37
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Аксис»
2.1 Характеристика предприятия ООО «Аксис»
Общество с ограниченной ответственностью «Аксис» - является
юридическим лицом, которое создано в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации и законом Российской Федерации от
08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» на
основании действующего законодательства.
ООО «Аксис» зарегистрировано 13.02.2009г. Регистрирующая
организация - Межрайонная ИФНС России № 6 по Архангельской области и
Ненецкому автономному округу.
Рассматриваемое предприятие является субъектом малого
предпринимательства.
Местом нахождения и регистрации Общества является: п.Савинский,
Плесецкого района, Архангельской области.
ООО «Аксис» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в
вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений,
сбыта продукции, установления цен на товары и услуги, оплаты труда,
распределения прибыли, то есть самостоятельно осуществляет свою
деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его
распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Общество создано в целях наиболее полного и качественного
удовлетворения потребностей граждан и юридических лиц в продукции
(работах, услугах), производимой Обществом. Основной целью деятельности
ООО «Аксис» является получения прибыли.
Общество занимается следующими направлениями деятельности:
- техническим обслуживанием и ремонтом офисных машин и
вычислительной техники, - разработкой программного обеспечения и
консультирования в этой области, - другими видами деятельности,
направленными на достижение уставных целей
38
2.2 Экономический анализ предприятия
На основе бухгалтерского баланса предприятия, представленного в
приложении А, в таблице 5 сформирован аналитический баланс предприятия,
необходимый для дальнейшего экономического анализа предприятия.
18
Таблица 5
Аналитический баланс ООО «Аксис»
Наименование строки
аналитического баланса
2016
2015
2014
Актив
II Оборотные активы
Запасы
83
65
125
Дебиторская задолженность
58
42
58
Денежные средства
1
7
22
Баланс
142
54
205
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
10
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
(100)
(63)
22
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные заемные
средства
151
151
166
Кредиторская задолженность
81
16
7
Баланс
142
54
205
Оборотные активы предприятия показывают общую сумму
хозяйственных cредств, находящихся в обороте.
Анализ оборотных активов ООО «Аксис» представлен в таблице 6.
В целом у ООО «Аксис» отмечается снижение стоимости имущества,
которое представлено оборотными активами, что свидетельствует о спаде
экономического потенциала организации.
За два анализируемых года запасы предприятия уменьшились на 42
тыс. руб., то есть на 33,6 %.
Причиной уменьшения доли запасов на конец 2015 года явилось
18
Бухгалтерская отчетность. Учет. Налоги. Право [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gazeta-unp.ru/rubrics/1-
buhgalterskaya-otchetnost (дата обращения 09.04.2017).
39
сокращение объемов деятельности предприятия. Снижение запасов в 2016
году свидетельствует об обеспечении непрерывного хода производственно –
коммерческой деятельности. Однако следует отметить, что вместе с тем
предприятие не стремиться за счет вложений в запасы защитить денежные
средства от обесценивания под воздействием инфляции.
Таблица 6
Анализ оборотных активов ООО «Аксис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение за
два года
тыс.
руб.
% к
итог
у
тыс
.
руб
.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итог
у
тыс
.
руб
.
%
пункт
ы
Запасы
125
61,0
65
57,0
83
58,5
- 42
-
33,6
-2,5
Дебиторская
задолженност
ь
58
28,3
42
36,8
58
40,8
-
-
12,5
Денежные
средства
22
10,7
7
6,1
1
0,7
-21
-
95,5
-10,0
Итого
205
100,0
114
100,
0
142
100,0
-63
-
30,7
-
Основной задачей управления ликвидностью является повышение
доли денежных средств. С этим предприятие не справилось. С другой
стороны, предприятие не имеет больших остатков денежных средств,
следовательно, они находятся в обороте, что является положительной
характеристикой деятельности предприятия.
В таблице 7 приведен расчет коэффициентов отвлечения активов в
дебиторскую задолженность.
На конец 2016 года задолженность других лиц перед ООО «Аксис»
составляет 41 % активов. С 2014 по 2016 год данный показатель
увеличивался.
На конец 2016 года по сравнению с 2015 годом коэффициент
отвлечения активов в дебиторскую задолженность увеличился на 0,04.
Данное значение свидетельствует об увеличении доли иммобилизованных
40
активов должниками на 4 %. На конец 2016 года иммобилизовано 41 %
оборотных активов
Таблица 7
Расчет коэффициентов отвлечения активов в дебиторскую
задолженность в ООО «Аксис»
Показатель
2014
2015
2016
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
58
42
58
Активы, тыс. руб.
205
114
142
Коэффициент отвлечения активов в
дебиторскую задолженность
(стр1/стр2)
0,28
0,37
0,41
Оборотные активы, тыс. руб.
205
114
142
Коэффициент отвлечения оборотных
активов в дебиторскую
задолженность (стр1/стр4)
0,28
0,37
0,41
Увеличение коэффициента отвлечения оборотных активов в
дебиторскую задолженность свидетельствует об усилении отвлечения
средств предприятия из оборота и должно оцениваться негативно, так как
необоснованное отвлечение активов из текущей деятельности приводит к
росту кредиторской задолженности.
Излишняя увлеченность в кредитовании дебиторов может привести
предприятие к нехватке финансовых ресурсов, это может негативно
отразиться на финансовом состоянии организации и результативности ее
деятельности.
Анализ собственного и заемного капитала ООО «Аксис» представлен
в таблице 8.
Таблица 8
Анализ капитала ООО «Аксис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение за 2 года
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%
Собственный
капитал
32
-53
-90
-122
-
Заемный
капитал
173
167
232
59
34,1
Всего
205
114
142
-63
-30,7
41
В целом у ООО «Аксис» отмечается уменьшение капитала. В
основном изменения произошли вследствие уменьшения собственного
капитала. Изменения заемного капитала не стабильны. Уменьшение капитала
организации за рассматриваемый период свидетельствует о сокращении
организацией хозяйственного оборота, что становится причиной ее
неплатежеспособности.
Собственный капитал - основа функционирования предприятия. Он
включает источники финансовых ресурсов, различных по экономическому
назначению, принципам формирования и использования.
Наиболее важным источником пополнения собственного капитала
является нераспределенная прибыль. Она может рассматриваться как
главный источник самофинансирования деятельности, который направлен на
пополнение оборотных средств, модернизацию производства.
У предприятия на конец 2016 года выявлен убыток 90 тыс. руб., это
отрицательно сказалось на возможности по обеспечению кредитами, ООО
«Аксис» стало менее финансово устойчивым, высока степень финансовых
рисков.
Помимо собственного капитала важным источником формирования
хозяйственных средств является заемный капитал, который состоит в ООО
«Аксис» из долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Для изучения состава, структуры и динамики земного капитала
составили таблицу 9.
За два года в ООО «Аксис» наблюдается уменьшение краткосрочных
заемных средств на 15 тыс. руб., что на 9 % меньше по сравнению с данными
на конец 2014 года. Это свидетельствует о частичном отказе организации от
использования кредитов и займов, поскольку выплаты процентов негативно
влияют на финансовые результаты.
В то же время происходит увеличение кредиторской задолженности
на 74 тыс. руб. или в 11,6 раз. Эти данные являются свидетельством того, что
счета не были своевременно оплачены и деньги остались у организации.
42
Таблица 9
Анализ заемного капитала ООО «Аксис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение за 2
года
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
%
Пунк-
ты
Краткосрочные
заемные
средства
166
96,0
151
90,4
151
65,1
-15
-9,0
-30,9
Кредиторская
задолженность
7
4,0
16
9,6
81
34,9
74
в
11,6
раз
30,9
Итого
Краткосрочный
заемный
капитал
173
100,0
167
100
232
100
59
34,1
-
По балансу ООО «Аксис» наблюдается снижение заемного капитала
на конец 2015 года по сравнению с 2014 годом, а затем рост заемного
капитала на конец 2016 года. Снижение заемного капитала произошло за
счет снижения краткосрочных заемных средств. Рост заемного капитала
произошел за счет увеличения кредиторской задолженности. На протяжении
всего анализируемого периода наибольшую долю занимают краткосрочные
заемные средства: на конец 2015 года они составляют более 90 % всего
заемного капитала.
Отсутствие долгосрочных заемных средств является отрицательным
моментом, так как долгосрочные кредиты и займы используются для
технического перевооружения, механизации производства и т. п.
Отсутствие долгосрочных заемных средств способствует cнижению
финансовой уcтойчивости предприятия.
Определим тип финансовой устойчивости организации на основе
оценки обеспеченности запасов источниками их покрытия. Используется
трехмерный показатель (S).
Для определения типа финансовой устойчивости сформируем таблицу
10, в которой сформирован трехкомпонентный показатель, зависящий от
обеспеченности запасов источниками их формирования.
43
Таблица 10
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости
Показатель
2014
2015
2016
1
Собственный капитал
32
(53)
(90)
2
Собственные источники
формирования запасов
(Фо= стр.1)
32
(53)
(90)
3
Долгосрочные средства
для формирования
запасов (Фд=стр.2)
32
(53)
(90)
4
Краткосрочные кредиты
и займы
173
167
232
5
Общая величина
источников средств для
покрытия запасов
(Фо=стр.3+ стр.4)
205
114
142
6
Запасы
125
65
83
7
Излишек (недостаток)
собственных средств на
покрытие запасов
(ΔФс=стр.2-стр.6)
(93)
(118)
(173)
8
Излишек (недостаток)
долгосрочных средств на
покрытие запасов
(ΔФд=стр.3-стр.6)
(93)
(118)
(173)
9
Излишек (недостаток)
общей величины
источников средств на
покрытие запасов
(ΔФо=стр.5-стр.6)
80
49
59
10
Трехкомпонентный
показатель типа
финансовой
устойчивости
{0,0,1}
{0,0,1}
{0,0,1}
11
Тип финансовой
устойчивости
Неустойчивое
финансовое
состояние
Неустойчивое
финансовое
состояние
Неустойчивое
финансовое
состояние
Для того, чтобы определить тип финансовой устойчивости
используем таблицу 11
Финансовое состояние ООО «Аксис» на конец 2016 года
характеризовалось как неустойчивое. Данное обстоятельство означает, что
для финансирования наименее ликвидной составляющей текущих активов
организация привлекала краткосрочные кредиты и займы.
44
На конец 2014 года предприятие располагало собственными
оборотными средствами в размере 32 тыс. руб., но в дальнейшем происходит
уменьшение собственного капитала, что является признаком снижения
активности деятельности компании. На конец 2015 и 2016 годов собственный
капитал отсутствует, поэтому не имеет смысла определять величину
собственных оборотных средств. Организация не является финансово
устойчивой, тенденции к улучшению не наблюдается.
На конец 2014 года денежных средств ООО «Аксис» было достаточно
для погашения всей кредиторской задолженности. В тоже время на конец
2016 года предприятие для погашения кредиторской задолженности имеет
дефицит денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Такая
же ситуация наблюдается и в конце 2015 года.
Имеется дефицит дебиторской задолженности в течение
рассматриваемого периода, значит при своевременном поступлении средств
от дебиторов ООО «Аксис» не сможет полностью расплатиться по
краткосрочным кредитам и займам.
Следует отметить, что в течение рассматриваемого периода имеется
излишек запасов. Это свидетельствует о перспективной платежеспособности
и возможности в будущем расплатиться по долгосрочным обязательствам.
Таблица 11
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Аксис»
Трехкомпонентный
показатель (S)
Обеспеченность запасов источниками
их
формирования
Тип
финансовой
устойчивости
Фс
Фд
Фо
S={1,1,1}
Излишек
Излишек
Излишек
Абсолютная
независимость
S={0,1,1}
Недостаток
Излишек
Излишек
Нормальная
независимость
S={0,0,1}
Недостаток
Недостаток
Излишек
Неустойчивое
финансовое
состояние
S={0,0,0}
Недостаток
Недостаток
Недостаток
Кризисное
финансовое
состояние
45
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия
разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и
краткосрочные финансовые вложения;
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность;
А3. Медленно реализуемые активы – запасы и прочие оборотные активы;
А4. Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;
П2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие
краткосрочные обязательства;
П3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства;
П4. Постоянные пассивы – собственный капитал предприятия.
Таблица 12
Анализ ликвидности баланса ООО «Аксис»
Актив
201
4
201
5
201
6
Пассив
201
4
201
5
201
6
Платежный
излишек (+) или
дефицит (-)
2012
2013
2014
А1
22
7
1
П1
7
16
81
15
-9
-80
А2
58
42
58
П2
166
151
151
-108
-109
-93
А3
125
65
83
П3
0
0
0
125
65
83
Итого
текущие
активы
205
114
142
Итого
обязате
ль
ства
173
167
232
32
-53
-90
А4
-
-
-
П4
32
-53
-90
-32
53
90
Всего
205
114
142
Всего
205
114
142
-
-
-
Баланс предприятия является абсолютно ликвидным, если
выполняется следующая система неравенств:
А1>П1;
А1>П1;
А1>П1;
А1>П1.
46
Обязательным условием абсолютной ликвидности является
выполнение первых трех неравенств.
Баланс ООО «Аксис» не является абсолютно ликвидным.
Обязательные условия абсолютной ликвидности не выполняются.
В таблице 13 приведены расчеты коэффициентов ликвидности.
Таблица 13
Расчет показателей ликвидности баланса ООО «Аксис»
Показатель
Нормати
в
2014
2015
2016
1
Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения, тыс. руб.
х
22
7
1
2
Дебиторская задолженность,
тыс. руб.
х
58
42
58
3
Оборотные активы, тыс. руб.
х
142
114
205
4
Краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
х
173
167
232
5
Коэффициент абсолютной
ликвидности (стр1/стр4)
0,2-0,3
0,13
0,04
0,00
6
Коэффициент промежуточного
покрытия ((стр1+стр2)/стр4)
1 и более
0,46
0,29
0,25
7
Коэффициент текущей
ликвидности (стр3/стр4)
от 1 до 2
0,82
0,68
0,88
На конец 2016 года текущая задолженность не может быть погашена,
и только 4 % текущей задолженности можно было погасить на конец
прошлого года. С каждым годом ситуация ухудшается, организация является
неплатежеспособной. Коэффициенты абсолютной ликвидности не попадают
в нормативные значения ни в одном году.
25 % текущих обязательств может быть погашено на конец 2016 года
при условии своевременности поступления средств за отгруженную
продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Рассчитанные
значения коэффициента промежуточного покрытия в анализируемом периоде
не удовлетворяют нормативным значениям. С каждым годом ситуация
становится хуже. Организации необходима постоянная работа с дебиторами,
чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части
оборотных средств в денежную форму для своевременных расчетов.