Таблица 2.3-Анализ баланса по активам (цифры представлены в
тыс. руб.)
Статья
актива
2019
г
(втор
ое
полуг
одие)
(3
рассм
атрив
аемое
полуг
одие)
2019г
(перво
е
полуго
дие) (2
рассма
тривае
мое
полуго
дие)
2018г
(второ
е
полуго
дие)(1
рассма
тривае
мое
полуго
дие)
Абсолю
тное
отклон
ение(+
,-
)2019г
(перво
е
полуго
дие) к
2018г
(второе
полуго
дие)
Абсолю
тное
отклоне
ние(+,-
)
2019(вт
орое
полугод
ие) к
2019г
(первое
полугод
ие)
Относит
ельное
отклоне
ние(+-
)2019г
(первое
полугод
ие) к
2018г
(второе
полугод
ие)
Относит
ельное
отклоне
ние(+-
)2019(в
торое
полугод
ие) к
2019г
(первое
полугод
ие)
Основные
средства
1147
34
118484
12248
-3996
-3750
-3,26
-3,16
Запасы
364
662
288
376
-298
131,5
-45,1
Дебиторска
я
задолженн
ость
7297
9797
9286
511
-2500
5,5
-25,5
Финансовы
е вложения
2940
5
29405
30405
-1000
0
-3,3
0,0
Денежные
средства и
денежные
эквивалент
ы
2477
14227
12704
1523
-11750
11,9
-82,6
Прочие
оборотные
активы
9553
3063
4389
-1326
6490
-30,2
211,9
Наглядно структура активов ООО «Золотой колос» представлен на
рисунке 2.2 за 3 полугодие, на рисунке 2.3 за 2 полугодие, на рисунке 2.4 за
первое полугодие.
Рисунок 2.2-Структура активов ООО «Золотой колос» за 3
полугодие
Структура активов ООО «Золотой колос» за 2 полугодие
представлена на рисунке2.3
Рисунок 2.3-Структура активов ООО «Золотой колос» за 2
полугодие
0
10
20
30
40
50
60
70
Ряд 1
основыные средства
запасы
дебиторская задолженность
финансовые вложения
денежные средства и
эквиваленты
прочие оборотные активы
Динамика показателей пассивов представлена в таблице 2.4
Таблица 2.4-Динамика показателей пассивов (цифры представлены
в тыс. руб.)
Статья
пассива
2019
г
(втор
ое
полуг
одие)
(3
рассм
атрив
аемое
полуг
одие)
2019г
(перво
е
полуго
дие) (2
рассма
тривае
мое
полуго
дие)
2018г
(второ
е
полуго
дие)(1
рассма
тривае
мое
полуго
дие)
Абсолю
тное
отклон
ение(+
,-
)2019г
(перво
е
полуго
дие) к
2018г
(второе
полуго
дие)
Абсолю
тное
отклоне
ние(+,-
)
2019(вт
орое
полугод
ие) к
2019г
(первое
полугод
ие)
Относит
ельное
отклоне
ние(+-
)2019г
(первое
полугод
ие) к
2018г
(второе
полугод
ие)
Относит
ельное
отклоне
ние(+-
)2019(в
торое
полугод
ие) к
2019г
(первое
полугод
ие)
Уставный
капитал
5816
0
58160
58160
0
0
0,0
0,0
Нераспред
еленная
прибыль
1821
9
8462
-903
9365
9757
-1037,1
115,3
Заемные
средства
7892
5
96700
110700
-14000
-17775
-12,7
-18,4
Кредиторск
ая
задолженн
ость
8526
12316
11593
723
-3790
6,2
-30,8
Анализируя таблицу следует отметить значительное уменьшение
кредиторской задолженности в 3 полугодии по сравнению со 2-ым на
30,8%,особенно учитывая тот факт, что ранее она увеличилась. Также
следует отметить снижение заемных средств за оба периода.
Для улучшения организации расчетов с поставщиками стабильно
проводятся мероприятия, такие как :анализ структуры и состава
кредиторской дебиторской задолженности по определенным поставщикам,
также по сроку образования задолженности. Это дает возможность в срок
выявить просроченную задолженность ,а также принять меры к ее
погашению.
В данном случае преобладание кредиторской задолженности над
дебиторской несущественное, но все же такое положение может привести к
банкротству.
Распределение пассивов ООО «Золотой колос» представлено далее на
рисунке 2.5 за 3 полугодие, на рисунке 2.6 за 2-ое полугодие, на рисунке 2.7
за 1-ое полугодие.
Рисунок 2.5-Распределение пассивов за 3 полугодие
Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)-36%
Заемные средства-48%
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)-11%
уставный капитал
заемные средства
нераспределенная прибыль
кредиторская
задолженность
Кредиторская задолженность-5%
Распределение пассивов за 2 полугодие:
Рисунок 2.6 -Распределение пассивов за 2 полугодие
Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)-33%
Заемные средства-55%
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)-5%
Кредиторская задолженность-7%
Далее распределение пассивов ООО «Золотой колос» за 1 полугодие
Рисунок 2.7-Распределение пассивов за 1 полугодие
уставный капитал
заемные средства
нераспределенная
прибыль
кредиторская
задолженность
уставный капитал
заемные средства
нераспределенная прибыль
кредиторская
задолженность
Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)-32%
Заемные средства-61%
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)-1%
Кредиторская задолженность-6%
Таким образом, ООО «Золотой колос» имеет положительную динамику
в уменьшении дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Золотой
колос»
В современных условиях ведения бизнеса аналитическая работа
становится более актуальной. Анализ реального состояния компании,
динамика финансового состояния– именно то, что нужно для ведения
максимально эффективного управления организацией. Проведение
аналитической работы становится неотъемлемой частью процесса принятия
решений. На основе его данных можно сделать следующие выводы:
- финансово-экономическое состояние фирмы;
-результативность финансовых показателей;
-экономический потенциал;
- мероприятия по улучшению финансового положения компании.
Основные данные финансово-хозяйственной деятельности ООО «Золотой
колос» составлены с бухгалтером на основании данных Отчёта о финансовой
деятельности компании (см. Приложение Б)и представлены в виде таблицы
2.5.
Таблица 2.5- Основные данные финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Золотой колос» (цифры представлены в тыс. руб.)
Наименование
показателя
2
полугодие
2019г.
1
полугодие
2019г.
Абсолютное
отклонение
(+,-)
Относительное
отклонение
(%)
Выручка
60288
59938
350
0,6
Себестоимость
продаж
-23157
-23821
664
-2,8
Валовая прибыль
(убыток)
37131
36117
1014
2,8
Коммерческие
расходы
-17016
-13727
-3289
23,9
Прибыль
(убыток) от
продаж
20115
22390
-2275
-10,2
Проценты к
получению
1662
324
1338
412,9
Проценты к
уплате
-9384
-10920
1536
-14,1
Прочие доходы
0
23
-23
-100,0
Прочие расходы
-89
-13
-76
584,6
Прибыль
(убьтroк) до
налогообложения
12304
11804
500
4,2
Текущий налог
на прибыль
-2547
-2439
-108
4,4
Чистая прибыль
(убыток)
9757
9365
392
4,2
Совокупный
финансовый
результат
периода
9757
9365
392
4,2
Очевидно, что выручка выросла незначительно (на 0,58%) .Валовая
прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль и совокупный
финансовый результат периода тоже имеют динамику роста, снижение
себестоимости продаж, увеличение процентов к получению на 412,96%,
снижение процентов к уплате – и все эти пункты являются положительным
моментом в деятельности организации. Отрицательным пунктом является
падение прибыли от продаж на 10,16%о, увеличение коммерческих расходов,
увеличение прочих расходов.
Таблица 2.6- Анализ структуры себестоимости продаж( цифры
представлены в тыс. руб.)
Наименование
показателя
3
полугодие
2
полугодие
Абсолютное
отклонение
(+,-)
Относительное
отклонение
(%)
Водопотребление
-290
-290
0
0,0
Теплопотребление
-1034
-923
-111
12,0
Электроэнергия
-3275
-2687
-588
21,9
Амортизация
-3410
-4022
613
-15,2
ФОТ с
отчислениями в
фонды
-15148
-15898
750
-4,7
По данным приведенной таблицы видно , что водопотребление
осталось неизменным, теплопотребление в 3 полугодии выросло на 12,03°/о
по сравнению со 2 полугодием. Расход электроэнергии в 3 полугодии так же
вырос на 21,88%, а вот амортизация и ФОТ с отчислениями в фонды
уменьшились по сравнению со 2-ым полугодием.
Структура себестоимости продаж за 3полугодие представлена на
рисунке 2.9, за 2 полугодие на рисунке 2.10.
•
Рисунок 2.9 - Структура себестоимости продаж за 3 полугодие.
Где
Водопотребление: -1%
водопотребление
электроэнергия
теплопотребление
амортизация
ФОТ с отчислениями в
фонды
Электроэнергия :-14%
ФОТ с отчислениями в фонды:-65%
Теплопотребление:-3%
Амортизация :-15%
Рисунок 2.10 - Структура себестоимости продаж за 2 полугодие
Где
Водопотребление: -1%
Электроэнергия :-11%
ФОТ с отчислениями в фонды:-67%
Теплопотребление:-4%
Амортизация :-17%
Из анализа структуры себестоимости продаж можно сделать вывод,
что основную долю в структуре за оба периода занимает ФОТ с
отчислениями в фонды.
2.3 Порядок ведения учета денежных средств в 000 «Золотой
колос»
водопотребление
электроэнергия
теплопотребление
амортизация
ФОТ с отчислениями в фонды
Подотчетные лица - это сотрудники, которым компания или
индивидуальный предприниматель выдает денежные средства для
исполнения служебных заданий и которые обязаны представить отчет об их
использовании. Для того, чтобы получить наличные денежные средства под
отчет работник ООО «Золотой колос» должен написать заявление в
произвольной форме, где требуется зафиксировать необходимую сумму и
указать на какие цели она будет потрачена ( уполномоченным лицом
выдавать подобного рода приказы является либо генеральный директор, либо
заместитель генерального директора.).
Получив заявление от работника о выдаче денег в подотчет,
бухгалтер организации формирует расходный кассовый ордер. Расходный
кассовый ордер выписывают каждый раз, когда выдают деньги из кассы.
Составляется он по форме №КО-2 в одном экземпляре. Пример расходного
кассового ордера (Приложение 2)
Все сведения о движении наличных отражены в кассовой книге по
форме №КО-4. Кассовую книгу ведет кассир.
Кассовая книга- это документ , который отражает все доходные и
расходные операции наличных денежных средств организации.
В нем в обязательно должна содержаться информация обо всех
зачислениях от клиентов и поставщиков, а также обо всех выдаваемых
денежных средствах организацией своим подрядчикам, кредиторам и т.п.
Книга в ООО «Золотой колос» ведется в электронном формате, а
также в бумажном виде. (Приложение 3). Электронный формат представляет
собой использование разнообразных программных продуктов, которые
автоматизируют весь бухгалтерский учет в предприятии.
Наличные денежные средства держат в кассе определенное
количество времени, и когда истекает этот срок излишки от реализации
товаров, услуг и т.п. нужно передать в банк на расчетный счет предприятия.
Это делают не только в целях безопасности, но и в силу требований,
установленных указанием ЦБ РФ № 3210-У.