42
Технико-экономические показатели ЗАОр "НП "Архангельскхлеб"
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
«Оценка технико-экономических показателей позволяет сделать
объективно обоснованные выводы относительно текущей хозяйственной
деятельности предприятия»58.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности способствует более
эффективному использованию материальных, трудовых и финансовых
ресурсов. Помогает оценить рациональность использования основных фондов.
Чтобы получить наибольший доход, необходимо снизить все возможные
затраты. Представим показатели выручки, затрат и прибыли и пр. в таблице 1.
Первичные данные представлены в Приложении (Приложение 1, Приложение
2, Приложение 3). По показателям таблицы 1 можно наблюдать повышение
выручки в 2011г, по сравнению с 2010 годом на 14,92%, но после, в следующие
года роста как такового не наблюдается. Хотя и понижения показателей нет.
Для повышения прибыли необходимо или поднять цены да товар. Согласно
Постановлению Правительства РФ от 15 июля 2010 г. № 530 1, хлеб и
хлебобулочные изделия из пшеничной муки считаются продуктами первой
необходимости и цены на них регулируются Правительством РФ. Поэтому для
получения максимальной прибыли необходимо снизить себестоимость
продукции. В 2011 году себестоимость продукции выросла на 18% по
сравнению с предыдущем годом, в 2012 году было увеличение только на 2%.
Зато в 2013 году наблюдается снижение на 2%. Производительность труда
растет. Показатели увеличились: в 2011 году на 12% по сравнению с
предыдущем годом, в 2012 году на 6%, в 2013 году почти на 11%. Это
происходит благодаря частичному автоматизированию труда. Однако прибыль
от продаж в 2011 году сильно снижается, почти на 12,5%. Затем она держится в
основном на уровне 2011 года. В 2012 году — рост на 2%, а в 2013 году
показатели чуть меньше 100%. При этом чистая прибыль в 2011 году упала
почти на 50%. И, несмотря на рост чистой прибыли в дальнейшем,
первоначальные показатели так и не были достигнуты.
43
Таблица 1
Показатели выручки, затрат и прибыли
1
Показатели
2010г
2011г
2012г
2013г
Выручка (тыс. руб.)
818672
940822
944492
945682
Численность
646,15
659,76
625,08
564,92
Производительность труда
(тыс. руб./чел)
1267
1426
1511
1674
Себестоимость (тыс. руб.)
655155
777246
796190
781788
Затраты на 1 руб. выручки
0,80
0,83
0,84
0,83
Прибыль (убыток) от продаж
(тыс. руб.)
120184
105056
107245
106642
Прибыль до налогообложения
(тыс. руб.)
124062
76344
76854
87977
Чистая прибыль (тыс. руб.)
94333
47906
57680
64599
Активы (тыс. руб.)
500525
542602
582383
603761
Собственный капитал (тыс.
руб.)
444883
490836
510998
534609
Рентабельность от продаж
ROS, %
11,52
5,09
6,11
6,83
Рентабельность активов ROA,
%
18,85
8,83
9,90
10,70
Рентабельность собственного
капитала ROE, %
21,20
10,24
11,51
12,36
Стоимость основных фондов
(тыс. руб.)
124633
168812
186436
201178
Фондоотдача
6,57
5,57
5,07
4,70
Оборотные средства (тыс.
руб.)
294146
314940
306341
332539
Прибыль от продаж (тыс.
руб.)
120184
105056
107245
106642
Оборачиваемость
дебиторской задолженности
(дни)
7
52
73
85
Стоимость чистых активов
(тыс. руб.)
444670
493446
510998
534609
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
3,09
3,04
2,96
Период оборота оборотных
средств (дней)
118
120
123
Коэффициент
оборачиваемости активов АТ
1,64
1,73
1,62
1,57
Контроль: ROA=ROS*AT
18,85
8,83
9,90
10,70
1
После 2013 года все данные носят закрытый характер, основываясь на Федеральном законе
от 29 июля 2004 г .№ 98 ФЗ «О коммерческой тайне».
44
Рассмотрим показатели рентабельности, представленные в таблице 1.
«Экономическая рентабельность
это жизненно важный показатель для
предприятия, характеризующий его прибыльность. Достаточный уровень
данного показателя
залог будущих успехов фирмы» 42.
По этому показателю видно, насколько эффективно используются
материальные, трудовые, денежные ресурсы.
Коэффициент рентабельности от продаж ROS рассчитывается по формуле
1:
????????
(1)
«Коэффициент рентабельности продаж отражает доход компании на
каждый заработанный рубль» 56.
Коэффициент рентабельности активов ROA рассчитывается по формуле 2:
(2)
Коэффициент рентабельности активов характеризует способность
руководства компании эффективно использовать ее активы для получения
прибыли.
Коэффициент рентабельности собственного капитала ROE
рассчитывается по формуле 3:
. (3)
Характеризует, насколько эффектно использовался вложенный капитал.
Хотя в 2011 году все показатели стали ниже, тем не менее они достаточно
хорошие. «Коэффициент оборачиваемости
это финансовый коэффициент,
показывающий интенсивность использования (скорость оборота)
определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости
выступают показателями деловой активности предприятия» 65.
Коэффициентом оборачиваемости активов измеряется, насколько
эффективно фирма управляет своими активами.
«Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем больше дохода
можно получить за один и тот же период при прочих равных условиях.
45
Ускорение оборачиваемости позволяет увеличить рентабельность текущих
активов. Ускорение позволяет предприятию заработать больше доходов даже
при более низких ценах на продукцию. В свою очередь замедление
оборачиваемости
результат увеличения стоимости тех или иных активов,
которые не могут превратиться в денежные средства» 10.
Коэффициент оборачиваемости активов К
оа
рассчитывается по формуле
4:
(4)
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств К
оос
рассчитывается
по формуле 5:
????????
(5)
Показатели, в течение рассматриваемого периода почти не меняются.
Пусть роста как такового не наблюдается, но и стабильное положение также
хорошо.
Коэффициенты ликвидности являются показателями платежеспособности
предприятия. Нормой значения текущей ликвидности является коэффициент 2
и более, а нормой значения быстрой ликвидности считается значение 1,0 и
выше.
Показатели ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» значительно превышают эти
показатели, что говорит о хорошей платежеспособности предприятия.
Анализ движения кадров в «ЗАОр «НП «Архангельскхлеб»
Проведем анализ движения кадров. Исходные данные для анализа
представлены в Таблице 2.
46
Таблица 2
Исходные данные для анализа движения работников «ЗАОр «НП
«Архангельскхлеб»
№
п/
п
Наименование показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
Отклонени
е
2012
г.
2013
г.
абс.
%
1
Среднесписочная численность
персонала
чел.
625
564
61
-9,76
2
Численность работников
состоящих в штате в течение всего
анализируемого периода
чел.
591
522
69
-11,7
3
Численность принятых работников
чел.
29
26
-3
-10,4
4
Численность уволенных
работников,
в том числе
по собственному желанию
за нарушение трудовой
дисциплины
на пенсию и по другим
причинам, предусмотренным
законом
чел.
64
26
5
25
6
87
54
7
17
9
23
28
2
-8
3
35,9
107,7
—
—
Рассчитаем следующие основные показатели динамики кадров в 2012 и
2013 годах. Расчет представлен в приложении 4.
Затем показатели сведены в Таблицу 3.
Таблица 3
Показатели, характеризующие оборот кадров за 2012 г. и 2013 г. в
«ЗАОр «НП «Архангельскхлеб»
№
Показатели (в %)
2004 г.
2005 г.
Изм.
1
Коэффициент оборота по приему
4,64
4,61
-0,03
2
Коэффициент оборота по выбытию
10,24
15,43
+5,84
3
Коэффициент текучести
4,96
10,82
5,86
4
Коэффициент замещения
-5,6
-10,82
-5,22
5
Коэффициент постоянства кадров
94,56
92,55
-2
Структура показателей, характеризующих динамику кадров за 2012 г. и
2013 г. представлена на рисунке 2.
47
Рисунок 2. Структура показателей, характеризующих динамику
кадров за 2012г. и 2013 г. в «ЗАОр «НП «Архангельскхлеб»
Проведя анализ показателей, характеризующих оборот кадров за 2012 год
и 2013 год в «ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» можно сделать вывод о том, что
средняя численность персонала уменьшается с каждым годом, за счет большего
числа уволенных по сравнению с числом принятых. Коэффициент текучести
кадров для данного вида предприятия в пределах допустимой нормы.
Увеличение коэффициента по выбытию говорит об отсутствии программы
адаптации и оптимизации численности организации. На предприятии в этот
период шла механизация ручного труда, что сказалось на сокращении
численности принятых сотрудников. «Основой управления персоналом является
перераспределение, формирование и рациональное использование человеческих
ресурсов» 18. На предприятии следуют этому правилу и оптимально
используют человеческие ресурсы. При этом показатель постоянства кадров
довольно-таки высокий, что говорит том, что почти все сотрудники имеют
высокий стаж работы на предприятии, а значит и опыт у них высокий. При
48
освобождении необходимой должности, в первую очередь используют
внутренние резервы.
Вывод к разделу 2.1. Таким образом, в разделе 2.1 показано, что
рассматриваемое предприятие активно развивается, осваивает новые
технологии. ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» создало благоприятные условия для
сотрудников. Политика предприятия направлена на пополнение оборотных и
основных средств. Основным источником поступления денежных средств
является поступление от реализации продукции. Основное расходование
полученных средств направлено на оплату приобретенных товаров, работ и
услуг. Предприятие ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» стабильно функционирует и
стремится быть конкурентоспособным. Этому способствует отлаженный
механизм работы. Сотрудники работают на предприятии многие годы, растут и
развиваются. Текучесть кадров на предприятии небольшая.
В последние годы доходы компании снизились, но это не повлияло на его
платежеспособность. На рынке появляется все больше небольших фирм,
составляющие конкуренцию предприятию и со временем становится все
сложнее выискивать резервы. В 2013 году произошла смена руководства по
решению собрания акционеров. Но в целом политика организации остается
постоянной и идет в одном направлении, что положительно сказывается на
рабочем коллективе и предприятии в целом.
2.2 Исследование организационной структуры ЗАОр «НП
«Архангельскхлеб». Анализ действующей системы управления персоналом
в ЗАОр «НП «Архангельскхлеб»
«Под организационной структурой предприятия понимаются состав,
соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и
органам управления, между которыми устанавливаются определенные
отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и
информации» 8.
49
Схема организационной структуры ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» имеет
сложную, разветвленную структуру. Она представлена на рисунке 3.
Высшим органом управления ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» является
генеральный директор. При этом генеральный директор выбирается решением
общего собрания акционеров на определенный срок, принятый уставом
предприятия. На предприятии ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» линейно-
функциональная структура управления. Верхний уровень управления
представлен: генеральным директором, главным инженером, аудитором,
инженером по организации, эксплуатации и ремонту зданий, начальником
отдела по маркетингу и сбыту, главным бухгалтером, начальником
юридического отдела, начальником ОК, начальником ОМТС, начальником
ПТЛ, главным механиком транспортного отдела и начальником производства.
Руководители всех отделов подчиняются непосредственно генеральному
директору. Каждое подразделение выполняет свою функцию. Рассмотрим
некоторые из них.
Отдел по маркетингу и сбыту. Это подразделение участвует в
составлении текущих и перспективных планов, а также в разработке
рекомендаций по изменению продукции в связи со спросом. Собирает и
анализирует мнение потребителей о выпускаемой продукции, при этом
контролирует устранение недостатков изделий, при получении претензий от
потребителей. Отдел занимается разработкой рекламных мероприятий. И одна
из основных функций это поиск новых рынков сбыта.
Производственно-техническая лаборатория. На предприятии есть своя
лаборатория. Сотрудники этого отела занимаются разработкой новой
продукции, контролирует качество реализуемых изделий. Также отслеживают
качество сырья.
Рисунок 3. Схема организационной структуры ЗАОр «НП «Архангельскхлеб»
51
Техническая служба одно из самых крупных подразделений. В нем
объединено сразу несколько отделов. Несколько из них отвечает за
обслуживание оборудования. На предприятии очень много различного
оборудования: тестомесильные машины, механизированные линии для
раскатки, разделки и др., печи, холодильное оборудование и многое другое. От
исправной работы оборудования зависит как качество изделий, так и
выполнение заявки. В этом же подразделении присутствует отдел
компьютерного обеспечения. Вся отчетность и документы оформляются на
компьютере, в программе, установленной на всем предприятии. Сотрудники
отдела, помимо основной работы, знакомят новых сотрудников (кому это
необходимо по должностной инструкции) с программным обеспечением,
обучают работе. А также помогают всем с решением возникших в процессе
работы сложностей, неполадок в программе. В этом же подразделении
присутствует инженер по охране труда. Он следит за соблюдением
законодательных и правовых нормативных актов по охране труда. Участвует в
проверке технического состояния здания и оборудования. Следит за
соблюдение персоналом техники безопасности, а также проводит инструктажи.
Хлебозавод №2 и хлебозавод №4. Руководителем является начальник
производствам каждого из заводов. Это подразделение отвечает за
изготовление продукции. Продукция разнообразна, поэтому все производство
разделено на несколько цехов. В каждом за выполнение плана отвечает мастер
цех. Также есть сменный технолог, который следит за качеством на каждом
этапе изготовления хлебобулочной продукции. Экспедиция создана для
распределения изготовленной продукции и отправки ее потребителю.
2.4 Анализ действующей системы управления персоналом в ЗАОр «НП
«Архангельскхлеб»
Анализ подбора и адаптации персонала
ЗАОр «НП «Архангельскхлеб» одно из крупных предприятий
г.Архангельска. На предприятии созданы хорошие условия для работы,
проводится социальная политика, создан профсоюз. На заводе нет текучести