36
сравнению с 2017 годом; кредиторской задолженности – на 19155 тыс. руб. или
на 10,4%.
Таблица 4
Агрегированный аналитический баланс ООО «Абааш-строй» за
2016 – 2018 гг., в тыс. руб.
Актив
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017 к 2016
Изменение
2018 к 2017
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
1. Внеоборотные
активы (ВА)
44064
41937
36255
-2127
-4,8
-5682
-
13,5
2. Оборотные
активы (ОА)
178911
238573
224073
59662
33,3
-
14500
-6,1
2.1. Запасы и
затраты (ЗиЗ)
26884
47116
32974
20232
75,3
-
14142
-
30,0
2.2. Дебиторская
задолженность (ДЗ)
97694
130649
143877
32955
33,7
13228
10,1
2.3. Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
54333
60808
47223
6475
11,9
-
13585
-
22,3
Имущество (ВБ)
222975
280510
260328
57535
25,8
-
20182
-7,2
Пассив
1. Собственный
капитал (СК)
82005
84257
84103
2252
2,7
-154
-0,2
2. Заемный капитал
(ЗК)
140970
196252
176226
55282
39,2
-
20026
-
10,2
2.1. Долгосрочные
заемные средства
(ДЗС)
17
0
1
-17
-
100,
0
1
-
2.2. Краткосрочные
кредиты и займы
(ККЗ)
20578
12365
11493
-8213
-39,9
-872
-7,1
2.3. Кредиторская
задолженность (КЗ)
120375
183887
164732
63512
52,8
-
19155
-
10,4
Источники
формирования
имущества (ВБ)
222975
280510
260328
57535
25,8
-
20182
-7,2
В ООО «Абааш-строй» сопоставление групп по активу и пассиву имеет
следующий вид в 2018 году:
.
Можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Абааш-строй» как
37
недостаточную.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Абааш-
строй» представлен в таблице 5.
Таблица 5
Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности
ООО «Абааш-строй» за 2016 – 2018 гг.
Показатель
2017 г.
В динамике
к 2016 г.
2018 г.
В динамике к
2017 г.
Сумма,
тыс. руб.
Абс.
(+,-),
тыс. руб.
Тпр,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Абс.
(+,-),
тыс. руб.
Тпр,
%
Выручка
568347
114331
25,2
506052
-62295
-11,0
Себестоимость
продаж
439880
3758
0,9
375692
-64188
-14,6
Валовая прибыль
128467
110573
617,9
130360
1893
1,5
Управленческие
расходы
125909
-
-
128787
2878
2,3
Прибыль от
продаж
2558
-15336
-85,7
1482
-1076
-42,1
Проценты к
получению
10844
2513
30,2
10389
-455
-4,2
Проценты к
уплате
3119
2199
239,0
3108
-11
-0,4
Прочие доходы
9962
-2285
-18,7
12979
3017
30,3
Прочие расходы
16208
-14318
-46,9
19418
3210
19,8
Прибыль до
налогообложения
4037
-2989
-42,5
2324
-1713
-42,4
Чистая прибыль
3190
1316
70,2
642
-2548
-79,9
Как показывают данные таблицы 5, выручка ООО «Абааш-строй» в 2018
году по сравнению с 2017 годом снизилась на 62295 тыс. руб. или на 11,0%; в
2017 году по сравнению с 2016 годом прирост составил 114331 тыс. руб. или
25,2% (преимущественно снижение выручки было определено сокращением
клиентуры предприятия в 2018 году).
Себестоимость продаж ООО «Абааш-строй» продемонстрировала в 2018
году также снижение, а именно на 64188 тыс. руб. или 14,6% по сравнению с
2017 годом; себестоимость в 2017 году по сравнению с 2016 годом повысилась
на 3758 тыс. руб. или на 0,9%. В общем, валовая прибыль предприятия в 2018
году по сравнению с 2017 годом ввиду сокращения себестоимости более
38
высокими, чем прибыли, темпами возросла на 1893 тыс. руб. или на 1,5%, в 2017
году по сравнению с 2016 годом – на 110573 тыс. руб. или на 617,9%.
Ввиду прироста управленческих расходов, прочих расходов, предприятия
в 2018 году сокращение чистой прибыли составило по сравнению с 2017 годом
2548 тыс. руб. или 79,9% (в 2017 году по сравнению с прошлым периодом
отмечен ее прирост на 1316 тыс. руб. или на 70,2%).
Структура полученной выручки ООО «Абааш-строй» по основным
направлениям деятельности приведена в таблице 6.
Таблица 6
Структура полученной выручки ООО «Абааш-строй» по основным
направлениям деятельности за 2016 – 2018 гг., в тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017 к 2016
Изменение
2018 к 2017
Абс.
(+,-
),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Выручка всего, в
том числе
453951
568347
506052
1143
96
25,2
-62295
-11,0
Организация
строительства
(инжиниринг)
186120
233022
207481
4690
2
25,2
-25541
-11,0
Выполнение работ
по устройству
инженерных сетей
водопровода и
канализации,
выполнение работ
по прокладке сетей
электроснабжения,
монтажу
95330
113669
96150
1833
9
19,2
-17519
-15,4
Производство
общестроительных
работ
172501
221655
202421
4915
4
28,5
-19234
-8,7
Основная доля выручки ООО «Абааш-строй» в рассматриваемые три года
приходилась на организацию строительства (инжиниринг) (доля в 2018 году
составила 41,0% в общей выручке) и производство общестроительных работ,
доля деятельности в выручке составила 40,0% в отчетном 2018 году. По обоим
направлениям обороты деятельности в 2018 году сократились. Так, судя по
39
снижению доходности и прибыльности деятельности организации можно
сформулировать вывод о недостаточной эффективности предпринимательской
деятельности ООО «Абааш-строй».
По данным отчета о финансовых результатах проанализируем динамику
рентабельности продаж.
Рентабельность продаж рассчитана по формуле
34
:
=
(1)
где PR
продаж
– прибыль от продаж.
Рентабельность продукции рассчитана по формуле
35
:
=
(2)
где PR
валовая
– прибыль валовая;
с/с – себестоимость.
Рентабельность общая рассчитана по формуле
36
:
=
(3)
Расчет показателей рентабельности для ООО «Абааш-строй» представлен
в таблице 7.
Таблица 7
Показатели рентабельности ООО «Абааш-строй» за период 2016 –
2018 гг., в %
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
R
продаж
3,9
0,5
0,3
R
продукции
4,1
29,2
34,7
R
общая
0,4
0,6
0,1
34
Юзвович Л.И., Юдина Е.А. Комплексный подход к исследованию сущности, принципов и
методов финансового планирования на предприятиях в экономической системе / Л.И.
Юзвович, Е.А. Юдина // Фундаментальные исследования. 2014. № 9-7. С. 1598.
35
Там же. С. 1598.
36
Там же. С. 1598.
40
Общая рентабельность снизилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом
ввиду сокращения чистой прибыли предприятия, ввиду чего важно обеспечить
поиск путей решения указанной проблемы.
Итак, основным видом деятельности ООО «Абааш-строй» является
организация строительства (инжиниринг), производство общестроительных
работ и др. Недостатками деятельности, как выяснено, выступает сокращение
общей рентабельности ввиду сокращения чистой прибыли экономического
субъекта, недостаточная автономия и ликвидность. Ввиду сокращения
доходности и прибыльности деятельности организации можно сформулировать
вывод о недостаточной эффективности деятельности ООО «Абааш-строй».
2.2. Анализ динамики и показателей реализованных проектов
Практика управления проектами и формирования команды проекта в
ООО «Абааш-строй» была введена в 2016 году.
За период 2017-2018 годы реализованы проекты:
1. Проект «внедрение единой службы каталогов Active Directory»;
сотрудничество с TopS BI (компания Microsoft, обладает компетенцией Advanced
Infrastructure Solutions в области применения инфраструктурных технологий
Microsoft) предлагает услуги построения единой службы каталога на основе
решений Microsoft Active Directory.
Причины проведения модернизации компьютеров в ООО «Абааш-строй»
следующие:
- моральное старение аппаратной части компьютера;
- появление программного обеспечения с новыми требованиями к
аппаратной части ПК;
- необходимость выполнения новых функций с помощью персонального
компьютера.
Процессы модернизации бизнес-процессов деятельности
выполняются следующим способом:
41
- модернизация аппаратных средств;
- установка дополнительных адаптеров;
- модернизация программного обеспечения.
Ответственность за реализацию проекта была возложена на следующие
штатные единицы:
- генеральный директор организации;
- сотрудник бухгалтерии (разработка документации проекта);
- руководитель проекта;
- менеджер проекта.
2. Проект «переход на делегирование полномочий сотрудников и
внедрение KPI».
Делегирование в ООО «Абааш-строй» в соответствии с реализуемым
проектов предполагалось осуществлять в соответствии с рядом принципов
(рисунок 7).
Принципы делегирования полномочий, предложенные к
внедрению в практику предприятия
ЕДИНОНАЧАЛИЕ. Делегирование задач возложить на
непосредственных руководителей каждого из
сотрудников предприятия.
ОГРАНИЧЕНИЕ. При использовании инструмента
принципиальна правильная организация вертикали
управления. За каждым управленцем должно быть
закреплено фиксированное число подчиненных.
Руководитель не может передавать свои функции не
своим подчиненным.
СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВ И ОБЯЗАННОСТЕЙ. Сотрудникам
запрещено передавать функции, которые не
соответствуют их должностной инструкции.
ЗАКРЕПЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ. Если руководитель
передает определенную задачу своему подчиненному, это
не снимает с него ответственности за ее невыполнение.
ПЕРЕДАЧА ОТВЕТСТВЕННОСТИ. Если руководитель
передает сотруднику определенную задачу, он должен
быть уверен, что она будет выполнена.
42
Рисунок 7 – Принципы делегирования полномочий, внедренные в
практику ООО «Абааш-строй»
В KPI MONITOR предусмотрено создание 3 основных типов показателей:
Рисунок 8 – Типы показателей в KPI MONITOR
Ответственность за реализацию проекта была возложена на следующие
штатные единицы:
- генеральный директор организации;
- сотрудник бухгалтерии (разработка документации проекта);
- руководитель проекта;
- менеджер проекта.
3. Проект: «Совершенствование системы обучения персонала ООО
«Абааш-строй»».
Сроки реализации проекта для ООО «Абааш-строй»: декабрь 2017 –
декабрь 2018 года.
Цель разработки проекта для ООО «Абааш-строй» – повышение
квалификации и приобретение новых навыков и умений штатных сотрудников
ООО «Абааш-строй».
Миссия проекта. Проект направлен на повышение квалификации
сотрудников в ООО «Абааш-строй».
Видение проекта предполагает необходимость повышения качества
Типы показателей в KPI
MONITOR
Базовый, содержащий исходные данные
плановых и фактических значений показателей
Расчетный, определяющийся пользовательскими
алгоритмами расчета с использованием формул,
математических функций, значений других
показателей
Целевой, отображающий значение в контексте
целевых/плановых показателей и зон риска
43
реализуемых строительных услуг, а также доходности и прибыльности
деятельности ООО «Абааш-строй» в результате реализации проектных
предложений.
Далее систематизирована цель, отвечающая критериям SMART. SMART
– это аббревиатура, широко применимая в сфере проектного управления и
менеджмента для постановки задач.
S (Specific) – цель должна быть конкретной;
М (Measurable) – цель должна быть измерима;
А (Attainable) – цель должна быть достижима;
R и Т (Relevant и Time-bound) – цель должна быть актуальна, а также
ограничена во времени.
Цель, отвечающая критериям SMART для ООО «Абааш-строй»
систематизирована на рисунке 9.
Рисунок 9 – Цель проекта по критериям SMART
Для ООО «Абааш-строй» реализовано комплексное корпоративное
обучение, включающее в себя различные виды видеолекций и вебинаров,
Цель проекта по критериям SMART для ООО
«Абааш
-строй
»
цель конкретная – разработать и внедрить
комплекс мероприятий по повышению
квалификации сотрудников к концу 2018 года
цель измерима – дополнительная прибыль
составила 300 тыс. руб.
цель достижима – цель достижима, предположения
реальны
цель значима – рационально использовать и
развивать систему управления персоналом
цель ограничена во времени – в течение 12
месяцев
44
тренингов и семинаров.
1. Управленческие видеолекции и вебинары, тренинги: «От личной
эффективности к эффективности профессиональной» (блок «Построение
карьеры»), «Тайм-менеджмент», «Эффективное делегирование». На качество
строительных услуг данный блок будет влиять опосредованно, через повышение
тайм-менеджмента и управления личным рабочим временем сотрудников
строительной организации, достижение делегирования полномочий.
2. Семинары и тренинги для менеджеров среднего звена для улучшения
качества обслуживания.
Продолжительность тренинга обычно 8 или 16 часов в зависимости от
программы. В течение года каждый сотрудник будет участвовать в
запланированных для него видеолекциях и вебинарах.
Предлагаемые видеолекции, вебинары и тренинги для ООО «Абааш-
строй» приведены в таблице 8.
Таблица 8
Видеолекции, вебинары и тренинги для ООО «Абааш-строй»
(сотрудничество с Современной научно-технологической академии
АНО ДПО «СНТА»)
Видеолекция и вебинар, тренинг
Цели видеолекций и
вебинаров, тренингов
1. «От личной эффективности к
эффективности профессиональной»
(блок «Построение карьеры»)
Должностные позиции:
Бухгалтерская служба
Курс направлен на стремление к
построению карьеры, ориентиром
выбран вектор побуждения
сотрудника к переходу на
профессиональную эффективность
деятельности.
2. «Обслуживание клиентов»
Должностные позиции:
Менеджеры среднего звена
Тренинг позволил повысить
уровень и качество обслуживания
клиентов.
Итак, в 2017-2018 годах реализован проект по повышению квалификации
сотрудников предприятия. Расчет эффективности необходим для того, чтобы
оценить, является ли проектное решение целесообразным.
Анализ эффективности работы команды проекта, а также системы
управления проектами в ООО «Абааш-строй» будет проведен на основе расчета
45
эффективности реализованного проекта «Совершенствование системы обучения
персонала ООО «Абааш-строй»».
Прежде чем оценить эффективность реализованных рекомендаций по
совершенствованию системы обучения, целесообразно представить затраты
ООО «Абааш-строй» на внедрение проектных решений (таблица 9).
Таблица 9
Затраты ООО «Абааш-строй» на внедрение проекта по
совершенствованию системы обучения персонала
Статья затрат
Сумма, тыс. руб.
Видеолекции, вебинары и тренинги:
95,0
1. «От личной эффективности к
эффективности профессиональной»
(блок «Построение карьеры»)
Должностные позиции:
Бухгалтерская служба
35,0
2. «Обслуживание клиентов»
Должностные позиции:
Менеджеры среднего звена
60,0
Ответственность за организацию мероприятий по обучению необходимо
возложена на генерального директора при сотрудничестве с Современной
научно-технологической академии АНО ДПО «СНТА»).
Общая величина затрат на внедрение проектных решений сформирована
в сумме 95,0 тыс. руб. Рассчитаем показатели эффективности проекта на основе
расчета чувствительности проекта (NPV) (таблица 10).
Таблица 10
Чистый и кумулятивный денежные потоки (CF и KF) проекта по
совершенствованию системы обучения персонала ООО «Абааш-
строй»
в тыс. руб.
Период
CF
KF
2017 г. (вложение
средств)
-95
-95
2018 г.
300
205
В таблице 10 чистый поток платежей CF:
Начальный чистый денежный поток сформирован из понесенных на