25
ГЛАВА 2. Анализ планирования и организации
логистического процесса в ООО «Электросистем»
2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО
«Электросистем»
ООО «Электросистем» - это оптово-распределительная сеть,
объединяющая производителей и потребителей электротехнической продукции.
Компания согласует интересы и потребности покупателей, предлагая
оперативную доставку товара до клиента в течение 24 часов. Договорная система
сконцентрирована на долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество с
разнообразными категориями клиентов, благодаря гибкой системе
ценообразования и сформированной системе скидок. Фирма предлагает
собственным клиентам услуги по проектированию внешнего и внутреннего
освещения спортивных комплексов, помещений различного назначения
архитектурных сооружений, улиц, промышленных объектов, выставочных залов,
экспозиций и др.
В своей изучении ООО «Электросистем» применяет последние
логистические технологии и информационные системы. Компания располагает
8-ю складскими комплексами класса «А», функционирующими в течение 24
часов и расположенными на 92 000 кв.м. или 15 футбольных полях. Все
складские помещения оборудованы стеллажными комплексами увеличенной
емкости, используются терминальные технологии. В компании применяется
новейшая информационная система ORACLE, позволяющая согласовывать
взаимодействие всех подразделений компании. Доставка товара производится
всеми видами наземного транспорта.
Ежеквартально фирма обслуживает около 40 тыс. клиентов в 5000
населенных пунктах. Партнеры фирмы – это весь спектр экономики России:
промышленные и муниципальные фирмы, строительно-монтажные организации,
фирмы электроэнергетики и розничной торговли, организации транспорта и
связи.
26
Субъект бизнеса ООО «Электросистем» является юридическим лицом:
действует на основании Устава (Приложение 2).
Фирма имеет собственный баланс, обособленное имущество, имеет
расчетный и иные счета в банках, может от своего имени заключать договоры и
выступать в судах, арбитражном и третейском судах, приобретать
имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. ООО
«Электросистем» отвечает по обязательствам собственным имуществом.
Для каждой фирмы чтобы выжить и развиваться, очень важно управлять в
нужном направлении всеми основными экономическими показателями. Для
этого необходим систематический анализ экономических показателей в
динамике. На базе данных сравнительного аналитического баланса можно
сделать следующие выводы (табл.3, Приложение 3). Структура активов за
рассматриваемый этап существенно изменилась, особенно в плане оборотных
активов.
Если в 2012 году на долю оборотных активов приходилось 97,15%, то в
2016 уже 99,04%. В объеме оборотных активов в 2012 году наибольший
удельный вес занимала задолженность дебиторов 48,4%, на долю запасов
приходилось 30,7%. В последующие годы происходил рост удельного веса
запасов, которые на конец 2016 года были уже 49,3%. Негативным фактором
является снижение удельного веса денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений, если в 2012 году они занимали 18,05% в общей структуре
активов, то в 2016 году только 3,1%, хотя в суммовом выражении они выросли.
Иные оборотные активы не занимают существенной удельного веса в
структуре активов, причем на конец 2016 года они снизились, как в сумме до
3000 тыс.руб, так и по удельному весу до 0,34%.
За последний год наиболее высокими темпами росли денежные средства на
106,8% и задолженность дебиторов на 32,84%. Запасы по сравнению с 2015
годом выросли на 13,74%. В суммовом выражении более всего выросла
задолженность дебиторов на 86615 тыс.руб., что является отрицательным фактом
для организации. В целом структура совокупных активов позволяет говорить о
27
существенном превышении в их объеме удельного веса оборотных средств,
удельный вес которых в валюте баланса достигает на конец 2016 года 99,04%.
По данным бухгалтерского баланса определим чистые активы организации
и дадим оценку динамики их величины (табл.4, Приложение 4). Следовательно,
стоимость чистых активов организации из года в год увеличивалась. За 2013 год
стоимость чистых активов увеличилась на 265 тыс.руб., за 2015 год на 653
тыс.руб., за 2016 год только на 50 тыс.руб.(3,6%), то есть темпы роста чистых
активов в последний год существенно, что является показателем диспозитивного
развития организации.
Данные негативные процессы связаны прежде всего за счет существенного
роста займов и кредитов на 10500 тыс.руб. и роста кредиторской задолженности
на 114228 тыс.руб. (20,3%).
Далее проведем анализ финансовых показателей деятельности.
Для оценки ликвидности баланса рассмотрим таблицу, в которой
произведем сравнение средств по активу, сгруппированных по степени
ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по
пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в
порядке возрастания сроков (табл. 5, Приложение 5). По результатам оценки
сделаем вывод о возможностях своевременного осуществления платежей ООО
«Электросистем».
Следовательно, в 2016 году выполняются некоторые условия ликвидности
баланса. На конец 2016 года не выполняется первое условие и четвертое
ликвидности баланса: превышение наиболее ликвидных активов над наиболее
срочными обязательствами и превышение постоянных пассивов над
труднореализуемыми активами. Баланс организации на конец 2016 года
невозможно считать абсолютно ликвидным. Ликвидность организации
снизилась.
Дадим оценку финансовой устойчивости организации на базе анализа
наличия и достаточности источников формирования запасов (табл.6). Рассчитаем
излишек или недостаток источников средств для формирования запасов. По
28
значениям рассчитанных показателей определим тип финансовой ситуации, в
которой находится анализируемое субъект бизнеса.
Таблица 6
Оценка обеспеченности запасов источниками ООО
«Электросистем»
Показатели
На
31.12.
12
На
31.12.
13.
На
31.12.
14.
На
31.12.
15.
На
31.12.
16.
1. Общая величина запасов
(включая НДС по
приобретенным ценностям)
(3)
33325
52442
290320
327229
373000
2. Существование собственных
оборотных средств (СОС = СК -
ВА)
-3650
-5622
-7539
-6487
-5846
3. Существование собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов (ДИ = СК+ДО-ВА)
+6374
+4394
+2461
+3513
+2154
4. Общая величина базовых
источников формирования
запасов (ВИ = ДИ+ККЗ)
+31374
+4394
+67721
+66073
+62354
5. Излишек (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
средств (п.2-п.1)
-33685
-58064
-
297859
-
333716
-
378846
6. Излишек (+) или недостаток
(-) долгосрочных источников
формирования запасов (п.3-п.1)
-26951
-48048
-
287859
-
323716
-
370846
7. Излишек (+) или недостаток
(-) общей величины базовых
источников формирования
запасов (п.4-п.1)
-1951
-48048
-
222599
-
261156
-
310646
8. Номер типа финансовой
устойчивости
4
4
4
4
4
Следовательно, в течение всех пяти лет субъект бизнеса испытывало
хронический недостаток собственных оборотных средств. Финансовая
устойчивость организации позволяет оценить как кризисное финансовое
состояние.
Рассчитаем относительные показатели, характеризующие финансовую
устойчивость организации (табл.7, Приложение 6) .
Ликвидность и платежеспособность организации в целом находится на
неудовлетворительном уровне. Такая ситуация объясняется высокой долей
дебиторской задолженности в оборотных активах и низкой долей денежных
29
средств и краткосрочных финансовых вложений. Далее следует провести более
детальный анализ финансовых результатов, то есть формирования прибыли
организации, для этого проанализируем динамику и структуру прибыли
«Электросистем».
Экономическая основа образования доходов ООО «Электросистем»
заложена в механизме формирования продажных цен на услуги. Валовой доход
является источником образования прибыли и предназначен для покрытия затрат.
В связи с этим, вопросам формирования и использования прибыли в
«Электросистем» уделяется пристальное внимание.
Следовательно, за рассматриваемый этап практически 100% доходов
организации достигает выручка от продажи товаров (деятельности, услуг),
удельный вес операционных и прочих доходов невелика. В целом это позволяет
оценить деятельность организации положительно. За последний год выручка
организации увеличилась на 98460 тыс. руб., все доходы выросли по сравнению
с 2015 годом на 100904 тыс. руб. Следовательно, субъект бизнеса постепенно
снижает последствия финансового кризиса, увеличивает темп роста доходов.
По данным «Отчета о финансовых результатах» проанализируем в
динамике содержание и структуру доходов и затрат ООО «Электросистем»
(табл.8, Приложение 7). За последний год структура доходов несколько
изменилась, ООО «Электросистем» стало получать доходы от участия в иных
организациях (1568 тыс.руб.), увеличились иные доходы от консультационных
маркетинговых услуг) до 3495 тыс.руб.(0,34%).
В структуре затрат за весь рассматриваемый пятилетний этап основную
долю занимает себестоимость (от 97 до 87%), в 2016 году удельный вес
себестоимости несколько снизилась и была 86,5%. На втором месте иные
затраты, причем заметна тенденция к их росту от 2,35% в 2012 году, до 8,4% в
2016 году.
Все остальные затраты достаточно стабильны: существуют затраты по
уплате процентов за кредиты(от 0,4 до 1,69%) в общей структуре затрат.
Текущий налог на прибыль (включая затраты по уплате ЕНВД) незначителен
30
0,02-0,04%. В целом за этап доходы практически не превышают затраты
соотношение 1:1.
Отрицательным моментом является рост процентов к уплате, то есть
субъект бизнеса стремится восполнить недостаток текущих оборотных средств
за счет кредитов.
Рассчитаем показатели рентабельности (табл.9, Приложение 8).
На ООО «Электросистем», за анализируемый этап рентабельность активов
организации была в 2012 году 0,28%, в 2013 – 0,13%, в 2014 -0,05%, в 2015 и
2016 годах - 0,11%, та же ситуация с рентабельностью оборотных активов –
снижение с 0,28% до 0,11% в последние годы. Несколько иная ситуация с
показателями рентабельности продаж, произошел рост с 0,6% в 2012 году до
9,1% в 2015 году и 9,62% в 2016 году соответственно.
У организации достаточно высокие показатели эффективности затрат
10,02% за 2015 год и 10,65% за 2016 год. Это говорит об эффективном
хозяйствовании в субъекте хозяйствования, экономии материальных ресурсов и
т.д.
Хотя остальные показатели рентабельности по чистой прибыли достаточно
низкие, исключение это показатели рентабельности внеоборотных активов и
собственного капитала, это связано, прежде всего, с невысокой стоимостью
базовых фондов и собственного капитала.
Рассмотрим динамику динамики рентабельности за этап (табл.10).
Анализ динамики показателей рентабельности выявил заметное снижение
отдельных типов рентабельности, это связано, прежде всего, с ростом
собственного капитала и заемного капитала в 2016 году. Так рентабельность
совокупных активов и оборотных активов не изменилась за период.
Рентабельность собственного капитала снизилась по сравнению с 2012
годом в 2016 году на 70,6%, неэффективно в 2016 году использовался и заемный
капитал, на каждый рубль заемного капитала получено всего 0,1 руб. прибыли,
тогда как в 2012 0,3 рубля.
31
Таблица 10
Динамика показателей рентабельности ООО «Электросистем»
(%)
Показатели
2012г
2013г
2014г
2015г
2016г
Изме
нение
2016
к
2012
Темп
роста
2016 к
2012,
%
Рентабельность
совокупных
активов, %
0,28
0,13
0,05
0,11
0,11
-0,17
39,3
Рентабельность
оборотных активов,
%
0,28
0,13
0,05
0,11
0,11
-0,17
39,3
Рентабельность
внеоборотных
активов, %
10,08
5,3
3,4
9,06
10,07
-0,01
99,9
Рентабельность
собственного
капитала, %
155,4
70,4
38,4
65,2
45,7
-109,7
29,4
Рентабельность
заемного капитала,
%
0,3
0,13
0,05
0,11
0,1
-0,2
33,3
Рентабельность
продаж, %
0,6
0,2
7,3
9,1
9,62
+9,02
1603
Рентабельность
(эффективность)
затрат, %
0,6
0,2
8,1
10,02
10,65
+10,0
5
1675
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2012
2013
2014
2015
2016
Рентабельность
совокупных
активов, %
Рентабельность
оборотных
активов, %
Рентабельность
внеоборотных
активов, %
Рисунок 7. Динамика показателей рентабельности ООО
«Электросистем» за 2012-2016 гг., %
Можно отметить, что наиболее высокие показатели роста по
рентабельности продаж (5,7%) и по эффективности затрат (6,3%), что говорит о
снижении себестоимости проданных товаров и низкой норме прибыли на
32
единицу реализации.
Предварительный анализ экономических показателей фирмы говорит об
эффективной изучении фирмы, динамичном развитии, хотя и неустойчивом
финансовом положении, субъект бизнеса стремится увеличивать объемы
продаж, расширяет материальную базу, увеличивает не только объемы продаж,
но и повышает их эффективность, о чем свидетельствуют рост прибыли и
показатели рентабельности.
Рассматривая динамику коэффициентов рентабельности, следует
отметить, что руководству организации следует уделять больше внимания
повышению рентабельности собственного и заемного капитала, а также для
субъекта торговли актуально повышение рентабельности оборотных активов,
так как динамика данных показателей очень низкая. Кроме того выявленный
уровень и динамика рентабельности продаж и затрат не характерны для
субъекта оптовой торговли.
2.2 Анализ логистического процесса в ООО «Электросистем»
Главные цели логистического процесса формулируются для фирмы
торговли, к которым относится ООО «Электросистем», в области обеспечения,
требуемого уровня удовлетворения запросов потребителей при минимизации
затрат на организацию и осуществление данного процесса. От процесса
логистики оптового звена потребители ожидают эффективной системы
поставки, проведение заказа в ассортиментном ряде, возможность
осуществления срочных поставок, гарантированное качество товаров.
На первоначальном этапе выделим основные, вспомогательные и
обслуживающие процессы фирмы, связанные с логистикой в ООО
«Электросистем».
Основные логистические процессы в субъекте хозяйствования можно
разделить на основные и вспомогательные.
33
Основными являются:
1.Снабжение - руководство происходит начальником отдела закупок.
Сотрудники отдела закупок:
- находят потенциальных поставщиков;
- анализируют их возможности;
- выбирают поставщиков и определяют цены;
- условия и сроки соглашений, заключенных с поставщиками.
Проводят планирование и контроль товаров - общее планирование
количества базовых и критических типов товаров, необходимых для
обеспечения потребностей конечных потребителей в конкретные периоды
времени (обычно по неделям) .
2. Хранение товаров – руководство происходит начальником складского
хозяйства.
Внутри процесса хранения можно выделить следующие подпроцессы:
- подготовка к приемке партии товаров;
- приемка товаров;
- распределение товаров по ассортиментным группам;
- распределение товаров по местам хранения;
- формование картотеки складских запасов;
- контроль сохранности товаров;
- инвентаризация складских запасов.
3. Упаковка и формирование партий заказов - руководство происходит
начальником складского хозяйства. В случае отпуска в экспедицию готовые
заказы (товарные партии) отвозят на склады, с которых затем происходит
погрузка в машины и развозится по клиентам-точкам. 4. Сбыт -
руководство происходит начальником отдела сбыта.
Подпроцессами являются: прогнозирование спроса; анализ данных о
рынке; организация сбыта; организация продвижения.
34
5. Транспортировка - руководство происходит начальником
транспортного отдела ООО «Электросистем».
Подпроцессами является: организация перевозок товаров, включающая в
себя заключение договоров, определение тарифов на перевозки, организацию
деятельностиы, планирование и проектирование маршрутов движения,
оперативное управление, эксплуатацию, оплату за услуги и контроль за
деятельностиой собственного и привлеченного транспорта, проведение
санитарных норм и правил; контроль за техническим состоянием
автотранспорта.
Вспомогательными процессами являются: планирование и формирование
нормативов товарных запасов – экономист; контроль бизнес-процессов – СМК
и ревизионная комиссия; учет и анализ - бухгалтерия и инвентаризационные
комиссии. То есть, основные логистические процессы и подпроцессы в ООО
«Электросистем» свидетельствуют о классической модели управления
процессами товародвижения, реализованной на трех уровнях (рис.8).
Система логистики ООО «Электросистем»
Оперативный
уровень
Функциональный
уровень
Организационный
уровень
Деятельностиа
складов
Деятельностиа
логистика
Транспортировка
Информационн
ое обеспечение
Управление
сбытом
Управление
хранением
Управление
снабжением
Организация
контроля
Организация
сбытовых действий
Организация
материальных потоков
на складах
Организация
поставок товаров