34
Глава 2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО
«Хабаровский судостроительный завод»
2.1 Общая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Хабаровский судостроительный завод»
создано в соответствии с Федеральными законами от 21.12.2001 № 178 – ФЗ “О
приватизации государственного и муниципального имущества”, от 26.12.1995
№ 208 – ФЗ «Об акционерных обществах», путем преобразования
Федерального государственного унитарного предприятия «Хабаровский
судостроительный завод» на основании распоряжения Правительства
Российской Федерации от 25.08.2006 № 1184 – р.
Место нахождения общества – Российская Федерация, г. Хабаровск, ул.
Суворова, д. 1.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
- строительство и поставка надводных кораблей, судов и другой
специальной техники всех типов и классов;
- ремонт, модернизация, гарантийное обслуживание кораблей и судов
всех типов и классов, авторский и гарантийный надзор;
- проведение работ по обязательной сертификации в соответствии с
областью аккредитации в установленном законодательством РФ порядке;
- разработка и производство товаров народного потребления;
- изготовление опытных образцов разрабатываемых изделий, серийное
производство отдельных видов изделий, оказание технической помощи при
внедрении новых видов изделий.
2.2 Анализ объема выпуска и реализации продукции
Основной продукцией, изготавливающейся на ОАО «Хабаровский
судостроительный завод» являются корабли, лодки, а также прочая
гражданская продукция.
Промышленная продукция – это прямой полезный результат
промышленно-производственной деятельности предприятия, выражающееся в
форме продуктов или производственных услуг. Рассмотрим промышленную
35
продукцию, изготавливающуюся на ОАО «Хабаровский судостроительный
завод», она выражается как в виде продукции, так и в виде услуг, но мы будем
рассматривать только изготавливающуюся продукцию.
В таблице 4 представлены данные о динамике произведенной и
реализованной продукции.
Таблица 4
Динамика произведенной и реализованной продукции
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста
2015/2013
гг., %
Темп роста
2015/2014
гг., %
Объем производства
продукции, тыс. руб.
470630
370194
489440
104
132,2
Объем реализации
продукции, тыс. руб.
287146
245523
551567
192
224,6
Уровень реализации,
%
61
66,3
112,7
-
-
Способом абсолютных разниц рассчитаем объем реализации продукции
по формуле:
ОР = ОП ∙ У, (1)
где ОР – объем реализации продукции, тыс. руб.;
ОП – объем производства продукции, тыс. руб.;
У – уровень реализации, %.
Способом абсолютных разниц рассчитаем изменение реализации
продукции по объему производства продукции с помощью формулы:
∆ОР
ОП
= ∆ОП ∙ У
0
, (2)
где ∆ОР
ОП
– объем реализации продукции по объему производства
продукции, тыс. руб.;
∆ОП – изменение объема производства продукции, тыс. руб.;
У
0
– уровень реализации, %.
36
Способом абсолютных разниц рассчитаем изменение реализации
продукции по уровню реализации с помощью формулы:
∆ОР
У
= ОП
1
∙ ∆У, (3)
где ∆ОР
У
– объем реализации продукции по уровню реализации, тыс. руб.;
ОП – объем производства продукции, тыс. руб.;
∆У – изменение уровня реализации.
Рассчитаем общее изменение реализации продукции по формуле:
∆ОР = ∆ОР
ОП
+ ∆ОР
У
, (4)
где ∆ОР – изменение реализации продукции, тыс. руб.;
∆ОР
ОП
– объем реализации продукции по объему производства продукции,
тыс. руб.;
∆ОР
У
– объем реализации продукции по уровню реализации, тыс. руб.;
Определим изменение реализации продукции по объему производства
продукции по формуле (2):
∆ОР
ОП
= (489 440 – 370 194) ∙ 0,663 = 79 060 тыс. руб.
Определим изменение реализации продукции по уровню реализации по
формуле (3):
∆ОР
У
= 489 440 ∙ (1,112 – 0,663) = 226 984 тыс. руб.
После снижения объема производства и реализации в 2014 г. наблюдается
его рост в 2015 г. на 4 % по отношению к 2013 г. и на 32,2 % по отношению к
2014 г. – по промышленной продукции и 92 и 124,6 % - по реализованной
продукции. Для предприятия характерен длительный цикл производства
продукции, что связано с ее сложными техническими характеристиками, в
результате чего образуется большой временной лаг между заказом продукции и
полной оплатой ее заказчиком (до нескольких лет).
В таблице 5 представим структуру ассортимента за 2013 – 2015 г.г.
37
Таблица 5
Структура ассортимента за 2013 – 2015 гг., %
Вид
продукции
2013 г.
2014 г.
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Военный
корабль типа
А
272965
58
289857
81
379805
77,6
Военный
корабль типа
Б
159073
33,8
481,2
0,13
0
0
Военный
корабль типа
В
0
0
0
0
44049,6
9
Военный
корабль типа
Г
0
0
37760
10,2
0
0
Гражданская
продукция
38592
8,2
32095,8
8,7
65585,4
13,4
Итого
470630
100
370194
100
489440
100
Как показывает таблица 5 в структуре ассортимента ОАО «Хабаровский
судостроительный завод» наибольший удельный вес занимает продукция
военного назначения.
2.3 Анализ использования материальных ресурсов предприятия
Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется
показателями материалоемкости и материалоотдачи, которые представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Показатели эффективности материальных ресурсов ОАО
«Хабаровский судостроительный завод» за 2011 – 2013 гг.
Показатель
2013
2014
2015
Изменение
2015/2013
Изменение
2015/2014
Объем производства
продукции, тыс. руб.
470630
370194
489440
13322
119246
Материальные
затраты, тыс. руб.
160534
128070
532815
372281
404745
Материалоотдача,
руб./руб.
2,9
2,89
0,91
-1,99
-1,98
Материалоемкость,
руб./руб.
0,34
0,346
1,09
0,75
0,744
38
Изменение выпуска за счет материалоотдачи можно рассчитать методом
абсолютных разниц.
Выпуск продукции можно рассчитать по формуле:
ВП = МЗ ∙ МО, (5)
где ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;
МЗ – материальные затраты, тыс. руб.;
МО – материалоотдача, руб./руб.;
Изменение выпуска за счет материальных затрат можно рассчитать по
формуле:
∆ВП
МЗ
= ∆МЗ ∙ МО, (6)
где ∆ВП
МЗ
– изменение выпуска за счет материальных затрат, тыс.
руб.;
∆МЗ – изменение материальных затрат, тыс. руб.;
МО – материалоотдача, руб./руб.;
Изменение выпуска за счет материалоотдачи можно рассчитать по
формуле:
∆ВП
МО
= МЗ ∙ ∆МО, (7)
где ∆ВП
МО
– изменение выпуска за счет материалоотдачи, тыс. руб.;
МЗ – материальные затраты, тыс. руб.;
∆МО – изменение материалоотдачи, руб./руб;
Изменение выпуска продукции можем рассчитать по формуле:
∆ВП = ∆ВП
МЗ
+ ∆ВП
МО
, (8)
39
где ∆ВП – изменение выпуска продукции, тыс. руб.;
∆ВП
МЗ
– изменение выпуска за счет материальных затрат, тыс. руб.;
∆ВП
МО
– изменение выпуска за счет материалоотдачи, тыс. руб.;
Определим изменение выпуска за счет материальных затрат по формуле
(6):
∆ВП
МЗ
= 404475 ∙ 2,89 = 1 174 223 тыс. руб.
Определим изменение выпуска за счет материалоотдачи по формуле (7):
∆ВП
МО
= 532 815 ∙ (-1,98) = - 1 054 977 руб.
Определим изменение выпуска продукции по формуле (8):
∆ВП = 1 174 223 – 1 054 977 = 119 246 руб.
Таким образом, если в 2014 г. показатели эффективности использования
материальных ресурсов практически не изменились к уровню 2013 г., то в 2015
г. наблюдается резкое снижение эффективности использования материальных
ресурсов. Так, показатель материалоотдачи в 2015 г. показывает, что каждый
рубль, вложенный в материальные ресурсы позволяет получить только 0,91
руб. промышленной продукции, в то время как на производство 1 руб.
промышленной продукции требуется 1,09 руб. материальных ресурсов.
2.4 Анализ использования трудовых ресурсов
В таблице 7 представлены данные, характеризующие изменение
среднесписочной численности персонала.
Таблица 7
Динамика среднесписочной численности персонала ОАО
«Хабаровский судостроительный завод»
Показатель
2013 г.
2014
г.
2015
г.
Абсолютное
изменение
Темп роста,
%
2014
/
2013
2015/
2014
2014
/
2013
2015
/
2014
1
2
3
4
5
6
7
8
Весь персонал,
чел.
880
565
591
-315
-289
64,2
67,16
Промышленно-
производственный
персонал
770
515
537
-255
-233
66,88
69,74
Рабочие
454
316
326
-138
-128
69,6
71,81
40
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
8
Основные
150
173
193
23
43
115,3
3
128,6
7
Вспомогательные
304
143
133
-161
-171
47,04
43,75
Руководители
133
76
70
-57
-63
57,14
52,63
Специалисты
148
107
122
-41
-26
72,3
82,43
Служащие
21
9
12
-12
-9
42,86
57,14
Ученики
14
7
7
-7
-7
50,0
50,0
Непромышленная
группа
100
38
35
-62
-65
38,0
35,0
Сторонние
10
12
19
2
9
120,0
190,0
По данным таблицы видно, что среднесписочная численность ППП в
2015 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 30,16%, т.е. на 233
человека. Самое резкое снижение произошло в группе вспомогательных
рабочих и составило 56,25%. Снижение среднесписочной численности ОАО
«Хабаровский судостроительный завод» произошло в результате естественного
выбытия работников, а также проведенной в начале года реструктуризации
повлекшей за собой сокращение штата. Наращивание объемов производства по
судостроению позволило создать на предприятии дополнительные рабочие
места по категории основных производственных рабочих, и их численность по
сравнению с 2013 годом увеличилась на 43 человека. В целом можно сказать,
что на данный момент численность ППП намного ниже численности в 1980
х
годах, которая составляла 5000 человек. Это говорит о том, что завод загружен
только на 20% как по объемам производства, так и по численности.
В таблице 8 представлен анализ движения рабочей силы ОАО
«Хабаровский судостроительный завод.
Таблица 8
Анализ движения рабочей силы ОАО «Хабаровский
судостроительный завод»
Показатель
2013
г.
2014 г.
2015
г.
Абсолютное
изменение
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Численность на
начало года,
чел.
952
588
442
-364
-510
61,76
46,43
41
Продолжение таблицы 8
Принято, чел.
30
45
206
15
176
150,00
686,6
7
Выбыло, чел.
394
191
16
-203
-378
48,48
4,06
По собственному
желанию
43
24
4
-19
-39
55,81
9,3
За нарушение
трудовой
дисциплины
5
3
-
-2
-5
60,0
0,0
Численность
персонала на
конец года, чел.
588
442
632
-146
44
75,17
107,4
8
Среднесписочна
я численность,
чел.
770
515
537
-255
-233
66,88
69,74
Коэффициент по
прибытию, %
3,90
8,74
38,36
4,84
34,47
-
-
Коэффициент по
выбытию, %
51,17
37,09
2,98
-14,08
-48,19
-
-
Коэффициент
общего оборота
кадров, %
55,06
45,83
41,34
-9,24
-13,72
-
-
Коэффициент
постоянства
кадров, %
72,47
77,09
79,33
4,62
6,86
-
-
Коэффициент
текучести
кадров
0,06
0,05
0,01
-0,01
-0,05
-
-
Коэффициент
восполняемости
рабочей силы
0,08
0,24
12,88
0,16
12,8
-
-
Коэффициент
замещения
рабочей силы
-0,47
-0,28
0,35
0,19
0,83
-
-
По данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент общего
оборота кадров в 2015 равен 41,34%, а в 2013 – 55,06%. Это говорит о том, что
оборачиваемость, т.е. смена кадров в 2015 году меньше, чем в 2013 году. При
расчете показателей, характеризующих степень стабильности кадров, мы
определили, что коэффициент текучести кадров в 2015 году меньше, чем в 2013
году. Это говорит о том, что в 2015 году устойчивость кадров на предприятии
выше, чем в 2013 году. Коэффициент восполнения рабочей силы в 2015 году
выше, чем в 2013 году и превышает единицу. Это говорит о том, что в 2015
году рабочих мест стало больше. Коэффициент замещения рабочей силы в 2013
году составляет -0,47, а в 2015 году – 0,35. Это свидетельствует о том, что на
42
предприятии в 2015 году число принятых превышает число уволенных.
Проведя анализ численности промышленно-производственного персонала ОАО
«Хабаровский судостроительный завод» можно сделать общий вывод, что
среднесписочная численность в 2015 году превышает уровень 2014 года, но не
превосходит уровня 2013 года. Число принятых на работу за последние 3 года
увеличилось в 4 раза, а число уволенных заметно снизилось. Это говорит о том,
что экономическая ситуация на заводе улучшается.
В таблице 9 представлены данные, характеризующие динамику
производительности труда на предприятии.
Таблица 9
Динамика производительности труда в ОАО «Хабаровский
судостроительный завод»
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменение
2015/2013
г.
Изменение
2015/2014
г.
Объем производства
продукции, тыс. руб.
470630
370194
489440
+13322
+119246
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
770
515
537
-233
+22
Производительность
труда, тыс. руб./ чел.
611,2
718,8
911,4
+300,2
+192,6
Способом абсолютных разниц рассчитаем изменение выпуска продукции.
Выпуск продукции можно рассчитать по формуле:
ВП = ЧП ∙ ПТ, (9)
где ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;
ЧП – среднесписочная численность персонала, чел.;
ПТ – производительность труда, тыс. руб./чел.
Изменение выпуска продукции за счет среднесписочной численности
персонала можно рассчитать по формуле:
∆ВП
ЧП
= ∆ЧП ∙ ПТ, (10)
43
где ∆ВП
ЧП
– выпуска продукции за счет среднесписочной численности
персонала, тыс. руб.;
ЧП – изменение среднесписочной численности персонала, чел.;
ПТ – производительность труда, тыс. руб./чел.
Изменение выпуска продукции за счет производительности труда можно
рассчитать по формуле:
∆ВП
ПТ
= ЧП ∙ ∆ПТ, (11)
где ∆ВП
ПТ
– выпуска продукции за счет производительности труда, тыс.
руб.;
ЧП – среднесписочная численность персонала, чел.;
∆ПТ – изменение производительности труда, тыс. руб./чел.
Изменение выпуска продукции можно рассчитать по формуле:
∆ВП = ∆ВП
ЧП
+ ∆ВП
ПТ
, (12)
где ∆ВП – изменение выпуска продукции, тыс. руб.;
∆ВП
ЧП
– выпуска продукции за счет среднесписочной численности
персонала, тыс. руб.;
∆ВП
ПТ
– выпуска продукции за счет производительности труда, тыс. руб.;
Определим изменение выпуска продукции за счет среднесписочной
численности персонала по формуле (10):
∆ВП
ЧП
= 22 ∙ 718,8 = 15813,6 тыс. руб.
Определим изменение выпуска продукции за счет производительности
труда по формуле (11):
∆ВП
ПТ
= 537 ∙ 192,6 = 103426,2 тыс. руб.
Определим изменение выпуска продукции по формуле (12):
∆ВП = 15 813,6 + 103 426,2 = 119 246 тыс. руб.