45
прибыли. В целом можно сделать вывод, что эффективность использования
основных средств в 2018 году увеличилась по сравнению с 2016 годом.
Расчеты показали, что показатель фондовооруженности труда в 2016 –
2018 гг. имеет тенденцию к увеличению. Так, фондовооруженность в 2016 году
составила 202,04 тыс. руб., а в 2018 году – 219,00 тыс. руб., то есть можно
сделать вывод, что в 2016 – 2018 гг. на предприятии повышается степень
оснащенности труда работников ОАО «Слонимская КПФ».
Далее проведем анализ основных показателей эффективности
использования оборотных средств исследуемого предприятия (таблица 2).
Таблица 2
Расчет показателей эффективности использования
оборотных средств ОАО «Слонимская КПФ» за 2016 - 2018 гг.
Наименование показателя
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, + –
2017 год
от 2016
года
2018 год
от 2017
года
1. Стоимость оборотных
средств на начало года,
тыс. руб.
13324
17265
23861
+3941
+6596
2. Стоимость оборотных
средств на конец года, тыс.
руб.
17265
23861
33407
+6596
+9546
3. Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. руб. ((стр. 1
+ стр. 2) / 2)
15294,5
20563,0
28634,0
+5268,5
+8071,0
4. Нетто-выручка от
реализации, тыс. руб.
124779
152653
177382
+27874
+24729
5. Коэффициент
оборачиваемости
(стр. 4 / стр. 3)
8,158
7,424
6,195
-0,735
-1,229
6. Коэффициент загрузки
оборотных средств (стр. 3
/ стр. 4)
0,123
0,135
0,161
+0,012
+0,027
7. Время одного оборота
оборотных средств х 360)
44,1
48,5
58,1
+4,4
+9,6
8. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
5531
9198
8041
+3667
-1157
9. Рентабельность
оборотных средств, %
(стр. 8 / стр. 3 х 100 %)
36,2
44,7
28,1
+8,6
-16,6
Данные таблицы 2 показывают, что на ОАО «Слонимская КПФ»
наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств в 2018 по
46
сравнению с 2016 годом: об этом свидетельствует снижение коэффициента
оборачиваемости с 8,158 до 6,195 и, соответственно, увеличение длительности
одного оборота оборотных средств с 44,1 до 58,1 дней. Основной фактор
данного изменения - опережающий рост среднегодовой стоимости оборотных
средств по сравнению с ростом выручки от реализации. При этом наблюдается
снижение рентабельности оборотных средств с 36,2 % в 2016 году до 28,1 % в
2018 году, что свидетельствует о тенденции снижения эффективности
использования оборотных средств предприятия за 2016 – 2018 гг.
В ОАО «Слонимская КПФ» кадровой службой ведётся систематическая,
детальная работа по учёту и анализу качественного и количественного состава
кадров, их движения, повышения квалификации, социальной обеспеченности
работников.
Для полного анализа ресурсного потенциала предприятия приведем
анализ эффективности использования персонала ОАО «Слонимская КПФ»:
проанализируем соотношение роста заработной платы и производительности
труда на исследуемом предприятии, так как опережение роста заработной
платы над производительностью – свидетельствует о неэффективном
использовании трудовых ресурсов предприятия, и наоборот. Для
характеристики соотношения между темпами роста производительности труда
и средней заработной платы рассчитаем также коэффициент опережения темпа
роста среднегодовой выработки над темпами роста заработной платы (таблица
3).
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что производительность труда
(среднегодовая выработка одного работника) на ОАО «Слонимская КПФ» в
2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на 20,5 %, а в 2018 году
увеличилась по сравнению с 2017 годом на 15,6 %. Анализ показал, что в 2017
– 2018 годах темп роста производительности труда опережал темп роста
средней заработной платы. В целом можно сделать вывод о тенденции
повышения эффективности использования трудовых ресурсов ОАО
«Слонимская КПФ» за 2016 – 2018 гг.
47
Таблица 3
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за
2016-2018 годы
2016
2017
2018
Отклонение
+ –
Темп роста,
%
2017
от
2016
2018
от
2017
2017
к
2016
2018
к
2017
1. Нетто-выручка,
тыс. руб.
124779
152653
177382
+27874
+24729
122,3
116,2
2. Среднесписочная
численность
работников, чел.
526
534
537
+8
+3
101,5
100,6
2.1. в том числе
рабочих, чел
402
406
406
+4
-
101,0
100,0
3. Расходы на
оплату труда, тыс.
руб.
26110,2
30049,7
34322,7
+3939,5
+4273,0
115,1
114,2
4. Среднегодовая
выработка на 1
работника, тыс. руб.
237,22
285,87
330,32
+48,64
+44,45
120,5
115,6
5. Среднегодовая
выработка на 1
рабочего, тыс. руб.
310,40
375,99
436,90
+65,60
+60,91
121,1
116,2
6. Среднемесячная
заработная плата,
руб.
4136,6
4689,4
5326,3
+552,8
+636,9
113,4
113,6
7. Коэффициент
опережения темпа
роста среднегодовой
выработки над
темпами роста
заработной платы
-
1,063
1,017
-
-0,046
-
95,7
Анализ формирования чистой прибыли ОАО «Слонимская КПФ» показал
следующее.
Таблица 4
Анализ формирования чистой прибыли
ОАО «Слонимская КПФ», тыс. руб.
Наименование показателей
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, +
–
2017-
2016
гг.
2018-
2017
гг.
А
1
2
3
4
5
1. Выручка от реализации
124779
152653
177382
+27874
+24729
2. Себестоимость
реализованной продукции
93353
112580
132580
+19227
+20000
3. Итого валовая прибыль
31426
40073
44802
+8647
+4729
4. Управленческие расходы
6905
7596
8715
+691
+1119
48
Продолжение таблицы 4
А
1
2
3
4
5
5. Расходы на реализацию
14101
16215
19440
+2114
+3225
6. Итого прибыль от
реализации
10420
16262
16647
+5842
+385
7. Прочие доходы по
текущей деятельности
6702
7261
15209
+559
+7948
8. Прочие расходы по
текущей деятельности
9890
11451
19709
+1561
+8258
9. Прибыль от текущей
деятельности
7232
12072
12147
+4840
+75
10. Доходы по
инвестиционной
деятельности
716
60
14
-656
-46
11. Расходы по
инвестиционной
деятельности
687
188
124
-499
-64
12. Итого прибыль по
инвестиционной
деятельности
29
-128
-110
-157
+18
13. Доходы по финансовой
деятельности
252
525
2300
+273
+1775
14. Расходы по финансовой
деятельности
1982
3271
6296
+1289
+3025
15. Итого прибыль по
финансовой деятельности
-1730
-2746
-3996
-1016
-1250
16. Иные доходы и расходы
0
0
0
-
-
17. Прибыль (убыток) от
инвестиционной,
финансовой и иной
деятельности
-1701
-2874
-4106
-1173
-1232
18. Прибыль отчетного
периода (до
налогообложения)
5531
9198
8041
+3667
-1157
19. Налоги из прибыли
1446
2188
2148
+742
-40
20. Чистая прибыль
4085
7010
5893
+2925
-1117
Сводную таблицу формирования общей прибыли представим в табл. 5.
Анализ показывает, что основным источником формирования общей
прибыли (убытка) предприятия является прибыль (убыток) от реализации
продукции (услуг), то есть прибыль от основной деятельности. При этом
валовая прибыль (убыток) предприятия (до налогообложения) увеличилась в
2017 году по сравнению с 2016 годом на 3667 тыс. руб. (с 5531 до 9198 тыс.
руб.), а в 2018 году – снизилась на 1157 тыс. руб. (с 9198 до 8041 тыс. руб.). При
этом чистая прибыль увеличилась с 4085 тыс. руб. в 2016 году до 5893 тыс. руб.
в 2018 году.
49
Таблица 5
Формирование общей прибыли предприятия, тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017 от
2016 г.
2018 от
2017 г.
Прибыль от реализации
10420
16262
16647
+5842
+385
Прочая прибыль (убыток)
по текущей деятельности
-3188
-4190
-4500
-1002
-310
Прибыль по
инвестиционной
деятельности
29
-128
-110
-157
+18
Прибыль по финансовой
деятельности
-1730
-2746
-3996
-1016
-1250
Иные доходы и расходы
0
0
0
-
-
Прибыль (убыток)
отчетного периода (до
налогообложения)
5531
9198
8041
+3667
-1157
В таблице 6 проведем анализ основных показателей рентабельности ОАО
«Слонимская КПФ» за 2016 – 2018 гг.
Таблица 6
Анализ основных показателей рентабельности
ОАО «Слонимская КПФ»
Наименование показателей
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, + –
2017-
2016 гг.
2018-
2017 гг.
1. Валовая прибыль, тыс. руб.
5531
9198
8041
+3667
-1157
2. Прибыль от реализации,
тыс. руб.
10420
16262
16647
+5842
+385
3. Полная себестоимость, тыс.
руб.
114359
136391
160735
+22032
+24344
4. Нетто-выручка от реализации,
тыс. руб.
124779
152653
177382
+27874
+24729
5. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
106273
113507
117605
+7233
+4098
6. Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
15295
20563
28634
+5268,5
+8071,0
7. Среднегодовая стоимость
совокупного капитала
предприятия, тыс. руб.
121568
134070
146239
+12501,6
+12169,0
8. Среднегодовая стоимость
собственного капитала,
тыс. руб.
58497
47351
30635
-11145,5
-16716,0
9. Рентабельность продукции
9,1
11,9
10,4
+2,8
-1,6
10. Рентабельность продаж
8,4
10,7
9,4
+2,3
-1,3
11. Рентабельность основных
5,2
8,1
6,8
+2,9
-1,3
12. Рентабельность оборотных
средств
36,2
44,7
28,1
+8,6
-16,6
13. Рентабельность совокупного
капитала
4,5
6,9
5,5
+2,3
-1,4
14. Рентабельность
собственного капитала
9,5
19,4
26,2
+10,0
+6,8
50
Данные таблицы свидетельствуют о том, что все рассчитанные
показатели рентабельности основной деятельности в 2016 – 2018 гг. имеет
тенденцию к увеличению. Так, рентабельность продаж увеличилась с 8,4 % в
2016 году до 9,4 % в 2018 году, а рентабельность продукции увеличилась с 9,1
% в 2016 году до 10,4 % в 2018 году. При этом все показатели эффективности
использования капитала предприятия также имеют тенденцию к увеличению.
Это можно охарактеризовать как увеличение эффективности как основной
деятельности, так и использования ресурсов предприятия в 2018 году по
сравнению с 2016 годом.
Расчет и анализ показателей платежеспособности ОАО «Слонимская
КПФ» показал следующее.
Таблица 7
Коэффициенты платежеспособности ОАО «Слонимская КПФ»
Наименование
показателя
Норма-
тив
Значение показателя на дату
Отклонение,
+ -
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2017
от
01.01.2016
01.01.2018 от
01.01.2017
К1
Коэффициент
текущей
ликвидности
>1,0
0,74
1,11
1,23
+0,37
+0,12
К2
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
>0,10
-0,40
-0,35
0,10
+0,45
+0,08
К3
Коэффициент
обеспеченности
финансовых
обязательств
активами
<0,85
0,36
0,32
0,48
+0,17
+0,01
Коэффициент текущей ликвидности больше нормативного значения, что
показывает способность предприятия погашать (в случае необходимости)
текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов.
Соответствующий нормативу коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами свидетельствует о наличии у ОАО
«Слонимская КПФ» собственных оборотных средств, необходимых для его
финансовой устойчивости.
51
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
соответствует нормативному значению.
Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Слонимская КПФ»
платежеспособно и финансово устойчиво по состоянию на 01.01.2019 г.
Однако, по результатам диагностики финансового состояния предприятия на 1
января 2019 года и учитывая ситуацию на рынке легкой промышленности в
Республике Беларусь можно прийти к выводу что на сегодняшний день
предприятию не стоит «расслабляться» и останавливаться на достигнутом, так
как конкуренция на данном рынке очень велика.
2.2. Оценка эффективности функционирования логистической
системы ОАО «Слонимская КПФ»
На исследуемом предприятии ОАО «Слонимская камвольно–прядильная
фабрика» нет как такового логистического отдела (службы) в организационной
структуре предприятия, всеми данными вопросами занимаются отдел
снабжения и отдел сбыта и маркетинга.
Всю цепочку, которую сопровождает логистика можно описать
следующим образом.
Работниками плановой службы заранее формируется план производства,
в котором устанавливаются сроки, количество, а также качество необходимого
сырья и сопутствующих материалов, необходимых для производства
требуемого количества указанных позиций готовой продукции. Планирование
производства осуществляется сроком на двенадцать месяцев, затем
актуализируется ежедневно.
Так же производятся квартальные поправки в план, который
осуществляется по следующим направлениям:
1) план по сырью формируется до 15 числа за два месяца до
планируемого;
2) запас деталей и узлов, изготовляемых производством по ранее
заключенным договорам до 15 числа за два месяца до планируемого;
52
3) план по ожидаемым заказам формируется до 15 числа месяца,
предшествующего плановому.
При формировании плана учитывается нормативный запас материалов на
складах. Акт-заказ, поступивший с предоплатой сверх утверждённого плана
текущего месяца, укомплектовывается срочно, согласно сроков выполнения,
регламентируемых СТП СМК 18-2002 «Закупки» по дополнению к перечню
изделий, необходимых доукомплектовать. Формирование плана осуществляют
заместитель директора по производству и главный диспетчер, согласовывая с
директором производства.
Спланированный и утвержденный план производства переходит в
следующее звено – отдел снабжения. Сотрудниками данного отдела проводится
анализ необходимых и полученных (на основании предыдущих планов были
сформированы заявки, и, в соответствии с ними, совершена закупка сырья)
полученный материал. Все материалы принимаются на складе сырья и
материалов с оформлением соответствующих документов на поступившее
сырье. Когда сырье и материалы приходит на склад сырья и материалов,
сотрудники отдела снабжения производят приёмку товара по количеству и
качеству.
На ОАО «Слонимская КПФ» есть особенности характерные и присущие
данному предприятию, а именно сырье (в данном случае – шерсть)
подвергается прежде чем принимается на склад сырья и материалов
предварительной проверке в собственной лаборатории предприятия. В случае
если исходное сырье оказывается достойного качества, то оно оформляется
соответствующей накладной на приемку товара, если же сырье оказывается не
надлежаще качества, то работника лаборатории составляется акт и сырье
отправляется назад к поставщику.
Так же необходимо заострить внимание на таком моменте, что большая
часть необходимого сырья для производства пряжи закупается именно летом, в
связи с тем, что в данный период данное сырье предлагается к реализации
(стрижка овец осуществляется летом).
53
После того как сырье и материалы поступили на склад готовой продукции
и готовы вступить в производственный процесс, посредством внутреннего
транспорта предприятия (электрокар) поступают в производство проходя все
циклы производственного процесса. Все внутреннее перемещение сырья,
материалов, полуфабрикатов и т.п. оформляется накладными на внутренне
перемещение, которые заполняются начальниками смен и цехов.
После того как сырье, материалы, полуфабрикаты, незаконченная
продукция прошли все технологические этапы готовый продукт поступает на
склад готовой продукции, где храниться до процесса реализации в картонных
коробках, либо железных ящиках на соответствующих поддонах.
Реализация же готовой продукции происходит следующим образом, а
именно. Покупатель (физическое, либо юридическое лицо) в отделе сбыта и
маркетинга определяется с ассортиментом и размером покупки. На основании
договоренности специалист отдела сбыта и маркетинга выписывает Приказ на
отпуск товара, в котором указывается ассортимент и необходимый вес. Затем
Приказ по внутренней сети поступает на склад, где соответствующий
специалист–машинист выписывает товаро–транспортные накладные на отпуск
товара. Затем происходит загрузка и отпуск транспортного средства с
территории предприятия. На этом логистическая цепочка заканчивается.
На сегодняшний день от общего объема производимой продукции, доля
потребления производителей составляет приблизительно 70%, а доля
потребления дистрибьютеров оставшиеся 30%.
В связи тяжелой ситуацией в легкой промышленности востребованность
в пряже сильно изменилась. Наиболее востребованной стала продукция из
низкой ценовой категории (то есть не чисто шерстяная пряжа, а пряжа с
вложением нитрона, вискозы и т.п.), относительно остального ассортимента
компании.
Следует отметить, что ОАО «Слонимская КПФ» не имеет собственного
транспортного парка, поэтому продукцию предприятия забирают
непосредственно забирают покупатели своим, либо наемным транспортом, а
54
сама фабрика в случае необходимости пользуется услугами транспортных
перевозчиков.
В итоге, можно сделать следующие выводы об эффективности
деятельности логистической системы на исследуемом предприятии.
География поставок предприятия достаточна обширна, продукция
поставляется суммарно в сорок городов, пять из которых находятся на
территории Российской Федерации, и география продаж продолжает
расширяться. Все поставки напрямую из города Слоним. Отсутствие складов
вне предприятия осложняет управление доставкой и отрицательно сказывается
на конкурентоспособности организации, так как не всегда покупатель,
особенно физическое лицо, которому необходимы не значительные объемы,
доезжает до предприятия.
Так же существует проблема с отслеживанием товара находящегося в
пути, в случае если доставка осуществляется по договоренности силами ОАО
«Слонимская КПФ». Доставка потребителям осуществляется при
сотрудничестве с различными поставщиками транспортных услуг. Из–за
отсутствия своевременной и систематизированной информации о месте
положения груза в реальном времени невозможно гарантировать высокое
качество выполнения заказов клиентов, что плохо отражается на имидже
предприятия.
Из описанной выше проблемы вытекает ещё одна сложность, это
отсутствие налаженной обратной связи с заказчиками. Информация о
получении заказа, об удовлетворенности качеством товара, своевременности
поставки, имеет большое значение для надежных партнерских отношений и
качества логистического сервиса ОАО «Слонимская КПФ».
Предприятие при формировании заказов использует ящики уже бывшие
в употреблении, что ведет к периодическому нарушению качества продукции
(пряжа намокает, пачкается и т.п.), и как следствие – дополнительным
издержкам.
В целом можно отметить, что предприятие ОАО «Слонимская КПФ»