31
Продолжение таблицы 2.2
Прибыль (убыток) от
продаж
тыс.руб
-357
425
782
319,05
Рентабельность
(убыточность) продаж
%
-1,63
1,86
3,49
х
Прочие доходы
тыс.руб.
470
178
-292
37,87
Прочие расходы
тыс.руб.
880
138
-742
15,68
Прибыль (убыток) до
налогообложения
тыс.руб.
-767
465
1232
-60,63
Рентабельность
предприятия
%
-3,49
2,04
5,53
х
Налог на прибыль и
иные аналогичные
обязательные платежи
тыс.руб.
-292
-292
Чистая прибыль
(убыток)
тыс.руб.
-767
173
940
-22,56
Рентабельность
конечной
деятельности
%
-3,494
0,76
4,25
х
Среднегодовая
стоимость имущества
тыс.руб.
2871
2294
-577
79,90
Величина уставного
капитала
тыс.руб.
250
250
0
100,00
Средняя стоимость
оборотных активов
тыс.руб.
2505
2242
-264
89,48
Нераспределенная
прибыль на конец
периода
тыс.руб.
426
599
173
140,61
Чистые активы
тыс.руб.
701
874
173
124,68
Коэффициент
соотношения
собственных и
заемных средств
ед
0,40
0,71
0,31
178,41
Валовая прибыль в отчетном году составила 2 435 тыс. руб., что на
12 тыс. руб. больше, чем в прошлом или на 0,50%. В условиях роста
выручки и незначительного роста валовой прибыли наблюдается снижение
уровня валовой прибыли на 0,4%.
32
Коммерческие расходы у предприятия отсутствуют, а
управленческие за исследуемый период снижаются на 770 тыс. руб. в
абсолютном выражении и на 27,7% в относительном. В этой связи
сокращается и уровень коммерческих расходов со значения в 12,7% в 2015
году до 8,8% в 2016 году.
В результате таких изменений, в 2015 году предприятие получает
убыток от продаж по основной деятельности в размере 357 тыс. руб., а в
2016 году прибыль в размере 425 тыс. руб. Таким образом, показатель
прибыли от продаж увеличивается на 782 тыс. руб. или практически в 3
раза. Показатель рентабельности продаж соответственно в 2016 году
принимает положительное значение в 1,86%, что на 3,49% больше, чем в
базовом периоде.
У предприятия в процессе осуществления деятельности возникают
прочие доходы и расходы. Позитивно можно оценить динамику результата
от прочей деятельности ООО АО «Аргус-Красноярск»: сальдо результата
по прочей деятельности за 2015 год составило -410 тыс. руб., а в 2016 –
положительное значение в 40 тыс. руб.
Полученные результаты по прочей деятельности усугубили
положение предприятия в 2015 году и улучшили в 2016 году. В результате
убыток от продаж в 2015 году составил 767 тыс. руб. А в 2016 году
сформирована прибыль до налогообложения в размере 465 тыс. руб. Рост
рентабельности по прибыли до налогообложения составил 5,53%.
После уплаты налогов и других аналогичных платежей в 2016 году
прибыль предприятия составила 173 тыс. руб., что на 940 тыс. руб. больше,
чем за предыдущий период. Полученные конечные финансовые
результаты деятельности предприятия свидетельствуют о более
эффективном его развитии в отчетном периоде, чем в базовом. Об этом
также свидетельствует рост показателя рентабельности конечной
33
деятельности на 4,25%. Полученная чистая прибыль дает возможность
пополнения своего оборотного капитала.
За 2015-2016 гг. среднегодовая стоимость имущества сократилась на
577 тыс. руб. или 20,1%, в том числе за счет сокращение среднегодовой
стоимости оборотных активов на 264 тыс. руб. или на 10,52%. Так как темп
роста имущества предприятия в целом и оборотных активов в частности,
меньше, чем темп роста выручки, то можно говорить об ускорении
кругооборота средств, вложенных в имущество предприятия.
Величина уставного капитала составляет 250 тыс.руб. и на
протяжении всего периода исследования не изменяется. При этом
наблюдается рост нераспределенной прибыли на 173 тыс.руб. или на
40,61%. При этом чистые активы предприятия имеют тенденцию роста на
ту же сумму (173 тыс. руб.).
В результате изменения стоимости собственного капитала
предприятия за счет сформированной чистой прибыли, коэффициент
соотношения собственных и заемных средств вырос с 0,40 до 0,71. Значит,
к концу периода финансирование предприятия на 71% осуществляется за
счет собственных источников. Данное изменение является положительным
и свидетельствует о большей независимости предприятия от внешнего
финансирования и улучшении его платежеспособности и финансовой
устойчивости.
Таким образом, в целом по предприятию наблюдается улучшение
хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует рост выручки,
ускорение оборачиваемости имущества. Финансовая деятельность
предприятия также характеризуется позитивными изменениями – прибыль
от основной деятельности, положительное сальдо итогов по прочей
деятельности сформировали в итоге показатель чистой прибыли в размере
173 тыс. руб. На эту сумму предприятие имеет возможность пополнения
собственных средств и дальнейшего финансирования деятельности.
34
Финансовое состояние также характеризуются положительными
изменениями, связанными с повышением независимости от внешних
источников финансирования, улучшением показателей
платежеспособности и финансовой устойчивости в целом.
2.2 Анализ кадрового состава ООО ОА «Аргус-Красноярск»
Обеспеченность хозяйствующего субъекта персоналом и его
рациональное использование обеспечивают высокий уровень достижения
финансовых результатов деятельности и имеют важное значение для
повышения эффективности производственно-финансовой деятельности. В
современных условиях предприятия прикладывают немало усилий для
привлечения в свой штат наиболее результативных работников.
Проведем анализ кадрового состава работников предприятия в
таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ кадрового состава ООО АО «Аргус-Красноярск» за 2015-2016 гг.
Показатель
Кадровый
состав,
чел.
Удельный
вес, %
Абсолютное
изменение
2015
2016
2015
2016
по
числен-
ности
по уд.
весу
Административно-
управленческий
персонал
6
6
12,0
10,7
-1,3
генеральный
директор
1
1
2,0
1,8
-0,2
главный бухгалтер
1
1
2,0
1,8
-0,2
заместитель
генерального директора
2
2
4,0
3,6
-0,4
начальник охраны
1
1
2,0
1,8
-0,2
ведущий специалист
1
1
2,0
1,8
-0,2
Производственный
персонал
44
50
88,0
89,3
6
1,3
старший охранник – сп.
4
4
8,0
7,1
-0,9
35
Продолжение таблицы 2.3
старший охранник
3
4
6,0
7,1
1
1,1
охранник-специалист
7
8
14,0
14,3
1
0,3
охранник
30
34
60,0
60,7
4
0,7
Всего:
50
56
100,0
100,0
6
Общая численность сотрудников предприятия за исследуемый
период имеет тенденцию роста на 6 человек. Изменение численного
состава работников предприятия происходит за счет производственного
персонала, что связано с наращиванием производственной и финансовой
активности предприятия вызванной привлечением новых объектов охраны.
Структура кадрового состава работников предприятия отражена на
рисунке 2.2.
Рис. 2.2 – Структура кадров ООО ОА «Аргус-Красноярск», %
За счет роста численного состава производственного персонала
удельный вес административно-управленческих работников снижается на
1,3%. Доля производственных работников увеличивается за счет роста
численности охранников на 4 человека, старших охранников на 1 человека
и охранников-специалистов на 1 человека.
Таким образом, такое изменение структуры персонала предприятия
36
обусловлено расширением деятельности и привлечением новых объектов
охраны. Состав работников по полу представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Структура персонала ООО АО «Аргус-К» по половой принадлежности
Пол персонала
Численность, чел.
Структура, %
2015
2016
2015
2016
Мужчины
38
43
76,0
76,8
Женщины
12
13
24,0
23,2
Всего персонала:
50
56
100,0
100,0
Структура персонала предприятия в большей степени представлена
мужчинами: 38 человек в 2015 году и 43 человека в 2016, то есть 76% и
76,8% соответственно. Их численность увеличивается на 5 человек за
исследуемый период. Женщины составляют всего 12-13 человек и
занимают 23,2%-24% в 2015-2016 гг. Их численность увеличивается всего
на 1 человека. Такое распределение по половой принадлежности связано
со спецификой деятельности предприятия – охранной сферой.
Структура персонала по возрасту представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Структура персонала ООО АО «Аргус-К» по возрасту
Возрастная группа
Численность, чел.
Структура, %
2015
2016
2015
2016
18-25 лет
6
5
12,0
8,9
26-35 лет
28
33
56,0
58,9
36-45 лет
13
15
26,0
26,8
46-55 лет
3
3
6,0
5,4
Итого:
50
56
100,0
100,0
37
Возвратной состав кадров предприятия представлен в основном
молодыми сотрудниками в возрасте от 26 до 35 лет. Данная возрастная
группа составляет 56% в 2015 году и 58,9% в 2016 году. Рост доли
обеспечен увеличением численности такого возраста на 5 человек.
Численность персонала в возрасте 18-25 лет составляет 6 человек в 2015
году и 5 человек в 2016 году. Структура составляет 12% и 8,9%
соответственно. Возрастная группа 36-45 лет имеет тенденцию роста за
исследуемый период на 2 человека с 13 до 15 сотрудников, которые в
структуре составляют 26% и 26,8%. Самая старшая возрастная группа 46-
55 лет представлена всего 3 сотрудниками. Таким образом, по возрастному
признаку можно сказать, что персонал довольно зрелый, имеются опытные
квалифицированные кадры, но преимущество отдается молодому
коллективу, позволяющему обеспечить динамизм и развитие предприятия.
Образовательная характеристика персонала ООО ОА «Аргус-
Красноярск» представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Образовательная характеристика персонала ООО АО «Аргус-К»
Образование
Численность, чел.
Структура, %
2015
2016
2015
2016
Средне-
профессиональное
21
24
42,0
42,9
Неоконченное высшее
12
12
24,0
21,4
Высшее
16
19
32,0
33,9
Ученая степень
1
1
2,0
1,8
Итого:
50
56
100,0
100,0
Наибольший удельный вес в структуре работников по уровню
образования приходится на работников со средне-специальным
образованием, которые в 2015 году составляют 21 человек, а в 2016 – 24
38
человека. На их долю приходится 42% в 2015 году и 42,9% в 2016 (рисунок
2.3).
Рис. 2.3 – Образовательная структура кадров ООО ОА «Аргус-К», %
Работники, имеющие высшее образование составляют 16 человек в
2015 году и 19 человек в 2016 году. Их доля составляет 32% и 33,9%
соответственно. Работники с неоконченным высшим образованием
составляют всего 12 человек и их удельный вес колеблется от 24% до
21,4%. Один сотрудник предприятия имеет ученую степень.
В целом по уровню образовательной характеристики можно сказать,
что на предприятии достаточно работников имеющих хорошую
квалификацию и образование. При этом также достаточно высока доля
работников со средне-специальным образованием, готовые
совершенствовать свои профессиональные навыки в охранной сфере.
Кадровый состав предприятия согласно стажу работы представлен в
таблице 2.7.
39
Таблица 2.7
Кадровый состав ООО АО «Аргус-К» по стажу работы
Стаж работы
Численность, чел.
Структура, %
2015
2016
2015
2016
До 1 года
8
9
16,0
16,1
До 3-х лет
13
16
26,0
28,6
До 5 лет
17
18
34,0
32,1
Свыше 5 лет
12
13
24,0
23,2
Итого:
50
56
100,0
100,0
Предприятием сформирован достаточно слаженный коллектив.
Большая часть сотрудников предприятия работают свыше 3-х лет.
Наибольший удельный вес приходится на сотрудников со стажем работы
на предприятии до 5 лет – это 34% в 2015 году и 32,1% в 2016 году.
Сокращение удельного веса работников с таким стажем обусловлено не
сокращением их численности (так как наблюдается рост численности на 1
человека), а ростом общей численности. При этом доля сотрудников,
которые работают более 5 лет, составляет около 23%-24%. Работники,
работающее менее 1 года, составляют 16%-16,1%. Таким образом, состав
работников не подвержен значительным изменениям и является
относительно стабильным.
Произведем оценку показателей движения кадрового состава
предприятия в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Коэффициенты движения персонала ООО АО «Аргус-К»
Показатели
2015
год
2016
год
Отклоне-
ние (+; –)
Темп
роста, %
1 Состояло работников по
списку на начало года
48
52
4
108,3
2 Принято работников
12
13
1
108,3
3 Уволено работников, всего
8
5
-3
62,5
3.1 по собственному желанию
6
5
-1
83,3
3.2 за нарушение трудовой
дисциплины
1
0
-1
0,0
3.3 по другим причинам
1
0
-1
0,0
40
Продолжение таблицы 2.8
Показатели
2015
год
2016
год
Отклоне-
ние (+; –)
Темп
роста, %
4 Состояло по списку на конец
года
52
60
8
115,4
5 Среднесписочная численность
работников
50
56
6
112,0
6 Коэффициент текучести
0,14
0,09
-0,05
63,8
7 Коэффициент оборота по
приему
0,24
0,23
-0,01
96,7
8 Коэффициент оборота по
выбытию
0,15
0,08
-0,07
54,2
9 Коэффициент постоянства
кадров
0,84
0,91
0,07
108,4
Среднесписочная численность персонала выросла на 6 человек. На
конец 2016 года списочный состав ООО ОА «Аргус-К» составляет 60
человек. По сравнению с данными на конец 2015 года численность
возросла на 8 человек. При этом в 2015 году наблюдается увольнения
работников по причине нарушения трудовой дисциплины – 1 человек, по
другим причинам – 1 человек и по собственному желанию – 6 человек.
Данные следующего периода фиксируют только увольнения работников по
собственному желанию – 5 человек. Динамика изменения коэффициентов
движения персонала представлена на рисунке 2.4.
Рис. 2.4 – Коэффициенты движения кадров на предприятии, %