41
Работники, совершившие прогул, появившиеся на работе в нетрезвом
состоянии, либо отсутствующие на работе более трех часов непрерывно или
суммарно в течение рабочего дня без уважительной причины и нарушившие
правила внутреннего трудового распорядка лишаются премии полностью или
частично в том расчетном периоде, в котором совершены эти нарушения.
При отсутствии технической возможности снижения премиального
вознаграждения виновному исполнителю в месяце, в котором было
допущено нарушение, допускается соответствующее снижение премиального
вознаграждения в последующем месяце. За каждый день нарушения срока
исполнения виновному исполнителю основная премия решением
генерального директора уменьшается на 0,2%.
Также, согласно положению, величина премии может изменяться в
соответствии с оценкой уровня работы цехов, корпусов, отделов и
управлений по культуре производства, охране труда и противопожарной
безопасности.
Оценка работы цехов, отделов и управлений по культуре производства,
охране труда и противопожарной безопасности определяется ежедневно по
показателям, установленным службами ООО «КОРНОЙ».
За каждую неудовлетворительную оценку размер основной премии
снижается на 1% руководителям участков или служб допустившим
нарушения в своих подразделениях, а также начальнику цеха и его
заместителям.
Предприятие выплачивает работникам пособия по временной
нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка.
Семье работника ООО «КОРНОЙ»оказывает материальную помощь на
погребение.
Также оказывается материальная помощь работникам на неотложные
нужды и медицинское обслуживание, в том числе на протезирование зубов.
Выделяются средства на денежное вознаграждение в связи с
юбилейными датами: 50, 55, 60 лет.
42
Работникам завода оплачивается ежегодный основной отпуск
продолжительностью 28 календарных дней. Предоставление отпусков
рабочим, руководителям, специалистам и служащим производится в
соответствии с графиком отпусков.
Работникам, входящим в «Список производств, цехов, профессий и
должностей с вредными условиями труда», предоставляется дополнительный
оплачиваемый отпуск.
Работникам-инвалидам предоставляется ежегодный отпуск в
количестве 30 календарных дней.
Работающим женщинам, имеющим детей до 12 лет, матерям-
одиночкам, многодетным матерям по письменному заявлению
предоставляется возможность работы по гибкому графику.
Производятся мероприятия, направленные на улучшение условий труда
работающих в корпусах, цехах и отделах.
На предприятии производится:
- своевременная выдача рабочим специальной одежды, специальной
обуви, других сертифицированных средств индивидуальной защиты,
смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами,
установленными Правительством;
- стирка, сушка, ремонт спецодежды и спецобуви, а также ее
обезвреживание и восстановление защитных свойств, замена пришедшей в
негодность спецодежды и спецобуви;
- выдача 0,5 литра молока в дни фактической занятости работников
непосредственно на работе с вредными условиями труда.
Оборудованы санитарно-бытовые помещения, комнаты гигиены
женщин, помещения для оказания медицинской помощи, помещения для
приема пищи.
Обеспечиваются периодические медицинские обследования
работников, занятых на вредных участках труда, за счет предприятия.
43
Труд женщин и несовершеннолетних применяется в строгом
соответствии с действующим законодательством и перечнем работ, где они
могут быть использованы.
Каждый работник, которому по условиям работы необходима рабочая
одежда обеспечен двумя шкафчиками для раздельного хранения рабочей и
домашней одежды, обуви, головных уборов.
Предоставляются путевки в детский оздоровительный лагерь
родителям детей в возрасте от 4 до 15 лет.
В целях повышения конкурентоспособности предприятия и качества
выпускаемой продукции, подготовки высококвалифицированных кадров
проводятся курсы по повышению квалификации.( Табл.12)
Таблица 12
Анализ количества работников предприятия ООО
«КОРНОЙ»посещающих курсы по повышению квалификации
Название курса обучения
Количество работников, посещающих
курсы повышения квалификации
Переговоры по телефону
9
Скажи мне «ДА»
3
Мастер-класс практик работы с
возражениями и сопротивлением клиентов
4
Как создать дружный коллектив
2
Тренинги из раздела МВА
2
Курсы иностранных языков
1
Из таблицы 12можно сделать вывод что курсы и тренинги в
организации ООО «КОРНОЙ»посещает всего 21 человек, это в 2 раза
меньше общей численности персонала на предприятии. В основном курсы и
тренинги посещает административный персонал, а так же директор, который
каждый год проходит курсы по повышению своей квалификации.
Организовываются конкурсы по рационализации и изобретательству в
целях широкого привлечения рабочих, служащих и ИТР к творческому
участию в разработке и внедрении в производство рационализаторских
44
предложений и изобретений, повышающих эффективность производства,
производительность труда, качество выпускаемой продукции.
Победителям конкурсов присваиваются очередные квалификационные
разряды.
Фотографии наиболее отличившихся работников вывешивают на Доску
почета, которая расположена на улице перед входом в предприятие.
На предприятии ООО «КОРНОЙ»проводится планомерная работа с
кадрами, с резервом для выдвижения, которая строится на таких
организационных формах, как подготовка кандидатов на выдвижение по
индивидуальным планам, обучение на специальных курсах и стажировка на
соответствующих должностях.
Для поддержания уровня квалификации работников, диктуемого
производственной необходимостью, проводится ежегодная аттестация
кадров. По результатам аттестации разрабатывается план организации
повышения квалификации и переподготовки персонала, а затем совершаются
кадровые перестановки.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что существующая
система стимулирования труда в ООО «КОРНОЙ»направлена на решение
следующих задач:
- повышение эффективности производства;
-повышение конкурентоспособности и качества выпускаемой
продукции;
- подготовка высококвалифицированных кадров;
-повышение степени использования новаторского потенциала и
творческих способностей персонала;
- повышению производительности труда;
- сокращение текучести.
Проанализируем эффективность использования средств на оплату
труда на предприятии.
45
Необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение
фактической величины ФЗП от базовой. В качестве фактической величины
примем 2014 г., в качестве базовой – 2015 г.
Рассчитаем абсолютное отклонение ФЗП (∆ФЗП
абс
) как разность между
фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП по
категориям работников и в целом по предприятию (Табл. 13).
Таблица 13
Расчет абсолютного отклонения ФЗП по категориям рабочих и в целом
по предприятию (тыс. руб.)
Категории рабочих
ФЗП
2014
ФЗП
2015
∆ФЗП
абс
= ФЗП
2015
-
ФЗП
2014
Производственные
рабочие
124258,2
126897,5
2639,3
Вспомогательные рабочие
119175,9
111895,1
-7280,8
МОП
1867,5
2303,1
435,6
Охрана
6578,7
625,4
-5953,3
ИТР
78490,9
82594,4
4103,5
Служащие
5409,5
5328,9
-80,6
Всего ППП
335780,7
329644,4
-6136,3
Анализ показал, что по сравнению с 2014 годом, в 2015 по
производственным рабочим произошло увеличение ФЗП на 2639,3 тыс. руб.,
по вспомогательным рабочим – уменьшение на 7280,8 тыс. руб., по МОП
ФЗП увеличился на 435,6 тыс. руб., по охране – уменьшился на 5953,3 тыс.
руб., по ИТР – увеличился на 4103,5 тыс. руб., по служащим – уменьшился
на 80, 6 тыс. руб.
В целом по предприятию ФЗП уменьшился на 6136,3 тыс. руб.
Поскольку абсолютное отклонение по ФЗП определяется без учета
изменения объема производства продукции, для последующего анализа
целесообразно определить относительное отклонение ФЗП(∆ФЗП
отн
).
Рассчитаем переменную часть ФЗП на предприятии (Табл.14).
Таблица 14
Состав переменной части ФЗП на ООО «КОРНОЙ» (тыс. руб.)
Показатели
2014 г.
2015 г.
46
Заработная плата рабочих по сдельным
расценкам
66001,2
75445,8
Премии рабочим и управленческому персоналу
за производственные результаты
24851,64
25379,5
Сумма отпускных, соответствующая доле
переменной зарплаты
12719,46
14115,55
Итого
103572,30
114940,85
Здесь необходимо отметить, что сумма премиальных начислений
рабочим и управленческому персоналу в 2015 году увеличилась на 527,86
тыс. руб.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или
спаде объема производства (Табл. 15).
Таблица 15
Расчет постоянной части оплаты труда (тыс. руб.)
Показатели
2014 г.
2015 г.
Зарплата рабочих по тарифным
ставкам
66484,7
57260,3
Зарплата служащих по окладам
133214,52
127384,75
Сумма отпускных,
соответствующая доле
постоянной зарплаты
32509,18
30058,50
Итого
232208,4
214703,55
Объем производства продукции по ООО «КОРНОЙ»составил в 2014 г.
– 859 921,2 тыс. руб., в 2015 г. – 789024,8 тыс. руб.
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы
абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.
Для анализа переменной части ФЗП нужны данные об объеме
производства продукции, его структуре, удельной трудоемкости и об уровне
среднечасовой оплаты труда. На предприятии проанализировать данные
показатели затруднительно, т.к. отсутствуют данные из-за начатой
реконструкции и модернизации производства. Отдел норм и нормативов, в
обязанности которого входят пересмотр и расчет удельной трудоемкости по
каждой операции и виду продукции, создан совсем недавно.
47
Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества
отработанных дней одним работником в среднем за год, средней
продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы (см.
Рис.1).
Для наглядности расположим данные за 2014 и 2015 года в той же
последовательности, как на Рис. 4.
2014 год
232208,4
3162
734402,5
250
293,61
8
36,71
2015 год
214703,55
2341
91708,40
245
374,32
8
46,79
Рис.4. Структурно-логистические модели детерминированного анализа
ФЗП ООО «КОРНОЙ» за 2014, 2015 гг.
Составим модели для детерминированного факторного анализа
абсолютного отклонения по ФЗП согласно Рис. 4:
1. ФЗП
2014
= 3162 х 734402,5 = 2322180705 тыс. руб.;
ФЗП
2015
= 2341 х 91708,49 = 214689575 тыс. руб.
2. ФЗП
2014
= 3162 х 250 х 293,61 = 232098705 тыс. руб.;
ФЗП
2015
= 2341 х 245 х 374,32 = 214689364 тыс. руб.
48
3. ФЗП
2014
= 3162 х 250 х 8 х 36,71 = 232154040 тыс. руб.;
ФЗП
2015
= 2341 х 245 х 8 х 46,79 = 214689364 тыс. руб.
Произведем расчет влияния факторов по данным моделям способом
абсолютных разниц.
Влияние изменения среднегодовой численности работников:
∆ ФЗП
чр
= (2341 – 3162) х 250 х 8 х 36,71 = - 60277,82 тыс. руб.
-за счет сокращения среднегодовой численности работников на 821
человек произошло уменьшение ФЗП на 60277,82 тыс. руб.
Влияние изменения количества отработанных дней одним работником
за год:
∆ФЗП
д
= 2341 х (245 – 250) х 8 х 36,71 = - 3437,5 тыс. руб.
-за счет сокращения количества отработанных дней одним работником
за год на 5 дней произошло уменьшение ФЗП на 3437,5 тыс. руб.
Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня:
∆ ФЗП
п
= 2341 х 245 х (8 – 8) х 36,71 = 0.
-так как средняя продолжительность рабочего дня не изменилась,
данный фактор не повлиял на изменение ФЗП.
Влияние изменения среднечасовой зарплаты одного работника:
∆ ФЗП
чзп
= 2341 х 245 х 8 х (46,79 – 36,71) = 46250,66 тыс. руб.
-за счет повышения среднечасовой зарплаты одного работника на 10,08
тыс. руб. произошло увеличение ФЗП на 46250,66 тыс. руб.
Таким образом, детерминированный факторный анализ абсолютного
отклонения по ФЗП показал, что за анализируемый период на постоянную
часть ФЗП оказывали влияние уменьшение среднегодовой численности
работников, уменьшение количества отработанных дней одним работником
за год и увеличение среднечасовой зарплаты одного работника.
В 2015 году на предприятии произошло увеличение средней
заработной платы работников.
Проанализируем причины изменения средней зарплаты работников по
категориям. Для этого рассчитаем влияние факторов, определяющих уровень
49
среднего заработка, на изменение среднегодовой и среднедневной зарплаты
способом абсолютных разниц.
Среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества
отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего
дня и среднечасовой зарплаты.
Данные по 2014 и 2015 гг. представлены в таблице 16.
Таблица 16
Расчет влияние факторов на изменение среднегодовой зарплаты
работников по категориям
Категории
работников
Год
Д
П
ЧЗП
∆ГЗП
д
=
(Д
1
– Д
0
)
х П
0
х
ЧЗП
0
∆ ГЗП
п
= Д
1
х
(П
1
–
П
0
) х
ЧЗП
0
∆ ГЗП
чзп
= Д
1
х
П
1
х
(ЧЗП
1
–
ЧЗП
0
)
Производственные
рабочие
2014
242
7,1
43,58
-618,84
7321,44
15500,16
2015
240
7,8
51,86
Вспомогательные
рабочие
2014
248
7,2
39,78
-4582,66
3691,59
18249,12
2015
232
7,6
50,13
МОП
2014
250
8
11,21
-538,08
0
4392
2015
244
8
13,46
Охрана
2014
250
8
39,46
-1578,4
0
7742
2015
245
8
43,41
ИТР
2014
232
7,6
76,54
-1163,41
3520,84
15105,48
2015
230
7,8
89,96
Служащие
2014
238
7,5
56,08
-841,20
-2646,98
9664,91
2015
236
7,3
61,69
На основании полученных данных можно сделать вывод, что
изменение количества отработанных дней одним работником за год вызвало
уменьшение среднегодовой зарплаты одного рабочего в каждой категории.
Изменение средней продолжительности рабочего дня повлияло на категорию
производственных рабочих в сторону увеличения ГЗП, а по служащим – в
сторону уменьшения. ГЗП работников по всем категориям увеличилось в
связи с увеличением среднечасовой зарплаты.
Среднедневная заработная плата (ДЗП) зависит от продолжительности
рабочего дня и среднечасовой зарплаты.
50
Данные по 2014 и 2015 гг. занесены в таблицу 17.
Таблица 17
Расчет влияние факторов на изменение среднедневной зарплаты
работников по категориям
Категории работников
Год
П
ЧЗП
∆ ДЗП
п
=
(П
1
– П
0
)
х ЧЗП
0
∆ ДЗП
чзп
=
П
1
х (ЧЗП
1
–
ЧЗП
0
)
Производственные рабочие
2014
7,1
43,58
30,51
8,28
2015
7,8
51,86
Вспомогательные рабочие
2014
7,2
39,78
15,92
78,66
2015
7,6
50,13
МОП
2014
8
11,21
0
18
2015
8
13,46
Охрана
2014
8
39,46
0
31,6
2015
8
43,41
ИТР
2014
7,6
76,54
15,31
102,18
2015
7,8
89,96
Служащие
2014
7,5
56,08
-11,22
40,96
2015
7,3
61,69
Таким образом, средняя продолжительность рабочего дня повлияла на
категории производственных, вспомогательных рабочих и ИТР в сторону
увеличения и служащих – уменьшения среднедневной зарплаты одного
работника. А повышение среднечасовой зарплаты одного работника – в
сторону увеличения ДЗП по всем категориям.
Проведем анализ соответствия между темпами роста средней
заработной платы и производительностью труда.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок
времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I
зп
), который
определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП
1
) к
средней зарплате в базисном периоде (ЗП
0
).
Рассчитаем индекс:
I
зп
= 91708,40 : 73440,25 = 1,248.
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности
труда (I
гв
):