35
По данным таблицы 3 видно, что выручка предприятия по итогам 2018 г.
составила 291 773 млн. руб., что на 24,78 % выше показателя 2017 г. Опережа-
ющий рост выручки по сравнению с ростом себестоимости продаж повлек зна-
чительное увеличение валовой прибыли, которая в 2018 г. на 82,91 % выше по-
казателя 2017 г. Рентабельность продаж по валовой прибыли в 2017 г. состави-
ла 8,18, что на 2,60 п.п. выше показателя 2017 г.
Величина коммерческих и управленческих расходов в 2017 г. превысила
валовую прибыль, что повлекло убыточность основной деятельности. В 2017 г.
убыток от продаж составил 1 176 млн. руб. Однако, отметим, что это более, чем
в 15 раз ниже показателя 2016 г. В 2018 г. ситуация изменилась в положитель-
ную сторону. Прибыль от продаж составила 7 720 млн. руб., а рентабельность
продаж – 2,61 %.
Большая величина отрицательного финансового результатам от прочих
операций привела к тому, что общий убыток предприятия по итогам 2017 г. со-
ставил 12 384 млн. руб. В 2018 г. предприятию удалось выйти на нулевой ито-
говый финансовый результат.
Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод, что в 2018
г. деятельность ПАО «АВТОВАЗ» не является прибыльной. Однако, предприя-
тию удалось преломить тенденцию убыточности предыдущих лет. В целом по
итогам года эффективность деятельности предприятия повысилась.
В силу того, что ПАО «АВТОВАЗ» - предприятие, включающее большое
количество бизнес-единиц, анализ производительности труда будем проводить
по одному из ведущих производств завода - Механосборочному производству
(МСП).
Механосборочное производство является одним из наиболее крупных
производств ПАО «АВТОВАЗ». В производстве обрабатывают детали из загото-
вок, поступающие из металлургического производства. С 1970 г., даты начала вы-
пуска первой продукции, производство обеспечивает сборку узлов автомобиля
(КПП, двигатель, шасси) и изготовление запасных частей к ним. На сборку авто-
мобилей МСП поставляет более 300 наименований деталей и узлов, для изготов-
36
ления которых используется более 1 500 наименований комплектующих: 230 – ти-
поразмеров металла, 300 – наименований материалов.
Современные линии позволяют решать в производстве важнейшие задачи
- обеспечение высокого качества продукции, повышение производительности
труда. Выпуск качественных деталей является главной целью всех работников
Механосборочного производства, средством обеспечения увеличения количе-
ства продаваемых автомобилей, долгосрочного обеспечения высокооплачивае-
мой работы и основой финансового благополучия механосборочного производ-
ства.
В цехах Механосборочного производства установлено 11 102 единиц
оборудования, в том числе металлорежущего – 5 592 единиц, прессового - 386
единицы, подъемно-транспортного оборудования – 2 016 единиц, сварочного
оборудования – 350 единиц, термического - 206 единицы, прочее – 2 552 едини-
цы.
Цех 0328 по ремонту и обслуживанию оборудования является самостоя-
тельным структурным подразделением, входящим в состав МСП, не имеет сво-
его финансового счета и не является юридическим лицом.
Руководство цехом осуществляет начальник цеха на принципах единона-
чалия. Права, обязанность и ответственность других работников цеха регламен-
тируется должностными инструкциями.
Начальник цеха по ремонту и обслуживанию оборудования администра-
тивно подчиняется директору МСП, непосредственно – начальнику производ-
ства по ремонту и обслуживанию оборудования в соответствии с утвержденной
структурой управления. Функционально начальник цеха работает со всеми
службами производства.
Структуру управления и норматив численности работников цеха по ре-
монту и обслуживанию оборудования утверждает директор производства в
пределах установленных нормативов с учетом объемов работы и особенностей
производства.
Структура управления цехом носит линейный характер (рисунок 1).
37
Рисунок 1. Структура управления цеха 0328
Цех 0328 является вспомогательным цехом МСП. Цех состоит из 5 участ-
ков. Участок № 31 занимается изготовлением запасных частей, участок № 32 –
участок изготовления оборудования и оснастки, участок № 33 – участок ремон-
та и обслуживания оборудования цеха 0433, участок № 35 – участок ремонта
напольной техники, участок № 36 – участок изготовления металлоконструкций
и столярных изделий.
В цехе 0328 производят продукцию в одном или нескольких экземплярах
(штучный выпуск) с большим удельным весом нестандартных и оригинальных
деталей, узлов, разнообразных работ. Очень редко повторяется изготовление
однотипной продукции или вообще не повторяется, поэтому возникает ситуа-
ция невозможности закрепления операций за рабочими местами. Большая тру-
доёмкость и длительность цикла изготовления единицы продукции, поэтому
при организации производственного процесса важно обеспечить своевременно
цех 0328 запасами полуфабрикатов, материалами, сырьём, что является очень
сложной задачей, так как эти запасы практически не создаются, а если они есть,
Начальник цеха
Делопроизводство
цеха
Заместитель
начальника цеха
Участок №
31
Участок
№32
Участок №
33
Участок №
35
Участок №
36
38
то только по унифицированным и нормализованным узлам. В цехе возникает
частая переналадка оборудования, в связи с этим бывают перерывы в работе.
Отсутствие типизированных процессов изготовления изделий. Различная по-
следовательность выполнения операций для разных изделий и отсутствие син-
хронности отдельных операций.
В цехе 0328 преобладает сложное, универсальное, уникальное оборудо-
вание. Загрузка этого оборудования неритмична, так как многое оборудование
используется нечасто, а лишь эпизодически для выполнения нерегулярно
встречающихся работ. Важнейшей задачей планировщиков является обеспече-
ние цеха равномерного объёма работ. В этом производстве необходимо соблю-
дение пропорциональности при постоянно меняющейся номенклатуре и это
становится важной задачей для оперативного планирования производства и
поддерживания при помощи равномерного распределения работ во времени.
Цех 0328 производит продукцию (работы, услуги) в объёме и номенкла-
туре централизованного заказа: по внутренним договорам с его подразделения-
ми, по договорам со сторонними заказчиками, заключёнными от имени ПАО
«АВТОВАЗ», а так же для собственного потребления.
Номенклатура и ассортимент изготовляемой продукции цеха 0328:
1. Оборудование: стенды пробивки, резки, гибки; стенды сварки; стенды
сборки; стенды контроля геометрии кузовных деталей (размером не более
1600х1600); специальные установки с трудоемкостью изготовления до 5 000
нормо-часов по проектам Конструкторско-технического отдела МСП (КТО
МСП); стенды испытаний (по проектам КТО МСП); узлы и детали для модер-
низации сварочного оборудования; доработка изготовленного оборудования, с
целью доведения до работоспособного состояния.
2. Оснастка: оргтехоснастка; инвентарь; специальная тара; специальные
металлоконструкции (лестницы, подставки, ограждения, антресоли); приспо-
собления для защиты кузова и автомобиля при окраске и сборке; простые сбо-
рочные и специальные приспособления.
39
3. Запчасти для ремонта действующего оборудования: пневмо и гидроци-
линдры; зажимы шарнирно-рычажные; зубчатые колеса, с модулем; оси, валы,
втулки, шкив; корпусные детали: рамы, плиты, кронштейны; сварные металло-
конструкции; электрошкафы, блоки питания, кабельные перемычки.
Основные показатели деятельности цеха 0328 в 2016-2018 гг. представле-
ны в таблице 4.
Таблица 4
Основные показатели деятельности цеха 0328 в 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Темп ро-
ста,
2017/
2016, %
Темп
роста,
2018/
2017,
%
Товарная продук-
ция, тыс.руб.
68 712,00
68 163,0
79 932,20
106,22
124,80
1. Специальное тех-
нологическое обо-
рудование - центра-
лизованный заказ
ПАО «АВТОВАЗ»,
тыс. руб.
13860,00
13 598,9
19 685,83
100,8
148,35
2. Внутрипроизвод-
ственный оборот,
тыс.руб.
52 007,00
52 137,0
56 912,94
104,46
116,76
3. Прочая продук-
ция, тыс.руб.
2 845,00
2 427,1
3 328,66
108,14
147,46
Затраты, тыс.руб.
31 446,73
49 317,79
67 347,98
156,83
136,56
Количество вырабо-
танных нормо-часов
223587,0
239 014
262 431
99,07
132,18
Численность персо-
нала – всего, чел.
В том числе
Рабочих, чел.
98
90
110
102
109
101
112,24
113,33
99,09
99,02
РСиС, чел.
8
8
8
100,00
100,00
Среднегодовая вы-
работка одного ра-
ботника, тыс.руб.
Одного рабочего,
тыс.руб.
701,14
763,47
619,66
668,26
733,32
791,41
88,38
87,53
118,34
118,43
8. Финансовый ре-
зультат от основной
деятельности,
тыс.руб.
37265,27
18845,21
12584,22
63,52
100,29
40
По данным таблицы 4 видно, что в 2016-2018 гг. цехе 0328 наращивал
объемы производства: в 2017 г. товарная продукция увеличилась относительно
2016 г. на 6,22 %, а в 2018 г. – на 24,80 % относительно 2017 г. Наибольшими
темпами рос выпуск специализированного технологического оборудования по
централизованному заказу ПАО «АВТОВАЗ»: в 2017 г. он увеличился относи-
тельно 2016 г. на 12,43 %, а в 2018 г. – на 48,35 % относительно 2017 г. Отме-
тим, что темпы роста затрат на производство продукции (156 %) в 2017 г. опе-
режали темпы роста производства (106,22 %). В результате этого финансовый
результат цеха в 2017 г. достиг только 63,52 % от уровня 2016 г. В 2018 г. ситу-
ация изменилась в лучшую сторону: при росте объема производства товарной
продукции на 24,80 % полный затраты на ее производство возросли лишь на
36,56 %. Это положительным образом отразилось на финансовом результате,
который на 0,29 % выше, чем в 2017 г.
Численность персонала цеха в 2018 г. составляет 109 чел., из них 101 чел.
(92,66 %) – рабочие. Численность персонала цеха в 2017 по сравнению с 2016 г.
увеличилась на 2 человек, что составляет 12,24 %. В 2018 г. численность работ-
ников сократилась на 1 чел., или на 0,91 % относительно 2017 г.
Среднегодовая выработка одного работника в 2017 г. сократилась отно-
сительно 2016 г. на 11,62 % (по рабочим – на 12,47 %). Однако, в 2018 г. ситуа-
ция изменилась в положительную сторону: отмечается рост производительно-
сти труда в целом по работникам на 18,34 %, а по рабочим – на 18,43 %.
2.2. Оценка производительности труда на примере ПАО «АВТОВАЗ»
Планирование производительности труда работников цеха 0328 МСП
происходит в конструкторско-технологическом отделе (далее - КТО) в планово-
производственной группе.
Формирование производственной программы цеха начинается с включе-
ния основного выпуска продукции, изделий по договорным обязательствам по
согласованным ценам и дополнительного выпуска по договорным ценам с дру-
гими предприятиями. Производственная программа для цеха 0328 разрабатыва-
41
ется в нормо-часах и в стоимостном выражении. На первоначальном этапе рас-
пределяется по месяцам выпуск тех изделий, которые планируется выпускать в
течение всего года, выпуск программы распределяется равномерно на число
плановых периодов, то есть 12 месяцев. Если в 2016 г. это было 18 632 нормо-
часа в месяц, в 2017 г. – 18 459 нормо-часа, 2018 г. – 24 399 нормо-часов в ме-
сяц.
Таблица 5
Динамика отработанных нормо-часов
Показатель
2016
2017
2018
Количество выработанных
нормо-часов
223587,0
221502,58
292789,78
На 2019 г. планируемый объём выпуска составит 292 427 нормо-часов.
Годовой полезный фонд времени работы одного рабочего 1 696 часов. Уровень
выполнения производственного задания - 170 % (170/100 =1,7). Необходимая
численность в 2019 г. при заданном объёме производства составит 101 человек.
Это находится по формуле:
Н
ч
= (Т
пл
/Ф
н
)/К
вн
, (14)
где Т
пл.
– плановая трудоёмкость производственной программы, нормо-
час;
Ф
н.
– нормативный баланс рабочего времени в год, ч;
К
вн.
– коэффициент выполнения норм времени (выработки) рабочими.
Н
ч
= 292 427/1 696/1,7 = 101 человек.
В таблице 6 представлен расчет трудоемкости для определения производ-
ственной мощности цеха.
По данным таблицы 6 видно, что с учетом коэффициента снижения тру-
доемкости в течение года расчетная трудоемкость производственной програм-
мы на 2018 г. составила 69 342 станко-часа.
Затем распределяются изделия, выпуск которых привязан к конкретному
календарному периоду, то есть та продукция, которая согласно договорам зака-
за должна быть вовремя изготовлена. Следующим этапом является распределе-
42
ние по календарным периодам той продукции, запуск которой в производство
возможен при свободных производственных площадях.
В КТО, помимо главных задач – выполнение планов по объёму и номен-
клатурных графиков изготовления приспособлений, оснастки и спецзапчастей,
ведётся работа по совершенствованию технологических процессов, технологи-
ческого проекта и организации работ. В КТО разрабатывают, проектируют
продукцию, готовят по ней технические документы и ведут расчёты, то непо-
средственно местом изготовления продукции является цех 0328.
Таблица 6
Расчет трудоемкости для расчета производственной мощности цеха
0328
Факт за 3 лучших
месяца
станко-
час
17857
тыс.руб.
17041
трудоемкости для расчета про-
изводственной мощности.
Условно за год
станко-
час
71428
цех 0328
тыс.руб.
68163
№
Наименования
основных групп
рабочих по про-
фессиям.
Средне-
спи-
сочн.
кол-во
рабо-
чих
чел.
Фактич.
отработ.
время на
оборуд.
за год
час.
Рас-
четная
трудо-
ем-
кость
работ
вы-
пол-
нен-
ных за
год
ст.час.
Ко-
эфф.
сни-
жен
трудо-
емко-
сти в
тече-
нии
года.
Расчетная
трудоемк.
работ на
конец го-
да ст-час
1
Токарь
19
30608
27825
0,98
27269
2
Фрезеровщик
9
15532
14120
0,98
13838
3
Шлифовщик
6
10495
13643
0,98
13370
4
Расточник
6
10393
9448
0,98
9259
5
Строгальщик
1
1483
1928
0,98
1890
6
Зуборезчик
1
1366
1776
0,98
1740
7
Электроэррозио-
нист
1
1552
2017
0,98
1977
Итого:
43
71428
70757
0,98
69342
В таблице 7 представлены циклы изготовления продукции в цехе 0328.
43
Таблица 7
Циклы изготовления продукции цеха 0328
№
Вид продукции
Кол-во
Трудоёмкость нормо-час
на 1 из-
делие
до 250
251-
500
501-
1000
1001-
2000
>2001
на 2-10
изделий
до 500
501-
1000
1001-
2000
2001-
4000
>4001
> 10 из-
делий
до
1000
1001-
2000
2001-
4000
>4001
-
А
B
С
D
F
Режим
Циклы изготовления продукции 0328
общий / производственный, в неделях
1
Оборудование
плано-
вый
22/19
27/23
33/28
39/33
46/39
срочный
18/14
22/19
26/22
29/24
32/27
2
Модернизация обо-
рудования
плано-
вый
23/20
28/24
34/29
40/34
46/40
срочный
19/16
23/20
27/23
30/25
33/28
на 1-2
изделия
до
250
251-500
501-1000
1001-
2000
на 3-100
изделий
до
500
501-
1000
1001-
2000
2001-
4000
на 101-
500 изд.
до
1000
1001-
2000
2001-
4000
>4001
>500
изд.
До
2000
1001-
4000
>4001
-
3
Переносные приспо-
собления и узлы для
запасных частей
плано-
вый
20/17
24/21
28/24
32/27
срочный
16/13
19/16
22/19
25/21
4
Оргтехоснастка, ин-
вентарь и металло-
конструкции
плано-
вый
19/16
23/20
27/23
31/26
срочный
16/13
19/16
22/19
25/21
5
Одиночные
плано-
вый
18/15
21/18
24/21
27/23
срочный
15/12
18/15
21/18
24/21
до
100
н/ч
свыше
150 н/ч
6
Деревоизделия
плано-
вый
9/10
17/18
По данным таблицы 7 видим, что существуют циклы изготовления в цехе
0328 на каждый вид продукции: оборудование, оргтехоснастка, инструмент,
переносные приспособления и узлы для запасных частей, в зависимости от ре-
44
жима заказа (срочный или плановый), от трудоёмкости в нормо-часах, от коли-
чества заказа. Циклы изготовления продукции даны в неделях.
В цехе 0328 применяются методы нормирования, представленные в таб-
лице 8.
Таблица 8
Методы нормирования труда в цехе 0328
Метод
Сфера примене-
ния
Способы реали-
зации
Комментарий
Суммарный
(основной ме-
тод)
Для оригинальных
деталей и узлов.
Норма определяет-
ся в целом на опе-
рацию
Опытный
Норма устанавливается
на основе личного
опыта нормировщика
Статистический
Норма устанавливается
на базе статистики о
фактических затратах
времени на аналогич-
ную работу в прошлом
Сравнительный
Норма устанавливается
путем сравнения слож-
ности в объеме норми-
руемой работы с ана-
логичной работой, вы-
полненной ранее.
Аналитический
Для стандартных,
унифицированных
и типовых деталей
и узлов
Расчетный
Норма рассчитывается
по переходам и с уче-
том режимов работы
оборудования
Исследовательский
Норма устанавливается
при помощи хрономет-
ражных наблюдений на
рабочих местах
Согласно СТП 4400.37.101.0075-2001 допустимая погрешность опытных
норм времени для единичного производства составляет плюс, минус 15 %. Для
технически обоснованных норм – это объявленный срок после их утверждения.
Для опытных – время выполнения заказа, для которого они разработаны.
Расчет стоимости одного нормо-часа в 2017-2018 гг. представлен в таб-
лицах 9-10.