23
В штате АО «РН-МОСКВА» на 1 января 2017 года числится 28 чел.
Возраст сотрудников от 18 до 55 лет.
Проведем оценку обеспеченности АО «РН-МОСКВА» трудовыми
ресурсами в 2016 г. (табл. 4).
Таблица 4
Обеспеченность АО «РН-МОСКВА» трудовыми ресурсами за 2015-
2016 гг.
Категория работников
Потребн
ость
Факт
Абс.изм
енение
Темп
роста,
%
2015
г.
2016
г.
Среднесписочная численность
персонала, чел.
28
27
28
1
103,70
В том числе административные
работники, чел.
8
8
7
-1
87,50
Технический и торговый
работники, чел
13
12
13
1
108,33
Вспомогательные работники,
чел.
7
7
8
1
114,29
Анализ табл. 3.2 позволяет сделать следующие выводы:
- в 2015 году потребность в обеспечении персоналом и фактическая
численность сотрудниками не совпадали, т.к. предприятие было не
укомплектовано основными работниками в соответствии со штатным
расписанием;
- в 2016 году среднесписочная численность персонала в АО «РН-
МОСКВА» увеличилась на одного человека, степень обеспеченности
персоналом составила 100%; но при этом численность административного
персонала уменьшилась, был уволен 1 человек, процент обеспеченности
составил 87,5%, а численность основных и вспомогательных работников
увеличилась по одному человеку.
Далее проанализируем качественный состав трудовых ресурсов АО
«РН-МОСКВА», т.е., распределение сотрудников:
- по возрасту (табл.5);
- по стажу работы (табл. 6).
24
Поскольку изменения в качественном составе происходят в результате
движения работников АО «РН-МОСКВА», то этому вопросу при анализе
уделим большое внимание.
Таблица 5
Распределение сотрудников АО «РН-МОСКВА» по возрасту
Группы
сотрудников по
возрасту, лет
Численность сотрудников на
конец года, чел.
Абс.измен
ение
Темп
роста, %
2015 г.
2016 г.
До 20
1
1
-
-
20 - 30
12
13
1
108,33
30 - 40
10
10
-
-
40 - 50
3
3
-
-
50 - 60
1
1
-
-
Итого
27
28
1
103,70
Анализ табл. 5 позволяет сделать выводы о том, что в 2016 году по
отношению к 2015 году произошли следующие изменения в структуре
персонала АО «РН-МОСКВА» по возрастному признаку: людей в возрасте
от 20 до 30 лет увеличилось на 1 человека или на 8,33%, а по остальным
возрастным категориям все осталось без изменений.
Таблица 6
Распределение сотрудников АО «РН-МОСКВА» по трудовому
стажу
Группы сотрудников по
стажу, лет
Численность рабочих на
конец года, чел.
Абсолютное
изменение,
чел.
2015 г.
2016 г.
До 5
8
10
2
От 5 до 10
9
9
-
От 10 до 15
7
8
1
От 15 и старше
3
1
-2
Итого
27
28
1
Анализ данных из табл.5, позволяет сделать следующие выводы:
- в организации АО «РН-МОСКВА» работают в основном сотрудники со
стажем, об этом говорит показатель удельного веса, который на конец 2015
года по двум группам сотрудников (5-10 и 10-15 лет стажа) составлял 59,3%
25
от общего числа сотрудников, на конец 2016 года удельный вес сотрудников
по этим же двум группам составил 60,7%;
- к концу 2015 года из 3 сотрудников, имеющих стаж работы от 15 до 20
лет остался работать один сотрудник, остальные вышли на пенсию. Им на
смену пришли менее опытные сотрудники: один со стажем от 10 до 15 лет и
два сотрудника без опыта работы (со стажем до 5 лет).
Заметим, что трудовые отношения с работниками оформляются
пакетом документов, в который входят заявление о приеме на работу, приказ
о приеме на работу, трудовой договор, должностные инструкции,
автобиография (резюме) и характеристика с предыдущего места работы.
Эффективность использования кадрового потенциала предприятия
характеризуется также коэффициентами приема и увольнения, текучестью
кадров и внутриорганизационной мобильностью кадров, приведенными в
таблице 6.
Таблица 6
- Данные о движении кадров АО «РН-МОСКВА» в 2014 -
2016гг.
Показатель движения
Период, %
2014 г
2015 г.
2016 г.
Коэффициент оборота по
приему
23,1
14,8
17,9
Коэффициент оборота по
увольнениям
13,3
11,1
10,7
Текучесть кадров
13,3
11,1
10,7
Мобильность кадров
8,1
11,3
7,8
На основании данных из таблицы 6 можно сделать вывод, что
значительная нестабильность кадров пришлась на 2014 год.
Это видно по высокому показателю текучести кадров и низкому
показателю мобильности кадров. Коэффициент оборота по увольнениям и
коэффициент текучести кадров совпадают, т.к. все сотрудники увольнялись
только по собственному желанию. За анализируемый период сложилась
положительная динамика к снижению текучести кадров, но она остается
26
высокой, что также подтверждает недостаточную мотивацию персонала
организации.
Чем выше показатель текучести кадров, тем ниже стабильность
персонала организации. Поэтому необходимо не только рассчитывать
показатель текучести кадров, но и определять причины, по которым люди
покидают организацию. Для анализа причин текучести кадров был проведен
опрос сотрудников, уволившихся по собственному желанию в течение 3-х
месяцев с июля по сентябрь 2016 года.
В таблице 7 представлены данные о профессиональном уровне
работников предприятия.
Таблица 7
Профессиональный уровень работников АО «РН-МОСКВА»
Образование
Высше
е
Средне
специально
е
Средне
техническо
е
Среднее
общее
Профессио-
нально-
техническое
Количество
5
15
14
6
5
Удельный вес,
%
11,1
33,3
31,1
13,3
11,1
Анализируя данные табл.7, видно, что руководство предприятия
высоко квалифицировано и, следовательно, является специалистами в
области своей деятельности.
Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов
предприятия, рассчитав производительность труда по формуле:
ПТ = N / Ч
где ПТ – производительность труда;
N – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников;
2015г.: ПТ = 131972 / 27 = 4887,9 тыс.руб./чел.
2016г.: ПТ = 135358 / 28 = 4834,2 тыс.руб./чел.
27
Таблица 8
Динамика эффективности использования трудовых ресурсов в АО
«РН-МОСКВА» в 2015-2016гг.
Показатель
2015г.
2016г.
Абсолютное
изменение
Темп
роста,
%
Выручка, тыс.руб.
131972
135358
3386
102,57
Среднесписочная
численность
работников, чел.
27
28
1
103,70
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
4887,9
4834,2
-53,6
98,90
Таким образом, в 2015г. на каждого работника приходилось 4887,9
тыс.руб. выручки, а в 2016г. только 4834,2 тыс.руб.
Проведем факторный анализ изменения выручки предприятия за счет
изменения эффективности использования трудовых ресурсов с помощью
следующей детерминированной факторной модели:
N = ПТ * Ч
Эта модель является мультипликативной, поэтому воспользуемся
методом абсолютных разниц:
- общее изменение выручки предприятия:
∆N = N
1
– N
0
= 135358 – 131 972 = 3386 тыс.руб.
В том числе:
- за счет роста среднесписочной численности работников:
∆N(Ч) = ∆Ч *ПТ
0
= (28 – 27) * 4887,9 = 4887,9 тыс.руб.
- за счет снижения производительность труда:
∆N(ПТ) = ∆ ПТ * Ч
1
= (4834,2 – 4887,9) * 28 = - 1501,9 тыс.руб.
Таким образом, выручка АО «РН-МОСКВА» увеличилась на 3386
тыс.руб. Причем за счет роста среднесписочной численности работников на 1
человека или на 3,7% выручка предприятия увеличилась на 4887,9 тыс.руб.
Однако за счет снижения производительности труда на 1,1% выручка
сократилась на 1501,9 тыс.руб. Следовательно, АО «РН-МОСКВА»
развивается по экстенсивному пути. Следовательно, что предприятие в
настоящее посткризисное время работает весьма успешно. Определим долю
28
влияния численности персонала и производительности труда на снижение
объема продукции (табл.9)
Таблица 9
Влияние изменения эффективности использования
трудовых ресурсов АО «РН-МОСКВА» на выручку
Факторы
Объем влияния, тыс.руб.
Доля влияния,
%
Среднесписочная
численность работников,
чел.
4887,9
144,4
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
-1501,9
-44,4
Итого
3386,0
100,0
Таким образом, в 2016г. на 144% объем продукции увеличился за счет
роста среднегодовой численности персонала и снизился на 44,4% - в
результате снижения производительности труда.
В АО «РН-МОСКВА» обеспеченность персоналом в 2016г. составила
100%.текучесть кадров снижается. Предприятие увеличивает штат
работников, причем большинство из них относятся к возрастной категории
от 20 до 30 лет т имеют стаж работы от 5 до 10 лет, что свидетельствует о
наличии опыта в сфере общественного питания.
Однако, на предприятии снижается производительность труда
работников при росте выручки под влиянием увеличения среднесписочной
численности работников. Рост выручки в целом свидетельствует об
экстенсивном использовании персонала в АО «РН-МОСКВА».
Задачи Управления персоналом следующие:
1. планирование персонала;
2. снижение текучести кадров;
3. создание хороших условий труда;
4. обеспечение каждого работника постоянным рабочим местом;
5. стимулирование персонала;
29
6. образование и повышение квалификации в заинтересованных
кадрах;
7. продвижение по службе.
Адаптация работников на предприятии проходит в два этапа. Первый
этап - оценка уровня подготовленности новичка, которая осуществляется в
процессе приема на работу. Второй этап адаптации - ориентация работника.
Она включает в себя краткую экскурсию, лекцию, знакомство с отделом или
бригадой, проводимые начальником подразделения, в котором предстоит
работать новичку.
Проанализируем динамику расходов на оплату труда и изменение их
удельного веса в составе себестоимости продукции на основании Пояснений
к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (табл.10).
Таблица 10
Динамика расходов на оплату труда в 2015 – 2016 гг.
Статьи
затрат
2015г.
2016г.
изменение
Темп
роста,
%
сумма,
тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
сумма,
тыс.руб.
удельный
вес, %
сумма,
тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
Матери
альные
затраты
98070
87,1
97512
86,0
-558
-1,1
99,4
Расходы на
оплату труда
4212
3,7
4704
4,2
492
0,5
111,7
Отчисления
на
социальные
нужды
1264
1,1
1412
1,2
148
0,1
111,7
Амортизация
421
0,4
700
0,6
279
0,2
166,3
Прочие
8631
7,7
9069
8,0
438
0,3
105,1
Итого
расходов
112598
100,0
113397
100,0
799
0,0
100,7
Расходы АО «РН-МОСКВА» выросли в 2016году по сравнению с
2015годом на 799000 рублей или на 0,7%. Это произошло в результате роста
расходов на оплату труда на 442 тыс.руб. или на 11,7% и отчислений на
социальные нужды – на 148 тыс.руб., а также амортизационных отчислений –
30
на 279 тыс.руб. или на 66,3%, не смотря на сокращение материальных затрат
на 558 тыс.руб. или на 0,6% и прочих расходов – на 438 тыс.руб. или на 5,1%.
В результате удельный вес расходов на оплату труда в составе
себестоимости продукции вырос с 3,7% до 4,2%, т.е. на 0,5 процентного
пункта. Одновременно растет и доля отчислений на социальные нужды с
1,1% до 1,2%, т.е. на 0,1 процентного пункта. Кроме того, в составе расходов
АО «РН-МОСКВА» увеличилась и доля амортизационных отчислений с
0,4% до 0,6%, т.е. на 0,2 процентного пункта, и доля прочих расходов с 7,7%
до 8,0%, т.е. на 0,3 процентного пункта . При этом сокращается удельный вес
материальных затрат на 1,1 процентного пункта: с 87,1% до 86,0%.
Изменения в структуре себестоимости продукции проиллюстрируем на
диаграмме (рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика структуры расходов АО «РН-МОСКВА»
Основные показатели, влияющие на сумму расходов на заработную
плату, представлены в табл.11.
31
Таблица 11
Динамика заработной платы и производительности труда АО
«РН-МОСКВА» в 2015-2016гг.
Наименование
показателя
Единица
измерени
я
Обозначен
ие
2015
г.
2016
г.
Абсолютн
ое
отклонени
е
Темп
ы
роста
, %
Фонд заработной
платы работников
тыс. руб.
ФЗП
ппп
4212
4704
492
111,7
Выручка
тыс. руб.
N
13197
5
13535
8
3383
102,6
Среднесписочная
численность
персонала
чел.
Ч
ппп
27
28
1
103,7
Среднегодовая
заработная плата
одного работника
тыс. руб.
ЗП
ппп
156
168
12
107,7
Производительно
сть труда одного
работника
тыс. руб.
Пт
п
4888.
1
4834,
2
-53,7
98,9
С целью выявления причин роста расходов на оплату труда проведем
их факторный анализ, используя следующую модель:
ФЗП
ппп
= N*ЗП/ПТ
где ФЗП
ппп
– фонд оплаты труда; N – выручка от реализации продукции;
ЗП
ппп
– средняя заработная плата на предприятии,
П
пт
– производительность труда.
Выше приведенная модель является смешанной, поэтому применяя
метод цепных подстановок:
ФЗП
ппп0
= N
0
*ЗП
0
/ПТ
0
= 131975 * 156 / 4888 = 4212 тыс.руб.
ФЗП’
ппп
= N
1
*ЗП
0
/ПТ
0
= 135358 * 156 / 4888 = 4319,97 тыс.руб.
ФЗП’’
ппп
= N
1
*ЗП
1
/ПТ
0
= 135358 * 168 / 4888 = 4652,27 тыс.руб.
ФЗП
ппп1
= N
1
*ЗП
1
/ПТ
1
= 135358 * 168 / 4834.2= 4212 тыс.руб.
Тогда общее изменение фонда заработной платы составляет:
ФЗП
ппп
= ФЗП
ппп1
– ФЗП
ппп0
= 4704 – 4212 = 492 тыс. руб.
Влияние первого фактора – объема реализованной продукции: АО
«РН-МОСКВА»
ФЗП
ппп
N
= ФЗП’
ппп
– ФЗП
ппп0
.
32
Влияние второго фактора – среднегодовая заработная плата работников
АО «РН-МОСКВА»:
ФЗП
ппп
ЗП
= ФЗП’’
ппп
– ФЗП’
ппп
Влияние третьего фактора – производительность труда одного
работника АО «РН-МОСКВА»:
ФЗП
ппп
ПТ
= ФЗП
ппп1
– ФЗП’’
ппп
ФЗП
ппп
ЗП
= 4704 – 4652,27 = 51,73 тыс. руб.
Анализ показал, что за счет увеличения объемов производства в 2016г.
по сравнению с 2015г. на 3383 тыс.руб. или на 2,6% фонд заработной платы
вырос на 107,97 тыс.руб., а за счет снижения производительности труда на
1,1% фонд заработной платы увеличился на 51,73 тыс.руб Но основной рост
фонда заработной платы на 332,30 тыс.руб. происходит в результате
увеличения среднегодовой заработной платы работников. Таким образом, в
2016 году на производство единицы продукции требуется больше средств на
заработную плату, чем в 2015, следовательно, растет себестоимость блюд.
Проанализируем состав фонда оплаты труда в зависимости от видов
выплат: основной заработной платы, дополнительной заработной платы,
включающей доплаты, надбавки и премии, и поощрительной части
заработной платы, к которой относятся материальная помощь и выплаты
имеющие индивидуальный характер (табл.12)