34
В таблице 1 приведены показатели эффективности работы «Профи
сервис» (ИП Ершова).
Таблица 1
Показатели эффективности работы предприятия
Показатель
2015 г
2016 г.
Отклонение
1.Выручка от продажи, тыс.руб.
215
5187
4972
2.Прибыль от продажи, тыс.руб.
22
2876
2854
3.Активы, тыс.руб.
117
3297
3180
4.Собственный капитал, тыс.руб.
20
1766
1746
5.Рентабельность продаж, %
(стр.2/стр.1•100)
10,23
55,45
45,21
6.Рентабельность активов, %
(стр.2/стр.3•100)
18,80
87,23
68,43
7.Рентабельность собственного
капитала, % (стр.2/ стр.4•100)
110,00
162,85
52,85
Выручка от деятельности предприятия увеличилась на 4972 тыс. руб.,
прибыль от продаж - с 22 тыс. руб. до 2876 тыс. руб.
Рентабельность продаж показала, что на 1 рубль продаж в 2014 году
выходило 10,23 коп. прибыли, в отчетном году показатель составил 55,45
коп. Рентабельность активов выросла на 68,43 коп., рентабельность
собственного капитала увеличилась на 52,85 коп.
В таблице 2 отражены показатели активов предприятия и проведен их
анализ.
Таблица 2
Имущество «Профи сервис» (ИП Ершова) за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение в
отчетности
Изменени
е, тыс руб
Структура в
валюте баланса,
%
Изменени
е, %
201
6
201
5
201
4
2016-2014
2016
2015
2014
2016-2014
Внеоборотные
активы
Нематериальн
ые активы
184
141
136
48
5,58
3,79
4,43
1,15
Основные
средства
134
7
152
4
121
1
136
40,8
6
41
39,4
6
1,4
Финансовые
вложения
72
98
112
-40
2,18
2,64
3,65
-1,47
Итого по
разделу I
160
3
176
3
145
9
144
48,6
2
47,4
3
47,5
4
1,08
35
Окончание таблицы 2
Оборотные
активы
0
0
Запасы
349
643
647
-298
10,59
17,30
21,08
-10,50
Дебиторская
задолженность
1247
1287
912
335
37,82
34,62
29,72
8,11
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
98
24
51
47
2,97
0,65
1,66
1,31
Итого по разделу
II
1694
1954
1610
84
51,38
52,57
52,46
-1,08
Баланс
3297
3717
3069
228
100
100
100
0
Для оценки причин изменений структуры активов предприятия
требуется выполнить более детальное исследование отдельных разделов и
статей актива баланса.
В составе долгосрочных активов «Профи сервис» (ИП Ершова)
лидируют основные средства. Их доля в 2016 году 40,86 %, что на 1,4 %
больше, чем в 2014 году. За анализируемый период внеоборотные активы
увеличились на 144 тыс. руб. Так как основные средства и нематериальные
активы показываются в балансе по остаточной стоимости, то в качестве
одной из причин уменьшения основных средств и нематериальных активов
можно считать начисленную амортизацию. Также следует учитывать
выбытие основных средств и нематериальных активов.
Нематериальные активы увеличились за анализируемый период на 48
тыс. руб.
Состав и структуру оборотных активов предприятия можно проследить
по II разделу активов бухгалтерского баланса. Из таблицы 2 видно, что в
анализируемый период наибольший удельный вес в оборотных активах
имеет дебиторская задолженность: в 2016 году – 37,82 %, что на 8,11 %
больше, чем в 2014 году. В числовом выражении дебиторская задолженность
выросла на 355 тыс. руб.
36
Запасы «Профи сервис» (ИП Ершова) занимают значительную долю в
составе оборотных активов баланса – 10,59 % в 2016 году или 349 тыс. руб. и
21,08 % в 2014 году или 647 тыс. руб. За анализируемый период показатель
уменьшился на 298 тыс. руб.
Как отрицательный факт можно оценить увеличение остатков
денежных средств на 47 тыс. руб., что указывает на снижение эффективности
работы со свободными денежными средствами.
В таблице 3 отражены показатели пассивов предприятия и проведен их
анализ.
Анализ источников формирования капитала предприятия считается
важнейшей часть, исследования, поскольку дает возможность оценить
эффективность формирования источников финансирования деятельности
«Профи сервис» (ИП Ершова), а также его рыночную устойчивость.
Таблица 3
Капитал «Профи сервис» (ИП Ершова) за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение в
отчетности
Изменени
е, тыс.
руб.
Структура в
валюте баланса,
%
Изменени
е, %
201
6
201
5
201
4
2016-
2014
2016
2015
2014
2016-
2014
Капитал и
резервы
Уставный
капитал
520
520
520
0
15,7
7
13,9
9
16,9
4
-1,17
Резервный
капитал
28
64
41
-13
0,85
1,72
1,34
-0,49
Нераспределенн
ая прибыль
(непокрытый
убыток)
136
3
173
4
105
1
312
41,3
4
46,6
5
34,2
5
7,09
Итого по
разделу III
191
1
231
8
161
2
299
57,9
6
62,3
6
52,5
3
5,43
Долгосрочные
Обязательства
Заемные
средства
105
89
254
-149
3,18
2,39
8,28
-5,1
Итого по
разделу IV
105
89
254
-149
3,18
2,39
8,28
-5,1
37
Окончание таблицы 3
Краткосрочные
Обязательства
Заемные
средства
38
145
25
13
1,15
3,9
0,81
0,34
Кредиторская
задолженность
1243
1165
1178
65
37,7
31,34
38,38
-0,68
Итого по
разделу V
1281
1310
1203
78
38,85
35,24
39,2
-0,35
Баланс
3297
3717
3069
228
100
100
100
0
Формирование имущественного комплекса «Профи сервис» (ИП
Ершова) происходит как за счет собственного, так и за счет заемного
капиталов.
Собственный капитал организации увеличился за анализируемый
период на 299 тыс. руб. Доля собственного капитала в валюте баланса
больше, чем доля заемного капитала. В структуре собственного капитала
наиболее значимым является уставный капитал, хоть и его значение 520 тыс.
руб. не изменилось по сравнению с началом года и нераспределенная
прибыль – 1911 тыс. руб. в 2016 г. и 1612 тыс. руб. в 2014 г. Удельный вес
нераспределенной прибыли в общем объеме обязательств компании составил
41,34 % в 2016 году, что на 7,09 % выше, чем в 2014 г.
Долгосрочные кредиты уменьшились на 149 тыс. руб. и в 2016 году
составили 105 тыс. руб. Их доля в валюте баланса равна 3,18 % на конец
анализируемого периода.
В составе краткосрочных обязательств преобладает кредиторская
задолженность – 1243 тыс. руб. в 2016 году, что на 65 тыс. руб. больше, чем в
2014 году. Удельный вес кредиторской задолженности в 2016 году равен 37,7
% от общего объема обязательств компании.
38
Таблица 4
Обеспеченность и эффективность использования основных
средств (фондов)
№
Показатели
2014г.
2015
г.
2016
г.
2016_ г.
к
2014_г.,
2016 г. к
2014,
+/ –
%
1.
Выручка, тыс.руб.
4213
4584
5187
974
123,12
2.
Среднегодовая стоимость
основных
производственных фондов
(средств), тыс. руб.
1211
1524
1347
136
111,23
3.
Фондовооруженность,
тыс.руб./чел.
100,92
127,00
112,25
11,33
111,23
5.
Фондоотдача, руб.
3,48
3,01
3,85
0,37
110,69
Фондоотдача основных средств увеличилась на 0,37 п., соответственно
эффективность использования основных средств выросла.
Фондовооруженность выросла на 11,33 п., обеспеченность работников
предприятия основными средствами увеличилась.
Таблица 5
Вертикальный анализ финансовых результатов
Наименование показателя
Удельный вес по
периодам, %
Отклонение уд.
веса, %
2014
2015
2016
2015 к
2014
2016 к
2015
Выручка
100,0
100,0
100,0
-
-
Себестоимость продаж
69,5
77,9
80,2
8,4
2,4
Валовая прибыль
30,5
22,1
19,8
-8,4
-2,4
Управленческие расходы
16,8
6,1
10,1
-10,7
4,0
Прибыль (убыток) от продаж
13,7
16,0
9,7
2,3
-6,4
Прочие расходы
2,4
0,1
0,0
-2,3
-0,1
Прибыль (убыток) до налогообложения
11,3
15,9
9,7
4,6
-6,2
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
11,3
15,9
9,7
4,6
-6,2
При рассмотрении структуры доходов и расходов предприятия
подтверждаются выводы о том, что 2016 год был менее удачным в
деятельности предприятия (по сравнению с 2015 годом). Доля себестоимости
39
в выручке занимает 80,2%, т.е. наблюдается увеличение по сравнению как с
2014 г., так и с 2015 годом на 10,8% и 2,4%, и в итоге прибыль от реализации
составила 9,7% от выручки, что на 6,4% меньше чем в 2015 году. В конечном
счете, удельный вес чистой прибыли предприятия в 2016 году составил 9,7%
к выручке, по сравнению с 15,9% в 2015 году.
Управление численностью и составом работников «Профи сервис» (ИП
Ершова) является наиболее ответственным звеном в общей системе функций
управления ᴨерсоналом. Основной целью управления численностью и
составом ᴨерсонала компании является оптимизация затрат труда на
выполнение основных видов работ, связанных с деятельностью предприятия,
и обесᴨечение заполнения необходимых рабочих мест работниками
соответствующих профессий, сᴨециальностью и уровнем квалификации.
В штат «Профи сервис» (ИП Ершова) в г. Архангельске на
сегодняшний день входят 12 человек. Организационная структура компании
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Организационная структура «Профи сервис»
(ИП Ершова)
Существующая организационная структура «Профи сервис» (ИП
Ершова) является линейно - функциональной по принципу своего
построения. Такой вид организационной структуры является развитием
Директор
Преподавательский отдел
Администратор
Бухгалтерия
Преподаватели
40
линейной и призван ликвидировать ее важнейший недостаток, связанный с
отсутствием звеньев стратегического планирования.
Линейно - функциональная структура включает в себя
сᴨециализированные подразделения (штабы), которые не обладают правами
принятия решений и руководства какими - либо нижестоящими
подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в
выполнении отдельных функций, прежде всего, функций стратегического
планирования и анализа. Подобная структура является оптимальной для:
1) компаний малого и среднего размера;
2) для предприятий с ограниченной номенклатурой продукции.
Достоинства линейно - функциональной структуры:
1) более глубокая, чем в линейной структуре, проработка
стратегических вопросов;
2) некоторая разгрузка руководителя;
3) может быть обесᴨечено конкурентное преимущество через
повышение качества работы функциональных подразделений;
4) возможность привлечения внешних консультантов и эксᴨертов;
5) внутренние организационные связи ясно очерчены;
6) при наделении функциональных подразделений правами
функционального руководства такая структура - хороший ᴨервый шаг к
более эффективным органическим структурам управления.
Недостатки линейно - функциональной структуры:
1) руководители сᴨециализированных подразделений ориентированы
на рутинную текущую работу;
2) ответственность за финансовые результаты предприятия в целом
несет исключительно руководитель предприятия
3) недостаточно четкое распределение ответственности, т. к. лица,
готовящие решение, не участвуют в его выполнении;
4) тенденции к чрезмерной централизации управления;
41
Анализ эффективности организационной структуры «Профи сервис»
(ИП Ершова) позволяет сделать вывод о том, что структура управления
построена с учетом особенностей направлений деятельности компании.
Данная схема отлажена и поступательно работает, обесᴨечивая прибыль
предприятия.
Трудовой коллектив компании составляют все граждане, участвующие
своим трудом в его деятельности на основе трудового договора,
заключенного в соответствии с законодательством, и штатного расписания.
Найм работников осуществляется на договорной основе. Руководство
«Профи сервис» (ИП Ершова) самостоятельно разрабатывает формы,
системы и размеры оплаты труда сотрудников. Все работники подлежат
обязательному социальному и медицинскому страхованию.
2.2 Анализ кадрового состава и системы мотивации
Трудовые ресурсы являются главным ресурсом каждого предприятия,
от качества подбора и эффективности использования которого во многом
зависят результаты производственной деятельности предприятия. На уровне
отдельного предприятия вместо термина «трудовые, ресурсы» чаще
используют термины «кадры» и «персонал».
Под кадрами предприятия принято понимать основной (штатный)
состав работников «Профи сервис» (ИП Ершова).
Характеристика движения работников компании ведется кадровой
службами по числу выбывших и принятых работников и называется
оборотом персонала. Различают необходимый (учитывает выбытие
работников по объективным причинам – призыв в армию, сокращение
штатов и др.) и излишний оборот персонала (связан с учетом людей,
уволившихся по субъективным причинам, и характеризует текучесть
42
кадров)
22
.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объём и своевременность
выполнения всех работ, эффективность использования оборудования машин,
механизмов и как результат – объём выполняемых работ и услуг, социальная
эффективность и ряд других экономических показателей.
Количество персонала «Профи сервис» (ИП Ершова) на конец 2016
года составило 12 чел. План по обеспеченности предприятия трудовыми
ресурсами выполняется на 96% (таблица 6).
Таблица 6
Обеспеченность трудовыми ресурсами
Категория работников
2016 год
План,
чел.
Факт,
чел.
Процент
обеспеченност
и,%
Среднесписочная численность
работников компании
14
12
96
Персонал в компании характеризуется не только количественными
характеристиками, но и качественными, такими как возраст, пол,
образование, трудовой стаж.
Возрастной состав сотрудников разнообразен, доминирующие группы
от 20-30 лет, удельный вес которой составляет 33% и от 31 до 40 лет,
удельный вес которой составляет 42%.
В компании преимущественно работает персонал со средним
образованием (таблица 7).
22
Бернстайн Л.А. Экономика и социология труда. - Финансы и статистика, 2015. – 415 с.
43
Таблица 7
Качественный состав трудовых ресурсов
Группа рабочих
Численность рабочих
на конец года, чел.
Удельный вес, %
По возрасту:
20-30 лет
4
33
31-40 лет
5
42
41-50 лет
1
8
51-60 лет
2
17
свыше 60 лет
0
0
Итого
12
100
По половому признаку:
Женщины
11
92
Мужчины
1
8
Итого
12
100
По образованию:
Среднее специальное,
Среднее
профессиональное
10
83
Высшее
2
17
Итого
12
100
По трудовому стажу:
до 5 лет
5
42
5-10 лет
3
25
10-15 лет
3
25
15-20 лет
1
8
Свыше 20 лет
0
0
Итого
12
100
Кадровое планирование осуществляется целенаправленно. При
подборе персонала приоритет отдается профессиональным и деловым
качествам работника, способности работать в условиях прогрессирующего
научно-технического прогресса.
Основными принципами кадровой работы в компании являются:
привлечение высококвалифицированного персонала;
создание необходимых условий для эффективного использования
знаний, навыков и опыта работников, развития творческого потенциала;
мотивация, в том числе поощрение за личный вклад в командный
результат;
развитие и карьера, включающие систему непрерывного обучения и
программу кадрового резерва;