52
4. Объекты отраслей, которые обеспечивают жизнедеятельность
народного хозяйства страны в целом и развитие иных отраслей (сюда относят
инфраструктуру электроэнергетики, добывающей промышленности,
топливно-энергетического комплекса, транспорта и др.);
5. Иные объекты, например предприятия фармацевтической
промышленности, спиртовой и ликероводочной продукции, медико-
биологических препаратов;
6. Бесхозные объекты (если установление собственника имущества
невозможно, данное имущество переходит в собственность государства).
Таким образом, следует отметить, что перечень объектов, относящихся
к госсобственности, остается открытым и, что среди иных субъектов
отношений собственности только государство не имеет каких-либо
ограничений на возможные объекты собственности
1
.
2.2.2 Способы совершения хищений вверенного чужого имущества
В структуре методики по выявлению и раскрытию присвоения и
растраты одной из основных задач является определение способа совершения
преступления, решение которой позволяет доказать один из признаков
объективной стороны преступления. Установление способа совершения
хищения, совершаемого в форме присвоения и растраты, дает возможность
определения механизма образования и локализации следов, в которых
отражены как признаки хищений, так и информация о его субъекте.
Прежде чем приступить к рассмотрению особенностей способа
совершения присвоения и растраты, необходимо проанализировать
1
Ходырев, В. В. Х69 Управление государственной и муниципальной собственностью:
учебное пособие / В. В. Ходырев, Е. В. Ушакова, В. В. Юшкова; С.-Петерб. ун-т технол.
упр. и экон. — СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета технологий
управления и экономики, 2017. — 14 с.
53
определение «способ совершения преступления». Стоит отметить, что в
науке криминалистика существуют различные мнения к определению
данного понятия.
Так, в 1970 году профессор Г.Г. Зуйков обозначал способ совершения
преступления как «… систему взаимосвязанных динамично
детерминированных действий, которые направлены на подготовку,
совершение и сокрытие преступного деяния, связанных с использованием
специальных орудий и средств, а также времени, места и других
содействующих обстоятельств объективной обстановки совершения
преступления».
1
При этом, криминалист выделил две группы факторов,
которые и определяли способы совершения преступлений. К ним относятся
внешние факторы и внутренние. Под внешними понималось: свойства
объекта преступного деяния и предмета преступления, объективные условия
внешней обстановки, в которой осуществляется преступление, наличие или
отсутствие объективной взаимосвязи между преступником и предметом
преступного посягательства. Тогда как к внутренним факторам, дающим
определение способу совершения преступления, профессор Г.Г. Зуйков
относил: мотив и цель совершения преступления, личность преступника, и
относящиеся сюда знания, умения, навыки, предрасположенности,
привязанности, а также характерологические особенности.
2
Если рассматривать позиции научных авторов о содержании понятия
«способ совершения преступления» на современном этапе, то их следует
объединить в две группы. Так, например И.Ф. Пантелеев, Н.П. Яблоков,
преподносят способ совершения преступления как один из ключевых
элементов криминалистической характеристики преступления.
3
Согласно
позиции Н.П. Яблокова, способ совершения преступления — это важный
1
Зуйков Г.Г, Установление способа совершения преступления при помощи
криминалистических экспертиз и исследований / Г.Г. Зуйков. М., 1970.-е. 15-16
2
Там же. С. 13-14.
3
Криминалистика: учебник / под ред. И.Ф.Паптелеева, Н. А .Селиванова. М.: Юрнд. лит.,
1988 - с. 460-463; Криминалистика: учебник / отв. ред. Н.П. Яблоков. 3-е изд., перераб. и
доп. М.: Юристъ, 2005. -с. 20-2
54
источник информации о качественной стороне преступного поведения
преступника. При этом, учёный определяет способ совершения
преступления, как объективно и субъективно созданная система поведения
правонарушителя до, в момент и после совершения им преступления,
оставляющая различные характерные следы во внешней среде, при помощи
которых, используя криминалистические приёмы и средства, появляется
возможность получить характеристику происшедшего, сведения об
особенностях преступного поведения субъекта, его отличительных
личностных данных и, соответственно, обозначить наиболее подходящие
методы выявления и раскрытия преступления.
1
В свою очередь, С.В. Землюков, В.Е. Корноухов при рассмотрении
способа совершения преступления, определяют его как один из элементов,
характерный преступной деятельности, и раскрывают его сущность в тесной
связи с механизмом совершения преступления
2
, так как осознание
закономерностей последнего даёт возможность раскрыть со всех сторон и
уяснить процессы, которые воспроизводятся в последствии взаимосвязи
объектов и отражении в окружающей среде, что играет важную роль при
изучении механизма преступного события. Если рассмотреть позицию В.Е.
Корноухова по поводу определения способа совершения преступления, то из
неё исходит следующее: «способ совершения преступления – это
объединённая в пространстве и во времени система действий, методов и
положений, осуществляемая для поиска правонарушителей, а также
установления следовой картины преступления и идентификации
инсценировок».
3
1
Криминалистика: учебник / отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:
Юристъ, 2005. С. 24.
2
Курс криминалистики. Особенная часть. Т. 1. Методики расследования насильственных
и корыстно-насильственных преступлений / отв. ред. В.Е. Корноухов. М.: Юристъ, 2001. -
с. 55; Курс криминалистики. Общая часть/отв. ред. В.Е. Корноухов. М.: Юристъ, 2000. - с.
173-174,180-18
3
Корноухов, В.Е. О структуре методик по расследованию преступлений / В.Е. Корноухов
// Вестник криминалистики. Вып, 2(10). М.: Спарк, 2004..С. 174.
55
По сущности, данные позиции не имеют противоречия между собой,
так как одни, запечатлев неподвижный аспект, внедряют его в
криминалистическую характеристику как некий, входящий в структуру
элемент, когда другие, в свою очередь, рассматривают постоянно
развивающуюся сторону совершения преступления, внедряя способ в
наиболее распространённое понятие механизма совершения преступного
деяния.
Стоит обобщить вышесказанное и отметить, что на разных
исторических этапах научные исследователи выдвигали разнообразные
структуры понятия «способ совершения преступления», носящие отличие
лишь в том, входили ли в нее помимо самих действий по совершению
преступления, также и действия по его подготовке и сокрытию.
Проанализировав понятие и структуру способа совершения
преступления, можно переходить к его изучению применительно к
поставленной проблеме. Материалы судебно-следственной практики, как и
труды ученых, изучающих данный вид преступлений, подтверждают, что
присвоение и растрату расхитители совершают самыми разнообразными спо-
собами. Каждый из которых содержит в себе информацию о характеристике
личности виновного, занимаемой им должности и других значимых для
расследования данных.
Так, проведенный Борисовым С.В. анализ уголовных дел показал, что в
72 % случаев присвоение и растрата реализуется способом изъятия денежных
средств или иных материальных ценностей; в 8,9 % случаев использовались
подложные документы; в 4 % хищение осуществлялось способом создания
или реализации излишков товарно-материальных ценностей; в 3 % —
способом незаконных получения или выдачи премиальных и отпускных
выплат, а также надбавок к основной заработной плате; 2 %— путем
изготовления и реализации неучтенной продукции; 8 % — хищения
56
совершены иными способами
1
.
Как показывают результаты исследования со многими способами
совершения хищения в форме присвоения и растраты часто сочетаются, а
также существуют и применяются самостоятельно, такие приемы, как
интеллектуальный и материальный подлог документов, нарушение
установленных правил учета и отчетности юридического лица и др.
Следует отметить, что способы совершения присвоений и растрат
имеют зависимость от различных факторов, в том числе от: уровня учета,
контроля и охраны на конкретном предприятии; особенностей личностей
расхитителей, их организованности, информированности и технической
оснащенности; компетентности и добросовестности руководителей
предприятия; предмета посягательства; от сферы деятельности, в которой
совершается хищение и других факторов
2
.
Соответственно и классификация способов может быть выстроена в
зависимости от перечисленных факторов, рассмотрим наиболее значимые.
Так В.Т. Батычко
3
, выделяет конкретные способы совершения присвоения и
растраты в зависимости от сферы деятельности:
В банковской деятельности применяются такие способы, как
присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским
документам и ценным бумагам: векселям, депозитным сертификатам,
кредитовым авизо, расчетным чекам, ордерам; получение в целях хищения
кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской
документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов;
перевод и присвоение денежных средств с применением банковских
компьютерных сетей; хищения с использованием чужих или поддельных
кредитных и дебетовых карточек;
В процессе приватизации используются такие способы совершения
1
Борисов С.В., Хакимова Э.Р. Уголовная ответственность за присвоение и растрату:
Монография. М.: Международный юридический институт. 2010. С. 91-92.
2
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова. М., 2006. С.340.
3
Батычко В.Т. Криминалистика / В. Т. Батычко. Таганрог : ТТИ ЮФУ, 2016. С. 224-225.
57
хищения в форме присвоения и растраты, как осуществление приватизации с
нарушением нормативных требований; применение поддельных или
неправомерно выписанных приватизационных чеков, с последующим
повторным введением их в оборот; намеренное занижение балансовой
стоимости предприятий, подлежащих приватизации с последующим
переводом их в частную собственность или выведением на акционирование;
завладение контрольным пакетом акций путем в число акционеров «мертвых
душ» либо лиц, которые неправомочны участвовать в приватизации;
включение в уставный фонд приватизируемого предприятия
интеллектуальной собственности или иных нематериальных активов по
намеренно завышенной стоимости; и пр.
Для сферы предприятий розничной и оптовой торговли наиболее часто
используются такие способы, как бескассовая реализация товара с
последующим присвоением выручки; растрата авансовых средств, которые
были получены как предоплата по договорам купли-продажи; незаконное
списание товаров по причине естественной убыли или порчи; фальсификация
и пересортица товаров для создания излишков для последующего хищения;
уничтожение документов на реализованный товар; списание денежных
средств на фактически не производившиеся транспортные, рекламные,
маркетинговые, ремонтные, а также иные работы с дальнейшим их
присвоением.
Также Субарев С.Ю. и Третьяков Э.В.
1
Э.В. выделяют такие способы
совершения присвоения и растраты в сфере товарно-материального
производства, как: нарушение установленной технологии процесса
изготовления продукции; нарушения точности измерения контрольно-
измерительных приборов; изменение количества и качества, а также состава,
используемых в производственном процессе материалов, сырья и
полуфабрикатов; создание пересортицы изготовленной продукции или
1
Субарев С.Ю., Третьяков Э.В. Особенности раскрытия хищений в форме присвоения или
растраты вверенного имущества // Общество и право 2008 №1(19) С. 223
58
неправильную ее отбраковку.
Несмотря на многообразие конкретных способов совершения
присвоения и растраты, некоторые авторы выделяют способы характерные
большинству отраслей экономики, такими являются: хищения наличных и
безналичных денежных средств путем внесения подставных лиц в ведомости
и другую документацию на выплату заработной платы, премиальных выплат,
пособий, заключение фиктивных договоров на осуществление работ или
оказание услуг и растрату денежных средств, полученных под отчет на
нужды этого предприятия; оплату в действительности невыполненных работ;
получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных
документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских
расходов и т.д.); присвоение находящихся в собственности предприятия
сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники а также другого
имущества.
Также С.Г. Евдокимов, в своей классификации разделяет способы
совершения хищений в форме присвоения и растраты имущества физических
и юридических лиц. Способы присвоение и растраты имущества
юридических лиц автор классифицирует на способы хищения учтенного и
неучтенного имущества, состоящего на балансе предприятия. Автор также
выделяет такие способы в зависимости от того обладает ли виновное лицо
совокупностью правомочий по управлению имуществом, на которое
направлен преступный умысел, как способы совершения хищения в форме
присвоения растраты стороннего и находящегося в ведении виновного. При
этом способы хищения неучтенного имущества делятся на способы хищения
неучтенной продукции и резервных ценностей
1
.
При совершении присвоении и растраты преступники часто прибегают
к сочетаю способов совершения и сокрытия преступления. При этом в
некоторых случаях сокрытие является условием для реализации какого-либо
1
Евдокимов С. Г. Методика расследования хищений чужого имущества в сфере
предпринимательской деятельности :автореф. дис. . канд. юрид. наук / С. Г. Евдокимов.
СПб., 1999. С.14.
59
способа совершения присвоения и растраты, так, например, сначала
создается маскировка подготовительных к хищению действий, в частности
создаются фиктивные акты на уничтожение вымышленного
технологического брака и уже только после этого расхитители реализуют для
своей выгоды реальную накопленную таким образом продукцию.
Большинство исследователей считают характерными для способов
совершения хищений в форме присвоения и растраты, следующие элементы:
1) создание неучтенного резерва имущества; 2) использование неучтенных
ценностей; 3) сокрытие недостачи; 4) завладение материальными ценностями
или хищение денежных средств
1
.
Так создание неучтенного резерва происходит путем введения в
заблуждение поставщика (например, обсчет, обмер, обвес), нереализации
полученных товарно-материальных ценностей или же реализации их в
меньшем объеме, завышения размера платежей за приобретенный товар;
изготовления продукции используя неучтенное сырье или упрощенную
технологию производства, дающей экономию сырья и т. п.
Образовавшаяся недостача имущества скрывается преступниками
различными способами, может маскироваться под кражу, путем ее
инсценировки; фиктивной выдачи кредита; оформлением недействительных
актов на списание имущества или его уничтожение; намеренным созданием
условий, способствующих порче товаров или их уничтожению, с
последующим завышением ущерба; описанием товарно-материальных
ценностей по завышенным нормам расхода и др.
Последующее завладение материальными ценностями или денежными
средствами также происходит по вариативным сценариям: путем создания
бестоварных накладных с дальнейшей реализацией товарно-материальных
1
Криминалистика: учебник / под ред. И.Ф. Паптелеева, Н. А .Селиванова. М.: Юрнд. лит.,
1988 с. 469; Криминалистика: учебник / отв. ред. Н.П. Яблоков. 3-е изд., перераб. и доп.
М.: Юристъ, 2005. с. 27 Гарбуз Г. С. Методика по расследованию присвоения или
растраты, совершаемых в бюджетной сфере :дис. ... канд. юрид. наук / Г. С. Гарбуз.
Красноярск, 2007 - с. 96-97
60
ценностей поставщиком в совместной доле с получателем; передачей
товарно-материальных ценностей получателю без соответствующего
оформления; вывозом или выносом похищаемого имущества с территории по
фиктивным документам или без документов, в том числе под видом
переработанных отходов; присвоением денежных средств по фиктивным
кассовым ордерам; выплатой денежных средств вымышленным лицам;
оформлением подложных банковских поручений; путем списания денег на
фиктивные счета кассового отчета; растратой авансовых денежных средств,
предусмотренных договором купли-продажи в качестве предоплаты;
списанием денежных средств на фактически не проводившиеся рекламные,
ремонтные, маркетинговые, транспортные, и иные работы с дальнейшим их
присвоением
1
.
Так, Д.А. Мохоров предлагает несколько отличающуюся
классификацию способов хищения, разделить их на: способы по созданию
резерва для хищения, непосредственно способы хищения, способы по
изъятию и сбыту похищенного и способы по сокрытию следов хищения»
2
.
Сологуб Н. М. и ряд других авторов классифицирует способы исходя
из вида источника хищения, т.е. материальной базы, используемой в
процессе хищения. Так, все многообразие осуществляемых действий
направленных, на достижение преступного результата можно свести к двум
емким группам:1) хищение учтенного имущества; 2) хищение неучтенного
имущества.
При хищении виновными могут быть использованы следующие ис-
точники: подотчетные ценности; резервные ценности, создаваемые на
производственном участке виновного; сторонние «левые» ценности; не-
учтенная продукция. Подотчетные ценности — это любое имущество,
находящееся на учете организации (предприятия), в том числе и вверенное
1
Борисов С.В., Хакимова Э.Р Уголовная ответственность за присвоение и растрату:
Монография. — М.: Международный юридический институт, 2010. 208 с. 65-68
2
Мохоров Д.А. Способ совершения хищения путем присвоения или растраты
Юридическая мысль 6(37)-2006 С.124-125
61
виновному. Изъятие подотчетных ценностей в процессе хищения создает
несоответствие их фактического количества (суммы) учетным данным, то
есть приводит к образованию недостачи
1
.
Подотчетные ценности как источник хищения не создаются, они
реально существуют. Поэтому применительно к ним следует говорить не о
создании источника хищения, а о сокрытии недостачи как факторе,
обеспечивающем возможность длительного использования этого источника
хищения.
При использовании виновным этого источника хищения изъятие или
обращение им имущества в свою пользу либо в пользу других лиц всегда
предшествует возникновению недостачи, а значит, и ее сокрытию.
Следовательно, существует устойчивая закономерная связь между временем
завладения ценностями и временем сокрытия недостачи, что, безусловно,
должно учитываться при расследовании.
Отдельно следует также остановиться на том, что хищения в форме
присвоения и растраты могут совершаться как без какой-либо маскировки
(вывоз или вынос кладовщиком со склада вверенного ему имущества;
растрата подотчетных денежных средств, отпуск товара соучастнику
хищения без каких-либо документов и т.д.), так и замаскировано.
При этом способы сокрытия данного вида преступлений не менее
разнообразны, чем способы его совершения, к числу наиболее часто
встречаемых способов сокрытия можно отнести: умышленное доведение
предприятия до банкротства; перевод денежных средств на банковские счета
подставных юридических и физических лиц; частое изменение юридического
адреса и фактического расположения предприятия; частая перерегистрация
со сменой названия и организационно-правовой формы; уничтожение
бухгалтерских и иных документов, которые содержат информацию о
преступной деятельности, которое в свою очередь может быть замаскировано
1
Мохоров Д. А. Использование знаний о способе совершения присвоения или растраты
при расследовании хищений: дис. ... канд. юрид. наук / Д. А. Мохоров. - СПб., 2006. - 229
с.