34
операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об
иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией. Л.Д. Ермакова
обоснованно добавляет, что не вправе раскрывать банковскую тайну также
аудиторские организации, органы Росфинмониторинга при получении
сведений, составляющих банковскую тайну, полученные по роду их
служебной деятельности, за исключением случаев, указанных в Федеральных
законах «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма», и «Об аудиторской
деятельности»
1
. Под «иными сведениями» следует понимать, в том числе и
коммерческую тайну кредитных организаций, режим которой они вправе
устанавливать в силу своего правового и экономического статуса. Мы
согласны с мнением Б.В. Волженкина, полагающим, что рассматриваемым
Федеральным законом «определено понятие банковской тайны в узком
смысле, т.е. собственно банковской тайны, к которой относится информация
об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов кредитной
организации, а также понятие банковской тайны в широком смысле, к
которой относятся собственно банковская тайна и коммерческая тайна
кредитной организации, т.е. иные сведения, устанавливаемые кредитной
организацией»
2
. Вместе с тем из режима банковской тайны Федеральным
законом «О банках и банковскойдеятельности» предусмотрены исключения.
Таким образом, на наш взгляд, что сведения, содержащие банковскую
тайну, представляют собой разновидность информации конфиденциального
характера об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов
банков или иных кредитных организаций либо иные сведения, находящиеся в
режиме банковской тайны, связанные с профессиональной деятельностью
1
Л.Д. Ермакова. Преступления в сфере экономической деятельности//Уголовное право.
Особенная часть.под ред. Л.В.Инногамовой - Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. М., 2009
с.З11.
2
Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву
России. СПб., 2007. С.470.
35
банков или иных кредитных организаций, а также организаций,
осуществляющих функции по обязательному страхованию вкладов.
В соответствии со ст.26 Закона, банковская тайна имеет свои отличия и
свой специфический порядок охраны и защиты. В первую очередь
законодатель определил перечень ли, имеющих доступ к банковской тайне,
данный перечень является исчерпывающим
1
. Например, характерно решение
Верховного Суда РФ по жалобе Управления Федеральной антимонопольной
службы по Иркутской области на решение Арбитражного суда Свердловской
области от 09.11.2015 по делу № А60-43542/2015 и постановление
Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2016 по тому же
делу, о не предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, где
данному Управлению было отказано в удовлетворении. В связи с тем, что и
Органы Федеральной антимонопольной службы в данный перечень не
включены. Оценив представленные доказательства в их совокупности и
взаимной связи, принимая во внимание характер запрошенной
антимонопольным органом у банка информации, относящейся к банковской
тайне, соблюдение которой является обязательным в соответствии с
законодательством о банковской деятельности, суды пришли к выводу о том,
что отказ банка в предоставлении антимонопольному органу выписки по
расчетному счету клиента, является правомерным
2
.
В законе определены сведения, составляющие банковскую тайну и
основания предоставления этих сведений в соответствии с действующим
законодательством. Круг данных сведений одинаков и обязателен для всех
банков и кредитных организаций в отличие от коммерческой тайны
хозяйствующих субъектов, которая определяется по усмотрению последних.
1
Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.
357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2001, N 33, ст.
3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18).
2
Постановление ВС РФ № 309-АД-16 - 2859 Москва, 20 апреля 2016 г. СПС Гарант(дата
обращения 26.12.2019).
36
Так, к сведениям, составляющим банковскую тайну, в соответствии со
ст. 857 Гражданского кодекса России
1
, относятся:
1. Тайна банковского счета - то есть сведения о счетах клиентов и
корреспондентов и действиях с ними в кредитной организации (о расчетном,
текущем, бюджетном, депозитном, валютном, корреспондентском и т.п.
счете, об открытии, закрытии, переводе, переоформлении счета и т.п.)
Тайна операций по банковскому счету - то есть сведения о принятии и
зачислении поступающих на счет клиента денежных средств, о выполнении
его требований по перечислению и выдаче соответствующих сумм со счета, а
также проведении других операций и сделок по банковскому счету,
предусмотренных договором банковского счета или законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями
делового оборота. 3. Тайна банковского вклада - сведения о всех видах
вкладов клиента в кредитной организации (срочные, до востребования, в
пользу третьих лиц, либо на иных условиях, предусмотренных публичным
договором банковского вклада).
Основными субъектами права на банковскую тайну являются
обладатели банковской тайны, к которым относятся:
Собственник (владелец) банковской тайны клиент или корреспондент
(физическое или юридическое лицо), доверивший банку и иной кредитной
организации сведения, которые могут составлять банковскую тайну и их
наследники.
Пользователь банковской тайны - лицо, которому сведения,
составляющие банковскую тайну, были доверены или стали известны в связи
с выполнением ими служебных обязанностей, либо были получены ими как-
либо еще, но добросовестно и на законных основаниях.
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).30 ноября 1994 года № 51- ФЗ.
Консультант Плюс (дата обращения 25.12.2019).
37
При этом понятие банковской тайны в ст. 2 6 Закона РФ «О банках и
банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в действующей редакции)
значительно шире содержания п. 1 ст. 857 ГК РФ. В соответствии с
названной нормой, «все служащие кредитной организации обязаны хранить
тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а
также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если
это не противоречит федеральному закону»
1
. В данном случае, порядок
установления и степень конфиденциальности сведений, составляющих
банковскую тайну, в этом отношении совпадает с таковым для тайны
коммерческой.
Кроме того (и это особенно важно) перечень сведений, которые не
могут составлять коммерческую тайну, распространен и в отношении банков,
а соответственно, и на пределы регламентации сведений, которые могут
составлять банковскую тайну. Таким образом, можно сделать вывод о том,
что банковская тайна является самостоятельным видом. Соответственно, в
ситуациях, когда отсутствует такая «специализация», правовой режим
банковской тайны совпадает с таковым для тайны коммерческой.
Сведения, содержащие налоговую или банковскую тайну, связаны с
профессиональной деятельностью налоговых органов, органов внутренних
дел, органов государственного внебюджетного фонда и таможенных органов
или, соответственно, банков и иных кредитных организаций, то есть
относятся к самостоятельным видам конфиденциальных сведений. Считаем,
что деяния, связанные с незаконными собиранием либо разглашением или
использованием персональных данных, содержащихся в сведениях,
образующих налоговую или банковскую тайну, подлежат уголовной
ответственности и должны квалифицироваться по ст. 183 УК РФ
2
.
1
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1
(последняя редакция). Консультант Плюс (дата обращения 27.12.2019).
2
Настоящий Закон действует в редакции Федерального Закона РФ от 3 февраля 1996 года //
Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492.
38
В соответствии со ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации
(часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ
1
«под налоговой тайной понимаются
любые, полученные налоговыми органами, органами внутренних дел,
органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом
сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:
а) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его
согласия;
б) об идентификационном номере налогоплательщика;
в) о нарушении законодательства о налогах и сборах, мерах
ответственности за них;
г) представляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным
органам других государств в соответствии с международными договорами
(соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о
взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или
правоохранительными органами; д) предоставляемых избирательным
комиссиям в соответствии с законодательством о выборах, о результатах
проверок налоговым органом данных о размере, источниках доходов
кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем им на праве
собственности».
Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, органы
государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения,
составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и
доступа. Доступ к ним предоставлен должностным лицам, определяемым
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел
1
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Консультант Плюс (дата обращения 27.12.2019).
39
федеральным органомисполнительной власти, уполномоченным по контролю
и надзору в области таможенного дела
1
.
Таким образом, сведения, содержащие налоговую тайну, на наш взгляд,
представляют собой самостоятельный вид информации конфиденциального
характера о налогоплательщике, в связи с осуществлением ими
профессиональной деятельности, за исключением сведений, определяемых
Налоговым кодексом Российской Федерации.
Федеральным законом от 27 июля 2010 г. №224-ФЗ «О
противодействии неправомерному использованию инсайдерской
информации и манипулированию рынком» в российский правовой оборот
введено понятие о инсайдерской информации
2
. Инсайдерская информация
является точной и конкретной информацией, которая не была распространена
или предоставлена (в том числе сведения; составляющие коммерческую,
служебную, банковскую тайну, тайну связи (в части информации о почтовых
переводах денежных средств) и иную охраняемую законом тайну). Ее
распространение или предоставление может оказать существенное влияние
на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров (в
том числе сведения, касающиеся одного или нескольких эмитентов
эмиссионных ценных бумаг, одной или нескольких управляющих компаний
инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов, одного или нескольких
хозяйствующих субъектов, включенных в предусмотренный статьей 23
Федерального закона от 26 июля 2006 года №135- ФЗ «О защите
конкуренции» реестр и занимающих доминирующее положение на рынке
определенного товара в географических границах Российской Федерации,
1
А.В. Масленников. Уголовная ответственность за незаконное разглашение сведений,
содержащих коммерческую или налоговую тайну. Дисс...канд. юр. наук. Ставрополь 2000 г.
С.133.
2
Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному
использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и
дополнениями). Консультант Плюс (дата обращения27.12.2019).
40
либо одного или нескольких финансовых инструментов, иностранной
валюты и (или) товаров и которая относится к информации, включенной в
соответствующий перечень инсайдерской информации, установленный
законом
1
.
Несмотря на то, что в соответствии с определением закона
инсайдерскую информацию могут составлять и сведения, составляющие
коммерческую, служебную, банковскую тайну, между этими понятиями
имеются существенные отличия. Во-первых, отличительным признаком
инсайдерской информации является её способность оказывать в случае
распространения или предоставления существенное влияние на цены
финансовых инструментов, иностранной валюты или товаров. Во-вторых,
инсайдерская информация должна содержаться в специальном перечне,
установленном законом. И, в- третьих, главным отличием инсайдерской
информации от сведений, составляющих коммерческую, налоговую или
банковскую тайну, является то, что данные разновидности
конфиденциальной информации подлежат сохранению. Законодательством
устанавливается порядок их оборота и использования, для того, чтобы
сохранить эти сведения в тайне. Таким образом по результатам
исследования, получаем следующие выводы:
1. Сведения, содержащие коммерческую, налоговую или банковскую
тайну, представляют собой самостоятельный вид конфиденциальной
информации, доступ к которой возможен только в исключительных случаях,
предусмотренных законом или договором.
2. Ст. 183 УК РФ носит бланкетный характер и не содержит
определения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или
банковскую тайну, основные свойства и характеристики которых содержатся
1
Юрченко И.А. Уголовная ответственность за неправомерное использование инсайдерской
информации // Уголовное право: стратегия развития в XXI в. Материалы 8-ой
международной научно-практической конференции. Москва: МГЮА, 2011. С. 431-435.
41
в ином отраслевом законодательстве, регламентирующем оборот данных
сведений.
3. Сведения, содержащие коммерческую тайну, являются
самостоятельным видом информации конфиденциального характера,
позволяющей ее обладателю, установившему для нее режим коммерческой
тайны, увеличить доходы от коммерческой деятельности, избежать
необоснованных расходов, сохранить устойчивое положение и
конкурентоспособность на финансовом рынке, рынке товаров и услуг.
4. Сведения, содержащие налоговую тайну, представляют собой
самостоятельный вид информации персонифицированного характера о
налогоплательщике, поступившей в налоговые органы, органы внутренних
дел, органы государственного внебюджетного фонда и таможенные органы, в
связи с осуществлением ими профессиональной деятельности, за
исключением сведений, определяемых Налоговым кодексом Российской
Федерации.
5. Сведения, содержащие банковскую тайну, представляют собой
самостоятельный вид информации об операциях, счетах и вкладах клиентов
и корреспондентов банков или иных кредитных организаций либо иные
сведения, находящиеся в режиме банковской тайны, связанные с
профессиональной деятельностью банков или иных кредитных организаций,
а также организаций, осуществляющих функции по обязательному
страхованию вкладов.
В работе показано различие между анализируемыми сведениями и
инсайдерской информацией. Во-первых, отличительным признаком
последней является её способность оказывать в случае распространения или
предоставления существенное влияние на цены финансовых инструментов,
иностранной валюты или товаров. Во-вторых, инсайдерская информация
должна содержаться в специальных перечнях, установленных законом. И, в-
третьих, инсайдерская информация должна быть недоступной для третьих
лиц определенное время, но затем подлежит обязательному раскрытию, тогда
42
как сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую
тайну, в соответствии с законным порядком их оборота должны всегда
сохраняться в тайне.
43
2. ЮРИДИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НЕЗАКОННЫХ ПОЛУЧЕНИЯ И
РАЗГЛАШЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ КОММЕРЧЕСКУЮ,
НАЛОГОВУЮ ИЛИ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ
2.1. Объект и предмет незаконных получения и разглашения сведений,
составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
Объект рассматриваемого преступления, предусмотренного ст. 183 УК
РФ преступления имеет многоплановое значение. Являясь одним из
элементов состава преступления, он входит в основание уголовной
ответственности. По объекту определяется социальная сущность и
общественная опасность деяния
1
. деяния
1
.
Точное установление объекта необходимо для квалификации
преступных действий. Ст. 183 УК РФ включена в главу 22 «Преступления в
сфере экономической деятельности», которая содержится в разделе VIII
«Преступления в сфере экономики». Поэтому, родовым объектом
преступных посягательств на сведения, составляющие коммерческую,
налоговую или банковскую тайну, являются общественные отношения в
сфере экономики, а видовым объектом соответственно общественные
отношения в сфере экономической деятельности.
Однако в науке уголовного права имеются различные авторские
определения указанных объектов. Например, Н.А. Лопашенко
2
полагает, что
«родовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности
являются экономические отношения, строящиеся на принципах
осуществления экономической деятельности, под которыми понимаются
1
Рарог А.И., Есаков Г.А., Чучаев А.И. Указ.соч. С.314; Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Указ.
соч. С. 223;
2
Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики. Комментарий к уголовному закону. М.,
2007. С. 213-214.