34
услуг в комплексе в одном месте. Разнообразие программ и гибкая система
оплаты дают возможность каждому выбрать удобный режим посещений.
Стратегическим направлением развития фитнес-центра является
улучшение доступности оздоровительных услуг и в ценовом
отношении, и в географическом: спортивные клубы располагаются в 3
самых крупных районах города. Проходимость по трем фитнес – центрам в
месяц составляет 10000 посещений.
В настоящее время ООО «Фитнес Центр «Шоколад» реализует
несколько видов программ, ориентированных на широкий круг пользователей
различных возрастов. Фитнес – клубом реализуются различные варианты
силовых, аэробных, танцевальных программ, йога, Fly – йога, пилатес.
Тренажерные зоны всех трех фитнес – залов оснащены профессиональным
оборудованием премиум –класса известных мировых лидеров на рынке фитнес
– индустрии. В тренажерном зале каждого фитнес – центра выделены три
основных зоны: кардио зона, зона свободных весов, зона
многофункционального тренинга. В 2 из 3 фитнес центров ООО «Фитнес Центр
«Шоколад» организована спа – зона.
Также ООО «Фитнес Центр «Шоколад» организует занятия с детьми. В
фитнес центре, расположенном по ул. Ильинский бульвар, действует детская
секция спортивной аэробики, детская танцевальная секция, а также реализуется
программа силовых тренировок с подростками.
Оплата услуг в ООО «Фитнес Центр «Шоколад» осуществляется на
основе месячных абонементов. Стоимость абонемента зависит от состава
предоставляемых услуг. Стоимость детских абонементов составляет 75% от
стоимости абонементов для взрослых.
Организационная структура ООО «Фитнес Центр «Шоколад» показана
на рисунке 5, из которого видно, что в организации сформировалась структура
линейно –функционального типа. Возглавляет организацию генеральный
директор. Он осуществляет руководство финансовой и хозяйственной
деятельностью предприятия, составляет стратегические и текущие планы,
35
организовывает работу фитнес-центра и эффективность взаимодействия всех
структурных подразделений предприятия.
Рисунок 5. Организационная структура ООО «Фитнес Центр
«Шоколад»
Директору непосредственно подчиняются главный бухгалтер,
старший администратор, заместитель директора и заместитель
директора но хозяйственным вопросам. Главный бухгалтер выполняет
работу по введению бухгалтерского учета фитнес-центра, а именно
имущества, обязательств и хозяйственных операций, участвует в разработке и
осуществлении мероприятий, направленных па соблюдение финансовой
дисциплины. В непосредственном подчинении у главного
бухгалтера находятся бухгалтер и специалист по кадрам.
Старший администратор непосредственно подчиняется
директору. Он организует работу простых администраторов,
обеспечивает соблюдение уровня сервиса в фитнес-центре в
соответствии с установленными стандартами. Администраторы, в
свою очередь, работают на рецепции фитнес-центра, встречают
посетителей и консультируют их, принимают звонки, совершают
кассовые операции, ведут документации рецепции.
Заместитель генерального директора осуществляет руководство
финансовой деятельностью предприятия, производит контроль за выполнением
плана по реализации услуг, а также различным финансовым показателям,
принимает меры по расширению связей предприятия. Ему непосредственно
Генеральный
директор
Старший
администратор
администраторы
Главный
бухгалтер
бухгалтер
Специалист по
кадрам
Зам. директора
Менеджеры
зала
Инструкторы
Младший
обслуживающий
персонал
36
подчиняются каждый из менеджеров тренажерного зала. Инструктора
работают с клиентами, а именно осуществляют к каждому гостю
индивидуальный подход, разрабатывают программы, проводят общие и
персональные тренировки.
Динамика численности персонала ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
показана на рисунке 6.
0
10
20
30
40
50
2016 г. 2017 г. 2018 г.
37
40
46
численность персонала, чел
Рисунок 6. Динамика численности персонала ООО «Фитнес Центр
Шоколад»
Из рисунка видно, что численность персонала ООО «Фитнес Центр
«Шоколад» в 2018 г. составила 41 человек, увеличившись по сравнению с 2017
г. на 6 сотрудников, что обусловлено расширением состава оказываемых услуг
и увеличением числа инструкторов. Динамика объема оказанных услуг в
расчете на одного сотрудника ООО «Фитнес Центр «Шоколад» показана на
рисунке 7.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2016 г. 2017 г. 2018 г.
588
788
752
стоимость услуг в расчете на одного сотрудника,
тыс. руб.
Рисунок 7. Стоимость услуг в расчете на одного сотрудника ООО
«Фитнес Центр «Шоколад»
37
Как видно из данного рисунка 7, стоимость услуг в расчете на одного
сотрудника ООО «Фитнес Центр «Шоколад» в 2018 г. сократилась на 36 тыс.
руб., что объясняется превышением темпов роста численности персонала над
темпами роста годового оборота.
ООО «Фитнес Центр «Шоколад» располагает собственной материально
– технической базой. Стоимость основных средств компании составила 43801
тыс. руб. Структура основных фондов компании показана на рисунке 8.
здания
39%
оборудование
54%
транспортные
средства
7%
Рисунок 8. Структура основных средств ООО «Фитнес Центр
«Шоколад»
Из рисунка 8 видно, что наибольший удельный вес в общей сумме
основных средств занимает оборудование (54%). Также значительным (39%)
является удельный вес зданий. Следует отметить, что в собственном здании
расположен один фитнес центр ООО «Фитнес Центр «Шоколад». Два других
фитнес – центра располагаются на арендованных площадях.
Для оценки экономического состояния ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
был проведен анализ показателей, характеризующих основные результаты
деятельности организации.
Динамика годового оборота ООО «Фитнес Фитнес Центр «Шоколад» в
2016 – 2018 гг. показана на рисунке 9.
38
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
18817
27587
30836
годовой оборот, тыс. руб.
Рисунок 9. Динамика годового оборота ООО «Фитнес Центр
«Шоколад» за 2016 – 2018 гг.
Данные рисунка позволяют сделать вывод о ежегодном росте годового
оборота. В 2018 г. прирост показателя составил 3249 тыс. руб. или 11,8%.
Показатель относительного прироста полностью соответствует
среднеотраслевой динамике фитнес – отрасли. По оценкам экспертов фитнес –
отрасль в 2018 г. выросла примерно на 11%
29
.
Динамика годового оборота оказала непосредственное влияние на
изменение показателей прибыли, анализ которых выполнен в таблице 4.
Таблица 4
Динамика основных показателей прибыли ООО «Фитнес Центр
«Шоколад»
показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темпы роста,
%
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Прибыль от
продаж
2276
2143
2335
-133
+192
94,15
108,96
Прибыль до
налогообложения
2410
2286
2443
-124
+157
94,85
106,87
Чистая прибыль
1928
1829
1954
-99
+125
94,87
106,83
Из таблицы 4 видно, что динамика итогового финансового результата
ООО «Фитнес Центр «Шоколад» на протяжении всего анализируемого периода
оставалась неустойчивой. Так, в 2017 г. в результате превышения темпов роста
расходов над темпами роста доходов произошло снижение прибыли от продаж
29
Анализ рынка фитнес – услуг в России в 2018 г. [электронный ресурс]. – режим доступа:
https://www.zavodsporta.ru
39
на 133 тыс. руб., прибыли до налогообложения – на 124 тыс. руб., и чистой
прибыли – на 99 тыс. руб.
В 2018 г. наблюдается обратная ситуация. Т.к. темпы роста доходов в
данном периоде превысили темпы роста расходов, динамика финансового
результата являлась положительной. В итоге показатель чистой прибыли,
характеризующий конечный финансовый результат организации увеличился на
125 тыс. руб. или 6,83%.
В таблице 5 выполнен расчет показателей рентабельности деятельности
ООО «Фитнес Центр «Шоколад».
Таблица 5
Показатели рентабельности ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность
продаж по прибыли
от продаж,%
12,10
7,77
7,57
-4,33
-0,2
Рентабельность
продаж по прибыли
до налогообложения,
%
12,81
8,29
7,92
-4,52
-0,37
Рентабельность
продаж по чистой
прибыли, %
10,23
6,63
6,34
-3,6
-0,29
По результатам выполненных расчетов следует отметить устойчивое
снижение уровня рентабельности продаж. Так, в 2018 г. рентабельность продаж
по прибыли от продаж сократилась на 0,2%, рентабельность продаж по
прибыли до налогообложения снизилась на 0,37%, а рентабельность,
рассчитанная по чистой прибыли – на 0,29%. Снижение рентабельности продаж
ООО «Фитнес Центр «Шоколад» в 2018 г. объясняется тем, что для сохранения
конкурентоспособности оказываемых услуг прежде всего по ценовым
параметрам, руководство организации приняло решение о повышении цен на
услуги на меньшую величину в сравнении с увеличением себестоимости услуг.
В результате норма рентабельности была снижена, но при этом увеличилось
число обслуживаемых клиентов.
40
Финансовое состояние организации характеризуется в первую очередь
структурой источников ее финансирования. Анализ структуры источников
финансирования ООО «Фитнес Центр «Шоколад» выполнен в таблице 6.
Таблица 6
Структура источников финансирования ООО «Фитнес Центр
«Шоколад»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Собственные
источники
12420
25,5
14249
29,89
16203
36,33
Заемные источники, в
т.ч.
37086
74,5
33418
70,11
28397
63,67
- долгосрочные
34000
69,81
31314
65,7
27885
62,52
- краткосрочные
2286
4,69
2104
4,41
512
1,15
Итого
48706
100
47667
100
44600
100
Как видно из данной таблицы 6, в 2016 – 2018 гг. в общей сумме
источников финансирования преобладали заемные источники. Вместе с тем,
тенденция изменения структура источников финансирования формировалась в
направлении снижения удельного веса заемных источников. Если на конец
2016 г. удельный вес заемных средств составлял 74,5%, то к концу 2018 г. он
сократился до 63,67%. В общей сумме заемных средств преобладали
долгосрочные кредиты, привлекаемые для развития материальной базы ООО
«Фитнес Центр «Шоколад». Удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования ООО «Фитнес Центр «Шоколад» является
относительно невысоким. На конец 2018 г. он составлял 36,33%, увеличившись
по сравнению с 2016 г. на 10,83%.
Недостаточный объем собственных средств приводит к необходимости
привлечения в больших объемах собственных средств и негативно влияет на
платежеспособность предприятия. Уровень текущей платежеспособности ООО
«Фитнес Центр «Шоколад» был оценен по результатам расчета коэффициентов
ликвидности, значения которых представлены в таблице 7.
Из таблицы 7 видно, что в сравнении с 2016 г. произошло существенное
снижение всех коэффициентов ликвидности. Вместе с тем, анализ ликвидности
41
должен проводиться не только в динамике, но и в сравнении с нормативными
значениями.
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент текущей
ликвидности
3,54
1,23
1,56
-2,31
0,33
Коэффициента быстрой
ликвидности
2,71
1,22
1,34
-1,49
0,12
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02
0,01
0,06
-0,01
0,05
Финансовые нормативы по анализируемым показателям составляют:
- коэффициент текущей ликвидности: ≥2
- коэффициент быстрой ликвидности: 08-1
- коэффициент абсолютной ликвидности: 0,1-0,2.
Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности
соответствовал оптимальному значению только в 2016 г. В 2017 г. значение
показателя сократилось на 2,31 пункта. В 2018 вследствие роста показателя на
0,33 пункта значение показателя увеличилось до 1,56. Данное значение ниже
финансового норматива, однако его значение, превышающее 1 свидетельствует
о достаточном объеме оборотных активов для покрытия краткосрочных
обязательств предприятия. Коэффициент быстрой ликвидности в 2016-2018 гг.
соответствовал оптимальному. Сложившаяся финансовая ситуация на
предприятии объясняется тем, что в силу характера осуществляемой
деятельности предприятие не формирует большого объема запасов, но при этом
в полной мере обеспечено ликвидными активами (дебиторская задолженность и
денежные средства), которые необходимы для выполнения краткосрочных
обязательств.
В таблице 8 выполнен расчет показателей, позволяющих определить тип
финансовой устойчивости организации.
42
Таблица 8
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Фитнес Центр
«Шоколад»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
-28202
-30746
-27698
-2544
2048
Собственные и
долгосрочные
источники, тыс. руб.
5798
568
187
5230
-381
Общая сумма
источников
финансирования, тыс.
руб.
8084
2672
699
-5412
-1973
Запасы, тыс. руб.
1775
29
41
-1746
12
Излишек (недостаток)
собственных оборотных
средств, тыс. руб.
-29977
-30775
-27739
-798
3036
Излишек (недостаток)
собственных и
долгосрочных
источников, тыс. руб.
4023
539
146
3484
-393
Излишек (недостаток)
общей суммы
источников, тыс. руб.
6309
2643
658
-3666
-1985
Из таблицы 8 видно, что ни в одном анализируемом периоде организация
не располагала собственными оборотными средствами для финансирования
запасов. Однако организация располагала в достаточном объеме собственными
и долгосрочными источниками, которые обеспечивали полное покрытие
запасов. Следовательно, организации соответствует нормальный тип
финансовой устойчивости.
Таким образом, анализ основных экономических показателей ООО
«Фитнес Центр «Шоколад» позволяет сделать вывод об удовлетворительном
финансовом состоянии и росте результативности деятельности организации.
2.2. Анализ стратегии развития предприятия
Текущее стратегической положение ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
определяется стратегией развития организации, которая в настоящее время ей
43
реализуется. При разработке стратегии в организации принят пятилетний
плановый период. Стратегия, которая в настоящее время реализуется в
организации, разработана на период 2016 – 2020 гг. В течение 5-летнего
периода стратегия развития организации может пересматриваться с учетом
изменений, которые происходят в ее внешней и внутренней среды.
Общее руководство процессами разработки и реализации стратегии
развития организации осуществляет генеральный директор. Разработка
стратегии осуществляется с учетом состояния внутренней и внешней среды
организации и ее возможных изменения в будущем. Далее исходя из
выявленных возможностей определяются цели развития организации и
устанавливаются возможные стратегические альтернативы по их достижению.
Ключевым параметром при выборе стратегических альтернатив развития
организации выступают финансовые результаты, которые могут быть получены
от реализации стратегии.
В качестве основных направлений стратегического развития ООО
«Фитнес Центр «Шоколад» текущей стратегией определены:
- увеличение численности клиентов на 15% ежегодно;
- оказание новых видов услуг;
- завоевание лидерских позиций на рынке г. Новокузнецк;
Приоритетным направлением развития ООО «Фитнес Центр «Шоколад»
согласно стратегии организации на 2016 – 2020 гг. является увеличение числа
клиентов за счет расширения спектра оказываемых услуг, что обеспечит
организации завоевание лидерских позиций на региональном рынке фитнес –
услуг.
Основные направления стратегического развития определяются
текущими рыночными позициями организации, возможностями и угрозами
внешней среды. В настоящее время в г. Новокузнецк действует 38 фитнес –
центров, 6 из которых относя к категории сетевых. Долевое соотношение
наиболее крупных игроков регионального рынка фитнес – услуг показано на
рисунке 10.