35
Таблица 4
Динамика показателей движения рабочей силы
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Количество сотрудников на начало года, человек
69
75
78
Принята на работу лиц
14
21
24
Выбыло, человек
8
6
6
В том числе:
6
5
4
по собственному желанию
2
1
2
уволено за нарушение трудовой дисциплины
65
69
72
Численность персонала на конец года, человек
67
72
75
Поторопился количество сотрудников
0,21
0,29
0,32
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр)
0,12
0,08
0,08
Коэффициент оборота построил (Кв)
0,09
0,07
0,05
Коэффициент текучести кадров (Кт)
0,97
0,95
0,96
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Для характеристики движения работы мы рассчитываем и анализируем
динамику следующих показателей:
1. Коэффициент текучести кадров (CRC) рассчитывается как отношение
численности работников к среднесписочной численности работников:
В 2017 году оно составило 0,21, а в 2018 году - 0,29 и 0,32 в 2019 году,
соответственно, что указывает на значительную обновленную информацию о
персонале в 2019 году по сравнению с 2017 годом.
2. Коэффициент колебаний при выходе на пенсию (кв.) Рассчитывается
из отношения числа увольняющихся работников к среднесписочной
численности работников:
В 2017 году он составлял 0,12, в 2018 году - 0,08, а в 2019 году оставался
неизменным с 2018 года - 0,08. Это свидетельствует об уменьшении числа
пенсионеров в 2019 году и относительной стабильности численности
работников.
1. Коэффициент флуктуации (CTC) рассчитывается из отношения
числа самозанятых работников к среднесписочной численности работников:
3. В 2017 году значение этого коэффициента составляет 0,09, в 2018 году
- 0,07, а в 2019 году - 0,05, т. Е. Текучесть кадров на предприятии в
анализируемом периоде значительно снизилась.
36
4. Коэффициент устойчивости персонала предприятия (CPS)
рассчитывается как отношение числа работников, проработавших в течение
года, к средней занятости:
В 2017 году значение этого коэффициента составляет 0,97, в 2018 году -
0,95, а в 2019 году - 0,96, что свидетельствует об улучшении стабильности
коллективной работы и сокращении увольнений.
В таблице 5 показано изменение общего фонда оплаты труда на
предприятии в 2017-2019 гг.
Таблица 5
Анализ фонда оплаты труда
Показатель
2017 г.,
тыс. руб.
2018 г.,
тыс.
руб.
2019 г.,
тыс.
руб.
Отклоне
н.,
2018/20
17
+/-
Отклонен
.,
2018/201
8
в %
Фонд оплаты труда, всего
16006
20012
22644
6638
141,47
в т.ч.:
Административно-
управленческий персонал
5210,6
6359,6
7533
2322,4
144,57
Торговый персонал
7784,6
10066
11047
3262,4
141,91
Технический персонал
3010,8
3586,44
4064
1053,2
134,98
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Как показывает анализ таблицы в целом, фонд оплаты труда увеличился
на 6638 тыс. Руб. или 41,47%, это произошло как в связи с увеличением числа
работников, так и с естественным увеличением заработной платы работников.
Заработная плата управленческой команды увеличилась на 44,57% (это
связано с увеличением количества сотрудников и должностных окладов), а
заработная плата команды сбыта увеличилась на 41,91% или 3959,24 тыс. Руб.
Технический персонал увеличился только на 34,98%, в связи с тем, что
заработная плата для торгового и технического персонала классифицирована по
категориям, а из-за низкой квалификации технического персонала официальная
заработная плата невелика.
37
2.2 Анализ организации логистической системы предприятия
В целях экономического анализа предпринимаются действия со стороны
оптового отдела Centaur Group, который занимается поставками продуктов
питания в сеть гипермаркетов O'Key и супермаркет Caesar.
На предприятии особое внимание уделяется формированию
ассортимента как процесса, развивающегося со временем для создания такого
ассортимента, который будет удовлетворять структуре начисленного спроса на
товары. Процесс маркетинга продукта характеризуется сильной конкуренцией.
Таблица 2.4 ниже показывает динамику оборота компании в 2017-2019
гг.
Таблица 6
Динамика товарооборота предприятия за 2017 – 2019 гг., в
тыс. руб.
Наименование
2017
г.
2018 г.
Абсолют.
отклонени
е
Темп
роста,
%
2019 г.
Абсолют.
отклонен
Темп
роста
,
%
Товарооборот
96793
111778
14985
115,5
130276
18498
116,5
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Как видно из таблицы 6, общий товарооборот в 2018 году увеличился на
15,5% или на 14985 тыс. Руб., А в 2019 году рост составил 16,5% или 18498
тыс. Руб. Ежегодный рост оборота обусловлен постоянным расширением
предлагаемого ассортимента товаров, а также ростом цен на продукцию и
расширением сети продаж компании.
Состав издержек обращения и их динамика представлены в таблице 7
Таблица 7
Динамика издержек обращения предприятия за 2017 – 2019
гг., тыс. руб.
Наименование
2017 г.
2018 г.
Абсолют.
отклон.
Темп
роста,
%
2019 г.
Абсолют
отклон.
Темп
роста,
%
Покупка товаров
64178
75144
10966
117,1
84307
9163
112,2
Потребление
1101
1477
376
134,2
1954
477
132,3
Вспомогательных
материалов,
ТОПЛИВА,
1691
1673
-18
98,9
2290
617
136,9
38
запасных частей
Амортизация
1426
1871
445
131,2
2167
296
115,8
Фонд оплаты
труда с
начислениями
16066
20012
3946
124,6
22644
2632
113,2
Налоги,
входящие в
себестоимость
998
1187
189
118,9
65
-1122
5,5
Другие расходы
2123
3500
1377
164,9
3489
-11
99,7
Итого расходы
87583
107758
80175
123,0
116916
9158
108,5
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Как показано в Таблице 2.5, общая сумма расходов в 2018 году
увеличилась на 23% или на 80 175 тысяч рублей, в 2019 году рост расходов
составил 8,5% или 9158 тысяч рублей.
Относительный рост затрат на сырье с 2017 по 2019 год, затраты на
электроэнергию, износ произошли из-за ввода в эксплуатацию нового
торгового оборудования и повышения тарифов на электроэнергию.
Увеличение в течение учебного периода затрат на оплату труда связано
с созданием новых рабочих мест и ежегодной индексацией заработной платы.
Компьютеризация процесса управления не привела к сокращению численности
работников.
На рисунке 4 отображается структура распределения затрат
организации.
Как видно из рисунка, большая часть расходов приходится на покупку
товаров - 74%, а второй по величине статьей расходов является стоимость
рабочей силы - 18%. Доля других предметов не превышает 2%.
39
Рисунок 4 - Структура издержек обращения предприятия
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Найдите относительную экономию средств:
2018 г .: ΔSotn = 107758 - (87583 × 1,15) = 7038 тыс. Руб., То есть
излишки затрат
2019 г .: ΔSotn = 116916 - (107758 × 1,16) = - 8083 тыс. Руб., То есть
наблюдается относительная экономия затрат.
Поскольку в 2018 году произошли чрезмерные расходы, в 2019 году
компания приняла меры по уменьшению суммы расходов, что видно из расчета,
в 2019 году экономия составила 8083 тысячи рублей.
В таблице 8 ниже представлен анализ основных средств оптовой базы.
Таблица 8
Динамика основных фондов предприятия за 2017 – 2019 гг.,
тыс. руб.
Год
Стоимость
ОФ
Введено
ОФ
Выбыло
ОФ
Коэффициен
т
обновления,
%
Коэффицие
нт выбытия,
%
2017
16 137
5301
309
32,8
1,9
2018
18 917
5192
132
27,4
0,7
2019
17 452
856
1796
4,9
10,3
Сырье
73%
Энергозатраты
1%
Вспомогательные
материалы 2%
Амортизация
2%
Фонд оплаты труда
18%
Налоги
1%
Прочие затраты
3%
40
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Как видно из таблицы 8, стоимость основных фондов компании в 2018
году увеличилась на 17,2% или на 2780 тысяч. Рублей, но в 2019 году их
стоимость упала на 8% или на 1 462 000 Рублей.
Такие изменения произошли в связи с тем, что в 2017 и 2018 годах
произошел большой приток новых основных средств и небольшое количество
пенсионеров, о чем свидетельствуют доходы и коэффициенты выхода на
пенсию. В 2019 году количество проданных средств превышает полученную
сумму, поэтому ставка обновления составляет всего 4,9%, а пенсия - 10,3%.
Оценка эффективности использования основных средств может быть
проведена с помощью показателя «Относительная экономия основных
средств»:
2018 г .: ОС ОСотн = 18917 - 16137 × 1,15 = 359 тыс. Руб.
2019 г .: ОС ОСн = 17452 - 18917 × 1,16 = - 4 492 тыс. Руб.
При абсолютном увеличении стоимости основных средств в 2018 году
стоимость основных средств на предприятии превышает 359 тысяч рублей. В
2019 году операционная система отсутствует - 4492 тысячи рублей.
В таблице 9 представлен анализ эффективности использования
основных фонов предприятия.
Таблица 9
Эффективность использования основных фондов
предприятия за 2017–2019 гг.
Показатель
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2019
г.
Отклонение
Стоимость ОПФ, тыс.
руб.
16137
18917
2780
17 452
-1465
Товарооборот, тыс.
руб.
96793
111778
14985
130276
18498
Фондоотдача, руб.
5,9
5,9
-
7,5
1,6
Фондовооруженность,
тыс. руб.
88,7
94,1
5,4
84,3
-9,8
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
41
Как видно из таблицы 9, показатель рентабельности активов показывает,
что с каждого рубля, вложенного в основной капитал, получена прибыль: 5,9
руб. - в 2017 и 2018 годах и 7,5 руб. - в 2019 году
С увеличением среднегодовой стоимости основных фондов
эффективность их использования снижается в результате недостаточной
загрузки оборудования.
Увеличение темпов роста фондоотдачи на 27% свидетельствует о
достаточной эффективности использования основных средств и повышении
эффективности производства.
Одним из видов финансового анализа капитала является анализ
оборачиваемости активов (табл. 10). Анализ данных таблицы показывает, что за
исследуемый период оборачиваемость активов предприятия увеличилась. Если
на начало 2017 года коэффициент оборачиваемости составлял 1,75; затем в
конце 2019 года - уже 2,09. Соответственно, продолжительность оборота также
сократилась: с 206,3 дня в 2017 году до 172,2 дня в 2019 году. Ускорение
оборота привело к увеличению прибыли и увеличению продаж товаров и, как
следствие, увеличению оборота.
Таблица 10
Динамика показателей оборачиваемости оборотных фондов
оптовой базы за 2017 – 2019 гг.
Показатель
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2019 г.
Отклонение
Выручка, тыс. рублей.
96793
111778
14985
130276
18498
Средняя стоимость
оборотных средств, тыс.
рублей.
55 462
57 291
3 752
62 319
5 028
Оборачиваемость
текущих активов,
количество раз
1,75
1,95
0,21
2,09
0,14
Продолжительность
оборота, дней
206,3
184,5
-21,8
172,2
-12,3
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
42
Анализ прибыли проводится по форме № 2 «Отчет о прибылях и
убытках». На основании этого проводится анализ динамики и структуры
финансовых результатов, оценивается «качество» прибыли.
Анализ проводится по результатам работы предприятия за период 2017 -
2019 гг. (Приложение А).
Как видно из таблицы, чистая прибыль компании в 2018 году снизилась
почти на 60% или на 3436 тыс. Руб. Из-за значительного увеличения
себестоимости (темпы роста себестоимости в этот период опережают темпы
роста оборота на 7,5% ). На снижение чистой прибыли также повлияло
значительное увеличение операционных и внереализационных расходов
соответственно на 202,1% и 76%. По этим статьям расходов заметно опережает
рост расходов над доходами.
В 2019 году наблюдался рост чистой прибыли - на 254,1% или 5752 тыс.
Руб. Рост чистой прибыли в этот период обусловлен значительным
увеличением валовой прибыли на 232,3% или на 9340 тыс. руб., значительным
сокращением операционных расходов почти на 50%.
По данным таблицы 11 можно отслеживать динамику показателей
рентабельности предприятия.
Таблица 11
Динамика показателей рентабельности предприятия за
2017 – 2019 гг., проц.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклонени
е 2019 к
2017 г.
Рентабельность активов
7,9
2,9
10,0
126,6
Рентабельность собственного
капитала
35,3
11,9
45,9
130,0
Рентабельность производства
6,5
2,1
6,8
104,6
Рентабельность продаж
9,5
3,6
10,3
108,4
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Данные в таблице 11 показывают, что рентабельность инвестиций
увеличилась на 26,6%, рентабельность собственного капитала на 30%,
рентабельность производства на 4,6%, а рентабельность продаж увеличилась на
43
8,4%. Увеличение рентабельности произошло за счет увеличения продаж
продукции и роста оборотных активов компании.
2.3 Оценка системы управления закупками и материально-
технического снабжения
Организация закупок материальных ресурсов на предприятии
централизована, так как сотрудники департамента подчиняются
непосредственно руководству департамента (рис. 5).
Рисунок 5 – Структура отдела оптовых закупок ООО «SIFAT
BIZNES SAVDO»
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Основные функции отдела следующие:
- анализ и отбор поставщиков;
- заключение договора (количество товара, выбор условий поставки,
форма расчетов);
- следить за соблюдением условий поставки (количество, качество,
сроки доставки);
- Организация размещения товара на складе.
В таблице 12 показаны основные функции сотрудников отдела закупок.
Руководитель
отдела закупок
Экспедитор Товаровед
Коммерческий
агент по
закупкам
44
Таблица 12
Функции персонала отдела закупок
Должность
Функции
Руководитель отдела закупок
Он отвечает за эффективность процесса
закупок, описывает основные источники
материальной поддержки, координирует
деятельность подчиненных ему сотрудников,
связывает планы закупок с деятельностью
других функциональных подразделений и
подбирает сотрудников.
Коммерческий агент по
закупкам
Он ищет поставщиков; вместе с коммерческим
директором заключает с ними договоры,
подготавливает документацию, касающуюся
закупки материальных ресурсов, заказывает
транспорт для перевозки (при необходимости).
Товаровед
Он определяет требования к продукции,
необходимой для производства, а также
проверяет соответствие ее качества стандартам,
техническим условиям, договорным
обязательствам и другим документам. Участвует
в мониторинге выполнения договорных
обязательств; Участвует в разработке и
внедрении стандартов компании по МТО,
контролю качества продукции, организации
транспортировки и хранения продукции.
Участвует в инвентаризации материальных
ресурсов. Следит за соблюдением правил
хранения материальных ресурсов и времени на
переупаковку.
Экспедитор
По пути сопровождает товары и обеспечивает их
сохранность.
Источники: Собственная разработка на основе финансовых документов
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO»
Поскольку компания также занимается оптовой продажей фруктов и
овощей, ее деятельность в процессе продажи товаров в основном сосредоточена
на логистических услугах, то есть на работе, связанной с функциями хранения
товаров, перевозка, транзит, упаковка, переработка, сортировка и упаковка
товаров.
В своей работе компания концентрируется на пожеланиях клиентов и
подбирает продукты в соответствии с требованиями, которые будут их
удовлетворять.
ООО «SIFAT BIZNES SAVDO» представляет наиболее полный
ассортимент плодоовощной продукции, удовлетворяющий вкус крупнейшего