53
Анализ деловой активности важен для по трем причинам:
Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового
оборота.
Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с
оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных
расходов: чем быстрее оборот. Тем меньше на каждый оборот приходится
этих расходов.
В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота
средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.
Расчеты показателей деловой активности ООО «Беротек» за 2013-2015гг.
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Динамика прибыли ООО «Беротек» за 2013-2015гг.
Показатель
2013г.
2014г.
2015г.
Абс.изм.
2015г. к
2013г.
Темп
роста
2015г. к
2013г.,
%
Валовая прибыль,
тыс.руб.
13054
12 319
11 760
-1 294
90,1
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
8554
6 165
5 060
-3 494
59,2
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
3684
3 645
1 860
-1 824
50,5
Чистая прибыль,
тыс.руб.
2800
2 770
1414
-1 386
50,5
Как показывают данные таблицы 7 показатели прибыли ООО
«Беротек» за 2013-2015гг. значительно сократились. Так, в 2015г. валовая
прибыль упала по сравнению с 2013г. на 1294 тыс.руб. или на 9,9% и
составила 11760 тыс.руб. Прибыль от продаж сократилась на 3494 тыс.руб.
или на 40,8% и составила 5060 тыс.руб. Прибыль до налогообложения
сократилась на 1824 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1860 тыс.руб. Чистая
прибыль соответственно сократилась на 1386 тыс.руб. или на 49,5% и
составила 1414 тыс.руб.
54
Рассмотрим структуру прибыли ООО «Беротек» таблицы 8.
Таблица 8
Анализ структуры прибыли ООО «Беротек»
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Уровень в % к
выручке
Отклонение
уровня
2015г. от
2013г.
2013г.
2014г.
2015г.
2013г
.
2014
г.
2015г.
Выручка от
продаж
138654
135 619
111
360
100
100
100
0,0
Валовая
прибыль
13054
12 319
11 760
9,4
9,1
10,6
1,1
Прибыль от
продаж
8554
6 165
5 060
6,2
4,5
4,5
-1,6
Прибыль до
налогообло
жения
3684
3 645
1 860
2,7
2,7
1,7
-1,0
Чистая
прибыль
2800
2 770
1414
2,0
2,0
1,3
-0,7
Как показывают данные таблицы 8, уровень валовой прибыли
предприятия в процентах к выручке от продажи составляет 9,4% в 2013г.,
9,1% в 2014г. и 10,6% в 2015г. За 2013-2015гг. уровень валовой прибыли
вырос на 1,1%.Уровень прибыли отпродаж, напротив, сократился за это же
время на 1,6% и составил в 2015г. 4,5%.Уровень налогооблагаемой прибыли
также сократился - на 1,0% и составил в 2015г. 1,7%. Отрицательным
моментом является снижение уровня чистой прибыли на 0,7%, в 2015г. он
составил 1,3%.
Далее проанализируем показатели рентабельности ООО «Беротек» за 2013-
2015гг. Динамика рассчитанных показателей рентабельности ООО «Беротек»
представлена в таблица 9.
Таблица 9
Динамика показателей рентабельности ООО «Беротек» за
2014-2015гг.
Показатели
рентабельности
2013г.
2014г.
2015г.
Абсолютное
изменение
2015г. к
2013г.
1. Рентабельность продаж
6,2
4,5
4,5
-1,7
55
Продолжение таблицы 9
Показатели
рентабельности
2013г.
2014г.
2015г.
Абсолютное
изменение
2015г. к
2013г.
2. Чистая рентабельность
2,0
2,0
1,3
-0,7
3. Экономическая
рентабельность
(рентабельность активов)
16,0
14,7
7,2
-8,8
4. Рентабельность
собственного капитала
44,1
44,4
24,7
-19,4
5. Валовая рентабельность
9,4
9,1
10,6
1,2
Как показывают данные, показатели рентабельности ООО «Беротек» за
2013-2015гг. в целом ухудшились, наблюдается отрицательная динамика.
Так, рентабельность продаж упала на 1,7%, чистая рентабельность - на
0,7%, рентабельность активов – на 8,8%, рентабельность собственного
капитала – на 19,4%. Исключение составляет валовая рентабельность
предприятия - она выросла на 1,2%.
Подводя итоги в целом можно сделать следующие выводы о проблемах
развития ООО «Беротек»:
1. В ООО «Беротек» наблюдается кризисное финансовое состояние,
при этом положение ухудшается. Собственного капитала недостаточно для
исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных
расходов. Доля собственного капитала в структуре пассивов по состоянию на
конец 2015г. составляет всего 27%.
2.В краткосрочной перспективе баланс ООО «Беротек» не достаточно
ликвиден. В 2013-2015гг. условие абсолютной ликвидности не выполнено.
3.Коэффициенты платежеспособности ООО «Беротек» за 2013-2015гг.
находятся ниже нормативного значения, кроме того, финансовое состояние
предприятия ухудшается.
4. Показатели деловой активности ООО «Беротек» за 2013-2015гг.
ухудшились:оборачиваемость активов замедлилась на 2,20 оборота,
оборотных средств – на 3,12 оборота, материальных оборотных средств – на
3,14 оборота, денежных средств – на 2255,03 оборота, дебиторской
56
задолженности – на 22,01 оборота, оборачиваемость собственного капитала –
на 2,4 оборота.
5. Показатели прибыли предприятия заметно сократились. Так, в 2015г.
валовая прибыль упала по сравнению с 2013г. на 1294 тыс.руб. или на 9,9% и
составила 11760 тыс.руб. Прибыль от продаж сократилась на 3494 тыс.руб.
или на 40,8% и составила 5060 тыс.руб. Прибыль до налогообложения
сократилась на 1824 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1860 тыс.руб. Чистая
прибыль соответственно сократилась на 1386 тыс.руб. или на 49,5% и
составила 1414 тыс.руб.
6. Показатели рентабельности ООО «Беротек» за 2013-2015гг. в целом
ухудшились, наблюдается отрицательная динамика. Так, рентабельность
продаж упала на 1,7%, чистая рентабельность - на 0,7%, рентабельность
активов – на 8,8%, рентабельность собственного капитала – на 19,4%.
Исключение составляет валовая рентабельность предприятия - она выросла
на 1,2%.
2.2 Анализ системы деловой оценки персонала и использования
результатов ее проведения
Цель организации деловой оценки персонала – определение
соответствия текущего профессионального уровня и личностно-
мотивационных характеристик, а также потенциала сотрудников задачам
стратегического развития ООО «БЕРОТЕК».
Анализ кадров и оргструктуры, обеспечивающих организацию и
проведение деловой оценки.
В ООО «БЕРОТЕК» организацией и проведением деловой оценки
занимается Отдел планирования и мотивации персонала. Отдел
планирования и мотивации персонала является структурным подразделением
Управления по работе с персоналом ООО «БЕРОТЕК».
Основными направлениями деятельности Отдела по планированию и
мотивации персонала являются:
57
- участие в разработке стратегии кадровой политики, в планировании
кадровых процессов, в планировании трудовых ресурсов;
- организация работы с кадровым резервом;
- организация работы по внутренней и межрегиональной ротации;
- организация работы по бюджету социальных и кадровых программ
ООО «БЕРОТЕК»;
- организация работы по оценке сотрудников ООО «БЕРОТЕК»;
- организация проведения мероприятий по формированию и развитию
корпоративной культуры;
- проведение исследований и мониторинг по вопросам социальной
проблематики.
Основной задачей отдела планирования и мотивации персонала
является проведение корпоративной политики в области планирования и
использования трудовых ресурсов, а также средств, выделенных в рамках
бюджета социальных и кадровых программ.
В соответствии с основной задачей на отдел планирования и мотивации
персонала возлагаются следующие функции:
1. Формирование кадрового резерва, планирование его развития и
контроль исполнения планов индивидуального развития;
2. Организация и проведение оценки персонала (аттестация,
тестирование, ассессмент, экспертная оценка и т.п.), анализ результатов и
принятие решений о развитии компетенций;
3. Участие в составлении программ внутренней и межрегиональной
ротации, организация перемещения персонала, планирование и контроль
выплат компенсационного пакета;
4. Разработка и проведение мероприятий по формированию и
развитию корпоративной культуры. Проведение исследований социального
характера;
5. Формирование бюджета социальных и кадровых программ,
контроль и анализ его исполнения;
58
6. Участие в организации и проведении корпоративных мероприятий.
Непосредственной организацией и проведением деловой оценки персонала в
ООО «БЕРОТЕК» занимаются 2 человека.
Таким образом, в ООО «БЕРОТЕК» существует сравнительно
эффективная организационная структура, которая обеспечивает:
- скорость работы;
- качество работы организации.
Персонал организации является многочисленным и включает в себя 5
больших категорий (таблица 10):
1) Административно-управленческий аппарат;
2) Специалисты коммерческого отдела;
3) Технические специалисты;
4) Рабочий персонал;
5) Вспомогательный персонал.
Таблица 10
Данные о персонале ООО «БЕРОТЕК»
Контингент
Единица
измерения
Величина
показателя
Административно-управленческий
аппарат
чел.
98
Специалисты коммерческого отдела
чел.
25
Технические специалисты
чел.
31
Рабочий персонал
чел.
68
Вспомогательный персонал
чел.
69
Оценка персонала в ООО «БЕРОТЕК» направлена на мотивацию
персонала, обучения и формирование кадрового резерва.
В отношении замещения вакантной должности специалиста или
руководителя выделяются следующие этапы:
1. Разработка требований к должности. В результате дальнейший поиск
ограничивается претендентами, имеющими необходимую квалификацию для
указанной работы;
59
2. Широкий поиск претендентов. Ставится задача привлечь для
участия в конкурсе как можно больше кандидатов, отвечающих
минимальным требованиям;
3. Проверка кадровой службой претендентов с использованием ряда
формальных методов с целью отсева худших;
4. Отбор на должность из числа нескольких лучших кандидатур.
Обычно осуществляется руководителем с учетом заключения кадровой
службы и данных различных проверок и испытаний.
Этапы замещения вакантной должности специалиста можем
рассмотреть на схемерисунок 4.
Разработка требований к должности
Привлечение максимального количества претендентов для участия в конкурсе
Проверка кадровой службой претендентов с использованием ряда формальных
методов с целью отсева худших
Отбор на должность из числа нескольких лучших кандидатур
Рисунок 4. Этапы замещения вакантной должности специалиста
или руководителя
В проведении отбора участвуют линейные руководители и
функциональные службы. Эти службы, в принципе, должны быть
укомплектованы профессиональными психологами, чтобы использовать
самые современные методы (но в ООО «БЕРОТЕК»штатного психолога нет).
Непосредственный руководитель, а иногда и более широкий круг
руководителей участвуют в отборе на начальном и заключительном
этапах. Им принадлежит решающее слово при установлении
требований к должности и выборе конкретного работника из числа
отобранных кадровой службой.
Найму работника предшествует четкое представление о функциях,
которые он будет исполнять, задачах и должностных обязанностях, правах и
взаимодействиях в организации. Исходя из заранее сформулированных
60
требований, выбирают подходящих людей на конкретную должность, и их
соответствию этим требованиям придается большое значение.
Анализ опыта ООО «БЕРОТЕК» показывает, что здесь используются
следующие основные принципы организации деловой оценки персонала:
- предметность оценки,
- объективность,
- перспективность,
- комплексность,
- реализация обратной связи,
- периодичность,
- простота.
Источники оценок работника в ООО «БЕРОТЕК»:
- клиенты / потребители,
- руководитель / менеджер,
- самооценка «Я»,
- коллектив.
В ООО «БЕРОТЕК»используют следующие виды деловой оценки
персонала:
- аттестация,
- ассессмент,
- оценка методом 360°.
Аттестация является одной из функций управления персоналом,
направленной на определение уровня эффективности выполнения трудовых
функций.
Целью аттестации является повышение эффективности и качества
труда путем определения уровня квалификации руководителей и
специалистов ООО «БЕРОТЕК» и выдачи рекомендаций по дальнейшему
использованию их знаний, умений и навыков в производственной
деятельности.
Основными задачами аттестации являются:
61
- установление соответствия сотрудников занимаемым должностям;
- оценка результатов выполнения сотрудниками должностных
обязанностей, профессионального развития, обучения сотрудников за
истекший аттестационный период постановка задач развития на
предстоящий аттестационный период;
- выявление перспективных сотрудников для выдвижения в кадровый
резерв;
- стимулирование деятельности сотрудников;
- обеспечение возможности кадрового планирования.
Аттестации подлежат все руководители и специалисты, постоянно
работающие в ООО «БЕРОТЕК» по трудовому договору.
Плановая аттестация сотрудников проводится не реже одного раза в 3
года. Внеплановая аттестация в отдельных подразделениях ООО
«БЕРОТЕК»может быть организована в связи с производственной
необходимостью (структурные изменения, инициатива руководителя
самостоятельного структурного подразделения и т.п.).
Аттестации не подлежат:
- сотрудники, проработавшие в занимаемой должности менее 1 года;
- молодые специалисты в течение 3-х лет после окончания учебного
заведения;
- беременные женщины.
Женщины, находящиеся в отпуске по беременности или уходу за
ребенком, подлежат аттестации не ранее, чем через 1 год после выхода на
работу.
Контроль за соблюдением порядка проведения аттестации
осуществляет Отдел планирования и мотивации персонала.
Следует отметить, что бланки для проведения аттестации разработаны
недолжным образом, оценка работника осуществляется по бальной системе.
Это в свою очередь негативно отражается на результатах аттестации.
62
В ООО «БЕРОТЕК»ассессмент используется для формирования
кадрового резерва топ-менеджеров.
С учётом этого всё чаще оценка проводится методом ассессмент-
центра:
- участники оцениваются на соответствие профилям успеха,
- оценка проводится с помощью моделирования ситуаций,
приближенных к рабочим,
- для оценки используются структурированные бланки наблюдения,
- в роли оценщиков выступают консультанты и эксперты компании.
Для проведения ассессмент-центра определяется провайдер, по
принципу «цена-качество».
Оценка 360°.
Цель оценки 360° – получение данных о действиях человека в
реальных рабочих ситуациях и о проявленных им деловых качествах.
Основными задачами оценки на 360° являются:
- формирование кадрового резерва;
- выявление потребности в обучении;
- оценка результатов обучения;
- создание планов индивидуального обучения;
- коррекция поведения.
Оценке по системе 360° в ООО «БЕРОТЕК» подлежат руководители
среднего звена и топ-менеджеры.
Первый этап – подготовка к проведению оценки – определятся
руководитель, которого будут оценивать. Разрабатывается опросник на базе
IT-технологий.
Второй этап – сбор информации – опросники предоставляются
непосредственному руководителю и руководителям смежных подразделений,
для проведения оценки.
Третий этап – анализ информации – анализируются полученные
данные в результате оценки.