65
Исходя из результатов анализа, штатное расписание и определение
заработной платы каждого сотрудника кафе-кондитерской отражено в таблице
7. Общая сумма затрат в год на наемных работников без отчислений в фонды
составит 425,5 тыс.р.
Таблица 7
Штатное расписание кафе-кондитерской «Мысли вслух»
Структурное
подразделение
Должность,
разряд, класс
квалификации
Кол-во
штатных
единиц
Тарифная
ставка
(оклад),
тыс.р.
Всего
в
месяц,
тыс.р.
Наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
1
Администрация
01
Управляющий
1
60
60
2
Бухгалтерия
02
Бухгалтер
1
40
40
3
Работники кухни
03
Повар-кондитер
(технолог)
1
45
45
4
03
Кондитер
1
40
40
5
03
Помощник
кондитера
2
(0,5
ставка)
30 (15)
60
6
Работники зала
04
Бариста
4
(0,5
ставка)
30 (15)
120
7
Вспомогательный
персонал
05
Уборщик/
посудомойщик
2
30
60
8
ИТОГ
10
425,5
Расчет отчислений от заработной платы для наемных рабочих
определяется по формуле: О = ЗП х 30,4%,
(ПФР = 22%, ФСС = 2,9 % ФФОМС = 5,1 %, ФСС НС = 0,4%);
Процент отчислений от несчастных случаев на производстве по 3 классу
профессионального риска 0,4%, в соответствии с классификации видов
экономический деятельности по приказу Министра труда и социальной защиты
России от 25 декабря 2012 года N625.
66
Заработная плата и отчисления представлены в таблице 8.
Таблица 8
Расчет заработной платы и отчислений для наемных
работников кафе-кондитерской «Мысли вслух»
№
ДОЛЖНОСТЬ
ОКЛАД РУБ.
ФОТ, РУБ.
1
2
3
4
1
Управляющий
60 000
60 000
2
Бухгалтер
40 000
40000
3
Повар-кондитер (технолог)
45 000
45000
4
Повар-кондитер
40 000
40 000
5
Помощник повара-кондитера
15000
60 000
6
Бариста
15000
120 000
7
Уборщик/посудомойщик
30 000
60 000
Итого:
425 500
Социальные отчисления (30,4%):
129 200
Итого с отчислениями:
581700
Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод: затраты в год на наемных
работников с отчислениями в фонды составят 581,7 тыс.р. Оклад будет
оплачиваться два раз в месяц. Первый платеж (аванс) осуществляется с 15 по
20 число, второй подрасчет с 1 по 10 число.
2.2.4. Финансовый план
Разработка финансовой модели кафе-кондитерской мысли вслух сведена
в расчетные таблицы под номерами 9-14.
Общие предпосылки для открытия:
1. Подписание договора аренды: январь 2021 год.
2. Начало работы: февраль 2021 год.
3. Продажи в первый месяц от прогноза 50%, во второй месяц
63%, в третий месяц 75%, в четвертый месяц 88%, с пятого месяца 100%.
4. Кафе-кондитерская выделяет 4 месяца на раскрутку с 50% до
100% выручки.
67
5. Налог на прибыль 15%.
В соответствии с определенным, в приложениях Н и О, количеством
блюд каждого наименования реализуемых в день, составлена таблица 9. Из нее
видно, что продаж в день по всем позициям меню составляет 600. Средняя цена
составляет 170 рублей, а средняя себестоимость 40 рублей.
Таблица 9
Расчеты по меню
Наименование
Продаж в день
Средняя цена
Себестоимость
1
2
3
4
5
1
Кофе
165
160р.
40р.
Наименование
Продаж в день
Средняя цена
Себестоимость
2
Чай (350)
90
262р.
20р.
3
Вода (500)
15
100р.
18р.
4
Сок (200)
30
80р.
10р.
5
Кондитерские
изделия
300
160р.
50р.
6
Итого / среднее
600
170р.
40р.
На основе данных таблицы 9 рассчитываются месячные доходы по
каждой позиции меню, а также общая себестоимость товаров за месяц.
Данные сведены в таблицу 10.
Таблица 10
Расчет доходов и себестоимость за месяц
Доходы в месяц
1
2
3
1
Кофе
803 000р.
2
Чай (350)
717 225р.
3
Вода (500)
45 625р.
4
Сок (200)
73 000р.
5
Кондитерские изделия
1 460 000р.
6
Итого
3 098 850р.
Себестоимость в месяц
1
Кофе
200 750р.
2
Чай (350)
54 750р.
68
3
Вода (500)
8 213р.
4
Сок (200)
9 125р.
5
Кондитерские изделия
456 250р.
6
Итого
729 088р.
Себестоимость в месяц
1
2
3
7
Фудкост(себестоимость/доходы)
23,5%
Из таблицы 10: доходы кафе-кондитерской в месяц составят 3098 850
рублей. Себестоимость изделий равна 729 088 рублей. Фудкост предприятия
равен 23,5 %.
Расчет коммунальных платежей за месяц работы отражен в таблице 11.
Платежи ЖКХ составят 122 461 рубль, услуги связи - 6 000 рублей.
Таблица 11
Расчет коммунальных платежей за один месяц работы
Коммунальные
платежи
показания
счетчиков
Ед.
Измер.
тариф,
с НДС
Сумма, с НДС
Коммунальные
платежи
показания
счетчиков
Ед.
Измер.
тариф,
с НДС
Сумма, с НДС
1
2
3
4
5
6
1
Электроэнергия
12000
кВ
6,08
72 960,00
2
Отопление
35
ГКал
767
26 845,00
3
Горячаявода
250
м куб
14,52
3 630,00
4
Холодная вода
550
м куб
14,52
7 986,00
5
Канализация
800
м куб
13,8
11 040,00
ИТОГ ЖКХ
122 461,00
6
телефон
1 000,00
7
интернет
5 000,00
8
Услуги связи
6 000,00
9
Итого:
128 461,00
Фиксированные ежемесячные расходы зафиксированы в таблице 12.
Фиксированные ежемесячные расходы кафе-кондитерской «Мысли вслух»
составят 1 251 183 рубля.
Таблица 12
Расчет фиксированных расходов за месяц
69
Фиксированные расходы в месяц
1
2
3
1
Аренда
250 000р.
2
Зарплата
425 500р.
3
Социальные взносы
129 200р.
4
Связь и интернет
6 000р.
5
Вывоз мусора
5 000р.
6
Амортизация
13 995р.
7
Музыка
8 000р.
8
Реклама
7 000р.
9
Вневедомственная охрана
6 000р.
10
ЖКХ
128 461р.
11
Техническое обслуживание ККМ
1 200р.
12
Общие ремонтные работы
2 000р.
13
Печать
24 500р.
14
Посуда
5 000р.
15
Обслуживание пожарной сигнализации
вентиляции
и
5 000р.
16
Оплата кредита
171 152р.
17
Одноразовые стаканчики, контейнеры, трубочки и
столовые приборы
50 000р.
18
Итого
1 238 008р.
Смета на открытие сведена в таблицу 13. Смета на открытие
кафекондитерской «Мысли вслух» составит 3 817 702 рубля.
Таблица 13
Смета на открытие кафе-кондитерской «Мысли вслух»
№
Статья расходов
Стоимость
1
2
3
70
1
Арендный депозит + аренда за 1-й месяц
500 000р.
2
Чистовой ремонт
100 000р.
3
Освещение и потолок
35 000р.
4
Страхование помещения
6 000р.
5
Оборудование, мебель и инвентарь для кухни
1 849 087р.
6
Оборудование, мебель и инвентарь для зала
750 315р.
7
Оборудование, мебель и инвентарь для раздевалок
35 700р.
8
Оборудование, мебель и инвентарь для офиса
28 900р.
9
Оборудование для санузла
21 400р.
10
Вывеска
30 000р.
11
Маркетинг
25 500р.
12
POS-система и денежный ящик+ПО+заключение договора с
оператором фискальных данных
23 000р.
13
Муз оборудование и телевизоры
30 000р.
14
Униформа
36 000р.
15
Офлайн-реклама
10 000р.
16
Онлайн-реклама
15 000р.
17
Оплата всех заключений и лицензий
26 000р.
18
Регистрация юр.лица, оплата госпошлины, изготовление
печати, регистрация торговой марки
15 800р.
19
Дизайн-проект
0р.
20
Архитектурный план
0р.
21
Непредвиденные расходы
50 000р.
22
Одноразовые стаканчики, контейнеры,
трубочки и столовые приборы
50 000р.
23
Разработка сайта, мобильного приложения и карт системы
лояльности
40 000р.
24
Обучение
140 000р.
25
Итого
3 817 702р.
Разбивка сметы на открытие кафе-кондитерской «Мысли вслух» для
наглядности отражена на графике 2.
71
График 2 - Разбивка смены на открытие
Отчетность предприятия с 2021 до 2024 год по месяцам сведена в
приложение Ф.
Из приложения Ф видно, что накопление денежного потока начинается с
августа, следовательно, окупаемость проекта составляет 6 месяцев.
Ключевые финансовые показатели отражены в графике 3.
%
0.00
%
10.00
%
20.00
%
30.00
%
40.00
50.00
%
%
60.00
%
70.00
%
80.00
90.00
%
%
100.00
₽
0
200,000
₽
₽
400,000
600,000
₽
₽
800,000
,000,000 ₽
1
,200,000 ₽
1
1
,400,000 ₽
1
,600,000 ₽
1
,800,000 ₽
,000,000 ₽
2
72
График 3 - Ключевые финансовые показатели
Отчетность предприятия с 2021 по 2026 год сведена в таблицу 14.
Таблица 14
Отчетность кафе-кондитерской «Мысли вслух» по годам
Отчетность
кофейни по годам
2021
2022
2023
2024
1
2
3
4
5
6
1
Число
проданных
позиций
177938
219000
219000
219000
2
Выручка
30 213 788
37 186 200
37 186 200
37 186 200
3
Себестоимость
7 108 603
8 749 050
8 749 050
8 749 050
4
Валовая прибыль
23 105 184
28 437 150
28 437 150
28 437 150
5
Фиксированные
расходы
13 618 088
12 802 272
12 802 272
12 802 272
6
Операционная
прибыль
9 487 096
15 634 878
15 634 878
15 634 878
7
Налог на прибыль
1 423 064
2 345 232
2 345 232
2 345 232
8
Чистая прибыль
8 064 032
13 289 646
13 289 646
13 289 646
9
Затраты на
открытие
3 817 702
0
0
0
10
Денежный поток
4 246 330
13 289 646
13 289 646
13 289 646
11
Накопленный
денежный поток
4 246 330
17535976
30 825 622
44 115 268
Рентабельность по
опер.прибыли
31,4%
42,0%
42,0%
42,0%
73
Рентабельность по
прибыли
26,7%
35,7%
35,7%
35,7%
2.2.5. Инвестиционный план и стратегия финансирования
Для открытия предприятия необходимо 3 817 702 рубля. Вложение
собственных средств составит 1 817 702 рубля, заемные средства в размере 2
млн р. оформлены в одном из московских банков. Анализ популярных банков и
условий сведен в таблицу 15.
Таблица 15
Анализ популярных банков и условий кредитования
Название
Ставка, %
Сумма
1
2
3
4
1
Сбербанк
От 14,52%
Ограничена финансовым положением
юридического лица.
2
Альфа-Банк
От 12,5
До 100 000 000
3
ВТБ 24
От 12,5
До 200 000 000
4
Райффайзен Банк
От 14,9
До 135 000 000
Из таблицы 15 видно, что самыми выгодными предложениями владеют
Альфа-Банк и ВТБ 24. Анализируя особенности кредитования от двух банков,
был выбран Альфа-Банк, так как он в отличие от ВТБ 24 выдает кредиты до 6
000 000 рублей без залога и комиссии на срок от 13 до 36 месяцев.
Банк может указать конкретный способ погашения, либо предложить
клиенту сделать выбор самостоятельно. Альфа-Банк работает как с
дифференцированными, так и с аннуитетными платежами. В первом случае,
платеж с каждым месяцем будет уменьшаться за счет погашения долга равными
долями с начислением ежемесячных процентов на остаток долга. Во втором
случае, платеж остается неизменным в течение всего срока договора, так как
сначала гасятся проценты, и только за тем основная часть долга.
Чтобы выбрать схему платежа были произведены расчеты.
Расчет дифференцированного платежа сведен в таблицу 16.
74
Таблица 16
Расчет кредитования по дифференцированному платежу
Условия кредитования
1 2 3
1
Сумма кредита
2 000 000
2
Процентная ставка
12,5%
3
Срок, мес.
12
Месяц
Остаток
задолженности
по кредиту
(выплата
основного долга)
Выплата процентов
(остаток
задолженности *
(процентную
ставку/12))
Выплата
осн.долга
(сумма
кредита/
срок)
Итоговый
платеж
(выплата
процентов+
выплата
основного долга)
1
2
3
4
5
1
2 000 000,00
20 833,33
166 666,67
187 500,00
2
1 833 333,33
19 097,22
166 666,67
185 763,89
3
1 666 666,67
17 361,11
166 666,67
184 027,78
4
1 500 000,00
15 625,00
166 666,67
182 291,67
5
1 333 333,33
13 888,89
166 666,67
180 555,56
6
1 166 666,67
12 152,78
166 666,67
178 819,44
7
1 000 000,00
10 416,67
166 666,67
177 083,33
8
833 333,33
8 680,56
166 666,67
175 347,22
9
666 666,67
6 944,44
166 666,67
173 611,11
10
500 000,00
5 208,33
166 666,67
171 875,00
11
333 333,33
3 472,22
166 666,67
170 138,89
12
166 666,67
1 736,11
166 666,67
168 402,78
итого:
2 135 416,67
Общая выплата по дифференцированному платежу равна
2 135 416,67рубля.
Расчет аннуитетного платежа сведен в таблицу 17.
Таблица 17
Расчет кредитования по дифференцированному платежу
Условия кредитования
1
2
3