− выработка на 1,0 сотрудника, тыс. руб./чел;
− чистая прибыль в расчете на 1,0 сотрудника.
Динамика показателей:
− Выработка на 1,0 сотрудника, тыс. руб./чел – рост на 59,91%. Основные
факторы – темп роста выручки от продаж на 94,15% опережает темп роста
численности сотрудников.
− Чистая прибыль в расчете на 1,0 сотрудника, тыс. руб./ чел. сократилась
на 16,86%. Основной фактор – темп роста численности персонала (157,14%)
опережает темп роста чистой прибыли (129,00%;). Динамика данного показателя
отражена на рисунке 9.
− Численность сотрудников за три года выросла на +7,0 человека или
57,14%.
Рисунок 9. Динамика показателя «чистая прибыль» в расчете на
одного сотрудника ООО «Баркинвуд» за 2016-2018 год, тыс. рублей
Чтобы оценить эффективность бизнеса ООО «Баркинвуд», далее
рассчитаем коэффициенты рентабельности, при помощи которых в
экономической науке принято оценивать результаты деятельности компании,
таблица 4. Для этого используем ряд показателей:
− рентабельность продаж;
− рентабельность бизнеса;
− собственного капитала;
− активов.
Методика расчета показателей: например, коэффициент рентабельности
продаж рассчитывается по формуле:
, (1)
где Рп – коэффициент рентабельности продаж, в %;
Пп – прибыль от продаж, сумма;
В – выручка от продаж, сумма.
Методика расчета коэффициентов рентабельности аналогична для других
показателей рентабельности, таких как рентабельность валовая, рентабельность
собственного капитала, активов. Для расчета коэффициента (К
р
)
используется
один из показателей прибыли
(валовой, от продаж) и выручки.
При расчете рентабельности активов или собственного капитала
используется та же формула, но при этом рассчитывается соотношение прибыли
и актива или капитала. Например:
• А – сумма актива, тыс. рублей;
• СК – сумма собственного капитала, тыс. рублей.
Проведем необходимые расчеты в таблице 4.
Таблица 4
Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Баркинвуд» за
2016-2018 год
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
сумма
(+; -)
темп
роста, %
Выручка от продаж, тыс.
руб.
32147,00
68700,00
80781,00
48634,0
0
251,29
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
928,00
1389,00
949,00
21,00
102,26
Чистая прибыль, тыс. руб.
538,00
1065,00
694,00
156,00
129,00
Активы компании, тыс.
руб.
2381,00
4068,00
13360,00
10979,0
0
561,11
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
28421,00
63872,00
72145,00
43724,0
0
253,84
Оборотные активы, тыс.
руб.
2381,00
4068,00
13360,00
10979,0
0
561,11
Капитал и резервы
1836,00
2901,00
3595,00
1759,00
195,81
Коэффициенты
рентабельности
рентабельность продаж,
в %
2,89
2,02
1,17
(-1,71)
40,48
рентабельность бизнеса,
в %
1,89
1,67
0,96
(-0,93)
50,70
рентабельность
собственного капитала, в
%
29,30
36,71
19,30
(-10,00)
65,87
рентабельность
активов, в %
22,60
26,18
5,19
(-17,41)
22,96
Примечание – собственные расчёты на основе финансовой отчетность ООО
«Баркинвуд» за период 2016-2018 год
Расчеты, проведенные в таблице 4, показывают, что в период 2016-2018
год в экономике ООО «Баркинвуд» наблюдается снижение всех показателей
рентабельности, в том числе:
− рентабельность продаж снижается на 59,52% или вдвое;
− показатель «Рентабельность бизнеса» на 49,3% или вдвое;
− коэффициент рентабельности собственного капитала на 34,13% или на
треть;
− рентабельность активов в 4,35 раз.
Причина снижения коэффициентов рентабельности: темп роста прибыли
и прибыли от продаж значительно ниже, чем рост активов (561,11%),
себестоимости (253,84%), капитала (195,81%).
Динамику показателей рентабельности отражает рисунок 10.
Рисунок 10. Динамика коэффициентов рентабельности продаж и
бизнеса ООО «Баркинвуд» 2016-2018 год, в процентах
Следующий этап исследования – оценка финансового состояния ООО
«Баркинвуд», расчеты проводятся по данным баланса компании за 2016-2018
год. В таблице 5 рассчитаем показатель, характеризующий общую
платежеспособность компании.
Таблица 5
Оценка платежеспособности ООО «Баркинвуд» за 2016-2018 год
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
сумма
(+; -)
темп
роста,
%
Активы
2381,00
4068,00
13360,00
10979,0
0
561,11
Обязательства
545,00
1167,00
9756,00
9211,00
17,90
раз
текущие обязательства
348,00
1167,00
9756,00
9408,00
28,03
раз
долгосрочные
197,00
-
-
(-
197,00)
(-
100,00)
Превышение активов над
обязательствами
1836,00
2901,00
3604,00
1768,00
196,30
Коэффициент общей
платежеспособности
(п.1/п.2)
4,37
3,49
1,37
(-3,00)
31,35
Примечание – собственные расчёты на основе баланса компании ООО
«Баркинвуд» за период 2016-2018 год
Расчеты, проведенные в таблице 5, показывают, что компания
платежеспособна: при этом наблюдается резкое снижение коэффициента
платежеспособности, динамика отрицательная, минус 68,65%; темп роста
31,35% (рисунок 11). Причины - темп роста обязательств (в 17,90 раз)
значительно превысили темп роста активов (561,11% или в 5,6 раз).
Рисунок 11. Динамика коэффициента общей платежеспособности
ООО «Баркинвуд» 2016-2018 год, единиц
Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его
активами. Для оценки данного параметра рассчитаем коэффициенты
ликвидности, таблица 6.
Таблица 6
Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Баркинвуд»
за 2016-2018 год
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
сумма
(+; -)
темп
роста,
%
Оборотные активы, тыс.
руб.
2381,00
4068,00
13360,00
10979,00
561,11
Денежные средств и
ценные бумаги, тыс.
руб.
14,00
344,00
103,00
89,00
735,71
Задолженность
дебиторов, тыс. руб.
876,00
2376,00
3146,00
2270,00
359,13
Кредиты и займы
долгосрочные, тыс.
руб.
197,00
-
-
(-197,00)
(-100,00)
Кредиторская
задолженность
348,00
1167,00
9756,00
9408,00
28,03 раз
Кредиты и займы
краткосрочные, тыс.
руб.
-
-
-
-
-
Коэффициенты
ликвидности
абсолютный
0,026
0,295
0,011
(-0,015)
42,310
текущий
2,557
2,331
0,333
(-2,224)
13,020
общий
4,369
3,486
1,369
(-3,000)
31,330
Примечание – собственные расчёты на основе финансовой отчетность ООО
«Баркинвуд» за период 2016-2018 год
При проведении расчетов используются следующие показатели
ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности, текущей ликвидности,
общий коэффициент покрытия.
Расчеты показывают, что все показатели ликвидности ООО «Баркинвуд»,
рассчитанные в таблице 6, имеют тенденцию к снижению:
− абсолютный коэффициент на 57,69% или более, чем в два раза;
− текущий – на 86,98% или в 7,68 раз;
− общий – на 68,67% или 3,19 раз.
Сравним показатели, рассчитанные для ООО «Баркинвуд» с
нормативами, утвержденными Минфином РФ в таблице 7.
Таблица 7
Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности ООО
«Баркинвуд»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонен
ие
Нормат
ив
Коэффициенты ликвидности
абсолютный
0,026
0,295
0,011
(-0,015)
0,25-
0,30
текущий
2,557
2,331
0,333
(-2,224)
0,7-0,8
общий
4,369
3,486
1,369
(-3,000)
2,0-2,5
Примечание – собственные расчёты на основе финансовой отчетность ООО
«Баркинвуд» за период 2016-2018 год
Нормативное значение абсолютного коэффициента ликвидности
составляет 0,25 - 0,30. Для ООО «Баркинвуд» этот показатель равен в 2018 году
0,011, что в 22,7 раз ниже норматива. По показателям текущий и общий
коэффициент норматив отклонение ниже нормы в 2,10 и в 1,46 раз.
Динамику коэффициентов ликвидности отражает рисунок 12.
Рисунок 12. Динамика коэффициентов ликвидности ООО
«Баркинвуд» 2016-2018 год, единиц
Расчеты позволяют сделать вывод о том, что актив компании в 2018 году
практически неликвидны.
Подведем итог данного финансового анализа.
ООО «Баркинвуд» ведет предпринимательскую деятельность в сфере
интернет-торговли (торговля инструментом). Общество относится к категории
малых предприятий, для которых установлены ограничения по численности
работников и объему выручки от продаж.
Анализ основных финансовых показателей ООО «Баркинвуд» за 2016-
2018 год показывает следующее:
− стоимость имущества компании увеличилась в 5,6 раза и составляет в
2018 году 13,36 млн. рублей;
− основные средства в составе активов отсутствуют; активы оборотные в
2018 году составили сумму 13,36 млн. рублей темп роста - 561,11% (в 5,6 раз).
Динамика финансовых показателей ООО «Баркинвуд»:
− выручка от продаж увеличилась в 2,51 раз (251,29%) и достигла 80,78
млн. рублей; это высокий показатель;
− темп роста прибыли от продаж составил 102,26% и чистой прибыли за
период на 29,00% или 156,00 тыс. рублей; сумма чистой прибыли за 2018 год –
694,0 тыс. рублей.
Негативные явления в экономике предприятия:
− отмечается снижение всех показателей рентабельности, в том числе
рентабельности продаж на 59,52% или вдвое; рентабельности бизнеса на 49,3%
или вдвое; рентабельности собственного капитала на 34,13% или на треть;
рентабельности активов в 4,35 раз;
− причина снижения коэффициентов рентабельности: темп роста
прибыли и прибыли от продаж значительно ниже, чем рост активов (561,11%),
себестоимости (253,84%), капитала (195,81%);
− наблюдается отрицательная динамика коэффициента
платежеспособности, снижение на 68,65% вследствие того, что высокий темп
роста обязательств (в 17,90 раз) значительно превышает темп роста активов
(561,11% или в 5,6 раз);
− показатели ликвидности в 2018 году ниже нормы: абсолютный в 22,70
раз, текущий в 2,10, общий - в 1,46.
Активы ООО «Баркинвуд» неликвидны. На фоне роста выручки и
прибыли финансовое состояние компании за период наблюдения ухудшилось.
Что в свою очередь и потребовало внедрение информационных технологий в
управление для улучшения финансового состояния предприятия.
Основные процессы работы ООО «Баркинвуд»:
− закупка товара у различных поставщиков;
− завоз продукции к себе на склад;
− комплектование заказов и подготовки товара к продаже
(предпродажная подготовка силовой техники);
− обслуживание клиентов интернет-магазинов;
− организация логистики.
Автоматизированные системы интернет-магазина занимают ведущую
роль в работе организации. В большом объёме информации и бизнес-процессов
они становятся незаменимыми помощниками.
В настоящее время в ООО «Баркинвуд» действуют следующие
информационные обеспечения:
− Сервер 1C.Предприятия
7
. Назначение – поддерживает
документооборот, бизнес процессы, информацию об остатках, информацию о
стоимости имеющихся в наличии товарных предложений.
− Корпоративная почта на платформе Яндекс. Почта. Назначение –
обеспечивает взаимоотношения с контрагентами посредством электронных
писем.
− Интернет-порталы ООО «Баркинвуд» реализованы через CMS
8
, где
хранятся: каталоги с товарными предложениями и опубликованными ценами,
информация о поступающих заказах, банковские реквизиты, контактная
7
1С.Предприятие — Программный продукт компании «1С», предназначенный для автоматизации
деятельности на предприятии , подробнее см.
8
CRM — веб-ориентированная платформа для совместной работы приложений, подробнее см.
информация для клиентов. Обеспечивает коммуникации между сотрудниками
для ведения заказов по этапам, хранение некоторой части документации.
− Индивидуальные точечные решения, разработанные предприятием в
разные годы для облегчения процессов обновления и обработки информации
поступающей из различных источников, в том числе от контрагентов.
Назначение – облегчает выполнение ежедневных тривиальных задач, которые
приходится выполнять менеджерам для поддержания информации в актуальном
состоянии.
Для обеспечения работы всех потоков информации и информационной
основы в ООО «Баркинвуд» используется собственный сервер расположенный
непосредственно в офисе предприятия, на данном сервере расположена
программа 1С.Предприятие. А так же организована локальная сеть для
обеспечения совместной работы всех сотрудников.
Для обеспечения работоспособности сайтов и индивидуальных точечных
решений используются услуги хостинг провайдера Хостинг.Центр на втором
платном тарифе. Таким образом, обеспечивается круглосуточный доступ к
сайтам для клиентов.
Так же в организации ООО «Баркинвуд» иметься собственный
коммерческий транспорт, для самостоятельной доставки заказанных товаров по
городу Москва и Московской области.
Таким образом, представленная характеристика предприятия ООО
«Баркинвуд» показывает структуру работы и взаимодействия сотрудников
внутри компании. Описанные технические решения для обеспечения работы
являются вспомогательными элементами в бизнес-процессах управления
компании, но не способствуют оперативной и целостной работе магазина. О
современных информационных технологиях мы поговорим в главе 2.
Будет рассмотрен отдел маркетинга. В задачи отдела входят обязанности
по оптимизации работы сотрудников, учёта, маркетинга, ведению интернет-
магазинов, мониторинг конкурентоспособных цен и их актуальности.
Отдел состоит из следующих сотрудников, каждый из которых выполняет
определённые порученные функции:
а. Заместитель директора.
− мониторинг своевременной установки наценок;
− обновление информации о товарах;
− поиск новых «доноров» для дополнения сайтов новыми карточками
товаров;
− ежедневное размещение новостей в социальных сетях, таких как
ВКонтакте и Инстаграм;
− связь с поставщиками;
− распределение заданий на обновление информации о товарах среди
менеджеров.
б. Менеджер по оптовым продажам.
− поиск и взаимодействие с оптовыми клиентами;
− поддержание оптовых прайс-листов в актуальном состоянии;
− обработка и ведение оптовых заказов;
− при высоких нагрузках выполнение задач заместителя директора;
− мониторинг и установление цен для оптовых клиентов;
− ведение отчётов по работе с оптовыми клиентами.
в. Менеджеры.
− выполнение заданий заместителя директора;
− обработка и ведение заказов розничных клиентов;
− обработка информации о товарах;
− ведение данных о наличии товара на складе;
− обновление цен на товары по полученным прайс-листам от
поставщиков.
г. Генеральный директор.
− выполнение заданий по закупке товаров;
− обработка входящей информации о платежах;