34
на отдел маркетинга возложена задача разработки и планирования
маркетинговых программ, проведение маркетинговых исследований, ведение
продаж, консультация клиентов;
на отдел материально-технического обеспечения возложена задача
по работе с поставщиками и покупателями.
в функции отдела продаж входят работа с клиентами
(консультации), подготовка необходимых расчетных документов.
Заместитель директора по экономике выполняет следующие
функции:
осуществляет организацию и совершенствование экономической
деятельности предприятия, направленной на повышение производительности
труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой
продукции, снижение ее себестоимости, достижение наибольших результатов
при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
организует разработку методических материалов по технико-
экономическому планированию работы производственных подразделений
предприятия, расчету экономической эффективности капитальных вложений,
рационализаторских предложений и изобретений, мероприятий по
мобилизации резервов производства, внедрению новой техники и технологии,
научной организации труда;
обеспечивает строгое соблюдение режима экономии материальных,
трудовых и финансовых ресурсов на всех участках хозяйственной деятельности
предприятия;
обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, хозяйственного
расчета, контроль за ходом выполнения плановых заданий, проведение
комплексного экономического анализа и оценки результатов производственно-
хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений;
осуществляет руководство экономическими исследованиями,
проводимыми на предприятии;
осуществляет контроль за своевременностью предоставления
35
отчетности о результатах экономической деятельности в вышестоящие органы.
Организационная структура Общества отображает иерархию подчинения и
связи структурных подразделений. Основные функциональные обязанности
подразделений и должностей распределены в соответствии с положением об отделах и
должностными инструкциями ОП ООО «Газмашпроект».
Управление осуществляется совокупностью подразделений,
специализирующихся на выполнении конкретных видов работ, где
специалисты одного профиля объединены в определенные отделы.
Первоначально проведем оценку деятельности исследуемого объекта по
основным экономическим показателям, представленным в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ОП ООО
«Газмашпроект»
Показатели
Ед. изм.
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,
%
2016/
2015
2017/
2016
1
2
3
4
5
6
7
1. Выручка от
реализации
продукции,
выполненных
работ, оказанных
услуг
тыс.
руб.
423985
471617
510707
111,23
108,29
2. Себестоимость
реализованной
продукции,
выполненных
работ, оказанных
услуг
тыс.
руб.
385826,35
417792,4
438540,6
108,29
104,97
3. Затраты на 1
руб. реализованной
продукции,
выполненных
работ, оказанных
услуг
руб.
0,91
0,89
0,86
97,35
96,93
36
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
6
7
4. Валовая прибыль
тыс. руб.
38158,6
5
53824,5
8
72166,4
1
141,0
5
134,0
8
5. Прибыль от
реализации
продукции, работ,
услуг
тыс. руб.
24009
19572,3
1
55113,2
5
81,52
281,5
9
6. Среднесписочная
численность ППП
чел.
124
133
176
107,2
6
132,3
3
7. Среднегодовая
выработка на
одного работающего
тыс.
руб./чел
.
3419,23
3545,99
2901,74
103,7
1
81,83
8. Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
36872,6
4
42932,4
60276,5
116,4
3
140,4
0
9. Среднемесячная
заработная плата
руб.
24780
26900
28540
108,5
6
106,1
0
10. Среднегодовая
стоимость основных
средств
тыс. руб.
26549
32993
50109
124,2
7
151,8
8
11. Фондоотдача
тыс. руб.
15,97
14,29
10,19
89,51
71,30
12.
Фондовооруженност
ь труда 1
работающего
тыс.
руб./чел
.
214,10
248,07
284,71
115,8
6
114,7
7
13. Чистая прибыль
тыс. руб.
8702
10644
14612
122,3
2
137,2
8
14. Рентабельность
продаж
%
5,66
4,15
10,79
-
-
Из таблицы 1 видно, что производственная деятельность компании
осуществляется успешно. Данный вывод подтверждает, прежде всего,
динамика объема выручки от реализации выпущенной продукции,
выполненных работ, оказанных услуг. В 2016 году выручка от реализации
выпущенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг возросла на
11,23%, в 2017 году на 8,29%.
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг также имеет
тенденцию к росту, что объясняется в основном повышением цен на сырье и
коммунальные услуги. Положительным фактором развития является
сравнительно меньшие темпы роста себестоимости реализованной продукции,
работ, услуг в сравнении с темпами роста выручки. Так, в 2016 году темп роста
себестоимости составил 8,29% против 11,23% по выручке, а в 2017 году темп
37
роста составил 4,97%, против 8,29% по выручке. В результате, компания смогла
добиться снижения затрат на 1 рубль реализованной продукции с 0,91 руб. в
2015 году до 0,86 руб. в 2017 году.
Среднесписочная численность ППП на предприятии за трехлетний
период увеличилась на 52 человек и составила 176 человек. Увеличение
численности можно объяснить увеличением спроса на продукцию, работы и
услуги предприятия, в связи с чем, повысились объемы производства.
В результате, на предприятии можно отметить рост производительности
труда одного работающего за 2016 год на 3,71%. В 2017 году произошло
уменьшение данного показателя на 18,17%, в связи с большими темпами роста
численности персонала, по сравнению с темпами роста выручки от реализации.
За анализируемый период значительно возросла прибыль от реализации
продукции, работ, услуг, в среднем более чем в 2,5 раза. При этом за последний
год этот показатель увеличился более чем в 2,8 раза, в сравнении с уровнем
2016 года. Рост темпов роста показателя прибыли от реализации связан со
снижением темпов роста себестоимости реализованной продукции. Однако,
темпы прироста чистой прибыли в отчетном году несколько снизились. В
частности, в 2016 году прирост чистой прибыли составил 22,32%, а в 2017 году
составил 37,28%, что вызвано ростом прочих расходов.
В итоге, произошло снижение показателя рентабельности продаж,
первоначально на 1,51%, а в отчетном году увеличение на 6,64%. Повышение
темпов прироста рентабельности продаж вызвано ростом прибыли от
реализации продукции, работ, услуг.
Проанализировав основные показатели деятельности предприятия
ОП ООО «Газмашпроект», можно сделать вывод о том, что деятельность
предприятия за исследуемый период характеризуется положительно, о чем
свидетельствует динамика роста основных технико-экономических
показателей.
38
2.2. Оценка системы управления основными фондами и эффективности
использования трудового потенциала ОП ООО «Газмашпроект»
Основным составляющим элементом производственного менеджмента
предприятия является обеспеченность технологическим оборудованием,
характеризующим уровень технического оснащения предприятия.
Первоначально проведем анализ состава основных фондов ОП ООО
«Газмашпроект» за исследуемый период (таблица 2).
Таблица 2
Состав основных фондов предприятия ОП ООО «Газмашпроект»
Группы
основных
фондов и их
наименование
Стоимость основных фондов,
тыс. руб.
Темп роста, %
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
2015/
2014
2016/
2015
2017/
2016
1. Здания
8544,83
7205,40
9690,04
14346,21
84,32
134,48
148,05
2. Сооружения
1202,46
1417,72
1903,70
2996,52
117,90
134,28
157,41
3. Передаточные
устройства
265,03
321,24
422,31
611,33
121,21
131,46
144,76
4. Машины и
оборудование
12910,49
15239,13
19056,76
28156,25
118,04
125,05
147,75
4.1. Силовые
машины и
оборудование
2206,15
2580,56
3299,30
4885,63
116,97
127,85
148,08
4.2. Рабочие
машины и
оборудование
10618,46
12658,56
15757,46
23270,62
119,21
124,48
147,68
5. Измерительные и
регулирующие
приборы и
устройства
0,00
0,00
0,00
701,53
0,00
0,00
0,00
6. Вычислительная
техника
1020,86
1651,35
1204,24
1683,66
161,76
72,92
139,81
7. Транспортные
средства
444,17
523,02
494,90
1147,50
117,75
94,62
231,87
8.Производственный
и хозяйственный
инвентарь и другие
виды основных
фондов
152,15
191,15
221,05
466,01
125,64
115,64
210,82
Итого
24540
26549
32993
50109
108,2
124,3
151,8
- активная часть
13811,11
16755,07
20396,27
31698,95
121,32
121,73
155,42
- пассивная часть
10728,89
9793,93
12596,73
18410,05
91,29
128,62
146,15
39
Оценку технической оснащенности ОП ООО «Газмашпроект»
осуществим на основе анализа состава и движения основных средств. Анализ
структуры основных средств позволяет оценить их состав с точки зрения
степени использования в деятельности предприятия. Основу материально-
технического оснащения предприятия ОП ООО «Газмашпроект» составляют
сооружения, машины и оборудование, производственный инвентарь, что
является активной частью основных производственных фондов исследуемого
предприятия.
Согласно данным, приведенным в таблице 2, на предприятии
ОП ООО «Газмашпроект» в течение исследуемого периода времени
наблюдается значительное увеличение стоимости основных производственных
фондов, в среднем за данный период более чем на 40%. В 2015 году стоимость
основных фондов составила 24540 тыс. руб., в 2017 году стоимость основных
фондов увеличилась до 50109 тыс. руб.
Общее увеличение стоимости основных производственных фондов в
2017 году по сравнению с уровнем 2015 году составило 25569 тыс. руб. или в
2,04 раза. В 2017 году, по сравнению с данными 2016 года стоимость основных
фондов также увеличилась. В 2016 году стоимость основных фондов составила
32993 тыс. руб., что на 6444 тыс. руб. больше показателя 2015 года. Увеличение
стоимости основных фондов составило 24,3%. Данные изменения произошли за
счет увеличения стоимости поступивших основных фондов.
Для определения изменений, произошедших в составе промышленно-
производственных основных фондов, необходимо проанализировать их
структуру, которая определяется спецификой производства и отображает
особенности анализируемого предприятия.
Структура основных средств и процентное соотношение, входящих в
нее элементов за 2017 год, представлена на рисунке 4.
40
Рисунок 4. Структура основных фондов предприятия ОП ООО
«Газмашпроект» в 2017 г.,%
Приведенные данные характеризуют повышение удельного веса
элементов промышленно-производственных основных фондов,
непосредственно связанных с выпуском продукции, выполнением работ,
оказанием услуг. Согласно данным рисунка 5, наибольший удельный вес в
структуре основных средств предприятия в 2017 году занимают машины и
оборудование, на уровне 56,19%. В тоже время, за период с 2015 года по 2017
год произошло увеличение основных фондов, относящихся к вспомогательной
категории, то есть к основным фондам, создающим условия для нормальной
производственной деятельности.
Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту
технической оснащенности, увеличению производственной мощности
предприятия, возрастанию фондоотдачи. В то же время немаловажна роль и
пассивной части основных фондов, поскольку отсутствие нормальных условий
труда приводит к травматизму, текучести кадров, снижению
производительности труда.
Данные изменения произошли за счет увеличения стоимости вновь
введенных основных фондов.
29%
6%
1%
56%
2%
3%
2% 1%
Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
Измерительные и регулирующие приборы и
устройства
Вычислительная техника
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный
инвентарь и другие виды основных фондов
41
Доля активной и пассивной частей основных средств имела
непостоянную динамику изменения, выраженную в ее первоначальном
повышении, а затем в снижении, и соответственно росте пассивной части. В
2015 году доля активной части основных фондов составляла 56,28%, в 2016
году 63,11%, и в 2017 году 61,82%.
Уменьшение удельного веса активной части основных фондов в 2017
году было незначительным и составило 1,29%. Незначительное уменьшение
доли активной части основных фондов отрицательно характеризует
эффективность деятельности предприятия.
Для выявления резервов повышения эффективности использования
основных средств на предприятии проведем анализ движения и технического
состояния промышленно-производственных основных фондов, который
проведем по данным статистической отчетности.
Общие сведения за исследуемый период по динамике введения и
выбытия основных фондов представлено в таблице 3.
Таблица 3
Наличие, движение и динамика основных фондов ОП ООО
«Газмашпроект»
Период
Нали-
чие на
начало
года,
тыс.
руб.
Поступление за
год, тыс. руб.
Выбыло за год,
тыс. руб.
Нали-
чие на
конец
года,
тыс.
руб.
Темп
роста,
%
всего
в том числе
введено в
действие
всего
в том
числе
ликвиди
ровано
1
2
3
4
5
6
7
8
2014 г.
Всего
основные
фонды
21001,72
4095,33
3276,03
557,05
445,61
24540
116,85
в том числе
активная
часть
11819,85
2305,75
1843,79
313,49
250,68
13811,1
116,85
2015 г.
Всего
основные
фонды
23098,88
5107,77
4086,21
1657,65
1326,12
26549
114,94
в том числе
активная
часть
14577,71
3224,17
2578,58
1046,24
836,75
16755,1
114,94
42
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
2016 г.
Всего
основные
фонды
33537,49
3286,11
2628,89
3830,59
3064,48
32993
98,38
в том числе
активная
часть
20734,49
2026,91
1623,93
2367,53
1896,83
20396,3
98,37
2017 г.
Всего
основные
фонды
43072,7
5711,40
4568,74
1324,90
1059,84
50109
116,34
в том числе
активная
часть
27248,82
3613,97
2890,55
839,29
671,29
31699
116,33
Что касается основных промышленно-производственных фондов, то
наибольший их рост 116,3% наблюдается в 2017 году. Это произошло за счет
увеличения стоимости зданий, а также машин и оборудования.
Для оценки структурных изменений в составе основных средств
проведем вертикальный анализ основных фондов, представив его результаты в
таблице 4.
Данные расчета таблицы 4 показывают невысокие значения
коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств,
что объясняется вводом в эксплуатацию незначительного количества нового
оборудования. Наибольшие темпы обновления основных промышленно-
производственных фондов наблюдаются в 2015 году.
Данная динамика характерна и для активной части промышленно-
производственных основных фондов. Кроме того, как показывают данные
таблицы 4, в 2016 году наблюдается превышение количества выбывших
основных средств, по сравнению с вновь поступившими средствами.
Согласно представленным в таблице 4 данным, на предприятии ОП ООО
«Газмашпроект», прежде всего, наблюдается увеличение коэффициента
обновления основных средств на 1,43%.
43
Таблица 4
Вертикальный анализ динамики основных фондов ОП ООО
«Газмашпроект»
Коэффициенты
2015 год
2016 год
2017 год
расчет
уровень
расчет
уровень
расчет
уровень
1. Обновления промышленно-производственных фондов:
- по всем
поступившим (Ко)
5107/2654
9
0,19
3286/32993
0,099
5711/5010
9
0,11
- по введенным в
действие (Кв)
4086/2654
9
0,15
2628/32993
0,08
4568/5010
9
0,09
2. Обновления активной части промышленно-производственных основных
фондов:
- по всем
поступившим (Ко)
3224/1675
5
0,19
2026/20396
0,099
3613/3169
9
0,114
- по введенным в
действие (Кв)
2578/1675
5
0,15
1623/20396
0,076
2890/3169
9
0,0911
3. Выбытия: промышленно - производственных основных фондов:
- по всем выбывшим
(Квыб)
1657/2309
8
0,071
3830/33537
0,114
1324/4307
2
0,031
- по
ликвидированным
(Кликв)
1326/2309
8
0,057
3064/33537
0,091
1059/4307
2
0,024
4. Выбытия активной части:
- по всем выбывшим
(Квыб)
3830/1457
7
0,262
2367/20734
0,114
839/27248
0,031
- по
ликвидированным
(Кликв)
3064/1457
7
0,21
1896/20734
0,091
671/27248
0,024
5. Прироста:
- по промышленно-
производственным
основным фондам
(Кприр. об)
3451/2309
8
0,149
-544/33537
-0,0162
7037/4307
2
0,163
- по активной части
промышленно-
производственных
фондов (Кприр. ак.)
2178/1457
7
0,218
-338/20734
-0,016
5649/2724
8
0,207
Данная динамика подтверждается ранее проведенным вертикальным
анализом основных средств. В результате на предприятии уменьшилась
длительность обновления основных средств на 3,39 лет. Для выявления
резервов повышения эффективности использования основных фондов на
предприятии, проведем оценку использования основных производственных
фондов. Результаты анализа представим в таблице 5.