42
В таблице 3 представлены основные показатели деятельности ООО
«Баланс» за 2014-2016 гг.
Таблица 3
Основные показатели деятельности ООО «Баланс» за 2014-2016 гг.
Показатель
Ед.
изм.
Абсолютная величина
Изменения 2016 г./2015
г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.
(+/-)
Относит.(%)
Выручка
тыс.
руб.
51548
51184
49274
-2274
-4,41
Себестоимость
продаж
тыс.
руб.
51812
51650
46924
-4888
-9,43
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов
тыс.
руб.
53470
58710
61194
7724
14,44
Среднесписочная
численность
работников
чел.
39
38
36
-2
-5,26%
Исходя из таблицы 3 наблюдаем, что выручка в 2016 г. по сравнению с
2014 г. уменьшилась на 4,41%, себестоимость продаж снизилась 9,43%,
среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2016 г.
выросла по сравнению с 2015 г. на 14,44%, а среднесписочная численность
работников отмечается тенденцией снижения в исследуемом периоде на
5,26%.
Наглядно данные показатели представлены на рисунке 2.
43
Рис. 2. Основные показатели деятельности ООО «Баланс»
Итак, исходя из рисунка 2 наблюдаем тенденцию снижения выручки от
реализации, соответственно себестоимости продаж, а также стоимости
основных производственных фондов.
На рисунке 3 представлена динамика численности персонала ООО
«Баланс».
Рис. 3. Динамика численности персонала ООО «Баланс»
0 20000 40000 60000 80000
2014 г.
2015 г.
2016 г.
51548
51184
49274
51812
51650
46924
53470
58710
61194
Среднегодовая стоимость
основных
производственных фондов
Себестоимость продаж
Выручка
34 35 36 37 38 39
2014 г.
2015 г.
2016 г.
39
38
36
44
Исходя из рисунка 3 наблюдается тенденция снижения численности
персонала ООО «Баланс». Данный факт свидетельствует о том, что
сотрудники ООО «Баланс» увольняются из организации по различным
причинам, а это является неблагоприятным фактом, так как по причине
снижения численности персонала, снижается выручка и эффективность
деятельности предприятия.
Рассмотрим основные причины увольнения сотрудников ООО
«Баланс» в 2014-2016 гг.
Таблица 4
Причины увольнения сотрудников ООО «Баланс»
Наименование
причины
увольнения
2014
г.
Удельный
вес, %
2015
г.
Удельный
вес, %
2016
г.
Удельный
вес, %
По собственному
желанию
4
66,7%
3
75%
6
71,3%
Конфликтные
ситуации
2
33,3%
1
25%
1
28,7%
Всего
6
100
4
100
7
100
Исходя из таблицы 4 наблюдается тенденция роста текучести кадров по
различным причинам из ООО «Баланс». Так, следует отметить, что в 2014 г.
по собственному желанию из ООО «Баланс» уволилось 4 сотрудника, что
составило 66,7% от общего объема уволившихся. 2 сотрудника уволилось по
причине конфликтных ситуаций – 33,3%. В 2015 г. 3 сотрудника уволились
по собственному желанию – 75%, а 1 сотрудник в связи с конфликтными
ситуациями – 25%. Однако, уже в 2016 г. наблюдается рост текучести
кадров, так 6 сотрудников уволилось по собственному желанию – 71,3%, а 1
сотрудник по причине конфликтной ситуации – 28,7 %.
Наглядно данные представлены на рисунке 4.
45
Рис. 4. Текучесть кадров ООО «Баланс» в 2014-2016 гг.
Исходя из рисунка 4 наблюдаем рост числа уволившихся по
собственному желанию, а также стабильную динамику увольнений по
причине конфликтных ситуаций. Данный факт негативно отражается на
объемах выручки от реализации и прибыли ООО «Баланс», так как
недостаточная численность производственного персонала не позволяет ООО
«Баланс» выполнять планируемые объемы заказов, а соответственно
предприятие теряет возможную выгоду.
В целом следует отметить, что наблюдается прямая зависимость между
снижением численности производственного персонала и финансовыми
результатами деятельности предприятия.
Таким образом, далее необходимо исследовать финансово-
экономические показатели деятельности предприятия, которые позволят
получить детальную картину финансового состояния предприятия.
Выявленные результаты позволят определить текущее состояние
предприятия, а проанализированная далее система управления предприятием
0
1
2
3
4
5
6
2014 г. 2015 г. 2016 г.
4
3
6
2
1 1
По собственному желанию
Конфликтные ситуации
46
позволит выявить проблемы и ошибки в управлении ООО «Баланс» и в
дальнейшем устранить их.
В таблице 5 представлены основные показатели ликвидности ООО
«Баланс» за 2014-2016 гг. Ликвидность выступает в качестве внешнего
проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является
обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками
формирования. Проанализируем основные показатели ликвидности
деятельности ООО «Баланс» за 2014-2016 гг., которые представлены в
таблице.
Таблица 5
Показатели ликвидности
Показатель
Норматив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 по
сравн. с
2014 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2-0,5
0,08
0,01
0,03
-0,05
Коэффициент промежуточной
(быстрой) ликвидности
0,7-1
0,14
0,11
0,32
0,18
Коэффициент текущей ликвидности
1,5-2,5
1,34
2,84
2,90
1,55
Общий показатель ликвидности
баланса предприятия
>1
0,37
0,32
0,32
-0,05
Коэффициент утраты
платёжеспособности
>1
1,61
1,46
1,46
Коэффициент восстановления
платежеспособности
>1
1,79
1,46
1,46
Исходя из таблицы 5 наблюдаем, что коэффициент абсолютной
ликвидности снизился на 0,05. Коэффициент промежуточной (быстрой)
ликвидности вырос на 0,18. Коэффициент текущей ликвидности вырос в 2016
г. по сравнению с 2014 г. на 1,55. Общий показатель ликвидности баланса
предприятия снизился на 0,05.
На рисунке 5 представлена тенденция изменения показателей
ликвидности ООО «Баланс».
47
Рис. 5. Показатели ликвидности ООО «Баланс»
Исходя из рисунка 5 наблюдается тенденция снижения некоторых
показателей ликвидности, что является достаточно неблагоприятным знаком,
свидетельствующим о снижении эффективности деятельности ООО
«Баланс».
Кроме того, в таблице 6 представлены соответствия данных
показателей нормативам.
Таблица 6
Соответствие показателей ликвидности нормативам ликвидности
Показатель
Нормативный
результат
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,5
Нет
Нет
Нет
Коэффициент промежуточной (быстрой)
ликвидности
0,7-1
Нет
Нет
Нет
Коэффициент текущей ликвидности
1,5-2,5
Нет
Нет
Нет
Общий показатель ликвидности баланса
предприятия
>1
Нет
Нет
Нет
Коэффициент утраты платёжеспособности
>1
Да
Да
Коэффициент восстановления
платежеспособности
>1
Да
Да
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной (быстрой)
ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Общий показатель ликвидности баланса
предприятия
0,08
0,14
1,34
0,37
0,01
0,11
2,84
0,32
0,03
0,32
2,9
0,32
2016 г.
2015 г.
2014 г.
48
Итак, нормативам ликвидности соответствуют только два показателя в
2016 г. - коэффициент утраты платежеспособности и коэффициент
восстановления платежеспособности. Остальные показатели не
соответствуют нормативным значениям.
Далее проанализируем показатели рентабельности ООО «Баланс» за
2014-2016 гг. (таблица 7).
Таблица 7
Рентабельность деятельности ООО «Баланс» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. по
сравн. с
2014 г.
Рентабельность всех активов
-2,43
-2,41
1,67
4,09
Рентабельность основной деятельности
-0,51
-0,91
4,77
5,28
Рентабельность производства
-0,51
-0,90
5,01
5,52
Общая рентабельность
-3,10
-3,35
3,13
6,23
Рентабельность продаж
-0,51
-0,91
4,77
5,28
Рентабельность оборотных активов
-12,92
-13,81
9,69
22,61
Общая рентабельность производственных
фондов
-2,48
-2,43
2,13
4,61
Исходя из таблицы 7, наблюдаем тенденцию снижения многих
показателей рентабельности. Общая рентабельность в 2016 г. по сравнению с
2014 г. выросла на 6,23%. Рентабельность продаж выросла на 1,76%.
Рентабельность акционерного капитала в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
снизилась на 14,9%. Рентабельность оборотных активов выросла на 22,61%.
Общая рентабельность производственных фондов в 2016 г. по сравнению с
2014 г. выросла на 4,61%. Рентабельность всех активов выросла на 4,09%.
Рентабельность основной деятельности в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
снизилась на 5,28%. Рентабельность производства выросла в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. на 5,52%.
49
На рисунке 6 представлены показатели рентабельности деятельности
ООО «Баланс» в 2014-2016 гг.
Рис. 6. Показатели рентабельности ООО «Баланс»
Что касается показателей рентабельности ООО «Баланс», то
наблюдается тенденция роста показателей рентабельности деятельности.
Проведя анализ основных технико-экономических показателей
деятельности ООО «Баланс» была выявлена тенденция снижения
финансовых результатов деятельности. Существенно снизилась выручка от
реализации. Однако, в целом деятельность ООО «Баланс» является
достаточно эффективной исходя из анализа основных финансово-
экономических показателей деятельности.
-15 -10 -5 0 5 10
Рентабельность всех активов
Рентабельность основной деятельности
Рентабельность производства
Общая рентабельность
Рентабельность продаж
Рентабельность оборотных активов
Общая рентабельность
производственных фондов
1,67
4,77
5,01
3,13
4,77
9,69
2,13
2016 г.
2015 г.
2014 г.
50
2.3 Оценка эффективности управления
Рассмотрим организационную структуру ООО «Баланс».
Организационная структура ООО «Баланс» линейно-функциональная
(рисунок 7).
Рис. 7. Организационная структура управления в ООО «Баланс»
Преимущества данной структуры заключаются в точном
распределении обязанностей, понятной иерархии и оперативности принятия
решений. Недостатками являются перегруженность управляющего
производством, так как на него возложены обязанности по управлению
производством ООО «Баланс», управление запасами и закупками, контроль
качества изготовленной продукции и работа непосредственно с заказчиками
по приему и сдаче готовых заказов.
Генеральный директор имеет в подчинении управляющего,
коммерческого директора, финансового директора, HR-менеджера и
заместителя директора по общим вопросам. В подчинении у управляющего
Коммерческ
ий директор
Генеральный директор
Управляющий
производством
Финансовый
директор
Зам.директо
ра по общим
вопросам
Смена №1
Смена №2
HR-
менеджер
Коммерческ
ая служба
Финансовая
служба
51
находятся смена №1 и смена №2. Коммерческий директор координирует
работу коммерческой службы. В подчинении у финансового директора
находится финансовая служба. HR-менеджер занимается управлением
персоналом ООО «Баланс».
Основные полномочия и направления деятельности коммерческой
службы ООО «Баланс» представлены в таблице 8.
Таблица 8
Основные полномочия и направления деятельности коммерческой службы
ООО «Баланс»
Направление
деятельности
Содержание
Стимулирова
ние сбыта
- Разработка мероприятий по стимулирования сбыта и повышению
уровня продаж;
- Разработка кампаний стимулирования сбыта совместно с рекламными
и PR-кампаниями.
Реклама
- Разработка и внедрение рекламной кампании;
- Сотрудничество с рекламными и полиграфическими агентствами;
- Заказ и использование изготовленных рекламных материалов.
PR-
продвижение
- PR-продвижение организации;
- PR-продвижение продукции;
Маркетингов
ые
исследования
- Исследование конкурентов, клиентов и рынков сбыта;
- Анализ конкурентоспособности продукции;
- Исследование целевой аудитории продукта;
- Поиск конкурентных преимуществ товара и организации;
- Исследование и поиск новых каналов и рынков сбыта.
Основными направлениями деятельности коммерческой службы ООО
«Баланс» являются разработка мероприятий по стимулированию сбыта,
разработке рекламных кампаний, и их внедрение, PR-акции и промо-
кампании, проведение исследований по анализу конкурентоспособности
продукции, организации, целевого сегмента потребителей, а также
эффективности разрабатываемых и применяемых мероприятий.
Рассмотрим структуру и полномочия финансовой службы под
управлением финансового директора ООО «Баланс» (рисунок 7).