34
Таблица 4
Оценка состава и динамики источников формирования
финансовых ресурсов ООО «Абшерон»
Наименова
ние
На 31 декабря,
тыс. руб.
Абсолютное
изменение
показателей
Относительно
е изменение,
темп роста, %
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2016-
2015
гг.
2017-
2016
гг.
2016-
2015
гг.
2017-
2016
гг.
Собственны
й капитал
1784
3115
4488
1330
1373
174,6
144,1
Краткосрочн
ые
обязательст
ва
1923
1656
1020
-267
-636
86,1
61,6
Баланс
3708
4771
5508
1063
737
128,7
115,5
Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала и
нераспределённой прибыли, при этом размер собственного капитала в
течение исследуемого периода не менялся и составлял 53 тыс. руб.
Отрицательный темп прироста краткосрочных обязательств в 2017 г. (-
38,4 %) свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО
«Абшерон», при этом темп прироста собственного капитала составил в 2017
г. 44,1 %. Данные изменения говорят нам, что в 2017 г. предприятие ввиду
увеличения собственных источников, меньше использовало заемные
средства для финансирования своей деятельности, что в свою очередь
уменьшает финансовую зависимость предприятия от кредиторов.
Долгосрочных обязательств у ООО «Абшерон» нет. Структура источников
формирования финансовых ресурсов ООО «Абшерон»приведена на рис. 7.
35
48,1
65,3
81,5
51,9
34,7
18,5
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
2015г
2016г
2017г
В процентах
На 31 декабря
собственный капитал;
Рисунок 7 - Структура источников формирования финансовых
ресурсов ООО «Абшерон», в %
В структуре источников формирования финансовых ресурсов ООО
«Абшерон» произошли значительные изменения, при этом в лучшую
сторону, т.к. на протяжении 2015 - 2017г.г. происходит увеличение доли
собственного капитала предприятия с 48,1 % в 2015 г. до 81,5 % в 2017 г., т.е.
если на конец 2015 г. заемный капитал преобладал в источниках
формирования финансовых ресурсов ООО «Абшерон», то на конец 2017 г. в
структуре капитала преобладают собственные средства.
В целом структура хозяйственных средств на конец 2017 г. несколько
улучшилась, снизилась зависимость предприятия от привлеченных
источников формирования финансовых ресурсов.
Состав и динамика выручки ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г. по видам
реализуемой продукции представлена в таблице 5.
36
Таблица 5
Состав и динамика выручки ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г. по
видам реализуемой продукции
Наименование
продукции
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Абсолютн
ое
изменени
е
Темп
роста, %
201
6-
201
5 гг.
201
7-
201
6 гг.
201
6-
201
5 гг.
201
7-
201
6 гг.
Блюда собственного
производства
(холодные, горячие
блюда, коктейли)
15427
17865
19893
2439
2027
115,
8
111,
3
Реализация готовой
продукции (сок,
мороженое, фрукты)
470
594
764
124
170
126,
5
128,
6
Алкогольная
продукция (на
розлив, бутылки)
2894
3542
3993
649
451
122,
4
112,
7
Итого
18790
22002
24650
3211
2649
117,
1
112,
0
В абсолютном выражении выручка от реализации блюд собственного
производства (холодные, горячие блюда, коктейли) составила в 2016 г. 17865
тыс. руб., что на 2439 тыс. руб. больше, чем в 2015 г. В абсолютном
выражении выручка от реализации блюд собственного производства
составила в 2017 г. 19893 тыс. руб., что на 2027 тыс. руб. больше, чем в 2016
г. Выручка от реализации готовой продукции (сок, фрукты, мороженое)
составила в 2016 г. всего 594 тыс. руб., что на 124 тыс. руб. больше, чем в
2015 г. Выручка от реализации готовой продукции составила в 2017 г. 764
тыс. руб., что на 170 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Выручка от реализации
алкогольной продукции (на розлив, бутылками) составила в 2016 г. 3542 тыс.
руб., что на 649 тыс. руб. больше, чем в 2015 г. Выручка от реализации
алкогольной продукции (на розлив, бутылками) составила в 2017 г. 3993 тыс.
руб., что на 451 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Далее проанализируем
структуру торгового оборота (выручки) ООО «Абшерон» (рисунок 8).
37
82,1
81,2
80,7
2,5
2,7
3,1
15,4
16,1
16,2
0,0
100,0
2015г
2016г
2017г
В процентах
блюда собственного производства (холодные, горячие
блюда, коктейли);
Рисунок 8 - Структура торгового оборота (выручки)
ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г., в процентах
Наибольший удельный вес в структуре торгового оборота (выручки)
ООО «Абшерон» за 2015-2017 гг. занимает выручка от реализации блюд
собственного производства (холодные, горячие блюда, коктейли) и
составляет в 2017 г. 80,7 % от совокупной выручки кафе. По сравнению с
2015 г. удельный вес доходов от реализации блюд собственного
производства в общей выручке ООО «Абшерон» снизился на 1,4 процентных
пункта. На втором месте в структуре торгового оборота (выручки) ООО
«Абшерон» за 2015-2017 гг. занимает выручка от реализации алкогольной
продукции и составляет в 2017 г. 16,2 % от совокупной выручки кафе. По
сравнению с 2015 г. удельный вес доходов от реализации алкогольной
продукции в общей выручке кафе увеличился на 0,8 процентных пункта.
Всего 3,1 % доходов в 2017 г. принесла реализация готовой продукции (сок,
мороженое, фрукты), по сравнению с 2015 г. удельный вес доходов от
реализации готовой продукции в общей выручке кафе ООО «Абшерон»
увеличился на 0,6 процентных пункта. В таблице 6 представлены результаты
анализа состава затрат ООО «Абшерон».
38
Таблица 6 - Анализ динамики состава затрат ООО «Абшерон»
за 2015-2017г.г.
Наименован
ие затрат
201
5 г.
201
6 г.
201
7 г.
Абсолютное
изменение
показателей
Темп прироста
(+) /
снижения (-),
%
2016-
2015г.
г.
2017-
2016г.
г.
2016-
2015г.
г.
2017-
2016г.
г.
Стоимость
приобретенны
х запасов,
продукции
для
производства
и
перепродажи
1014
7
1221
1
1397
7
2064
1766
20,3
14,5
Затраты на
оплату труда
2738
3052
3193
314
140
11,5
4,6
Социальные
отчисления
(30,2%)
827
922
964
95
42
11,5
4,6
Затраты на
аренду
845
998
1152
154
154
18,2
15,4
Затраты на
рекламу
376
440
493
64
53
17,1
12,0
Прочие
расходы
1161
1248
1282
88
34
7,5
2,7
Уплата УСН
405
470
539
65
69
16,0
14,7
Итого
1649
7
1934
1
2159
9
2844
2258
17,2
11,7
Совокупные затраты ООО «Абшерон» составили в 2016 г. 19341 тыс.
руб., что на 2844 тыс. руб. больше, чем в 2015 г. Совокупные затраты ООО
«Абшерон» составили в 2017 г. 21599 тыс. руб., что на 2258 тыс. руб. больше,
чем в 2016 г. Увеличение затрат происходило по всем статьям затрат, при
этом, больше всего увеличились расходы на приобретение запасов для
производства готовых блюд и продукции для перепродажи.
ООО «Абшерон» является плательщиком единого налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения (объект налогообложения – доходы за минусом расходов,
39
15%). Структура затрат ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г. представлена в
таблице 7.
Таблица 7
Структура затрат ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г., в %
Наименование затрат
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Абсолютное
изменение
показателей
2016-
2015
гг.
2017-
2016
гг.
Стоимость приобретенных
запасов, продукции для
производства и
перепродажи
61,5
63,1
64,7
1,6
1,6
Затраты на оплату труда
16,6
15,8
14,8
-0,8
-1,0
Социальные отчисления
(30,2%)
5,0
4,8
4,5
-0,2
-0,3
Затраты на аренду
5,1
5,2
5,3
0,0
0,2
Затраты на рекламу
2,3
2,3
2,3
0,0
0,0
Прочие расходы
7,0
6,5
5,9
-0,6
-0,5
Уплата УСН
2,5
2,4
2,5
0,0
0,1
Итого
100
100
100
-
-
Наибольший удельный вес в структуре затрат ООО «Абшерон» за
2015-2017г.г. приходится на затраты, связанные с приобретением запасов для
производства готовых блюд и продукции для перепродажи (61,5 % в 2015 г.,
63,1 % в 2016 г., 64,7 % в 2017 г.). На втором месте в структуре затрат
находятся расходы на оплату труда, которые составили в 2017 г. 14,8 % от
совокупных затрат. На третьем месте в структуре затрат ООО «Абшерон»
находятся прочие расходы, которые составили в 2017 г. 5,4 % от совокупных
затрат.
Динамика чистой прибыли ООО «Абшерон» за 2015-2017г.г.
представлена на рисунке 9.
40
2293
2661
3052
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2015г
2016г
2017г
В тысячах рублей
Рисунок 9 - Динамика чистой прибыли ООО «Абшерон»
за 2015-2017г.г., тыс. руб.
Необходимо отметить, что на протяжении исследуемого периода (2015
– 2017г.г.) ООО «Абшерон» получает прибыль от своей деятельности. Чистая
прибыль с каждым годом возрастает, за 2016 г. по отношению к 2015 г.
чистая прибыль увеличилась на 368 тыс. руб., за 2017 г. по отношению к
2016 г. чистая прибыль увеличилась на 391 тыс. руб.
В связи с большой ответственностью в кафе хорошо отлажена система
формализации и контроля трудовой дисциплины. Еженедельно устраиваются
отчетные собрания по поводу дисциплины и контроля, на которых можно
внести свои предложения, поделится какими-то наблюдениями или опытом.
Степень дифференциации различных видов управленческой деятельности и
функций невысокая, поэтому невысокая и степень сложности
организационной структуры.
Взаимоотношения между участниками организационно-
производственных процессов схематично представлены на рисунке 10.
41
Рисунок 10 – Организационно-производственная структура
кафе«Абшерон»
Приведенная организационная структура четко определяет
функциональные полномочия отделов и конкретных работников, каждый
работник занимается заранее известным кругом своих обязанностей.
Привлекательность и популярность кафе определяется, прежде всего,
приветливостью, работоспособностью и отдачей персонала. Таким образом,
учредителями ООО «Абшерон» уделяется повышенное внимание работе с
кадрами. Рассмотрим штатное расписание кафе (табл.8).
При формировании штата кафе отметим роль директора в организации
процесса труда в кафе. Это – задача руководителя, который должен наладить
такой процесс работы, создать такую атмосферу, при которой официант или
бармен стремились бы наилучшим образом выполнять свои должностные
инструкции.
Подбор персонала в ресторан проводится преимущественно через ЦЗН
Архангельской области и частные кадровые агентства. Это позволяет
обеспечить набор в достаточной мере квалифицированных и
профессиональных кадров. Каждый из работников сначала проходит
испытательный срок в 3 месяца, в течение которого он будет работать по
договору. Если он хорошо себя зарекомендует, то его принимают в штат.
42
Таблица 8
Штатное расписание кафе«Абшерон»
№
п\
п
Должность
Количест
во
штатных
единиц,
человек
Заработн
ая плата,
рублей
ФОТ
месячны
й
ФОТ
годово
й
1
Директор
1
30000
30000
360000
2
Администратор зала
1
25000
25000
300000
3
Бухгалтер-кассир
1
16000
16000
192000
4
Повар
3
16000
48000
576000
5
Товаровед
1
15500
15500
186000
6
Администратор сети
(специалист по ИТ)
1
22196
22196
266352
7
Ведущий
специалист
по ИТ
1
19000
19000
228000
8
Бармен
2
15500
31000
372000
9
Официант
3
14000
42000
504000
10
Охранник
3
15000
45000
540000
11
Мойщик посуды
3
12500
37500
450000
Итого:
20
103500
397435
2
Работнику ООО «Абшерон» гарантируются:
ежемесячная заработная плата, выплачиваемая регулярно два раза в
месяц;
оплаченный отпуск, в соответствии с законодательством;
больничный лист;
льготное питание (обед) со скидкой 50%.
Каждый из работников должен иметь соответствующее образование (в
сфере торговли или общественного питания), стаж работы не менее 1 года,
квалификационный сертификат, санитарную книжку, знание контрольно-
кассового аппарата.
43
Профессиональные знания помогают работнику квалифицированно и
быстро обслужить клиентов, приготовить блюдо. Доброжелательность
поможет сохранять спокойствие в работе с разными клиентами - к каждому
нужно уметь найти подход, а это возможно лишь при доброжелательном
отношении к покупателям.
Ресторан работает ежедневно с 11 утра до 4 утра часов.
Администратор и товаровед работают шесть дней в неделю по 7 часов
в день. Шеф-повар – ежедневно – по 6 часов в день.
Остальные работают в режиме «сутки через двое». На каждой смене
находятся 1 бармен, 2 официанта (девушка и молодой человек), 2 повара, 1
посудомойщица и 1 охранник, выполняющий также функции гардеробщика.
Подготовка, переподготовка, повышение квалификации персонала,
необходимые для качественного выполнения трудовых обязанностей,
осуществляются в соответствии с ежегодным планом подготовки кадров.
Важным фактором, влияющим на стабильность кадровой обстановки в
организации, является предоставление работникам, за счет средств Общества
и привлечения средств Фонда социального страхования, определенного
уровня социальных гарантий.
2.2. Анализ организации каналов товародвижения в ООО
«Абшерон»
Организация работы ООО «Абшерон», как и любого другого
предприятия, невозможна без эффективного товародвижения. Являясь
частью логистического процесса, операции товародвижения должны
соответствовать требованиям, предъявляемым владельцем товара к работе с
товаром с учетом решения всего комплекса задач, стоящих перед ним:
- своевременность и скорость выполнения операций товародвижения;
- обеспечение сохранности товара;
- ведение учета и предоставления требуемой информации о движении