45
Рисунок 2 – Динамика расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц ПАО «ВВБ», тыс. руб.
По рисунку 2 видно, что на протяжении 2015г, 2016г., 2017г.
наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2015г. значение
показателя составило1241850 тыс. руб., в 2016г. – 169864 тыс. руб., в 2017г. –
2180241 тыс. руб., т.е. происходит стабильное увеличение.
2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка
Как мы уже выяснили ранее, ПАО «ВВБ» предоставляет большое ко-
личество услуг клиентам, которыми могут быть как юридические, так и фи-
зические лица. Вторая группа является наиболее масштабной, поэтому к ее
обслуживанию разрабатываются особые подходы. Физические лица имеют
право открывать счета для осуществления любых денежных операций и пе-
реводов. С помощью финансовых учреждений осуществляется оплата:
– обучения;
– жилищно-коммунальных услуг;
– налогов и штрафов;
– сборов и комиссий;
– работ, товаров и услуг;
– страховки.
2015г. 2016г. 2017г.
Ряд1
1241850 1649864 2180241
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
46
Использование кредитных карт практически не ограничивается. На се-
годняшний день у человека нет необходимости лично посещать офис компа-
нии, чтобы совершить необходимый платеж. Финансовые организации раз-
рабатывают виртуальные сервисы, с помощью которых можно совершать
выплаты по различным направлениям.
В банковские услуги входит также обмен иностранной валюты. В об-
служивающем отделении всегда можно узнать стоимость рубля по отноше-
нию к определенной валюте. Клиент может оформить договор, в котором бу-
дут описываться условия осуществления регулярных платежей (по заданным
тарифам). Такие возможности помогают экономить время и денежные сред-
ства посредством избавления от определенной ответственности.
Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц – это целый
комплекс услуг, которыми может пользоваться население, имеющее договор
с ПАО «ВВБ». Людям предлагают не только разовые, но и регулярные
перечисления, которые значительно упрощают повседневность каждого
клиента. Это могут быть систематические выплаты по кредитным или
налоговым обязательствам. Такие операции осуществляются автоматически
и практически полностью исключают человеческий фактор.
Для анализа показателей расчетно-кассового обслуживания физических
лиц с ПАО «ВВБ» составим таблицу 9.
Таблица 9
Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц
ПАО «ВВБ», тыс. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
1. Физические
лица
756051
732278
559723
-23773
-172555
-196328
96,9
76,4
74
2. Физические
лица-
нерезиденты
65
386
547
321
161
482
593,8
141,7
141,5
47
3. Итого счетов
физических
лиц
756116
732664
560270
-23452
-172394
-195846
96,9
76,4
74
Как видно из данных таблицы 9, в целом наблюдается снижение
доходов по счетам физических лиц, в 2017 г. значение этого показателя
составило 560270 тыс. руб., что ниже чем в 2015г. на 195846 тыс. руб. или на
26%, в 2016г. также произошло снижение значения данного показателя в
сравнении с 2015г. на 23452 тыс. руб. или 3,1% и составило 756116 тыс. руб.
Доходы по счетам физических лиц-нерезидентов возросли в 2017г. в
сравнении с 2015г. на 482 тыс. руб. или на 41,5% и составили в 2017г. 547
тыс. руб., в 2016г. также произошло повышение данного показателя в
сравнении с 2015г., на 161 тыс. руб. или на 41,7% и составили 386 тыс. руб.
На рисунке 3 представлена динамика расчетно-кассового
обслуживания физических лиц.
Рисунок 3 – Динамика расчетно-кассового обслуживания по
физическим лицам ПАО «ВВБ»
756116
732664
560270
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2015г. 2016г. 2017г.
48
По рисунку 3 видно, что на протяжении всего периода наблюдается
стабильное снижение доходов по счетам физических лиц, в 2015г. снижение
данного показателя составило 756116 тыс. руб., в 2016г. – 732664 тыс. руб., в
2017г. -560270 тыс. руб.
49
2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому
обслуживанию в банке.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения
результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки
эффективности его как коммерческого предприятия. Для анализа результатов
деятельности банка составим таблицу 10.
Таблица 10
Анализ комиссионных доходов и расходов
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
2016
/
2015
2017
/
2016
2017
/
2015
1.Комиссионные
доходы
292412
332968
321567
40556
-11401
29155
113,9
96,6
110
1.1 Комиссия по
расчетным
операциям
118350
128255
124675
9905
-3580
6325
108,4
97,2
105,3
Уд. вес в % к
стр.1
40,5
38,5
38,5
-2
-
-1,7
-
-
-
1.2 Комиссия по
кассовым
операциям
76830
93760
87540
16930
-6240
10710
122
93,4
113,9
Уд. вес в % к
стр.1
26,3
28,2
27,2
1,9
-1
0,9
-
-
-
1.3 Комиссия по
выданным
гарантиям
817
242
203
-575
-39
-614
29,6
83,9
24,9
Уд. вес в % к
стр.1
0,28
0,07
0,06
-0,21
-0,01
-0,22
-
-
-
1.4 Прочее
96415
110711
109149
14296
-1562
12734
114,8
98,6
113,2
Уд. вес в % к
стр.1
32,9
33,3
33,9
0,4
0,7
1
-
-
-
2. Комиссионные
расходы
2254
2890
2467
66
-423
213
128,2
85,4
109,4
2.1 Комиссия по
расчетным
операциям
852
1680
1432
828
-248
580
197,2
82,23
168,07
50
По данным таблицы 10 видно, что наибольшую долю в доходах
занимает комиссия по расчетным операциям, в 2017 г. их значение составило
38,5%, но также следует отметить, что их доля сократилась в сравнении с
2015 г. на 1,7%, где значение данного показателя составляло 40,5%. Также
значительную часть на протяжении всего периода занимает комиссия по
кассовым операциям, в 2017 г. значение этого показателя составит 27,2%, что
на 1% ниже, чем в 2016 г., и выше на 0,9%, чем в 2015 г. В целом на
протяжении 3 лет мы наблюдаем рост доходов, в 2017 г. они составили
321567 тыс. руб., в 2015 г. значение этого показателя составило 292412 тыс.
руб., что ниже в сравнении с 2017 г. на 29155 тыс. руб., но самое высокое
значение данного показателя наблюдалось в 2016 г., где оно составило
332968 тыс. руб., что выше чем в 2017 г. на 11401 тыс. руб. Такая динамика в
большей степени объясняется кризисом.
В комиссионных расходах наибольшую долю занимает комиссия по
расчетным операциям, в 2017 г. она составила 58,04%, в 2015 г. – 37%, что
ниже на 21,04%. Наименьшую долю в комиссионных расходах составляет
комиссия по кассовым операциям, в 2017 г. она составила 0,56%, в 2015 г. –
0,53%, что ниже в сравнении с 2017 г. на 0,03%.
На рисунке 4 показана динамика чистого комиссионного дохода.
Уд. вес в % к
стр.2
37
58,13
58,04
21,13
-0,09
21,04
-
-
-
2.2 Комиссия по
кассовым
операциям
12
18
14
6
-4
2
128,6
77,8
116,7
Уд. вес в % к
стр.2
0,53
0,62
0,56
0,09
-0,06
0,03
-
-
-
2.3 Прочее
1390
1192
1021
-198
-171
-369
85,8
85,7
73,5
Уд. вес в % к
стр.2
61,7
41,2
41,4
-20,4
1
-20,3
-
-
-
3. Чистый
комиссионный
доход
290158
330078
319100
39920
-10578
28942
113,8
96,7
110
51
Рисунок 4 – Динамика чистого комиссионного дохода ПАО
«ВВБ»
По данным рисунка 4 можно сделать вывод, что на протяжении
исследуемого периода чистый комиссионный доход вырос и составил в
2017г. 319100 тыс. руб., в 2015 г. значение этого показателя составляло
290158 тыс. руб., но самое высокое значение комиссионного дохода
наблюдается в 2016 г.- 330078 тыс. руб.
290158
330078
319100
270000
280000
290000
300000
310000
320000
330000
340000
2015г. 2016г. 2017г.
52
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового об-
служивания в банке ВВБ
3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового об-
служивания корпоративных клиентов в банке
Внутренний аудит осуществляется отдельным управлением, на кото-
рое возложена проверка соблюдения в текущей работе требований налогово-
го законодательства, инструкций ЦБ, внутренних положений, правильности
оформления первичных документов, соблюдение всех процедур и проводок
при выполнении всех банковских операций.
Результаты внутреннего контроля и аудита документируются актами
проверки финансово - хозяйственной деятельности банка. Внутренний кон-
троль сочетает в себе бухгалтерский и административный контроль. Бухгал-
терский контроль может быть первичным (осуществляется работником бан-
ка, который проверяет правильность оформления документов) и последую-
щим. Административный контроль предусматривает распределение полно-
мочий между работниками банка таким образом, чтобы ни один работник
или ограниченная группа работников банка не смогли сосредоточить в своих
руках все необходимые для осуществления полной операции полномочия.
Методика оценки финансового состояния клиента основывается на
анализе предоставленных документов (справок с места работы о заработной
плате, деклараций, личных данных по доходам и расходам клиента и т.д.) и
расчета платежеспособности клиента или его семьи, с учетом определенных
банком субъективных показателей.
В случае отсутствия достаточной уверенности в способности клиента
своевременно рассчитаться с банком по кредиту, решение о предоставлении
кредита должно быть отклонено, несмотря на наличие у заемщика достаточ-
ного ликвидного обеспечения.
Методика оценки финансового состояния заемщика - физического ли-
ца при кредитовании по программам: «Кредитование текущих потребно-
53
стей", "Товары в рассрочку", "Предоставление овердрафтов физическим ли-
цам использованием платежных карт",
Оценка финансового состояния заемщика - физического лица при по-
лучении потребительских кредитов осуществляется на основании следующей
информации:
― информация о доходах заемщика (и поручителя, если необходи-
мость поручительства предусмотрена условиями соответствующей програм-
мы);
― О социальную стабильность клиента;
― другая информация.
В случае принятия положительного решения о предоставлении креди-
та физическому лицу в соответствии с указанными выше программами, класс
такого заемщика на момент предоставления кредита определяется на уровне
"А".
Дальнейшая оценка финансового состояния и определения класса за-
емщика осуществляется не реже, чем один раз в год.
В случае пролонгации или просрочки кредитной задолженности, класс
(оценка) заемщика-физического лица может быть снижен. В таком случае
класс заемщика определяется на основании соотношения суммы кредитной
задолженности с документально подтвержденными доходами заемщика сле-
дующим образом (см. таблицу 11).
Таблица 11
Класс заемщика
Класс заемщика
Соотношение суммы кредита с
доходом *
А - заемщик надежный
Д> = 2 * К
Б - Заемщик с минимальным риском
2 * К> Д> = К
В - Заемщик со средним риском
К> Д> = 0,5 * К
Г - Заемщик с высоким риском
0,5К> Д> = 0,2 * К
Д - Заемщик с полным риском
0,2К> Д
Д - документально подтвержденный среднемесячный доход заемщика;
54
К - сумма кредитной задолженности / К - Количество месяцев до даты
погашения кредита.
В соответствии с полученной банком субъективной информации о за-
емщике-физическом лице, класс заемщика может быть снижен или повышен
на один уровень.
Учет займов на потребительские цели ведется по счетам № 2202 и
2205. Аналитический учет выполняется отдельно по каждому договору с
клиентом. По дебету счетов № 2202 и № 2205 проводятся суммы предостав-
ленных кредитов физическим лицам, по кредиту проводятся суммы погаше-
ния задолженности, а также суммы пролонгированного, просроченной и со-
мнительной задолженности.
Учет операций по предоставлению кредитов и использования резер-
вов под кредитные риски осуществляется в соответствии с требованиями По-
ложения ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского уче-
та для кредитных организаций и порядке его применения» и Положения ЦБ
РФ от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организа-
ций».
В отчетности кредиты и задолженность клиентов отражено с учетом
неамортизированного дисконта, начисленных доходов и обесценение на
сумму фактически сформированных резервов. Объем кредитов и задолжен-
ности клиентов в отчетном году увеличился на 28 249 тыс. руб. и составил на
отчетную дату 305 510 тыс. руб.
Банк осуществляет операции с применением дисконтирования. К та-
ким операциям относятся кредиты по программе кредитования моряков под
уход в рейс с дисконтированием начисленных доходов в течение первых трех
месяцев и кредиты по учтенным векселям.
Для определения резерва банком учитывается стоимость кредитной
задолженности за вычетом остатка дисконта, учитывается на балансовых
счетах «Неамортизированный дисконт по кредитам на текущие потребности,