46
в лучшем качестве продукции или услуг. В настоящее время давление
покупателей на сферу торговли товарами для охоты и рыбалки ощутимо в
умеренной степени, но менее чем со стороны конкурентов и поставщиков.
На основании рассмотренных сил можно сделать вывод, что
конкуренция в отрасли является стабильной, что вызвано небольшим
количеством конкурентов в данной отрасли.
Именно ООО «Русгрупп» впервые в Ханты-Мансийском автономном
округе был открыт самый большой охотничий и рыболовный магазин с
системой свободного доступа. ТЦ предлагает своим потребителям товары
для отдыха на природе, охоты, рыбалки, а также оружие и средства
самообороны. Занимается как розничной, так и оптовой продажей, работой
под заказ с организациями и частными лицами.
Компания работает с прямыми производителями и
представительствами зарубежных фирм в России, без посредников.
Представляет оружие известных европейских оружейных домов: итальянские
карабины и ружья «Benelli», «Fausti Stefano», «Beretta», «Bernardelli»,
финская компания «Sako», немецкий «J.G. Anschutz GmbH & Co. KG»,
«Heym Waffenfabrik AG», «Merkel», «Blaser», чешская «CZ». В ТЦ
«Серебряный ручей» представлен широкий ассортимент патронов для
гладкоствольного и нарезного оружия фирм «Главпатрон», «Экспресс
Техкрим», «Pozis», «Record», «Fiocchi», «SB Corona», «Wolf», «Norma»,
«Феттер», «АЗОТ» и других известных компаний-производителей.
Компания является официальным представителем российского лидера
в производстве рыболовных товаров торгового дома «Серебряный ручей»
г.Москва. Для рыбаков есть эхолоты «Humminbirb», уфимские надувные
лодки, удочки, спиннинги и катушки таких известых брендов, как «Silver
Stream», «Shimano», «Daiwa», «Black Hole» , воблеры «Yo-Zuri», «Duel»,
«Bomber Herky Jerky», а также другие снасти таких известных фирм, как
«Silver Stream», «SWD», «Siweida», «Kosadaka», «Strike Pro», «Flambeau»,
«Apico-Fish», «Blue Fox», «Myrans», «Mepp’s», «Manns».
47
ТЦ «Серебряный ручей» стремится уделять максимальное внимание
посетителям, изучать и удовлетворять их пожелания. При покупке товара на
сумму более 7000 рублей покупателю вручается накопительная дисконтная
карта, предоставляющая право на получение скидки на любой товар, кроме
оружия, патронов и сложных технических приборов. Постоянно ведется
работа по улучшению качества предлагаемых товаров и расширению их
ассортимента. История развития ООО «Русгрупп» представлена в
Приложении 2.
По результатам анализа потребителей, конкурентных сил, которые
оказывают воздействие на предприятие, и положения предприятия ООО
«Русгрупп» на рынке, а также по результатам анализа сильных и слабых
конкурентных позиций можно сказать о том, что анализируемое предприятие
имеет лидирующую позицию на территориальном рынке и обладает
сильными преимуществами по многих характеристикам.
2.2 Анализ имущественного положения
Главными целями финансовой деятельности компании является
получение прибыли и наращивание собственного капитала.
На основании Отчёта о финансовых результатах (Приложение 3 ООО
«Русгрупп» был проведён первичный анализ состава и структуры балансовой
прибыли. Данный анализ показал отрицательную динамику финансовых
результатов исследуемого предприятия. За анализируемый период времени
выручка от реализации, валовая прибыль и прочие доходы возросли, но в то
же время деятельность предприятия оказалась убыточной, на что повлияло
тяжелое экономическое положение как в стране, так и в мире.
На увеличение доходов в отчётном периоде повлияли следующие
показатели:
- выручка увеличилась на 567 108 тысяч рублей (1 276,9 %) по
сравнению с предыдущим отчётным периодом;
48
- валовая прибыль увеличилась на 22 738 тысяч рублей ( 841,2%);
- операционные доходы возросли на 254 279 тысяч рублей (240,8%).
На рост прибыли предприятия оказали отрицательное воздействие
следующие показатели:
- себестоимость продукции возросла на 1 305,2% по сравнению с
предыдущим отчётным периодом;
- доля валовой прибыли в прибыли отчётного периода снизилась на 2
951,6%;
- прибыль от реализации снизилась на 2 478,1 % в структуре прибыли
отчётного периода.
На основании этого можно сказать, что в структуре общей прибыли за
анализируемый период доля валовой прибыли снизилась на 2 951,6%,
прибыль от реализации снизилась на 2 478,1 %, а доля операционных
доходов и расходов изменились почти пропорционально друг другу.
Таблица 4
Анализ состава и структуры прибыли организации за 2018 год
Показате-
ли
Предыдущий
год
Отчетный год
Отклонения
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Абсолют
ное, тыс.
руб. (гр.
4 - гр. 2)
Относит
ельное,
% (гр.
6х100/
гр. 2)
Структур
ы, (гр. 5
- гр. 3)
1. Выручка
от
реализации
44412
х
611520
х
+5671
08
+1276,
9
х
2.
Себестоимо
сть
проданных
товаров,
41709
х
586079
х
+5443
70
+1305,
2
х
49
работ,
услуг
3. Валовая
прибыль
2703
1269,
0
25441
-1682, 6
+2273
8
+841,
2
-2951,
6
4.
Коммерческ
ие расходы
-
х
7159
х
+7159
-
х
5. Прибыль
(убыток) от
реализации
2703
1269,
0
18282
-1209, 1
+1557
9
+576,
36
-2478,
1
6.
Проценты к
получению
1
0, 47
-
-
-1
-
-0, 47
7.
Проценты к
уплате
-
-
19093
1262, 8
+1909
3
-
-
8. Прочие
доходы
105595
49575,
1
359874
-23801, 2
+2542
79
+240,
8
-
73376
, 3
9. Прочие
расходы
108086
50744,
6
360570
-23847, 2
+2524
84
+233,
6
-
26897
, 4
10.
Прибыль
(убыток)
отчетного
периода до
налогообло
жения
213
100
-1512
100
-1725
-809, 9
х
11. Налог
на прибыль
и иные
аналогичны
е платежи
212
99, 53
73
-4, 83
-139
-65, 6
-94, 7
50
12. Чистая
прибыль
1
0, 47
-1585
104, 83
Несмотря на понесённые в 2018 году убытки, качество прибыли
предприятия улучшилось, поскольку:
- совокупные затраты по кредитам снизились до 20% годовых;
- отсутствовали непогашенные кредиты и займы в отчётном периоде;
- отсутствовала просроченная кредиторская задолженность;
- увеличился удельный вес высокорентабельной продукции в общем
объёме продаж.
На основании данных аналитического баланса ООО «Русгрупп»
(Таблица 5) можно сделать вывод:
- об увеличении валюты баланса, которое говорит о расширении
хозяйственной деятельности общества;
- не произошло значительных структурных изменений в активе
баланса;
- увеличился удельный вес оборотных активов, на что повлиял рост
удельного веса краткосрочных финансовых вложений на 17,47% и
уменьшение удельного веса дебиторской задолженности на 13,51% за
анализируемый период.
В пассиве баланса за анализируемый период наблюдались следующие
изменения:
- к концу года снизился удельный вес собственных средств компании
на 0,25%;
- изменилась структура краткосрочных пассивов компании за счёт
увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 49,11%;
- удельный вес краткосрочных кредитов и займов уменьшился до
29,65% в объеме всех источников финансирования.
51
Таблица 5
Сравнительный аналитический баланс
Актив
Абсол.
вел.,
тыс. руб
Структура
%
Изменение
На
начало
периода
На конец
периода
На
начало
периода
На
конец
периода
В
абсол.
вел,
тыс.
руб.
В
удел.
весах,
%
К
величинам
на начало
года, %
К
изменениям
итога
баланса, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Внеоборотные
активы
6014
34870
7, 19
5, 39
+28856
-1, 8
+479, 8
5, 12
2. Оборотные
активы:
77669
612182
92, 81
94, 61
+534513
+1, 8
+688, 2
94, 88
2. 1 запасы и
затраты
-
6647
-
1, 03
+6647
+1, 03
-
1, 18
2. 2 НДС по
приобретенным
ценностям
1792
13317
2, 14
2, 57
+11525
+0, 43
643, 1
2, 05
2. 3
дебиторская
задолженность
и прочие
активы
71081
462179
84, 94
71, 43
+391098
-13,
51
+550, 2
69, 42
2. 4
краткосрочные
финансовые
вложения
2195
130000
2, 62
20, 09
+127805
+17,
47
+5822, 6
22, 69
2. 5 денежные
средства
2602
39
3, 11
0, 01
-2563
-3, 10
-98, 50
-0, 45
52
БАЛАНС
83683
647052
100
100
+563369
х
+673, 2
Х
1.
Собственный
капитал
11
-1575
0, 01
-0, 24
-1576
-0, 25
-14327
-0, 28
2.
Долгосрочные
обязательства:
-
-
-
-
-
-
-
-
2. 1 кредиты
банка
-
-
-
-
-
-
-
-
2. 2 займы
-
-
-
-
-
-
-
-
3.
Краткосрочные
пассивы:
83672
648627
99, 99
100, 24
+564955
+0, 25
+675, 2
100, 28
3. 1
краткосрочные
кредиты
банков
65700
191850
78, 51
29, 65
+126150
-48,
86
+192, 0
22, 39
3. 2
краткосрочные
займы
-
-
-
-
-
-
-
-
3. 3
кредиторская
задолженность
17972
456777
21, 48
70, 59
438805
+49,
11
+2441, 6
77, 89
БАЛАНС
83683
647052
100
100
+563369
х
+673, 2
х
Далее проведем анализ чистых активов ООО «Русгрупп» (Таблица 6).
Таблица 6
53
Расчет чистых активов организации за 2018 г.
Показатели
На
начало
года
На
конец
года
Отклонение
В
сумме
В %
Активы
Основные средства
6014
34870
+28856
+479, 8
Запасы
-
6647
+6647
-
НДС
1792
13317
+11525
+643, 1
Дебиторская
задолженность
71081
462179
+391098
+550, 2
Краткосрочные
финансовые
вложения
2195
130000
+127805
+5822, 5
Денежные средства
2602
39
-2563
-98, 5
Итого активы
83683
647052
+563369
+673, 2
Пассивы
Заемные средства
65700
191850
+126150
+192
Кредиторская
задолженность
17972
456777
+438805
+2441, 6
Итого пассивы,
исключаемые из
стоимости активов
83672
648627
+564955
+675, 2
Стоимость чистых
активов
11
-1575
-1586
-
54
Нехватка чистых активов ООО «Русгрупп» за анализируемый период
составила 1 575 тыс. рублей. Данная ситуация произошла из-за привлечения
заёмных средств для финансирования деятельности общества: краткосрочные
займы и кредиты увеличились на 126 150 тысяч рублей; кредиторская
задолженность увеличилась на 438 805 тысяч рублей.
2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
Финансовое положение компании можно охарактеризовать
показателями, которые отражают процесс формирования и применения
финансовых средств и по сути дела отражают конечный финансовый
результат деятельности. В данном результате заинтересованные
собственники компании, контрагенты и налоговые органы. На основании
этого одной из главных целей финансового анализа является своевременное
выявление признаков неплатёжеспособности организации.
Для оплаты текущих обязательств предприятия могут применять
разнообразные виды активов, которые различаются оборачиваемостью. Под
оборачиваемостью понимают время, которое необходимо для превращения
данных активов в денежные средства. Ликвидность оценивается с помощью
разных коэффициентов на основании того, какие виды оборотных активов
взяты во внимание. Общей идеей такой оценки является сопоставление
текущих обязательств и активов, которые используются для их оплаты.
Таблица 7
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели
На
начало
периода
На
конец
периода
Откло-
нение
Критерий
55
1. Денежные
средства, тыс. руб.
2602
39
-2563
Х
2. Краткосрочные
финансовые
вложения, т. р.
2195
130000
+127805
Х
3. Дебиторская
задолженность,
тыс. руб.
71081
462179
+391098
Х
4. Материальные
оборотные
средства, т. руб.
-
6647
+6647
Х
5. Оборотные
средства - всего,
тыс. руб.
77669
612182
+534513
х
6. Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
83672
648627
+564955
х
7. Коэффициент
абсолютной
ликвидности ((стр.
1+стр. 2) /стр. 6)
0, 057
0, 20
+0, 143
>0, 2- 0, 25
8. Промежуточный
коэффициент
покрытия
((стр. 1+стр.
2+стр. 3) /стр. 6)
0, 908
0, 913
+0, 005
>0, 7- 0, 8
9. Коэффициент
покрытия
(стр. 5 / стр. 6)
0, 93
0, 94
+0, 01
>2
(1, 5-2, 5)
10. Коэффициент
соотношения
материальных
оборотных средств
и краткосрочных
-
0, 01
+0, 01
х