35
2 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
2.1 Оценка прибыли и экономических показателей деятельности ТОО
«Каскад»
ТОО «Каскад» ведет поиск, разведку, добычу, обогащение, переработку и
экспортирование медной руды и других полезных ископаемых. Кроме
производства меди компания выпускает катодную медь, серную кислоту,
селенит и теллурид меди, свинцовую пыль.
ТОО «Каскад» ориентировано на получение максимальной прибыли.
Рост прибыли в организации обуславливается следующими факторами:
1) наиболее полное удовлетворение потребностей населения;
2) условия благосостояния работающих и развитие хороших отношений
среди персонала;
3) создание новых рабочих мест;
4) публичная ответственность и имидж организации;
5) техническая эффективность, высокий уровень производительности
труда, минимизация издержек производства.
ТОО «Каскад» учреждено в соответствии с Кодексом РК и другими
законодательными актами РК. ТОО «Каскад» действует на основании Устава.
Учредителем Товарищества является физическое лицо, которое на основании
Устава зарегистрировало данное товарищество с ограниченной
ответственностью в ЦОНе города Балхаш 6 марта 1997 года.
ТОО «Каскад» расположено по адресу: Республика Казахстан,
Карагандинская область, г.Балхаш,100300, ул. Ленина, 1.
ТОО «Каскад» имеет линейно - функциональную структуру (рисунок 1),
в управлении производством участвует весь общехозяйственный аппарат,
включая инженерно-техническую, хозяйственную и другие службы.
36
Рисунок 1 – Организационная структура ТОО «Каскад»
При линейно-функциональной структуре главный инженер является
руководителем производственно-экономической службы, однако он обладает
только функциональными правами.
Менеджеры отделов линейно подчиняются главному экономисту и
следуют его инструкциям в первую очередь. Инструкции главного инженера не
всегда доводятся до стадии практического исполнения. Такие отношения
приводят к тому, что специалисты службы ограничивают свою деятельность
только технологическими разработками и содержанием соответствующих
отчетов.
Главный бригадир специализированной бригады является лидером и
организатором производственного предприятия бригады. Он направляет
бригаду на принципы единоначалия и подчиняется непосредственному
руководителю. Он организует свою работу в соответствии с заданием - для
выполнения производственной задачи.
Все задачи, связанные с работой бригады, бригадир получает от
начальника производства. Он отвечает за использование бригадой
оборудования, материалов, за использование рабочего времени и рабочей
дисциплины в команде.
37
При организации связей внутри команды по взращиванию трудоемких
культур управление ссылками осуществляется блоком ссылок, который
подчиняется непосредственно бригадиру, руководителю механизированной
бригады, и отвечает за работу сотрудников связи, выполнение
производственных задач и трудовую дисциплину.
Главный инженер отвечает за управление инженерно-техническим
обслуживанием, внедрение интегрированной механизации и автоматизации
сельскохозяйственного производства, эффективное использование машин и
оборудования для ускорения темпов производства.
Главный инженер-энергетик должен справляться с производственными
площадками, координировать работу бригад, следить за работой дочерних
компаний, систематически суммировать работу, выявлять недостатки и
принимать меры, проводить воспитательную работу среди сотрудников,
следить за соблюдением работниками правил охраны труда и техники
безопасности.
Руководитель лаборатории обязан обеспечить внедрение научно
обоснованных мер для повышения их эффективности.
Главный бухгалтер возглавляет: управление бухгалтерской, отчетной и
финансовой деятельностью бизнеса. Выполняет распоряжения
непосредственного руководителя, и с точки зрения организации методов учета
и отчетности, подчиняется главному бухгалтеру головной организации.
Главный экономист обязан своевременно разработать долгосрочные
планы развития экономики и годовые производственные и финансовые планы,
чтобы обеспечить работу по совершенствованию планирования производства.
Практически все добывающие предприятия перешли в собственность или
под управление иностранным и отечественным инвесторам. Это обстоятельство
обостряет конкуренцию на рынке сбыта, сложную и без того из-за некоторого
падения спроса.
Прежде всего, углям ТОО «Каскад» составляют
38
конкуренцию близлежащие разрезы. При этом определяющим фактором будут
ценовые и качественные показатели. Преимущества данного разреза в более
высокой производительности и более низкой себестоимости добычи
ископаемых, что позволяет иметь широкий диапазон сделок на рынке.
Перспективы развития предприятия связаны во многом с иностранными
инвестициями, поскольку техническое перевооружение разреза с целью
снижения эксплуатационных издержек по добыче медной руды и стабилизации
ее качества потребуют существенных инвестиций для перехода на новые
технологии, а также длительного периода на его реализацию.
При благоприятном развитии ситуации на внутреннем и внешнем рынках
сбыта, потребность в полезных ископаемых ТОО «Каскад» в дальнейшей
перспективе может составлять до 80 миллионов тонн в год, в том числе в
Республике Казахстан - около 60 миллионов тонн в год.
Для обеспечения этой прогнозной потребности годовая добыча на разрезе
должна составлять 30-35 миллион тонн в год. Если разрезу удастся сохранить
конкурентоспособную цену и обеспечить соответствующие параметры меди по
качеству, то он будет иметь гарантированный рынок сбыта своей товарной
продукции на длительный период времени.
На сегодняшний день наиболее существенное влияние на экономическое
состояние предприятия оказывает следующий фактор. Глубина ведения
добычных работ достигла своего критического значения. Дальнейшее
использование на доставке медной руды железнодорожного транспорта при
вскрытии новых добычных горизонтов потребует строительства новых
железнодорожных путей и станций, приобретение новых тяговых агрегатов,
устройств контактной сети, питающих и отсасывающих линий.
Кроме того, увеличивается дальность транспортировки продукции, что
связано со значительным увеличением капитальных затрат и эксплуатационных
расходов на содержание электрифицированного транспорта, которые будут
возрастать по мере углубления горных работ при вскрыше каждого нового
добычного горизонта. В последние годы в ТОО «Каскад» проводится большая
39
работа по расширению рынка сбыта готовой продукции, поиску новых
потребителей и заказчиков. Так медная руда и прочее отгружается в Россию,
Кыргызстан, Молдову, значительно расширился круг потребителей на
территории РК. Предприятие ведет активный поиск путей и способов снижения
затрат на добычу и переработку ископаемых. Основными способами являются
новые технологии и внедрение прогрессивной техники, что будет
способствовать не только увеличению добычи, но и повышению
производительности труда, а также снижению затрат на производство.
Основные итоги работы ТОО «Каскад» за 2016-2018 годы представлены в
таблице 2 и на рисунке 2.
Таблица 2
Основные итоги работы ТОО «Каскад» за 2016-2018 годы (по
данным источника [9])
Наименова
ние
показател
ей
2016
год
2017
год
2018
год
Откло
не
ние
в
сумме
2017-
2016
Отклоне
ние
в %
2017/2
016
Откло
не
ние
в
сумме
2018-
2017
Откло
не
ние
в %
2017/
2016
Товарная
продукция,
тыс. тенге
300785
312719
302797
11934
104
-9922
96,8
Добыча
медной
руды –
всего,
тыс. т.
4502,3
4518
4567,8
15,7
100,3
49,8
101,1
Среднесуто
чная
добыча, т.
6815
7093
7233
278
104,1
140
102
Действующа
я длина
уступов, м.
1903
2150
2450
247
113
300
114
Вскрыша
общая,
тыс.м
3
8612
8746
8886
134
101,6
140
101,6
В том
числе:
-на
автотранспо
рт, тыс.м
3
2415
2427
2608
12
100,5
181
107,5
40
Продолжение таблицы 2
бестранспор
тная, тыс.м
3
5357
5373
5481
16
100,3
108
102
гидровскры
ша, тыс.м
3
840
946
797
106
112,6
-149
84,2
Переэкскав
ация, тыс.м
3
7804
7979
8227
175
102,2
248
103,1
Объем
горной
массы,
тыс.м
3
23096
23394
23721
298
101,3
327
101,4
Коэффицие
нт вскрыши,
м
3
/т
3,46
3,47
3,46
0,01
100,3
-0,01
99,7
Коэффицие
нт
переэкскава
ции , м
3
/м
3
1,49
1,49
1,50
0
0
0,01
100,7
Реализация
меди –
всего, тыс.
тенге
320745
321468
298632
723
100,2
-22836
92,9
Средняя
цена 1
тонны
реализован
ной меди,
тенге
125,13
127,64
117,26
2,51
102
-10,38
91,9
Балансовая
прибыль
(+), убытки
(-), тыс.
тенге
96421
98944
14395
2523
102,6
-84549
14,5
Анализ таблицы 2 показывает, что значения абсолютного большинства
представленных в ней показателей за анализируемый период (2016-2018 годы)
увеличиваются с каждым годом.
Так, добыча медной руды в 2018 году составила 100,1 % от данных 2017
года, объем общей вскрыши - 101,6 % от предыдущего показателя, величина
товарной продукции – 96,8 % от показателя 2017 года, величина реализованной
продукции – 92,9 % от предыдущего периода.
41
По итогам работы за 2018 год балансовая прибыль составила 14395 тыс.
тенге, что меньше величины предыдущего года на 84549 тыс. тенге. Это
произошло, в первую очередь, вследствие резкого увеличения коммерческих и
управленческих расходов, а также связи с сокращением объема реализации
продукции на 22836 тыс. тенге.
При сравнении данных за 2018 и 2017 год в основном также имеет место
положительная тенденция большинства показателей: добыча увеличилась на
49,8 тыс.т. или на 1,98 %, среднесписочная численность ППП по добыче
медной руды увеличилась на 22 человека.
Рисунок 2 - Основные итоги работы ТОО «Каскад» за 2016-2018
годы
Но также, следует отметить ряд негативных моментов: снизилась
среднемесячная производительность труда рабочего по добыче на 2,8 т/мес.,
уменьшился объем реализации меди на 22836 тыс.тенге и средняя цена 1 т
реализованной меди на 10,38 тенге.
Проведем анализ сильных и слабых сторон предприятия.
4502,3
4518
4567,8
320745
321468
298632
96421
98944
14395
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2016 2017 2018
добыча медной руды
реализация медной руды
балансовая прибыль
42
Таблица 3
SWOT-анализ ТОО «Каскад»
Сильные стороны компании
Возможности во внешней среде
Долгосрочные договора с
известными компаниями.
Большой ассортимент
предлагаемой продукции.
Частое проведение промо - акций.
Гибкая ценовая политика фирмы.
НТР
Увеличение покупательского спроса
Увеличение числа рекламных агентств
Уход с рынка одного или нескольких
конкурентов
Слабые стороны компании
Угрозы внешней среды для бизнеса
Высокие цены на некоторые виды
продукции
Происходит изменение политики
поставщиков
Усиление конкуренции на рынке
Появление новых конкурентов
Появление дешевых товаров-
заменителей
Как видно из таблицы 3 сильные стороны преобладают над слабыми, из
чего можно сделать вывод, что ТОО «Каскад» сможет войти и выжить на
рынке производства города Балхаша.
Темпы реализации продукции ТОО «Каскад» неуклонно растут и в
большинстве случаев определяют и темпы реализации своей продукции
компаниями-производителями. В соответствии с учетом данных, полученных
путем анализа SWOT-таблицы можно сделать следующий вывод, что
предприятию необходимо придерживаться стратегии массового маркетинга, с
целью привлечения как можно большего числа покупателей.
В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции,
который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления
конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот,
возможный объем продаж является основой разработки производственной
программы.
Фирмы, конкурирующие с ТОО «Каскад» по похожему бизнесу
представлены в таблице 4.
43
Таблица 4
Конкуренты ТОО «Каскад» (по данным источника [9])
№
Название
Вид деятельности
Количество
занятых,
чел.
Доля
рынка,
%
1
ТОО «ПО
«Континент»
Производство изделий из меди
207
32
2
ТОО
«Крендаль»
Производство катодной меди,
теллурида меди
120
15
3
ТОО
«Имсталькон»
Производство катодной меди,
серной кислоты
60
13
4
ТОО «Грань»
Производство катодной меди,
серной кислоты, селенита
130
10
5
ТОО
«Каскад»
Производство катодной меди,
серной кислоты, селенита и
теллурида меди, свинцовой
пыли
86
6
Показатели доли рынка фирм – конкурентов представлены в таблице 5.
Таблица 5
Доля рынка фирм-конкурентов
Организация
Доля рынка, q (%)
ТОО «Каскад»
31
ТОО «ПО «Континент»
32
ТОО «Крендаль»
15
ТОО «Имсталькон»
13
ТОО «Грань»
10
ТОО «Казахмыс»
6
Как видно из таблицы 5 доля рынка, занимаемая ТОО «ПО
«Континент» выше на 1%, чем у ТОО «Каскад». Остальные предприятия
занимают более низкие показатели процентов. Для достижения более высокой
конкурентоспособности ТОО «Каскад» необходимо увеличить объем продаж и
ассортимент продукции. Продукция ТОО «Каскад» является
конкурентоспособной и пользуется спросом, как на территории Республики
Казахстан, так и за ее пределами. Реализация осуществляется через
посреднические организации (базы) - около 10,0%, непосредственным
44
розничным структурам - около 20,0%, по прямым контактам с покупателями -
около 70,0% (прямой сбыт).
По итогам анализа можно сказать, что исследуемое предприятие
рентабельно, имеет свою нишу в товарном рынке города Балхаша и региона и
может функционировать в условиях реформирования экономики в государстве.
Бухгалтерский баланс ТОО «Каскад» представлен в приложении А.
Отчет о прибылях и убытках представлен в приложении Б.
Основные экономические показатели ТОО «Каскад» представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Основные экономические показатели ТОО «Каскад» за 2016-
2018 годы (по данным источника [9])
№
Показатели
Ед.
изм.
Год
2018 г.
в % к
2016
2017
2018
2016
г.
2017
г.
1
Занимаемая
доля рынка
%
42
48
54
128,57
112,5
2
Доход от
реализации
тысяч
тенге
150902
155017
179969
119,26
116,09
3
Себестоимость
продукции
тысяч
тенге
139950
140050
152002
108,61
108,53
4
Совокупный
годовой доход
тысяч
тенге
150902
155017
179969
119,26
116,09
5
Чистая прибыль
тысяч
тенге
4538
6180
14069
310,02
227,65
6
Рентабельность
активов
%
1,5
1,9
4,4
293,33
231,57
7
Рентабельность
продаж
%
9,3
9,6
15,5
166,66
161,45
8
Рентабельность
услуг
%
3,0
3,9
7,8
260
200
Продолжение таблицы 6
9
Затраты на 1
тенге
продукции
тенге
0,92
0,90
0,84
91,07
93,49
1
0
Среднесписочн
ая численность
работников,
– в т.ч. рабочих
чел.
60
65
70
109,09
104,34
1
1
Фонд
заработной
тысяч
тенге
58740
64170
72720
123,79
113,3