23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ И УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССОВ
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ, НА ПРИМЕРЕ ООО «ТЕХГРАД-ФАРМ»
2.1. Краткая характеристика ООО «Техград-Фарм»
Компания ООО «Техград-Фарм» зарегистрирована 2 декабря 2002 года,
регистратор — Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы
№3 по Московской области. Полное наименование — Общество с
ограниченной ответственностью «Техград-Фарм». Компания находится по
адресу: 141292, Московская область, г. Красноармейск, пр. Южный, д. 2.
Основным видом деятельности является: «Оптовая торговля
фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями медицинской
техники и ортопедическими изделиями». Юридическое лицо также
зарегистрировано в таких категориях ОКВЭД как: «Прочая оптовая
торговля», «Оптовая торговля нательным бельем», «Оптовая торговля
фармацевтическими и медицинскими товарами». Должность руководителя
компании — генеральный директор. Организационно-правовая форма (ОПФ)
— общества с ограниченной ответственностью. Тип собственности —
частная собственность.
ООО «Техград-Фарм» активно занимается дистрибуцией,
транспортной и складской логистикой для аптек и аптечных сетей
перечисленных товаров на рынке Москвы и Подмосковья.
Фармацевтические услуги предоставляются следующим потребителям:
1. Конечным потребителям. Конечные потребители - пациент, семья,
приобретающие аптечный ассортимент для личного и семейного
пользования.
2. Промежуточным потребителям. Промежуточные потребители -
медицинские работники, назначающие препарат, т.е. оптовые покупатели
(аптеки: «МедТорг, Медиал», «МедФармИнвест», «Нео-Фарм», «Желаем
здоровья», «Ригла», «Знахарь», «Формула здоровья», «Фарм препараты»,
24
«Скажите А»). Компания обслуживает более 500 аптек в Москве и
Московской области ежемесячно.
Охарактеризуем структуру численности предприятия в таблице 2.1.
Таблица 2.1. - Структура численности ООО «Техград-Фарм»
Категория
работников
Численность
(чел.)
Структура,
(%)
Должность
Руководители
3
13
Директор, начальник коммерческого отдела,
начальник производственного отдела.
Специалисты
7
30
Главный бухгалтер, бухгалтер,
Обслужив
персонал
13
57
Продавцы, фармацевты, мед.персонал
Всего по
предприятию:
23
100
-
Как видно из таблицы 2.1. обслуживающий персонал занимает
основную долю от численности ООО «Техград-Фарм», т.е. 57 %.
При этом руководители занимают в структуре около 13 % от всей
численности предприятия, а специалисты – около 30 %.
Организационную структуру управления представим на рисунке 2.1.:
Рисунок 2.1. - Организационная структура ООО «Техград-Фарм»
Транспортный логист отвечает за сбор товара для аптек по
определенным направлениям. В компании составлен план доставки товара по
генеральный
директор
склад
кладовщики
тендерный
отдел
отдел по
закупкам
менеджер по
закупкам
отдел
логистики
транспортный
логист
водители
отдел по
продажам
менеджеры по
продажам
главный
бухгалтер
бухгалтер
кассир
25
направлениям по дням недели, в соответствии этого плана транспортный
логист планирует сборку и вывоз продукции. Также в компании работает
четыре водителя на грузовых машинах. Каждое утро водители у
транспортного логиста получают путевые листы и документы на каждую
точку (аптеку), загружают товар в машины и выезжают на маршрут.
В компании имеется 5 складов, на каждом складе работает по одному
человеку, который осуществляет сборку и прием товара в течение дня. Всего
работает 4 человека, потому что один склад является тендерным. А также
один из работников является начальником всех складов. Он в течение дня
координирует работу всех складов. Отдел закупок является главным
подразделением, где принимаются решения о закупке товаров, заключаются
контракты на поставку продукции, решаются вопросы выбора поставщика,
устанавливаются требования к качеству продукции и т. д.
В отделе закупок работает один менеджер по закупкам. В его
обязанности входит делать Отчет по продажам за 13 недель, на основании
отчета делается заказ товара у поставщика по позициям. Далее заказ
отправляется поставщику. А поставщик выставляет счет, в зависимости
оттого на каких условиях проходит работа с поставщиком, это предоплата
или отсрочка платежа. Чаще всего видом оплаты является отсрочка платежа,
потому что мы кредитуем своих покупателей до 90 дней. Еще менеджер по
закупкам периодически просматривает учетные документы. В результате
проверки устанавливается состояние товарных запасов. При минимальном
количестве товара агент направляет на склад запрос с целью установления
соответствия между физическим наличием товаров на складе и его
количеством по учетным документам.
В отделе по продажам работают четыре менеджера по продажам и
директор. Директор отслеживает выполнение плана по продажам и
дебиторской задолженности. План по продажам составляет генеральный
директор общества и директор в начале года, на основании продаж за
предыдущие годы.
26
Генеральный директор — должность руководителя коммерческой
организации (акционерного общества, общества с ограниченной
ответственностью, унитарного предприятия и т. п.) в России, единоличный
исполнительный орган управления организацией [27, с.14].
Также директор составляет простые акции и сезонные, для увеличения
продаж. Еще директор ездит на переговоры с потенциальными
покупателями, с вновь открывающимися аптеками и аптечными сетями и
договаривается об условиях поставки. Менеджер по продажам обязан
осуществлять связь между покупателями, торговыми и производящими
организациями. Менеджеры по продажам же каждое утро обзванивают
контрагентов из своей клиентской базы по направлениям, которые будут
вывозиться на следующий день.
В работу менеджера по продажам входят поездки на переговоры с
поставщиками, где он заключает Договор условий поставки, в который
входят:
-отсрочки платежа (кол-во дней);
-условия возврата (ее возможность);
-замена брака;
-цена;
-качество товара;
-приемка товара;
-возможны дополнительные условия по желанию покупателя или
поставщика.
Иногда общество занимается проведением и разработкой совместных
акций с поставщиками в целях увеличения объема продаж. В обязанности
менеджеров по продажам входит поиск новых клиентов через интернет и
специализированные фармацевтические программы, такие как «Инфодром»,
«Кросс-Маркет», «ФармСМ».
Должность главного бухгалтера предприятия представляет собой
единство как минимум трех составляющих, предопределяющих круг его прав
27
и обязанностей. Во-первых, практически каждый главный бухгалтер
является наемным работником, то есть находится в трудовых
правоотношениях с работодателем. Данное обстоятельство предопределяет
то обстоятельство, что круг прав и обязанностей главного бухгалтера
структурно включает в себя трудовые права и обязанности.
Во-вторых, главный бухгалтер является не просто работником
предприятия, но и должностным лицом. В-третьих, главный бухгалтер
является не просто должностным лицом организации, а должностным лицом
со специфическими функциями.
Главный бухгалтер в компании:
- обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций
законодательству РФ [3, п. 3 ст. 7];
- обеспечивает контроль за движением имущества и выполнением
обязательств [3, п. 3 ст. 7];
- формирует учетную политику предприятия [4, п. 5];
- подписывает бухгалтерскую отчетность [3, п. 5 ст. 13].
В компании имеется кассир. В его обязанности входит пробивать чеки,
выписывать кассовые ордера, принимать наличные средства, вести кассу и
кассовый журнал.
2.2. Методы оценки эффективности, организации процессов оказания
услуг
В основе методической оценки, эффективности организации процессов
оказания услуг взята типовая экономико-математическая модель.
Для оценки интегрального коэффициента экономической
эффективности, организации процессов оказания услуг применяется
поэтапный расчет коэффициентов по каждому блоку.
28
1 Этап: Расчет «Результативности деятельности предприятия»
(формула 2.1.)
Эр
тп
= К
11
I
(ОРТ)
+ К
12
I
(R)
+ К
13
I(Y
ИО
) + К
14
I(Y
ВД
) (2.1.)
2 Этап: Расчет «Эффективности использования ресурсов» (формула
2.2.)
Эи
р
= К
21
К
ПS
+ К
22
К
ПТ
+ К
23
I
(Ф)
+ К
24
К
ЭОС (2.2.)
3 Этап: Расчет «Комплексного коэффициента экономической
результативности услуг» (формула 2.3.)
К
ЭРУ
= КЭр
тп
+ КЭи
р
, (2.3.)
Где К
i
– коэффициенты значимости каждого блока, которые
определяются использованием метода экспертных оценок.
Выделено три уровня эффективности, организации процессов оказания
услуг:
1. высокая экономическая результативность услуг предприятий, где 1
≥ К
ЭИ
≥ 0,84;
2. удовлетворительная экономическая результативность услуг, где К
ЭИ
= 0,83
0,83 ≥ К
ЭИ
≥ 0,65;
3.низкая экономическая результативность услуг, при которой К
ЭИ
≤
0,64.
Преимущество методов оценки эффективности услуг заключается в
получении частных и интегральных показателей по выделенным блокам
позволяющим выявить резервы роста эффективности и возможностей
развития услуг предприятий и на этой основе провести корректировку
основных направлений развития деятельности.
Цель этапа осуществления оценки социальной результативности
заключалась в оценке экономической эффективности, организации процессов
оказания услуг:
29
качество взаимодействия потребителя с персоналом,
характеризующее систему отношений персонала предприятия и
потребителей услуг и их соответствие покупательским ожиданиям;
потребительская оценка условий приобретения услуг –
предусматривающая оценку покупателями условий покупки и уровень
комфорта в торговом объекте;
качество выхода услуги – совокупные затраты времени
покупателя на приобретение услуги, доступность предприятия и общая
удовлетворенность обслуживанием в данном предприятии [14, c. 5].
Оценка производится с помощью анкетирования руководителей,
специалистов предприятий , а также постоянных покупателей обследуемого
предприятия в составе фокус-групп, и расчета среднего значения мнений
респондентов (формула 2.4.):
i
P
=
,
1
m
P
m
j
j
(2.4)
где P
i
– средняя оценка показателя; P
j
– оценка каждого
респондента; m - число экспертов.
Оценки респондентов по каждому показателю (Р) могут принимать
целочисленные значения от 0 до 10. При отсутствии сформированного
мнения выставляется оценка 5. Определяется средневзвешенная оценка для
каждого элемента качества обслуживания и в целом по каждому блоку. В
завершении исчисляется интегральный показатель уровня социальной
результативности услуг по обеим группам опрощенных (P
интегр
) по (формуле
2.5.):
,
)*(
1
1
n
i
интегр
i
n
i
интегр
i
блок
взвеш
интегр
R
RP
P
(2.5.)
где
интегр
i
R
- вес каждого блока в интегральной оценке.
30
На основе полученных значений оценок делаются выводы о
показателе уровня:
низкая оценка, где К
РИ
≤ 3,49;
удовлетворительная оценка, где 6,99 ≥ К
РИ
≥ 3,50;
высокая оценка, где 10,00 ≥ К
РИ
≥ 7,00.
Полученные оценки позволяют получить комплексный результат,
отражающий и управленческий, и потребительский подходы. Существенное
расхождение между управленческой оценкой качества торгового
обслуживания и его потребительским восприятием требуют корректировки
деятельности организации. Оценка рыночной результативности предприятия
осуществляется на основе сочетания экономико-социальных и
маркетинговых методов.
На основе методов, эффективности организации процессов оказания
услуг, представим показатели организации процессов оказания услуг ООО
«Техград-Фарм» в таблице 2.2.
Таблица 2.2. - Показатели организации процессов оказания услуг в ООО
«Техград-Фарм»
Показатели качества предоставляемых услуг
Оценка показателей
покупателями
Соответствие товаров специфике магазина
10
Оптимальное количество выложенных товаров
8
Доступность товаров для осмотра
9
Логичность и последовательность размещения
9
Размещенная в свободном доступе информация о компании,
предусмотренная законодательством
7
Оптимальные температурные показатели в торговом зале
8
Необходимое количество опознавательных и
информационных знаков
9
Освещение в помещениях
10
Этичность
8
Культура обслуживания
9
Знание размещенного на торговых площадях ассортимента
товаров
10
На основе полученных результатах можно сделать следующий вывод,
что ООО «Техград-Фарм» достаточно оборудован технически, товары
31
размещаются для покупателей удобно, консультанты знают ассортимент
товаров, могут помочь в выборе товаров.
2.3. Анализ технико-экономических показателей деятельности
предприятия
Анализ основных технико-экономических показателей за 2015 -2017
годы произведен на основание данных Бухгалтерского баланса (Приложение
А) и Отчета о финансовых результатах (Приложение Б) и представлен в
таблице 2.3.
Таблица 2.3. - Основные технико-экономические показатели
деятельности ООО «Техград-Фарм»
Показатель
2015
2016
2017
Изменение
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
Выручка, тыс.руб.
309230
315098
331967
5868
16869
22737
Среднегодовая стоимость
имущества, тыс.руб.
68422621
81717075
92731977
13294454
11014902
24309356
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.руб.
861185
828620
831223
-32565
2603
-29962
Среднегодовая стоимость
производственных запасов,
тыс.руб.
6376
3378
54
-2999
-3324
-6323
Материальные затраты, тыс.
руб.
92105
104531
132855
12426
28324
40750
Расходы на оплату труда,
тыс. руб.
138301
156959
199490
18658
42530
61188
Среднесписочная численность
персонала, чел.
315
355
411
40
56
96
Фондоотдача, руб.
0,36
0,40
0,38
0,04
-0,02
0,04
Фондовооруженность, руб.
2733,92
2334,14
2022,44
-399,78
-311,70
-711,48
Материалоемкость, руб.
0,30
0,33
0,40
0,03
0,07
0,10
Среднемесячная заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
36,59
36,84
40,45
0,26
3,60
3,86
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
981,68
887,60
807,71
-94,08
-79,89
-173,98
32
Объема имущества, возрос в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 11014902
тыс. руб., а по сравнению с 2015 г. – на 24 309 356 тыс. руб. Данное
увеличение вызвано ростом стоимости финансовых вложений общества.
Материальные затраты поступательно выросли в 2017 г. на 28 324 тыс.
руб., в 2016 г. – на 12 426 тыс. руб.
В 2017 г. на одного работника ООО «Техград-Фарм» приходилось на
399,78 тыс. руб. основных фондов меньше, чем в 2016 г. и на 711,48 тыс. руб.
меньше, чем в 2015 г.
Ежегодно ООО «Техград-Фарм» повышался уровень оплаты труда и
объем выполняемых операций работниками, что привело к росту
среднемесячной заработной платы на 3,86 тыс. руб. в 2017 г. всего за весь
период и на 3,6 тыс. руб. по отношению к прошлому году. Данная динамика,
тем не менее, не отразилась на производительности труда персонала, которая
снизилась за 2015-2017 г. на 173,98 тыс. руб., а в относительном выражении –
на 17,72 % в связи с несоответствием роста выручки приросту затрат на
оплату труда.
Финансовые результаты деятельности являются важнейшими
индикаторами финансово-экономического состояния предприятия и
включают в себя прибыль в ее различных вариациях. Величина различных
показателей прибыли ООО «Техград-Фарм» проанализирована в таблице 2.4.
За рассматриваемый период масштабы деятельности общества возросли.
Это показывает динамический рост выручки в течение всего
анализируемого периода: в 2016 г. по отношению к предыдущему году он
составил 5 868 тыс. руб., в 2017 г. – 16 869 тыс. руб. Процентный темп
прироста выручки составил в 2017 г. всего за три года – 7,35 %. Это
показывает расширение не только объемов, но и границ деятельности
общества, характеризуемое открытием новых филиалов и подразделений в
городах России.