25
площадей. При этом торговая площадь сократилась до 625 кв. м. (на 23,3%),
площадь торгового зала - до 610 (на 20,6%). Но при этом в структуре общей
площади доля торговой площади в 2017 г. составляла 62%, в 2018 г. наблюдается
незначительное увеличение - на 1,4% Уменьшение площади свидетельствует о
сокращении материально-технической базы, однако здесь необходимо
учитывать правила соотношения торговой и общей площадей. Отставание в
росте общей площади в сравнении с торговой считается рациональным.
Эффективность использования оборудования ООО «Альфа» оценим на
основании расчета показателей, представленных в таблице 5
Таблица 5
Анализ эффективности использования оборудования ООО«Альфа»
за 2017-2018 гг.
Показатели
2017
2018
Изменение
(+/-)
%
Среднегодовая стоимость основных средств,
тыс.
ру
б
.
88848,5
114389,5
25541
128,7
Среднегодовая стоимость оборудования, тыс.
руб.
31630,07
32715,4
1085,33
103,4
Удельный вес оборудования в общей стоимости
основных средств, %
35,6
28,6
-7
-
Выручка от реализации товаров, работ и услуг,
тыс. руб.
254974
100591
-154383
39,5
Численность работников, чел.
51
48
-3
94,1
Чистая прибыль
31338
25714
-5624
82,1
Фондоотдача, руб./руб.
0,3
1,1
0,8
326,3
Фондоотдача активной части основных средств,
руб./руб.
0,1
0,3
0,2
262,2
Фондоемкость активной части основных
средств, руб./руб.
8,1
3,1
-5,0
38,1
Фондовооруженность активной части основных
средств, тыс. руб./чел.
620,2
681,6
61,4
109,9
Фондорентабельность, %
99,1
78,6
-20,5
-
Среднегодовая стоимость основных средств в 2018 г. увеличилась на
28,7% по сравнению с 2017 г. и составила 114389,5 тыс. руб. При этом стоимость
оборудования осталась практически на прежнем уровне и в 2018 г. равна 32715,4
тыс. руб., но в структуре общей стоимости основных средств удельный вес
оборудования сократился с 35,6% в 2017 г. до 28,6% в 2018 г. Фондоотдача
основных средств в 2018 г. составила 1,1 руб./руб., по сравнению с 2017 г.
26
наблюдается прирост показателя в 3,3 раза, что обусловлено снижением
товарооборота на 60%.
Фондоотдача активной части основных средств в 2018 г. увеличилась в
2,6 раза и составила 0,3 руб./руб. Фондоемкость активной части основных
средств равна в 2018 г. 3,1 руб./руб., что на 60% меньше показателя 2017 г.
Фондовооруженность активной части основных средств составила 681,6 тыс.
руб./чел., в 2018 г., наблюдается прирост показателя по сравнению с 2017 г. на
9,9%. Выявленные изменения вышеназванных показателей характеризуют
повышение эффективности использования оборудования предприятия.
Показатель фондорентабельности в 2017 г. составил 99,1%, в 2018 г.
наблюдается сокращение на 20,5%, причиной этому является снижение чистой
прибыли предприятия на 18%.
Осуществим анализ динамики затрат ООО «Альфа» по общему объему и
по отдельным элементам в таблице 6
Таблица 6
Анализ состава и структуры затрат ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг.
Показатели
2017
2018
Изменение
Темп
изменения
, %
сумма,
тыс. руб.
удельный
вес, %
сумма,
тыс.
ру
б
.
удельный
вес, %
сумма,
гыс.
руб.
удельны
й вес, %
Затраты всего, в
т. ч.
23194
100
21415
100
-1779
-
92,3
1. Издержки
обращения, в
т.ч.
15359
66,2
14936
69,7
-423
3,5
97,2
- ФОТ
11387
74,2
11117
74,4
-270
0,2
97,6
- страховые
взносы в ГВФ
3415
22,2
3335
22,3
-80
0,1
97,6
- прочие затраты
560
3,6
484
3,3
-76
-0,3
86,4
2. Текущий
налог на
прибыль
7835
33,78
6479
30,3
-1356
-3,5
82,6
Общая сумма затрат по результатам 2018 г. составляет 21415 тыс. руб.,
наблюдается снижение по сравнению с 2017 г. на 7,7% или на 1779 тыс. руб.
Затраты представлены издержками обращения - 69,7% занимают в структуре
затрат в 2018 г. и текущим налогом на прибыль - 30,3%.
27
В 2018 г. затраты на оплату труда составили 74,4%, страховые взносы в
государственные внебюджетные фонды - 22,3%, прочие затраты - 3,3%. По всем
группам затрат наблюдается тенденция к незначительному сокращению, при
этом текущий налог на прибыль уменьшился наиболее значительно - на 17,4%,
что напрямую связано со снижением величины полученных доходов.
Изучим динамику издержек обращения предприятия по общему объему в
таблице 7
Таблица 7
Анализ динамики издержек обращения ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг.
Показатели
2017
2018
Изменение
%
Выручка от реализации товаров, работ и услуг, тыс.
руб.
254974
100591
-154383
39,5
Издержки обращения:
сумма, тыс. руб.
15359
14936
-423
97,2
уровень, %
6
14,8
8,8
-
Согласно данным таблицы 7 за 2018 г. издержки обращения составили
14936 тыс. руб., что меньше аналогичного значения 2017 г. на 2,8%. Данную
ситуацию нельзя считать оправданной, так как темп роста издержек обращения
(97,2%) значительно превышает темп роста оборота розничной торговли
(39,5%), в результате чего наблюдается рост уровня издержек обращения по
сравнению с 2017 г. на 8,8%. Поэтому динамика издержек обращения заслужи-
вает отрицательной оценки, так как перерасход издержек обращения составил
1314 тыс. руб. ((8,8x14936:100).
Величина товарных запасов характеризует обеспеченность магазина
запасами на определенную дату и показывает, на какой период работы данный
объем запаса будет достаточен при сложившемся товарообороте, динамика
товарных запасов ООО «Альфа» отражена в таблице 8.
Классификация запасов по товарным группам позволяет охарактеризо-
вать их состав, служит основой для анализа степени обеспечения ими товаро-
оборота.
28
Таблица 8
Динамика товарных запасов ООО «Альфа» за 2017-2018 гг.
Группы
Товарооборот
, тыс. руб.
Средние
товарные
запасы, тыс.
руб.
Уровень товарных
запасов, %
Изменение
уровня
2018/2017
, %
2017
2018
2017
2018
2017
2018
Ванны
80028,
3
32494,
1
13945,
4
17834,
3
17,4
54,9
37,5
Души
82500,
7
30829,
4
4053,9
5096,0
4,9
16,5
11,6
Смесители
30867,
3
10276,
5
7086,2
6518,3
23,0
63,4
40,5
Краны, задвижки
8249,3
7427,2
9015,9
4725,5
109,3
63,6
-45,7
Трубы
19271,
7
7862,6
3989,0
6665,9
20,7
84,8
64,1
Отводы
10052,
3
4193,8
3246,4
7158,9
32,3
170,7
138,4
Бочки расшири-
тельные, котлы,
баки, печки,
джакузи и т.д.
24004,
4
7507,3
7180,3
3494,7
29,9
46,6
16,6
Итого
25497
4
10059
1
48517
51493,
5
19,0
51,2
32,2
Так, величина средних товарных запасов в 2018 г. составила 51493,5 тыс.
руб., по сравнению с 2017 г. прирост составил 2976,5 тыс. руб. или 6,1%, данная
динамика не является положительной, поскольку характеризует нерациональ-
ность в формировании запасов - товарооборот сократился на 60%, что должно
было отразиться аналогичным образом на запасах.
В настоящее время значительная часть запасов пролеживает на складе,
формируются дополнительные затраты на хранение. Уровень товарных запасов
значительно увеличился с 19% в 2017 г. до 51,2% в 2018 г., что является под-
тверждением нерациональности формирования запасов.
Несмотря на это, стоит отметить, что техническая оснащенность компа-
нии «Альфа» позволяет оперативно оформлять документы и отгружать про-
дукцию, осуществлять непрерывное поступление товара на склады и в рознич-
ные магазины, тем самым обеспечивая постоянное наличие товара в ассорти-
менте.
29
Основные товарные группы товаров магазина «Альфа» следующие: ван-
ны, души, смесители, краны, задвижки, трубы, отводы и т.д. Анализ динамики и
структуры запасов представлен в таблице 9
Таблица 9
Анализ динамики и структуры запасов ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг.
Группы
Средние товарные
запасы, тыс. руб.
Структура
запасов, %
Абсолютное
изменение
2018/2017
2017
2018
2017
2018
тыс.руб.
%
Ванны
13945,4
17834,3
28,7
34,6
3888,9
5,9
Души
4053,9
5096,0
8,4
9,9
1042,1
1,5
Смесители
7086,2
6518,3
14,6
12,7
-567,9
-1,9
Краны, задвижки
9015,9
4725,5
18,6
9,2
-4290,4
-9,4
Трубы
3989,0
6665,9
8,2
12,9
2676,9
4,7
Отводы
3246,4
7158,9
6,7
13,9
3912,5
7,2
Бочки расширительные,
котлы, баки, печки,
джакузи и т.д.
7180,3
3494,7
14,8
6,8
-3685,6
-8,0
Итого
48517
51493,5
100,0
100,0
2976,5
-
Так, наибольшая доля в 2018 г. приходится на товарную группу «Ванны»
- 34,6%, «Смесители» - 13,9%, «Трубы» - 12,9%, «Смесители» - 12,7%. По срав-
нению с 2017 г. наибольшие изменения по доли, занимаемой в товарных запасах,
произошли по товарным группам «Ванны», «Краны, задвижки», «Трубы»,
«Отводы» и «Бочки расширительные, котлы, баки, печки, джакузи и т.д.». При
этом изменения произошли как в положительную, так и в отрицательную сто-
роны.
Таким образом, можно сделать вывод, что компания «Альфа» является
одной из крупнейших компаний, специализирующихся на оптово-розничных
продажах сантехники. Основной целью функционирования является получение
максимально возможной прибыли, но анализ производственно-хозяйственной
деятельности показал, что в 2018 году в ООО «Альфа» произошло снижение
прибыли от продаж на 15,4%, что привело к снижению затрат на 68,5%. К концу
2018 года отмечается снижение финансовых показателей, а именно чистой
прибыли на 17,9%.
Значительное сокращение товарооборота и сокращение площади снизили
показатели товарооборота в расчете на 1 кв.м. по всем видам площадей.
30
Уменьшение площади свидетельствует о сокращении материально-технической
базы, однако здесь необходимо учитывать правила соотношения торговой и
общей площадей. Отставание в росте общей площади в сравнении с
торговой считается рациональным.
Выявленные изменения в фондоотдаче и фондоемкости показали эффек-
тивность использования оборудования на предприятии. Иные данные показал
анализ товарных запасов, поскольку выявлена нерациональность в формирова-
нии запасов - товарооборот сократился на 60%, что должно было отразиться
аналогичным образом на запасах. В настоящее время значительная часть запасов
пролеживает на складе, формируются дополнительные затраты на хранение.
2.2 Социально - экономический анализ персонала ООО «Альфа»
В реализации миссии и целей ООО «Альфа» наиважнейшую роль играет
персонал. Организационная структура управления объекта исследования (ООО
«Альфа», г. Ачинск) построена по линейно-функциональному принципу и
представлена на рисунке 3.
Линейно-функциональная структура управления ООО «Альфа» пред-
ставляет собой структуру органов управления, состоящую из линейных подраз-
делений, осуществляющих на предприятии основную работу и обслуживающих
функциональных подразделений. При такой структуре управления линейные
звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и
помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные
решения.
Плюсами данной структуры является то, что при такой структуре проис-
ходит уменьшение дублирования усилий и потребления материальных ресурсов
в функциональных областях и высокая компетентность функциональных руко-
водителей.
31
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Альфа»
Согласно штатному расписанию по состоянию на 01.01.2019 года в ООО
«Альфа» числится 48 штатных единиц.
Гендерная структура предприятия представляет собой процентное соот-
ношение мужчин и женщин и является одним из традиционно отслеживаемых
показателей статистики человеческих ресурсов. В таблице 10 представим тен-
дерную структуру персонала ООО «Альфа» за 2017-2018 гг.
Таблица 10
Гендерная структура персонала ООО «Альфа» за 2017-2018 гг.
Пол
2017
2018
Отклонение 2018/2017
чел.
уд. вес, %
чел.
уд. вес, %
абсол., чел.
относит., %
Мужчины
36
71,0
34
71,0
-2
94,4
Женщины
15
29,0
14
29,0
-1
93,3
Итого
51
100,0
48
100,0
-3
94,1
В ООО «Альфа» отмечается снижение численности персонала за анали-
зируемый период. Так, в 2018 году снижение составило 5,9% или на 3 единицы.
Данная тенденция обусловлена вынужденным сокращением штата вследствие
падения спроса на сантехническую продукцию.
32
В коллективе ООО «Альфа» четко выделяется преобладание мужского
коллектива, составляющее в отчетном периоде 71%. Такая тенденция объясня-
ется спецификой деятельности данного предприятия. На женский состав персо-
нала в 2018 году приходилось всего 29% от общей списочной численности.
В таблице 11 представим анализ изменения структуры персонала ООО
«Альфа» за 2017-2018 гг.
Таблица 11
Анализ изменения структуры персонала ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг.
Категории персонала
2017
2018
Отклонение по
числ-ть, чел.
уд.вес,
%
числ-ть, чел.
уд.вес,
%
числ-ти, чел.
уд.вес,
%
Рабочие
18
35,0
16
33,0
-2
94,3
Служащие, из них:
33
65,0
32
67,0
-1
103,1
Руководители
7
21,0
7
22,0
0
100,0
Специалисты
26
79,0
25
78,0
-1
98,7
Всего персонала
51
100,0
48
100,0
-3
х
Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что в отчетном 2018 году
наблюдается тенденция снижения численности рабочего персонала. Причиной
снижения послужило сокращения бригадных рабочих в связи с простоями работ
и услуг, а также сокращение одного штатного специалиста - операциони-
ста-кассира.
Структура персонала ООО «Альфа» за 2018 г. представлена на рисунке 4
Рисунок 4. Структура персонала ООО «Альфа» за 2018 г., %
Рабочие
Служащие
33
По структуре персонала за последние 2 года значительных изменений не
произошло, так 67% сотрудников ООО «Альфа» относятся к категории слу-
жащих, осуществляющих так или иначе руководящие и управленческие функ-
ции. 33% сотрудников относятся к категории рабочих, непосредственно связан-
ных с процессом производства продукции и оказания услуг.
На рисунке 5 представлен качественный состав персонала ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг. по возрастному признаку.
Рисунок 5. Состав персонала ООО «Альфа» за 2017-2018 гг.
по возрастному признаку, чел.
Так, в ООО «Альфа» по возрастной структуре в настоящее время на-
блюдается преобладание работников в возрасте от 30 до 40 лет (48%), вторую
значительную долю занимают работники в возрасте до 20 до 30 лет (32%).
Можно сделать вывод, что в основе кадровой политики данного предприятия
лежит постепенное омоложение коллектива. К работе привлекаются молодые,
энергичные, целеустремленные работники.
На рисунке 6 представлен качественный состав персонала ООО «Альфа»
за 2017-2018 гг. по образовательному признаку.
34
Рисунок 6. Состав персонала ООО «Альфа» за 2017-2018 гг.
по образовательному признаку, чел.
В ООО «Альфа» трудятся работники, преимущественно с высшим об-
разованием (67%), на долю работников со средне-специальным образованием
приходится 29% трудящихся.
В таблице 12 представим анализ структуры персонала по стажу работы на
предприятии. Данный анализ необходим потому, что новые работники из-за от-
сутствия преемственности в производственном или управленческом процессе не
сразу овладевают работой и это отражается на производительности их труда.
Таблица 12
Состав сотрудников ООО «Альфа»
по трудовому стажу в 2017-2018 гг.
Показатель
Численность работающих, чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2017
2018
До 5 лет
11
13
22,0
27,0
От 5 до 10 лет
28
29
55,0
60,0
От 10 до 15 лет
12
6
23,0
13,0
Итого
51
48
100,0
100,0
Из таблицы 12 видно, что за анализируемый период на предприятии пре-
обладают сотрудники со стажем от 5 до 10 лет. В 2018 году доля сотрудников с
таким трудовым стажем составила 60%, что больше уровня 2017 года на 5%.
Доля сотрудников, стаж работы которых до 5 лет в 2018 году составила
27%. На долю наиболее опытных сотрудников, имеющих стаж работы от 10 до
15лет, приходится всего 13 %. Следовательно, данная часть сотрудников рабо-
0
5
10
15
20
25
30
35
незаконченное
высшее
средне специальное
высшее
2017
2018