34
является важнейшим элементом транспортной инфраструктуры, соединяющий
все удаленные регионы Дальнего Востока между собой, центральной частью
России и странами АТР.
Хабаровский аэропорт находится в географически выгодном положении –
в месте пересечения международных воздушных трасс Тихоокеанского
региона, и круглогодично пригоден для приема и выпуска воздушных судов
всех типов от самых малых до "тяжеловесов" типа Ан-124 и Боинг-747. Что
подчеркивает особую важность Хабаровского аэропорта.
Основные технико-экономические показатели АО «Хабаровский
аэропорт» за 2016-2017гг. приведены в приложении 3.
Объем выручки в 2017 году составил 2 057 611тыс.р. и увеличился по
сравнению с 2016 годом на 1 817 557тыс.р., или 13,21 %.
Среднесписочная численность в 2017 году по сравнению с 2016 годом
уменьшилась на 0,25 % или 4 человека.
В отчетном году фонд заработной платы на предприятии увеличился, а
среднесписочная численность уменьшилась. Благодаря этому среднемесячная
заработная плата увеличились на 12,65 %.
В 2016 году стоимость основных средств предприятия увеличилась на
15,44 %.
В рассматриваемом периоде фондоотдача составила 2,65 р./р. На один
рубль стоимости основных средств приходится 2,65 рубля произведенной
продукции. В 2016 году, по сравнению с базисным, произошло уменьшение
фондоотдачи на 1,93 %. Это говорит о не существенном снижении
эффективности использования объектов основных средств.
Уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для
производства единицы продукции, повысился на 1,97 %. Использование
основных фондов ухудшается. Уровень оснащенности основными средствами
предприятия вырос на 13,51 % в отчетном году. Следовательно, технический
уровень организации повысился.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на
35
протяжении анализируемого периода с 2 068 144 тыс.р. до 2 320 879тыс.р. (на
12,22 %) в 2017 году по сравнению с 2016. В 2016 году один оборот совершался
за 134,76 дня (коэффициент оборачиваемости – 0,87), в 2017 году
оборачиваемость оборотного капитала увеличилась до 0,88 оборотов в год
(продолжительность оборота – 132,09 дней). Оборачиваемость оборотного
капитала низкая.
Себестоимость продаж за 2017 год по сравнению с 2016 годом
увеличились на 13,4 %, это связано с увеличением объемов производства и
реализацией продукции.
Темпы роста чистой прибыли в 2017 году составили 114,05 % от 2016
года.
Анализ объема оказанных услуг АО «Хабаровский Аэропорт»
Анализ начинается с изучения динамики оказанных услуг, расчета темпов
роста и прироста. Данные приведены в приложении 4.
Далее по тексту используются следующие сокращения аэропортовых
служб:
- служба горюче-смазочных материалов (далее служба ГСМ);
- служба организации пассажирских перевозок (далее служба СОПП);
- служба организации авиационной безопасности (далее служба САБ);
- инженерно-авиационнаяслужба (далее служба ИАС);
- служба аэронавигационной безопасности (далее служба САИ);
- служба организации почтово-грузовых перевозок (далее служба
СОПГП).
Анализируя динамику показателей объемов реализации услуг АО
«Хабаровский аэропорт», представленную в таблице 2.2, можно сделать вывод
о том, что в целом произошел рост объемов оказываемых услуг на 0,18 %, что
составляет 3337,61тыс.р. Данный рост обеспечен следующими видами услуг:
грузовые перевозки (1.42п.п.), услуги связанные с обслуживанием пассажиров
(доставка и перевозка багажа, доставка пассажиров от ВС до здания аэропорта
и т. д. (0,4 п.п.)), услуги по авиа безопасности (2,06 п.п.), услуга взлет-посадка
36
(0,51 п.п.). Проанализируем структуру оказываемых услуг АО «Хабаровский
аэропорт» представленную в приложении 5.
На предприятии АО «Хабаровский Аэропорт» наибольшую долю в
объеме оказанных услуг занимают СОПГП – 11,82%, СОПП - 33,25% и взлет-
посадка - 16,41%, значительная доля приходится на САБ и ИАС 10,78% и
10,35% соответственно. Остальные услуги имеют незначительный удельный
вес в структуре оказанных услуг. По сравнению с 2016 годом резких изменений
в структуре не произошло
Для характеристики интенсивности структурных преобразований на
предприятии АО «Хабаровский Аэропорт» используем коэффициент
структурной активности k
стр. акт.
по формуле 2
стракт
Уд
, 2
где Уд
- изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы)
продукции в общем объеме выпуска за исследуемый период;
n - число номенклатурных групп (видов) продукции.
стракт
или
Уровень данного коэффициента невысокий, следовательно, структурные
преобразования на предприятии не сильно активны.
2.2 Анализ эффективности использования ресурсов и анализ основных
финансовых показателей АО «Хабаровский аэропорт»
Анализ обеспеченности рабочих мест производственных подразделений
предприятия персоналом в необходимом для производства профессиональном
составе. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами показана в
37
таблице 1.
Таблица 1
Обеспеченность предприятия АО «Хабаровский Аэропорт»
трудовыми ресурсами за 2016 год
Категория работников
Численность,
чел.
Процент
обеспечен
ности
План
Факт
Руководители, чел.
94
94
100,00
Доля руководителей в общем количестве
персонала, %
4,99
5,09
-
Специалисты, чел.
557
551
98,92
Доля специалистов в общем количестве
персонала, %
29,55
29,82
-
Служащие, чел.
384
377
98,18
Доля служащих в общем количестве
персонала, %
20,37
20,40
-
Рабочие, чел.
830
826
97,18
Доля рабочих в общем количестве
персонала, %
45,09
44,70
-
Итого
1885
1848
98,04
Общая численность персонала в 2016 году составила 1848 человек.
Наибольший удельный вес имеет категория рабочих 44,7%. Это связанно с тем,
что именно рабочие выполняют основные функции на предприятии.
Обеспеченность подразделений предприятия трудовыми ресурсами показана в
приложении 6.
Общая численность персонала в 2016 году составила 1848 человек.
Наибольший удельный вес имеют подразделения: Служба спецтранспорта -
20,45%, Служба авиационной безопасности 17,42% и служба организации
пассажирских перевозок 17,97 %. Это связанно с тем, что именно
подразделения выполняют основные функции на предприятии. Рассмотрим
возрастной состав предприятия в приложении 7.
На предприятии в основном работают люди от 39 до 60 лет (511чел. и 460
чел.), что составляет 52,68% от общей численности, это прежде всего связано с
проблемой адаптации молодых работников к специфике организации. Далее
рассмотрим движение движения рабочей силы АО «Хабаровский Аэропорт».
Данные представлены в приложении 8.
Среднесписочная численность в 2017 году по сравнению с 2016
38
уменьшилась на 0,22 % или 4 человека.
На предприятии в отчетном году снизились оборот по приему и оборот по
выбытию. Одновременно уменьшилась текучесть кадров. В 2016 году она
составляла 0,036%, а в 2016 – 0,031% от списочного состава.
Считается, что естественная текучесть составляет 3-5% в год. Излишняя
же текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает
организационные, кадровые, технологические, психологические трудности.
В отчетном периоде общий оборот кадров снизился на 0,012 % от
списочного состава.
На предприятии в 2016 году сменяемость кадров снизилась на 95,38 %.
Благодаря этому устойчивость кадров возросла.
В рассматриваемом периоде на предприятии сократились рабочие места
на 14,86 %. Число уволенных превысило число принятых.
Все коэффициенты, кроме восполнения и замещения рабочей силы, в
2016 году, снизились по отношению к прошлому году.
Рассмотрим использование фонда рабочего времени приложение 9.
Общее изменение фонда рабочего времени составляет 48413,2 чел.-ч.
На данное изменение повлияло три фактора: численность рабочих,
количество отработанных дней одним рабочим и средняя продолжительность
рабочего дня. Далее необходимо проанализировать показатели эффективности
использования трудовых ресурсов, в приложении 10 указаны все данные для
анализа.
Общее изменение среднегодовой выработки составляет +3,4 тыс. р.
В отчетном году среднегодовая выработка увеличилась на 3,4 тыс.р. На
данное изменение повлияло четыре фактора: удельный вес рабочих в общей
численности, количество отработанных дней одним рабочим, средняя
продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Данные о средней
заработной плате указаны в таблице 2.
39
Таблица 2
Показатели средней заработной платы на предприятии
АО «Хабаровский Аэропорт» на одного работника
Показатель
Период
Абсолютное
изменение
Темп
2016г.
2017г.
роста,
%
прироста,
%
Фонд
заработной
платы, тыс. р.
681 382,90
765 528,60
84 145,70
112,35
12,35
Среднесписочн
ая численность
работников,
чел.
1 850
1 847
-3
99,84
-0,16
Среднегодовая
заработная
плата одного
работника,
тыс.р.
368,32
414,47
46,16
112,53
12,53
Среднегодовая
выработка
одного
работника,
тыс.р.
982,46
985,87
3,40
100,35
0,35
Общее изменение фонда заработной платы составляет 84145,7 тыс.р.
На данное изменение повлияло два фактор: среднесписочная численность
и изменение среднегодовой заработной платы одного работника.
Динамика фонда заработной платы представлена в приложении 11.
В отчетном году произошло снижение объема выпускаемой продукции на
1 р. заработной платы на 2,14 %. Однако объем прибыли на 1 р. заработной
платы увеличился на 2,89 %. Выручка предприятия растет медленнее, чем фонд
заработной платы, и при этом прибыль сокращается. Это негативно сказывается
на технико-экономических показателях предприятия.
Анализ обеспеченности и использования основных фондов АО
«Хабаровский Аэропорт»
Целью анализа является изучение обеспеченности предприятия
основными фондами и изучение эффективности их использования.
Для выполнения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить значение и источники информации анализа основных фондов;
- рассмотреть методику проведения анализа основных фондов;
40
- изучить структуру и состав основных фондов;
- оценить движение и состояние основных фондов;
Данные для анализа основных средств сведены в приложении 12.
В 2016 году стоимость основных средств предприятия увеличилась на
15,44 %. Это связано с приобретением новых машин по обслуживанию ВС.
Общая стоимость основных средств предприятия снизилась на 3,99%.
Большая доля основных фондов приходится на здания 42,52 %. Также
значительная часть приходится на транспортные средства 32,17 % и машины и
оборудования 16,62 %. Небольшая часть основных фондов – это
производственный и хозяйственный инвентарь 1,8 %, земельные участки 3,61 %
и другие ОС 0,08 %. Далее представим в таблице 3 показатели движения
основных средств.
Таблица 3
Показатели движения основных средств
АО «Хабаровский аэропорт»
Показатель
Период
Абсолютное
изменение
Темп
2016г.
2017г.
роста,
%
прироста,
%
Стоимость ОС на
начало года, р.
671 055,00
774 658,00
103 603,00
115,44
15,44
Поступило за год, р.
142 043,00
44 368,00
-97 675,00
31,24
-68,76
Выбыло за год, р.
38 440,00
15 234,00
-23 206,00
39,63
-60,37
Стоимость ОС на
конец года, р.
774 658,00
803 792,00
29 134,00
103,76
3,76
Коэффициент
поступления
0,2
0,06
-0,15
30,0
-70,0
Коэффициент
выбытия
0,06
0,02
-0,04
33,33
-66,67
Коэффициент
прироста
0,18
0,06
-0,13
33,33
-66,67
Коэффициент
интенсивности
обновления
0,27
0,34
0,07
125,93
25,93
Коэффициент поступления показывает, что доля поступивших основных
средств составила 6%. В 2017 году основных средств выбыло 2 %.
Темп обновления основных фондов в 2017 году по сравнению с 2016
увеличился на 25,93 %.
Коэффициент интенсивности обновления отражает уровень
41
высвобождения капитала в результате введения новой техники. Ускорение
процессов обновления и ликвидации устаревших основных средств приводит к
снижению степени их изношенности, омоложению машин, оборудования и
других элементов, как активной части, так и всех основных средств.
Далее проанализируем показатели эффективности использования
основных фондов, которые представлены в приложении 13.
В рассматриваемом периоде фондоотдача составила 2,66 р./р. На один
рубль стоимости основных средств приходится 2,66 рубля произведенной
продукции. В 2016 году по сравнению с базисным произошло уменьшение
фондоотдачи на 1,93 %. Это говорит о снижении эффективности использования
объектов основных средств.
Уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для
производства единицы продукции, повысился на 1,97 %. Использование
основных фондов ухудшается.
Анализ основных финансовых показателей в АО «Хабаровский
аэропорт»: себестоимости, финансовой устойчивости, прибыли и
рентабельности
Себестоимость продукции является важнейшим показателем
экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны
хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех
производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты
деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое
состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение
в системе управления затратами. Он позволяет изучить, тенденции изменения
ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных
(стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости
продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей
снижения себестоимости продукции.
Данные о динамики себестоимости продукции представлены в
42
приложении 14.
Посмотрев данные таблицы можно сказать, что все показатели в 2017
году, кроме амортизации увеличились, по сравнению с 2016 годом. Общий
темп прироста по всем показателям составил 95,46 %, наибольшее увеличение
произошло по показателю материальные затраты темп прироста составил 37,88
%.
Проанализировав данные, представленные в таблице 2.16 можно сделать
вывод о том, что большую долю в общем объеме затрат занимает заработная
плата - 48,5 % (721 283 тыс.р.) в 2016 и 48,8 % (818 110,6 тыс. р.) в 2017 году.
Прирост затрат на 2017 г. по сравнению с 2016 г. составит 96 827,6 тыс. р. или
13,42 %. Факторами роста данной статьи расходов являются увеличение
заработной платы рабочих и индексация заработной платы, планируемая с
декабря 2016 г. на 9% . Это говорит о высокой трудоемкости производства.
Существенную долю составляют так же общехозяйственные затраты 21,6 %
(362 113,7 тыс. р.) в 2017 г. и общепроизводственные затраты 14,8 % (247 652,5
тыс. р.). Остальные затраты составляют незначительную долю от общей
величины себестоимости, выпускаемой продукции.
Анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Хабаровский
аэропорт»
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и
кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи,
финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о
его хорошем финансовом состоянии.
Динамика и структура баланса представлены в приложении 15.
Баланс предприятия в 2017г. вырос на 446 100 тыс. р. по сравнению с
2016г. Внеоборотные активы увеличились на 9,05 %, оборотные на 12,22 %.
Долгосрочные обязательства снизились на 23,51%, краткосрочные
обязательства увеличились на 24,1 %.
Динамика и структура баланса представлены в приложении 16.
На предприятии основной удельный вес в структуре активов предприятия
43
занимают оборотные активы. В 2017 году их стоимость увеличилась на 12,22
%. Внеоборотные активы в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились
на 9,05 %.
Показатели финансовой устойчивости рассмотрены в приложении 17.
Проведя анализ можно сказать, что коэффициент автономии в 2016 году
составил 0,61, в 2016 году – 0,64, т.е. увеличился на 0,04. Доля собственных
средств в общей сумме всех средств предприятия превысила минимальное
пороговое значение коэффициента 0,5.
Финансовый леверидж показывает соотношение заемного капитала к
собственному. Нормальное значение находится в диапазоне от 0,5 до 0,8. Этот
коэффициент в течение двух лет был ниже заданного диапазона.
Коэффициент финансовой устойчивости, или соотношение заемных и
собственных средств в 2016 году составил 1,53, а в 2017 – 1,79, то есть
увеличился на 0,25. Говоря иначе, на 1 рубль вложенных в активы собственных
средств предприятие к концу года привлекало 25 копеек заемных средств.
Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств в 2016 году
составил 0,97 в 2017 – увеличился на 1,00. Значения коэффициентов ниже, чем
коэффициенты финансовой устойчивости. Такое положение говорит о
финансовой стабильности предприятия.
Коэффициент маневренности в 2016 году составил 0,16, а в 2017– 0,22.
Он показывает какая доля источников собственных оборотных средств
находится в общей величине собственных средств. За два года этот
коэффициент приближался к минимальному пороговому значению.
Сделав анализ финансовой устойчивости АО «Хабаровский Аэропорт»
можно сказать, что предприятия достаточно не стабильно.
Предприятие финансово не устойчиво, следовательно, внимательнее
должно относится к использованию кредитных ресурсов.
В таблице 4 представлены данные о ликвидности баланса предприятия.