45
сложной, в то же время, именно эта группа факторов является решающей для
большинства составляющих устойчивости функционирования ООО «Рубин»
(финансовой, производственной, рыночной, инвестиционной и
инновационной).
На втором месте с коэффициентом весомости 16% находится группа
политико-правовых факторов, ведь политико-правовая нестабильность,
постоянные законодательные изменения, процветание бюрократизма
значительно снижает устойчивость функционирования предприятия.
Достаточно весомыми являются экологические факторы (14%), научно-
технические и социокультурные факторы (по 12%), ведь от экологического
законодательства, темпа протекания научно-технического прогресса и
социальной нестабильности в стране зависит устойчивость функционирования
ООО «Рубин».
Также выявлена степень влияния каждой из групп внешних факторов на
устойчивость функционирования ООО «Рубин».
Политико-правовые факторы больше всего влияют на инвестиционную и
рыночную составляющие устойчивости функционирования ООО «Рубин»
(степень влияния-5 баллов по 5-ти бальной шкале). Немного меньшим является
влияние политико-правовых факторов на социальную составляющую (4,5
баллов) и финансовую устойчивость (4 балла).
Группа демографических факторов наиболее существенно может
повлиять на социальную устойчивость (5 баллов из 5-ти возможных). Влияние
этой группы факторов на производственную, организационно-управленческую
и инвестиционную составляющие устойчивости функционирования ООО
«Рубин» может составить 4 балла по 5-ти бальной шкале.
Международные факторы больше всего влияют на рыночную
составляющую устойчивости функционирования ООО «Рубин» (5 баллов).
Существенным является степень влияния на инвестиционную (4,5 балла),
инновационную и финансовую составляющие устойчивости функционирования
ООО «Рубин» (4 балла). Влияние научно-технических факторов является
46
существенным для инновационной составляющей устойчивости
функционирования ООО «Рубин» (5 баллов), производственной (4,5 балла),
инвестиционной и рыночной устойчивости (4 балла).
47
Таблица 3 Вероятности негативного влияния групп внешних факторов на устойчивость управления
ООО «Рубин»
Составляющая
устойчивости
Политик
о-
правовы
е
факторы
Демографичес
кие факторы
Международн
ые факторы
Научно-
техническ
ие
факторы
Экономическ
ие факторы
Экологическ
ие факторы
Природн
ые
факторы
Социальн
о-
культурн
ые
факторы
Производствен
ная
0,32
0,29
0,22
0,41
0,44
0,4
0,28
0,32
Организационн
о-
управленческа
я
0,27
0,38
0,25
0,25
0,4
0,27
0,22
0,38
Социальная
0,4
0,35
0,33
0,22
0,43
0,21
0,19
0,41
Инновационная
0,38
0,22
0,35
0,45
0,36
0,2
0,25
0,22
Финансовая
0,43
0,25
0,32
0,31
0,45
0,21
0,29
0,21
Инвестиционна
я
0,4
0,34
0,42
0,35
0,44
0,31
0,26
0,28
Рыночная
0,4
0,33
0,33
0,21
0,42
0,33
0,22
0,24
Общая
устойчивость
0,37
0,31
0,32
0,31
0,42
0,28
0,24
0,29
48
Экономические факторы являются наиболее весомой группой факторов
внешнего воздействия, которые следует учитывать в процессе обеспечения
устойчивого функционирования ООО «Рубин». Степень влияния этой группы
факторов на все составляющие устойчивости функционирования предприятия
определены как очень высокий или высокий (от 5 до 4 баллов).
Экологические факторы отличаются несколько меньшей степенью
влияния на составляющие устойчивости функционирования в ООО «Рубин», но
все же он остается весьма существенным (от 3,5 до 4,5 балла). Особенно
экологические факторы следует учитывать в процессе обеспечения
инвестиционной устойчивости (4,5 балла), а также производственной,
инновационной и рыночной составляющих (по 4 балла).
Природные факторы для ООО «Рубин» влияют, прежде всего, на
производственную составляющую устойчивости функционирования
предприятия. Именно для этой составляющей установлена наивысшая балльная
оценка степени влияния природных факторов – 4,5 баллов.
Что касается социально-культурных факторов внешней среды ООО
«Рубин», то они существеннее всего влияют на социальную устойчивость его
функционирования (4,5 балла), а также на производственную и
организационно-управленческую составляющие (4 балла).
Экспертным методом были определены также вероятности негативного
влияния групп внешних факторов на устойчивость функционирования ООО
«Рубин».
Как видим из данных табл. 3, достаточно высоко оценена вероятность
негативного влияния групп внешних факторов на устойчивость
функционирования ООО «Рубин», которая колеблется от 24 до 42%. Это
является свидетельством нестабильной обстановки, в которой приходится
функционировать организации и еще раз подчеркивает необходимость
разработки и внедрения соответствующей системы к негативным внешним
воздействиям.
49
Наиболее вероятным является негативное влияние со стороны
экономических факторов (42%) и политико-правовых факторов (37%).
Высокую вероятность негативного влияния международных факторов
(32%) можно объяснить нестабильным положением нашей страны в мировом
сообществе, необходимостью нашей страны внедрять определенные изменения,
поступаясь иногда своими интересами ради укрепления этого положения.
Весьма вероятным является негативное влияние демографических и
научно-технических факторов внешней среды – по 31%. Это обусловлено
демографическими процессами в нашей стране (сокращение населения,
значительные миграционные процессы и т.п.) и торможением протекания
инновационных преобразований в литейном производстве.
На основе оценки степени влияния групп внешних факторов и
вероятности их негативного влияния на устойчивость функционирования ООО
«Рубин» рассчитана балльная оценка величины негативного влияния групп
внешних факторов на устойчивость функционирования и построена
графоаналитическая модель.
Обобщенная графоаналитическая модель негативного влияния внешних
факторов на устойчивость функционирования ООО «Рубин» в целом приведена
на рис. 4.
Как видно из этой модели, существенным является негативное влияние на
устойчивость функционирования ООО «Рубин» экономических факторов,
таких как экономическая нестабильность, инвестиционный климат региона,
условия кредитования, инфляционный фактор, конъюнктура рынка, нехватка
квалифицированных кадров.
Эти факторы, при неблагоприятном течении событий способны привести
к потере около 40% устойчивости функционирования предприятия. Это
обусловлено тем, что данная группа факторов оказывает существенное влияние
практически на все составляющие устойчивости функционирования ООО
«Рубин».
50
Рисунок 4 Обобщенная Графоаналитическая модель уровня
негативного воздействия групп внешних факторов на устойчивость
управления ООО «Рубин», %
На втором месте по степени влияния находятся политико-правовые
факторы, такие как политическая нестабильность, нестабильность
законодательства, чрезмерная бюрократизация и т.д. Эти факторы могут
обусловить до 30% потери общей устойчивости. Примерно одинаковым
является влияние других групп факторов, кроме природных, влияние которых
на устойчивость функционирования ООО «Рубин» признано как самое низкое.
Однако даже это влияние достаточно значимое и составляет около 17% общего
уровня устойчивости.
0
0,05
0,1
0,15
0,2
0,25
0,3
0,35
0,4
0,45
Политико-
правовые
факторы
Демографически
е факторы
Международные
факторы
Научно-
технические
факторы
Экономические
факторы
Экологические
факторы
Природные
факторы
Социально-
культурные
факторы
51
Обобщенная Графоаналитическая модель негативного влияния внешних
факторов на устойчивость функционирования ООО «Рубин» доказывает, что
для организации, которая стремится сохранить надлежащий уровень
устойчивости функционирования, крайне важно учитывать в своей
деятельности факторы внешней среды.
Далее был проведен SWOT-анализ, как метод исследования состояния
реализации текущей стратегии, для того, чтобы получить качественную оценку
сил и возможностей ООО «Рубин» и иметь адекватное представление о
ситуации на рынке.
Согласно проведенному исследованию, организации ООО «Рубин»
необходимо увеличить объемы выручки и прибыли и увеличить объем
собственных оборотных средств. Если увеличение продаж невозможно –
необходимо снизить объемы внеоборотных средств и сократить издержки.
Таким образом, у предприятия есть потенциал эффективно работать на
рынке. И используя сильные стороны предприятия можно использовать
появляющиеся возможности и избежать угроз.
2.2 Анализ ресурсного потенциала компании
Возглавляет предприятие директор, назначаемый на должность и
освобождаемый от должности решением учредителей. Директор руководит
деятельностью организации; от имени ООО «Рубин», представляя его интересы
во всех организациях, учреждениях, предприятиях; осуществляет управление
финансово-хозяйственной деятельность предприятия.
Бухгалтерский учѐт в ООО «Рубин» ведѐтся бухгалтерией, которая
обеспечивает правильную постановку и достоверность учѐта, контроль за
сохранностью собственности, правильное расходование денежных средств и
материальных ценностей.
Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. Главный бухгалтер
подчиняется административно непосредственно генеральному директору
предприятия.
52
Анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по
этапам. На первом этапе необходимо провести общий анализ финансового
положения, по данным бухгалтерского баланса, поскольку именно данный вид
анализа выявляет «слабые» статьи отчетности, а также направления
дальнейшего анализа.
Проанализируем финансовое состояние компании.
В целях анализа возьмѐм отчѐтность компании, а точнее баланс за 2016-
2018 гг. и отчѐт о финансовых результатах деятельности организации.
Представим их в Приложении к работе.
Одними из показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия являются коэффициенты ликвидности.
Анализ коэффициентов ликвидности ООО "Рубин" представим в таблице
4.
Таблица 4 Показатели ликвидности ООО "Рубин" [4]
Наименование показателя
Норм.
значение
Значения по годам
2018
2017
2016
Коэффициент текущей (общей)
ликвидности.
≥ 2
1,15
1,05
1,34
Коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности
≥ 1
0,01
0,01
0,12
Коэффициент абсолютной
ликвидности
≥ 0,2
0,01
0,01
0,12
Рассчитав показатели, характеризующие ликвидность можно сделать
следующие выводы.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности на всѐм протяжении
рассматриваемого периода не соответствует нормативному значению - это
значит, что платежеспособность маленькая.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности также на всѐм
протяжении рассматриваемого периода не соответствует нормативному
значению - это значит, не способен погашать свои текущие обязательства в
случае возникновения сложностей с реализацией.
Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному
значению в 2016-2018 годах - это значит, что каждый день потенциально не
53
могут быть оплачены срочные обязательства.
Проведѐм анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения.
Результаты расчѐтов представим в таблице 5.
Таблица 5 Анализ ликвидности баланса ООО "Рубин" за 2016-2018
гг. [4]
АКТИВ
2018
2017
2016
Наиболее ликвидные активы (А1)
1 599
1 710
12 165
Быстро реализуемые активы (А2)
0
0
0
Медленно реализуемые активы (A3)
232 595
127 816
0
Труднореализуемые активы (А4)
125 271
162 681
25 462
Итого активы
359 465
292 207
37 627
Наиболее срочные обязательства
(П1)
3 300
51 452
10 277
Краткосрочные пассивы (П2)
438 575
346 063
90 122
Долгосрочные пассивы (ПЗ)
0
0
0
Постоянные пассивы (П4)
192 974
183 017
288 336
Итого пассивы
634 849
580 532
388 735
Соотношение ликвидности баланса ООО "Рубин" за 2016-2018 гг.
показано в таблице 6.
Таблица 6 Соотношение ликвидности баланса ООО "Рубин" за 2016-
2018 гг. [4]
Нормативные показатели
Соотношение активов и пассивов
баланса
2016г.
2017г.
2018г.
А1=>П1
А1=>П1
А1<П1
А1<П1
А2=>П2
А2<П2
А2<П2
А2<П2
А3=>П3
А3=>П3
А3=>П3
А3=>П3
А4<П4
А4<П4
А4<П4
А4<П4
Проверка выполнения правил
ликвидности баланса
2016г.
2017г.
2018г.
+
-
-
-
-
-
+
+
+
+
+
+
Как можно видеть в 2017-2018 гг. А1<П1 - это свидетельствует о
54
неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У
организации не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств
абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Также на всѐм протяжении рассматриваемого периода А2<П2 - это
значит, что быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы
и организация не может являться платежеспособной в недалеком будущем.
Можно видеть, что в 2016-2018 гг. А3=>П3 - это значит, что в будущем
при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей
организация может быть платежеспособной на период, равный средней
продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления
баланса.
Что касается последнего неравенства, то здесь отметим, что в 2016-2018
гг. А4<П4, что указывает на финансовую не устойчивость организации.
Основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость
(структуру капитала) представим в таблице 7.
Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости ООО "Рубин" за
2016-2018 гг. [4]
Показатель
2018
2017
2016
Коэффициент концентрации собственного
капитала (автономии)
0,30
0,32
0,50
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
2,29
2,17
3,90
Коэффициент маневренности
собственных средств
0,35
0,11
0,68
Коэффициент обеспеченности оборотного
капитала собственными источниками
финансирования
0,13
0,05
0,40
Из проведѐнных расчѐтов можно сделать следующие выводы.
В 2017-2018 гг. коэффициент автономии не соответствует нормативному
значению - это значит, что предприятие финансово неустойчиво (зависимо от
кредиторов).
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств отвечает
нормативному значению - это значит, что организация финансирует свои