55
которые предоставлены физическим лицам» и «Неамортизированный дис-
конт по учтенным векселям субъектов хозяйствования».
Увеличение доходности кредитных операций непосредственно связа-
но с качеством оценки кредитного риска. С целью недопущения убытков от
невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков оценка кредитных
рисков осуществляется по всем кредитным операциям. Оценка осуществля-
ется ежемесячно, путем классификации кредитного портфеля по каждой кре-
дитной операцией в зависимости от финансового состояния заемщика, состо-
яния обслуживания заемщиком кредитной задолженности и с учетом уровня
обеспеченности кредитной операции. Залог оценивается по рыночной стои-
мости. Основными показателями при оценке финансового состояния являет-
ся платежеспособность, кредитоспособность, финансовая устойчивость, объ-
емы реализации, поступления на текущие счета, состав и динамика дебитор-
ской-кредиторской задолженности, прибыли, рентабельности. Также Банк
учитывает дополнительные, качественные показатели, имеют второстепенное
значение, однако не менее важно, поскольку при оценке финансового состо-
яния заемщика учитываются как количественные, так и качественные показа-
тели. К таким относятся наличие положительной кредитной истории, репута-
ция, наличие / отсутствие просрочек, возраст или дата регистрации заемщи-
ка, диверсификация деятельности и ее актуальность, собственное имущество,
наличие действующих кредитов и тому подобное.
Итак, кроме оценки на дату предоставления кредита, Банк ежеквар-
тально для юридических лиц, и один раз в полгода для физических лиц осу-
ществляет оценку финансового состояния заемщика по каждому кредиту и
ежемесячно проводит анализ обслуживания долга. В результате полученных
данных определяется категория кредитной операции по которой формирует-
ся резерв в последний рабочий день месяца. По состоянию на 31 декабря
2017 года кредитный портфель банка составляет: стандартная задолженность
- 35,03%, под контролем - 51,9%, субстандартная задолженность - 4,89%, со-
мнительная задолженность - 7,74% и безнадежная задолженность - 0,44%.
56
Резервы формируются за каждый отчетный период, исходя из сумм
фактической кредитной задолженности с учетом внебалансовых обязательств
по состоянию на последний рабочий день отчетного периода по группам
риска.
Бухгалтерский учет резервов под задолженность по предоставленным
кредитам отражается в соответствии Инструкции по бухгалтерскому учету
кредитных, вкладных (депозитных) операций и формирования и использова-
ния резервов под кредитные риски в банках России, утвержденных постанов-
лением Правления ЦБ России от 15.09. 2004 №435 (с изменениями).
Формирование резервов за отчетный год под нестандартную задол-
женность за счет валовых расходов банка отражена по счету «Отчисления в
резервы под задолженность по предоставленным кредитам клиентам», общая
сумма сформированных резервов под нестандартную задолженность на дату
баланса отражены на балансовом счете «Резервы под нестандартную задол-
женность по кредитам, предоставленные клиентам ». Фактически сформиро-
ванный резерв по состоянию на 31 декабря 2017 года составляет 12 529 тыс.
руб.
Задолженность по просроченным более 31 дня и сомнительными от-
носительно получения начисленным доходам относится к нестандартной за-
долженности и учитывается на соответствующих счетах первого и второго
класса баланса.
Формирование резерва под просроченные и сомнительные относи-
тельно получения начисленные доходы банк осуществляет за счет прибыли
ежемесячно в размере фактической задолженности по просроченным более
31 и сомнительными относительно получения начисленным доходам по со-
стоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Формирования резервов под задолженность по начисленным доходам
от кредитных операций за отчетный год отражены по счету «Отчисления в
резервы под задолженность по начисленным доходам», общая сумма сфор-
мированных резервов по начисленным доходам отражена по счету «Резервы
57
под задолженность по начисленным доходам по операциям с клиентами» и
составляет 539 тыс. руб. на отчетную дату.
Объем резервов по кредитам и задолженности клиентов увеличился на
5623 тыс. руб. и составил 13 127 тыс. руб.
Списание безнадежной задолженности осуществляется за счет сфор-
мированного резерва согласно действующему законодательству, норматив-
ным актам ЦБ, Учетной политики ОАО «ВВБ».
Применение технических средств для автоматизированного выполне-
ния указанных операций слишком снижает трудоемкость сбора и обработки
фактической (первоначальной) информации, уменьшает количество ошибок,
освобождает много времени у специалистов для выполнения других обязан-
ностей. Более того, создаются, таким образом, реальные условия для всесто-
роннего одноразового сбора и многократной обработки информации на раз-
личных участках, начиная с той, где информация возникает впервые, то есть
с конструкторской подготовки производства. Конструкторская (состав изде-
лия) информация, зафиксированная на машинном носителе, на разных этапах
управленческо-производственных процессов автоматизировано дополняется
технологической, а затем нормативной, плановой и фактической информа-
ции. Все это свидетельствует о том, что переход от механизации или автома-
тизации на отдельных участках учета и планирования до системной автома-
тизированной обработки экономической информации по банку в целом явля-
ется объективной необходимостью.
Совершенствование технических средств и методов по сбору и обра-
ботке экономической информации, например, появление ПЭВМ, используе-
мых в качестве АРМ специалистов, свидетельствует о том, что есть реальная
возможность собирать первичную (фактическую) информацию в ритме про-
изводства, то есть близко к реальному времени, осуществить переход от ре-
шения отдельных учетно-плановых и нормативных задач к системному ре-
шению задач по управлению банком в целом. Этому способствует и внедре-
58
ние компьютерной информационной технологии, получившей название но-
вой информационной (безбумажной) технологии.
Основу новой информационной (безбумажной) технологии, при кото-
рой применяются ПЭВМ, составляют распределенные системы современной
вычислительной техники, программное обеспечение, развитие коммуника-
ций, безбумажная (то есть экранная) выдача обработанной информации
пользователям. Пользователю, который не является программистом, предо-
ставлена возможность прямого общения с ПЭВМ с помощью диалогового
режима. Программно-аппаратные средства (базы данных, экспертные систе-
мы, базы знаний и т.д.), которыми обеспечивается ПЭВМ, создают удобство
в работе, позволяют не только автоматизировать процесс изменения формы и
места размещения информации, но и изменить ее содержание. Современные
ПЭВМ не вызывают информационную производительность, но предоставля-
ют возможность специалисту повысить производительность труда путем
увеличения объемов работ, которые он выполняет индивидуально.
Новая информационная технология может быть внедрена на объекте
управления как показывает практика, двумя способами; в локальные инфор-
мационные структуры основанные на адаптации новой информационной
технологии к действующей организационной структуре, на усовершенство-
вании коренным образом действующей организационной структуры управ-
ления.
Первой способ внедрения новой информационной технологии приво-
дит к локальному совершенствованию методов обработки информации, ко-
торые действуют на объекте управления и не меняет действующую органи-
зационную структуру управления. Так как коммуникации развиты недоста-
точно, то рационализируются только методы сбора и обработки информации
на рабочих местах специалистов путем организации отдельных автоматизи-
рованных рабочих мест. В этом случае осуществляется распределение обя-
занностей между оператором ПЭВМ (техническим работником) и специали-
стом. При этом происходит слив операций по сбору и обработке первичной
59
(иногда с условно-постоянной информации, а в ряд случаев и с функцией
принятия управленческих решений.
По второму способу внедрения новой информационной технологии со-
вершенствуется организационная структура управления таким образом, что-
бы эта технология принесла как наибольшую эффективность управлению
производством. В этом случае происходит развитие коммуникаций и разра-
батываются новые информационные и организационные взаимосвязи, созда-
ются комплексы взаимосвязанных АРМ руководителей и специалистов раз-
личных уровней, внедряются распределенные базы данных. При этом спосо-
бе производительность организационной структуры управления увеличива-
ется за счет рационального распределения обработки информации; происхо-
дит снижение объемов информационных потоков по каналам связи, прибли-
жения обработанной информации до пользователей различных уровней, сбор
и обработка первичной информации в ритме производства, которая передает-
ся соответствующим пользователям в таком же ритме.
Распределенная обработка информации позволяет ускорить сбор и об-
работку ее за счет максимального приближения средств вычислительной и
периферийной техники к местам, где эта информация возникает, обрабатыва-
ется и используется руководителями и специалистами различных уровней,
чтобы более эффективнее удовлетворить разнообразные) часто меняющиеся
информационные потребности управленческого персонала, обеспечить необ-
ходимой информацией процессы принятия уровень для оперативного управ-
ления; снизить затраты на содержание всей вычислительной системы; увели-
чить гибкость и повысить живучесть системы.
Чтобы организовать системную автоматизированную обработку эко-
номической информации, используемой для управления объектом, нужно со-
здать такую систему, в которой достоверная первичная (фактическая) ин-
формация, которая характеризует производственно-хозяйственную и другую
деятельности, один раз в минимальном составе в ритме производства фикси-
ровалась бы и в таком еще ритме передавалась и обрабатывалась (вместе с
60
условно-постоянной) на ЭВМ таким образом, чтобы полученная в максимуме
исходная информация была закончена обработкой и полностью удовлетворя-
ла бы всем требованиям управления объектом, в том числе информированию
руководителей и специалистов разных уровней, а также процессам формиро-
вания и планирования, учета и контроля, составление установленной сводной
отчетности и проведения комплексного экономического анализа за разные
периоды времени и по разным структурным звеньям.
В модульных системах автоматизации деятельности банка для под-
держки единого информационного пространства используются процедуры
взаимной синхронизации и сопоставления данных. Через запутанные схемы
взаимодействия подразделений и обработки информации принципиальным
является последовательность ввода первичных данных и выполнения расчет-
ных процедур.
Система с модульным построением, даже при задекларированных раз-
работчиками значительных функциональных возможностях, базируется на
конечных подходах к обработке первичной информации подразделениями и
их (подразделений) взаимодействий. Наличие в составе модульной системы
большого количества технологически сложных контуров обработки инфор-
мации делает такую систему неудобной в эксплуатации, повышает вероят-
ность возникновения ошибок и затрудняет их поиск и исправление.
Изменение политики банка, адаптация его деятельности к новым усло-
виям функционирования нуждается в модификации программного обеспече-
ния, автоматизации новых задач. Перестройка алгоритмов функционирова-
ния и структуры данных в любом модуле приводит к цепной реакции таких
изменений в других модулях. Здесь основной проблемой может быть даже не
недостаток денежных средств на перепрограммирование системы. Нужен до-
статочно большой промежуток времени на модификацию программного
обеспечения и его тестирования. В течение этого периода банк работает не
так как нужно, что приводит к убыткам. Другая проблема заключается в том,
что из-за запутанности построения модульной системы трудно предсказать
61
принципиальную возможность выполнения необходимых изменений, их по-
следствия.
Рыночная экономика требует от банка быстрой реакции на изменчи-
вость потребностей рынка и условий работы, принятия руководством пра-
вильных решений на основе оперативного получения достоверной информа-
ции. Недостатки модульных систем препятствуют ведению эффективной хо-
зяйственной деятельности.
Работа системы комплексной автоматизации деятельности банка бази-
руется на регистрации фактов хозяйственной деятельности банка в единой
таблице. Записи этой таблицы формируются на основании анализа показате-
лей первичных документов, которые были занесены в систему. Электронная
база фактов хозяйственной деятельности - совместный и единственный для
всех подразделений информационный ресурс. Он содержит существенную
информацию не с точки зрения определенных подразделений, а с точки зре-
ния банка в целом. С помощью процедур динамического отбора и обработки
выполняется трактовка зарегистрированных фактов в привычные каждому
подразделению выходные формы: сведения, реестры, отчеты, журналы и др.
Такое построение позволяет действительно говорить об организации
единого информационного пространства на основе общей информационной
платформы - системы оперирования фактами хозяйственной деятельности.
Обработка информации осуществляется в два этапа:
1.Регистрация и трактовка первичных документов в факты хозяйствен-
ной деятельности.
2.Интерактивний отбор и обработка фактов хозяйственной деятельно-
сти на основании запросов пользователей на получение исходных форм.
Для корректной работы системы порядок проведения документов яв-
ляется несущественным, кроме случаев, когда определенные показатели до-
кумента определяются на основании уже зарегистрированной информации
(например, стоимость материальной ценности, которая учитывается по сред-
невзвешенной цене).
62
В течение нескольких секунд система MegaFin® в «Восточный» про-
анализирует таблицу фактов хозяйственной деятельности и сформирует лю-
бую исходную форму учитывая недавние изменения. Для реально работаю-
щей системы среднее время формирования 50 видов отчетных форм состав-
лял 12 секунд. Расчет среднего времени был выполнен на основании 3544
измерений длительностей формирования отчетов.
В России среди подобного вида услуг наибольшее распространение
получили различные модификации систем "Клиент-Банк", реализующих без-
бумажную технологию работы с банком и защиты, обладающих достаточной
степенью, от искажения информации и несанкционированного доступа.
Залогом стабильной и эффективной работы банка является высокий
уровень информационного обеспечения на основе новейших технологий,
обеспечивающих высокую скорость и надежность расчетов, качественное и
удобное обслуживание клиентов, эффективное и оперативное управление де-
ятельностью.
ПАО «ВВБ» активно развивает услуги дистанционного банковского
обслуживания, дают возможность клиентам получать широкий спектр бан-
ковских услуг без посещения банка. Успешно работают системы "Дистанци-
онный мониторинг счетов клиентов", "Интернет-банкинг". Для корпоратив-
ных клиентов банка с разветвленной сетью структурных подразделений, ра-
ботающих в различных регионах России, разработана услуга "Корпоратив-
ный контроль", которая позволяет клиенту в своем офисе круглосуточно и
без выходных дней осуществлять мониторинг исходящих платежей соб-
ственных структурных подразделений принимать решение об их целесооб-
разности, своевременности и соответствия корпоративным требованиям
предприятия, подтверждать или изымать их из оплаты. Средствами системы
"Клиент-банк" пользуются 13 600 клиентов банка, 2,6 тысячи клиентов ис-
пользуют голосовую информационно-справочную службу банка.
Новые технологии предъявляют повышенные требования к задачам
защиты, обеспечения конфиденциальности и надежности хранения информа-
63
ции, качества и скорости передачи данных. Банком проведены работы по по-
вышению пропускной способности, улучшению качества связи и внедрению
новых сервисов в рамках сети передачи данных. Произведена замена и мо-
дернизация сетевого оборудования локальной сети компьютерного центра и
центрального аппарата. Надежность работы локальной сети компьютерного
центра и центрального аппарата усиленная аппаратным дублированием ее
звеньев. Это позволило значительно увеличить пропускную способность ло-
кальной сети, ускорить оперативное управление банковской информацией.
Надлежащим образом обеспечивается надежность хранения инфор-
мации. Резервные и дублирующие системы территориально и технологиче-
ски обособлены, осуществляется разграничение и авторизация прав доступа,
используется цифровой подписи, платежные документы шифруются с помо-
щью смарт-карт. Постоянно модернизируются меры предосторожности и ме-
ры защиты банковской сети от сбоев работы и несанкционированного досту-
па извне. Работает система антивирусного контроля на уровне персональных
компьютеров, а также и на уровне звеньев Интранет-сети и локальных сетей
подразделений.
Информационная система АО «ВВБ» и в дальнейшем будет разви-
ваться, аккумулируя в себе самые современные научно-технические дости-
жения.
Расчеты через систему "Клиент - Банк" осуществляются путем пере-
дачи клиентом и приема банком электронных платежных документов и по-
следующей передачей банком клиенту сообщение о приеме платежного до-
кумента (квитанции). Электронный документ представляет собой зашифро-
ванный и при необходимости подкреплен электронной подписью файл дан-
ных в специальном формате, который создается, обрабатывается и хранятся в
памяти ЭВМ и передается по телефонным каналам связи.
Функции, выполняемые системой, можно разделить на несколько
групп:
64
1. платежные - передача в банк платежных поручений, являются
первичными электронными документами в системе, на основании которых
производится списание средств со счета клиента;
2. справочно-информационные - предоставление клиенту возмож-
ности получать по запросу следующие вторичные электронные документы:
выписку по счету клиента после каждой выполненной операции;
получение текущего состояния счета клиента (информация об-
новляется в банке, как правило, через 5...30 мин.);
сводную (итоговую) выписку по счету на конец каждого рабочего
дня, если была проведена хотя бы одна операция;
сообщение (квитанция) о приеме электронного документа к обра-
ботке или о невозможности выполнения заказанной операции с указанием
причины;
3. почтовые и специализированные - прием / передача других элек-
тронных документов, запросов и сообщений:
типизированные запросы / сообщения, требующие принятия ре-
шений и ручной обработки со стороны банка или клиента, например, заказ на
покупку / продажу валюты на бирже, заявка на установку лимита кассы, счет
на оплату и т.п.;
произвольной формы (текстовые и графические файлы, файлы
электронных таблиц и баз данных, выполняются файлы), например, норма-
тивные документы, договоры, выполняются модули новой версии программ-
ной системы, текущие курсы валют, список участников СЭП и т.д.
4. архивные:
ведение архивов переданных / принятых документов;
получение распечаток имеющихся документов;
5. сервисные:
конфигурирование системы;
ведение перечня полномочий должностных лиц;