34
объектов коммунальной сферы в МО «Савинское» в 2014-2016 гг. не
изменилось и составляло 2 котельные, при этом одна из них была мощностью
менее 3 Гкал./час. В 2016 г. в МО «Савинское» протяженность тепловых и
паровых сетей в двух-трубном исчислении составляло в 2016 г. 8900 м., при
этом 3800 м. из них нуждаются в ремонте. В 2016 г. в МО «Савинское»
одиночное протяжение уличной водопроводной сети в 2016 г. составляло 5100
м., при этом 200 м. из них нуждаются в ремонте. В 2016 г. в МО «Савинское»
одиночное протяжение уличной канализационной сети составляло 2900 м.
Общая площадь жилых помещений МО «Савинское» за 2014-2016 гг. выросла
на 2,9 тыс. м
2
. и составила в 2016 г. 209,1 тыс. м
2
.
Число объектов бытового обслуживания населения МО «Савинское»
представлено в таблице 3.
Таблица 3
Число объектов бытового обслуживания населения МО «Савинское» в
2014-2016 гг.
19
Показатели
Ед.
измерения
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Число объектов бытового
обслуживания населения
единица
14
14
15
швейная мастерская
единица
1
1
1
мастерская по ремонту и
техническому обслуживанию
бытовой электротехники
единица
1
1
1
станция техобслуживания
авто
единица
1
1
1
предприятие по изготовлению
и ремонту мебели
единица
1
1
1
бани, душевые и сауны
единица
1
1
1
парикмахерские и
косметические салоны
единица
6
7
7
фотоателье
единица
1
1
1
ритуальное бюро
единица
2
2
2
Единовременная вместимость
бани
место
60
60
60
Из данных таблицы 3 видно, что на территории МО «Савинское» за
2014-2016 гг. численность объектов бытового обслуживания населения
19
Составлено по данным Архангельскстата. – URL: http://arhangelskstat.gks.ru
35
выросло на 1 и составила в 2016 г. 15 единиц, а именно: 1 швейная мастерская,
1 мастерская по ремонту и техническому обслуживанию бытовой
электротехники, 1 станция техобслуживания авто, 1 предприятие по
изготовлению и ремонту мебели, 1 баня, 7 парикмахерских, 1 фотоателье, 1
ритуально бюро.
Общая площадь земель МО «Савинское» в 2016 г. составляла 164078
гектаров (табл. 4.).
Таблица 4
Площадь территории и протяженность дорого МО «Савинское» в 2014-
2016 гг.
20
Показатели
Ед.
измерения
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Общая площадь земель
муниципального образования
гектар
164078
164078
164078
Протяженность автодорог
общего пользования всего,
километр
63.4
63.3
63.3
с твердым покрытием
километр
15.5
48.8
48.8
с усовершенствованным
покрытием
километр
6.5
5.3
5.3
Из данных таблицы 4 видно, что в МО «Савинское» в 2016 г.
протяженность автодорог общего пользования составила 63,3 км, из них
протяженность дорог с твердым покрытием составила 48,8 км., а с
усовершенствованным покрытием составила 5,3 км.
Таким образом, МО «Савинское» – это муниципальное
образование в Плесецком муниципальном р. Архангельской области.
Административный центр – посёлок Савинский. На территории МО
«Савинское» находится 8 негазифицированных населенных пунктов. За 2010-
2016 гг. численность населения МО «Савинское» снизилась на 802 чел. или на
9,2% и составила в 2016 г. 7916 чел. За 2014-2016 гг. объем инвестиций в
основной капитал организаций за счет средств муниципального бюджета
снизился на 7012 тыс. руб. или на 47% и составил в 2016 г. 7912 тыс. руб. На
территории МО «Савинское» за 2014-2016 гг. численность объектов бытового
обслуживания населения выросло на 1 и составила в 2016 г. 15 единиц.
20
Составлено по данным Архангельскстата. – URL: http://arhangelskstat.gks.ru
36
2.2. Оценка формирования доходной части муниципального бюджета МО
«Савинское»
Динамика запланированных доходов бюджета МО «Савинское» в 2014-
2016 гг. приведена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика утвержденных доходов бюджета МО «Савинское» в 2014-2016
гг., тыс. руб.
21
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение 2016 г. от
2014 г.
+/-
%
Всего
47246
31930
32004
-15242
-32,26
Налог на доходы
физических лиц
7899
9100
7204
-694
-8,79
Акцизы на товары и
продукцию, которая
производится территории
РФ
1823
1085
1552
-271
-14,87
Налоги на имущество
13375
10680
7121
-6254
-46,76
Налог на имущество
физических лиц
385
656
470
85
22,08
Земельный налог
12990
10024
6651
-6339
-48,80
Государственная
пошлина
110
92
80
-31
-27,77
Доходы от использования
муниципального
имущества
6277
7331
7840
1563
24,91
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
4385
125
6843
2458
56,06
Безвозмездные
поступления
13063
3185
1315
-11748
-89,93
Безвозмездные
поступления от других
бюджетов бюджетной
системы РФ
13872
5534
2807
-11066
-79,77
Межбюджетные субсидии
3615
2060
2119
-1496
-41,37
Субвенции бюджетам
бюджетной системы РФ
2817
4332
331
-2486
-88,24
Иные межбюджетные
трансферты
7440
7292
356
-7084
-95,22
21
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
37
Из данных таблицы 5 видно, что объем утвержденных доходов бюджета
МО «Савинское» в 2014-2016 гг. снизился на 15242 тыс. руб. или на 32,26% и
составил в 2016 г. 32004 тыс. руб. На снижение объема утвержденных доходов
бюджета МО «Савинское» в 2014-2016 гг. повлияли такие факторы:
снижение утвержденного налога на доходы физических лиц на 8,79;
снижение утвержденных акцизов на товары и продукцию на 14,87%;
снижение утвержденных налогов на имущество на 46,76%;
снижение запланированной государственной пошлины на 27,77%;
увеличение утвержденных доходов от использования муниципального
имущества на 24,91%;
увеличение утвержденных доходов от продажи материальных и
нематериальных активов на 56,06%;
снижение запланированных безвозмездных поступлений на 89,93%;
Следует отметить, что за 2014-2016 гг. изменилась структура
запланированных доходов бюджета МО «Савинское» (рис. 2, 3, 4).
Рисунок 2 - Структура утвержденных доходов бюджета МО
«Савинское» в 2014 г., %
22
22
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
17
28
27
28
Налог на прибыль
Налоги на имущество
Неналоговые доходы
Безмозмездные
поступления
38
Из данных рисунка 3 видно, что в 2014 г. наибольший вклад в
утвержденных доходах бюджета МО «Савинское» занимали безвозмездные
поступления и налоги на имущество, а именно – по 28% от всех плановых
доходов бюджета. В 2014 г. наименьший вклад в утвержденных доходах
бюджета МО «Савинское» занимал налог на прибыль, а именно – 17% от всех
плановых доходов бюджета.
В 2015 г. структура запланированных доходов бюджета МО «Савинское»
изменилась (рис. 3).
Рисунок 3 - Структура утвержденных доходов бюджета МО
«Савинское» в 2015 г., %
23
Из данных рисунка 3 видно, что в 2015 г. наибольший вклад в
утвержденных доходах бюджета МО «Савинское» занимали налоги на
имущество, а именно – 33% от всех плановых доходов бюджета. В 2014 г.
наименьший вклад в утвержденных доходах бюджета МО «Савинское»
занимали безвозмездные поступления, а именно – 10% от всех плановых
доходов бюджета.
В 2016 г. структура запланированных доходов бюджета МО «Савинское»
изменилась (рис. 4).
23
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
17
28
27
28
Налог на прибыль
Налоги на имущество
Неналоговые доходы
Безмозмездные
поступления
39
Рисунок 4 - Структура утвержденных доходов бюджета МО
«Савинское» в 2016 г., %
24
Из данных рисунка 4 видно, что в 2016 г. наибольший вклад в
утвержденных доходах бюджета МО «Савинское» занимали неналоговые
доходы, а именно – 51% от всех плановых доходов бюджета. В 2016 г.
наименьший вклад в утвержденных доходах бюджета МО «Савинское»
занимали безвозмездные поступления, а именно – 4% от всех плановых
доходов бюджета.
Динамика фактических доходов бюджета МО «Савинское» в 2014-2016
гг. приведена в таблице 6.
Из данных таблицы 6 видно, что объем фактических доходов бюджета
МО «Савинское» в 2014-2016 гг. снизился на 21234 тыс. руб. или на 49,29% и
составил в 2016 г. 21849 тыс. руб. За этот период объем налога на доходы
физических лиц снизился на 1825 тыс. руб. или на 21,16% и составил в 2016 г.
6799 тыс. руб. За 2014-2016 гг. объём акцизов по подакцизной продукции вырос
на 278 тыс. руб. или на 18,76% и составил в 2016 г. 1761 тыс. руб. За этот
период объем налогов на имущество снизился на 8813 тыс. руб. или на 68,11%
и составил в 2016 г. 4126 тыс. руб.
24
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
23
22
51
4
Налог на прибыль
Налоги на имущество
Неналоговые доходы
Безмозмездные
поступления
40
Таблица 6
Динамика фактических доходов бюджета
МО «Савинское» в 2014-2016 гг., тыс. руб.
25
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение 2016 г.
от 2014 г.
+/-
%
Всего
43083
39372
21849
-21234
-49,29
Налог на доходы физических лиц
8623
6787
6799
-1825
-21,16
Акцизы по подакцизной
продукции, которая
производится на территории РФ
1483
1400
1761
278
18,76
Налоги на имущество
12939
12448
4126
-8813
-68,11
Налог на имущество физических
лиц
352
330
322
-30
-8,48
Земельный налог
12587
12118
3804
-8784
-69,78
Государственная пошлина
82
70
62
-21
-24,98
Доходы от использования
муниципального имущества
5067
5503
6706
1640
32,36
Доходы от продажи
материальных и нематериальных
активов
1519
68
1014
-504
-33,21
Безвозмездные поступления
13063
12840
1313
-11750
-89,95
Безвозмездные поступления от
других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации
13872
5534
2805
-11067
-79,78
Межбюджетные субсидии
3615
2060
2119
-1496
-41,37
Субвенции бюджетам бюджетной
системы РФ
2817
4332
330
-2487
-88,29
Иные межбюджетные трансферты
7440
7292
356
-7084
-95,22
Из данных таблицы 6 видно, что за 2014-2016 гг. объём государственной
пошлины снизился 21 тыс. руб. или на 24,98% и составил в 2016 г. 62 тыс. руб.
За этот период объем доходов от использования муниципального имущества
вырос на 1640 тыс. руб. или на 32,36% и составил в 2016 г. 6706 тыс. руб. За
2014-2016 гг. объем доход от продажи материальных и нематериальных
активов снизился на 504 тыс. руб. или на 33,21% и составил в 2016 г. 1014 тыс.
руб. За этот период объем безвозмездных поступлений снизился на 11750 тыс.
руб. или на 89,95% и составил в 2016 г. 1313 тыс. руб. Таким образом, в 2014-
2016 гг. среди доходов бюджета МО «Савинское» выросли только доходы от
акцизов и доходы от использования муниципального имущества, все остальные
статьи доходов бюджета МО «Савинское» снизились.
25
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
41
Анализ исполнения доходной части бюджета МО «Савинское» в 2014 г.
приведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ исполнения доходов бюджета МО «Савинское» в 2014 г.
26
Показатели
План
Факт
%
исполнения
Всего
47246
43083
91,19
Налог на доходы физических лиц
7899
8623
109,18
Акцизы по подакцизной продукции, которая
производится на территории РФ
1823
1483
81,38
Налоги на имущество
13375
12939
96,74
Налог на имущество физических лиц
385
352
91,43
Земельный налог
12990
12587
96,90
Государственная пошлина
110
82
74,57
Доходы от использования муниципального
имущества
6277
5067
80,72
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
4385
1519
34,64
Безвозмездные поступления
13063
13063
100,00
Безвозмездные поступления от других
бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации
13872
13872
100,00
Межбюджетные субсидии
3615
3615
100,00
Субвенции бюджетам бюджетной системы РФ
2817
2817
100,00
Иные межбюджетные трансферты
7440
7440
100,00
Из данных таблицы 7 видно, что в 2014 г. доходы бюджета МО
«Савинское» были исполнены на 91,19% от плановых показателей, то есть
невыполнены на 8,81%. Невыполнению доходной части бюджета МО
«Савинское» в 2014 г. способствовало: невыполнение доходов от акцизов на
18,6%; невыполнение доходов от налогов на имущество на 3,3%; невыполнение
госпошлины на 25,5%; невыполнение доходов от использования имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности на 19,3%;
невыполнение доходов от продажи материальных и нематериальных активов на
65,4%. В 2014 г. единственной статьей дохода бюджета МО «Савинское» по
которой было перевыполнение запланированных показателей являлся доход от
налогов физ.лиц, который был перевыполнен на 9,18%. Безвозмездные
26
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
42
поступления в доходной части бюджета МО «Савинское» в 2014 г. были
профинансированы и выполнены на 100%.
Анализ исполнения доходной части бюджета МО «Савинское» в 2015 г.
приведен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ исполнения доходов бюджета МО «Савинское» в 2015 г.
27
Показатели
План
Факт
%
исполнения
Всего
31930
39372
123,31
Налог на доходы физических лиц
9100
6787
74,58
Акцизы по подакцизной продукции, которая
производится на территории РФ
1085
1400
129,00
Налоги на имущество
10680
12448
116,55
Налог на имущество физических лиц
656
330
50,30
Земельный налог
10024
12118
120,89
Государственная пошлина
92
70
76,09
Доходы от использования муниципального
имущества
7331
5503
75,07
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
125
68
54,40
Безвозмездные поступления
3185
12840
403,13
Безвозмездные поступления от других
бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации
5534
5533,5
100,00
Межбюджетные субсидии
2060
2060
100,00
Субвенции бюджетам бюджетной системы РФ
4332
4332
100,00
Иные межбюджетные трансферты
7292
7292
100,00
Из данных таблицы 8 видно, что в 2015 г. доходы бюджета МО
«Савинское» были исполнены на 123,31% от плановых показателей, то есть
перевыполнены на 23,31%. Перевыполнению доходной части бюджета МО
«Савинское» в 2015 г. способствовало: перевыполнение доходов от акцизов на
29%; перевыполнение доходов от налогов на имущество на 16,55%;
невыполнение госпошлины на 25,5%; перевыполнение безвозмездных
поступлений на 303%.
Анализ исполнения доходной части бюджета МО «Савинское» в 2016 г.
приведен в таблице 9.
27
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html
43
Таблица 9
Анализ исполнения доходов бюджета МО «Савинское» в 2016 г.
28
Показатели
План
Факт
%
исполнения
Всего
32004
21849
68,27
Налог на доходы физических лиц
7204
6799
94,37
Акцизы по подакцизной продукции, которая
производится на территории РФ
1552
1761
113,52
Налоги на имущество
7121
4126
57,94
Налог на имущество физических лиц
470
322
68,54
Земельный налог
6651
3804
57,19
Государственная пошлина
80
62
77,45
Доходы от использования муниципального
имущества
7840
6706
85,54
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
6843
1014
14,82
Безвозмездные поступления
1315
1313
99,88
Безвозмездные поступления от других
бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации
2807
2805
99,94
Межбюджетные субсидии
2119
2119
100,00
Субвенции бюджетам бюджетной системы РФ
331
330
99,53
Иные межбюджетные трансферты
356
356
100,00
Из данных таблицы 9 видно, что в 2016 г. доходы бюджета МО
«Савинское» были исполнены на 68,27% от плановых показателей, то есть
невыполнены на 31,73%. Невыполнению доходной части бюджета МО
«Савинское» в 2016 г. способствовало: невыполнение доходов от налогов физ.
лиц на 5,6%; невыполнение доходов от налогов на имущество на 42,1%;
невыполнение госпошлины на 22,5%; невыполнение доходов от использования
имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
на 14,5%; невыполнение доходов от продажи материальных и нематериальных
активов на 85,2%. В 2016 г. единственной статьей дохода бюджета МО
«Савинское» по которой было перевыполнение запланированных показателей
являлся доход от акцизов, который был перевыполнен на 13,52%.
Безвозмездные поступления в доходной части бюджета МО «Савинское» в 2016
г. были профинансированы и выполнены на 99,88%.
28
Составлено по данным отчетов по исполнению бюджета МО «Савинское» за 2014-2016 гг. – URL:
http://sav.plesadm.ru/documents/47.html