35
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно измени-
лись суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных
бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы средств в кассе,
средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых),
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 1.75до 0.22 млрд. руб.
Структура текущих обязательств приведена в таблице 2:
Таблица 2
Анализ текущих обязательств ПАО «ВВБ»
Наименование показателя
01 Января 2017 г.,
тыс. руб.
01 Января 2018 г.,
тыс. руб.
вкладов физ. лиц со сроком
свыше года
7 877 524
71.03%
6 931 845
55.04%
остальных вкладов физ.
лиц (в т. ч. ИП) (сроком до
1 года)
2 328 993
21.00%
999 160
7.93%
депозитов и прочих средств
юр. лиц (сроком до 1 года)
759 738
6.85%
801 318
6.36%
в т. ч. текущих средств юр.
лиц (без ИП)
619 242
5.58%
788 006
6.26%
корсчетов ЛОРО банков
0
0.00%
0
0.00%
межбанковских кредитов,
полученных на срок до 30
дней
0
0.00%
0
0.00%
собственных ценных бумаг
25 500
0.23%
0
0.00%
обязательств по уплате
процентов, просрочка, кре-
диторская и прочая задол-
женность
98 260
0.89%
3 862 964
30.67%
ожидаемый отток денеж-
ных средств
1 054 431
9.51%
4 629 999
36.76%
текущих обязательств
11 090 015
100.00%
12 595 287
100.00%
36
За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что не-
значительно изменились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, де-
позитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО бан-
ков, межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, увеличились
суммы в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), сильно увеличились суммы
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задол-
женность, сильно уменьшились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т. ч.
ИП) (сроком до 1 года), собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый от-
ток денежных средств увеличился за год с 1.05 до 4.63 млрд. руб.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов
(средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 4.73%, что
свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для пре-
одоления возможного оттока средств клиентов банка.
В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной
(Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установ-
лены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3
довольно малы 10.72% и 19.41%, что свидетельствует о явном недостатке
ликвидности. Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидно-
сти в течение года, таблица 3:
Таблица 3
Динамика изменений показателей ликвидности ПАО «ВВБ»
Наименование
показателя
1Фев
1Мар
1Апр
1Май
1Июн
1Июл
1Авг
1Сен
1Окт
1Ноя
1Дек
1Янв
Норматив
мгновенной
ликвидности
Н2 (мин.15%)
64.6
78.3
76.4
107.3
68.4
53.2
59.7
58.5
35.4
31.6
22.8
10.7
Норматив те-
кущей лик-
видности Н3
(мин.50%)
67.9
72.5
62.9
75.3
56.0
55.4
59.1
59.8
56.0
55.6
52.5
19.4
37
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной
ликвидности Н2 и экспертная надежность банка в течение года и последнего
полугодия неустойчива и имеет тенденцию к значительному падению, а сум-
ма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года и последнего полуго-
дия неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению.
Объем активов, приносящих доход банка составляет 78.27% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 56.37% в об-
щем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует
среднему показателю по средним российским банкам (81%). Прибыльность
источников собственных средств уменьшилась до критического значения за
год с 1.18% до -17.32%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчиты-
ваемая по формам 102 и 134) уменьшилась за год с 4.65% до -16.60% (здесь и
ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную
дату). Чистая процентная маржа увеличилась за год с 3.73% до 4.14% Доход-
ность ссудных операций уменьшилась за год с 24.46% до 14.57%. Стоимость
привлеченных средств уменьшилась за год с 14.73% до 8.26%. Стоимость
средств населения (физ. лиц) уменьшилась за год с 15.49% до 8.91%.
Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года,
таблица 4:
Таблица 4
Показатели финансового состояния ПАО «ВВБ» за 2017 г.
Наименование
показателя
1Фев
1Мар
1Апр
1Май
1Июн
1Июл
1Авг
1Сен
1Окт
1Ноя
1Дек
1Янв
Норматив до-
статочности
капитала Н1.0
(мин.8%)
11.9
11.8
12.9
12.6
12.2
11.3
11.2
10.8
11.0
10.8
9.6
8.1
Норматив до-
статочности
базового ка-
10.8
10.8
11.9
11.7
11.2
10.4
10.3
9.9
10.1
9.8
8.3
7.8
Экспертная
надежность
банка
92.9
98.6
100.9
129.9
89.2
70.2
79.0
77.8
50.5
46.4
32.8
4.7
38
питала Н1.1
(мин.5%)
Норматив до-
статочности
основного ка-
питала Н1.2
(мин.6%)
10.8
10.8
11.9
11.7
11.2
10.4
10.3
9.9
10.1
9.8
8.3
7.8
Капитал (по
ф.123 и 134)
1.7
1.7
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.7
1.4
Источники
собственных
средств (по
ф.101)
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
2.0
2.0
2.0
2.1
1.8
Норматив достаточности капитала, минимальное значение которого
установлено в 8%, сейчас составляет всего 8.06%, что свидетельствует
о недостатке капитализации.
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива доста-
точности капитала Н1 в течение года и последнего полугодия имеет тенден-
цию к уменьшению, а сумма капитала в течение года имеет тенденцию прак-
тически не меняться, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к
уменьшению.
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение
прошедшего года, таблица 5:
Таблица 5
Показатели кредитного риска ПАО «ВВБ» за 2016 г.
Наименование
показателя
1Фев
1Мар
1Апр
1Май
1Июн
1Июл
1Авг
1Сен
1Окт
1Ноя
1Дек
1Янв
Доля просро-
ченных ссуд
6.6
6.4
6.5
6.4
6.8
6.6
6.4
6.6
5.1
4.0
4.2
9.3
Доля резерви-
рования на по-
тери по ссудам
7.3
7.2
7.4
7.6
7.5
6.9
6.7
6.7
6.5
9.8
9.0
12.0
Сумма норма-
тива размера
крупных кре-
дитных рисков
Н7 (макс.800%)
399.2
414.8
392.6
380.5
419.1
442.9
436.8
455.3
463.4
501.7
561.3
677.7
Доля просроченных ссуд в течение года имеет тенденцию к уменьше-
нию, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному па-
39
дению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тен-
денцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию
к значительному росту. Сумма норматива размера крупных кредитных рис-
ков Н7 (макс.800%) в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию
к увеличению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует средне-
му показателю по российским банкам (около 4-5%).
Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соот-
ветствует среднему показателю по российским банкам (около 13-14%).
Размер крупных кредитных рисков близок к критическому, что может
вызвать дефолт банка при невозврате крупного кредита.
Проверим некоторые косвенные факторы, указывающие на возможные
проблемы и надежность, таблица 6:
Таблица 6
Косвенные факторы, указывающие на возможные пробле-
мы и надежность
Наименование пока-
зателя
1Фев
1Мар
1Апр
1Май
1Июн
1Июл
1Авг
1Сен
1Окт
1Ноя
1Дек
1Янв
Смена владельцев
банка за месяц (%)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Изменение уставного
капитала за месяц
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Рост ФОР (фонда
обяз. резервирова-
ния по вкладам) за
месяц (%)
102.2
-4.7
2.0
2.9
55.5
-34.3
1.7
1.8
3.0
-1.1
0.5
-
40
Последние 2-3 месяца наблюдается значительный отток денежных
средств юридических лиц, что обычно негативно сказывается на устойчиво-
сти и надежности банка.
У банка присутствуют не проведенные платежи (просрочка по МБК
либо картотека): обороты по счетам в размере 620 595 тыс. руб. Возможно,
что наличие этой суммы объясняется техническими причинами, но возможны
и серьезные проблемы.
2.2 Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка.
Каждое юридическое лицо, индивидуальный предприниматель и даже
физлица, которые не относятся к ИП и занимаются частной практикой,
должны иметь специальный расчетный счет в банке, через который проходят
все финансовые операции, связанные с осуществлением деятельности. В
Изменение суммы
вкладов физ. лиц за
месяц (для банков с
долей вкладов физ.
лиц более 20%)
1.7
2.8
1.9
2.5
0.2
-0.8
2.5
-0.3
-1.7
1.7
0.7
-29.2
Изменение оборотов
по кассе за месяц
(для банков с оборо-
тами более 500 млн.
руб.) (%)
-33.7
-9.0
5.6
-10.3
-5.0
1.8
14.8
-2.0
-3.6
11.3
-25.1
-76.6
Изменение оборотов
по расчетным счетам
юр. лиц за месяц
(для банков с оборо-
тами более суммы
активов)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Отток средств юр.
лиц за месяц
3.7
-4.1
13.5
-8.3
22.9
10.4
15.1
8.7
0.0
10.1
-26.2
-41.6
41
условиях стремительного развития банковской сферы и жесткой конкурен-
ции среди кредитно-финансовых организаций и банковских учреждений, на
финансовом рынке услуг можно найти немало выгодных предложений по
расчетно-кассовому обслуживанию.
Для анализа структуры расчетно-кассового обслуживания банка ПАО
«ВВБ» составим таблицу 7 и проследим их динамику и качественные изме-
нения за период с 2015 по 2017 год.
Таблица 7
Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания ПАО
«ВВБ», тыс. руб.
На основании таблицы 7 можно делается вывод о том, что наибольшую
долю в расчетно-кассовом обслуживании банка ПАО «ВВБ» занимают счета
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
2016
/
2015
2017/
2016
2017/
2015
1. Счета
юридически
х лица
1241850
1649864
2180241
408014
530377
938391
132,8
132,1
175,5
2. уд. вес в %
62,2
69,2
79,6
7
10,4
17,4
-
-
-
3. Счета
физических
лиц
756116
732664
560270
-23452
-172394
-195846
96,9
76,4
74
4.уд. вес в %
37,8
30,8
20,4
-7
-10,4
-17,4
-
-
-
5. Всего
счетов
1997966
2382528
2740511
384562
357983
742545
119,2
115
137,1
42
юридических лиц, в 2017 г. их значение составило 79,6%, а счета физических
лиц составляют в 2017 г. всего 20,4%.
Прослеживая динамику, можно сделать вывод, что в целом за три года
произошло увеличение денежных средств на счетах юридических лиц, в
2017г. их значение составило 2180241 тыс. руб., что на 938391 тыс. руб. или
75,5% выше, чем в 2015 г. и на 530377 тыс. руб. или 32,1% выше, чем в
2016г.
По счетам физических лиц наблюдается противоположная ситуация, в
2017г. мы наблюдаем снижении денежных средств на счетах физических лиц,
значение этого показателя составило 560270 тыс. руб., что на 195846 тыс.
руб. или на 26% ниже, чем в 2015г., и на 172394 тыс. руб. или на 23,6% ниже,
чем в 2016г. Столь резкое снижение данного показателя было вызвано
экономическим кризисом.
В целом следует отметить об увеличение денежных средств на счетах,
в 2017г. их значение составило 2740511 тыс. руб., что на 742545 тыс. руб.
выше чем в 2015г.
На рисунке 1 представлена структура расчетно-кассового
обслуживания ПАО «ВВБ».
Рисунок 1 – Структура расчетно-кассового обслуживания в ПАО
«ВВБ», %
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2015г. 2016г. 2017г.
62,20%
69,20%
79,60%
37,80%
30,80%
20,40%
физичексие лица
юридические лица
43
По рисунку 1 видно, что на протяжении всех трех расчетно-кассовое
обслуживание юридических лиц занимает наибольшую долю, в 2015г.
значение составило 62,2%, в 2016г. – 69,2%, в 2017г. – 79,6%.
2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка
Юридические лица имеют прекрасную возможность выбрать
оптимальные и самые выгодные для себя условия по расчетно-кассовому
обслуживанию с учетом особенностей ведения своей деятельности, объемов
денежного оборота и частоты осуществления различных платежей.
Для анализа расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
составим таблицу 8 и проследим их динамику и качественные изменения за
период с 2015 по 2017 года.
Таблица 8
Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
ПАО «ВВБ», тыс. руб.
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2016
/
2015
2017
/
2016
2017
/
2015
2016
/
2015
2017
/
2016
2017
/
2015
1. Счета
организаций,
находящихся в
государственно
й собственности
47053
85048
64757
37995
-20291
17704
180,7
76,1
137,6
2. Счета
негосударствен
ных
организаций
1120947
1459015
2028782
338068
569767
907835
130,1
139
180,9
3. Счета
индивидуальны
х
предпринимател
ей
72357
105787
86696
33430
-19061
14339
146,2
82
119,8
4. Счета
юридических
лиц
нерезидентов
1493
14
6
-1479
-8
-1487
0,9
42,9
0,4
5. Итого счетов
юридических
лиц
1241850
1649864
2180241
408014
530377
938391
132,8
132,1
175,5
44
Как видно из данных таблицы 8 наблюдается рост доходов по счетам
юридических лиц, в 2017г. их значение составило 2180241 тыс. руб., что
выше чем в 2015г. на 938391 тыс. руб. или 75,5%. Доход по счетам
организаций, находящихся в государственно собственности в 2017г.
сократился и составил 64757 тыс. руб., что ниже, чем в 2016г. на 23,9%, но
выше, чем в 2015г. на 37,6%. Доход по счетам негосударственных
организаций увеличился в 2017 г. и составил 2028782 тыс. руб., что выше чем
в 2015 г. на 907835 тыс. руб. или 80,9%, и выше чем в 2016г. на 569767 тыс.
руб. или на 39%, где значение этого показателя составило 1459015 тыс. руб.
Доход по счетам индивидуальных предпринимателей в 2017г.
сократился и составил 86696 тыс. руб., что ниже чем в 2016г. на 19061 тыс.
руб. или на 18%, где значение этого показателя составило 105787 тыс. руб. В
сравнении с 2015г. в 2017г. произошло увеличение данного показателя на
14339 тыс. руб. или 19,8%. В 2017г. произошло резкое снижение дохода по
счетам юридических лиц-нерезидентов, значение этого показателя в 2017г.
составило 6 тыс. руб., что на 1487 тыс. руб. ниже чем в 2015г. В целом такая
динамика обусловлена нестабильной экономической ситуацией в 2016,
2017гг. На рисунке 2 представлен динамика расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц ПАО «ВВБ».