35
Глава 2. Анализ деятельности ООО Торговый дом «Премиум Табакко»
2.1 Общая характеристика ООО Торговый дом «Премиум Табакко»
Общество с ограниченной ответственность Торговый Дом «Премиум
Табакко» (далее ООО ТД «Премиум Табакко») является юридическим лицом,
имеет самостоятельный баланс, осуществляет свою деятельность в
соответствии с законодательством РФ.
Предприятие зарегистрировано 17 декабря 201 года по адресу: г.
Москва, ул. 2-я Энтузиастов, дом 5, корпус 1, этаж 2 комната 9.
Основной ООО ТД «Премиум Табакко» является удовлетворение
потребностей населения и предприятий в продукции, насыщение
потребительского рынка товарами, создание новых рабочих мест, получение
прибыли.
Основным видом деятельности ООО ТД «Премиум Табакко» является
оптовая торговля табачными изделиями. Также организация осуществляет
другие виды деятельности:
Производство зажигалок и прочих курительных принадлежностей;
Розничная торговля табачными изделиями в специализированных
магазинах;
Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи
телевидения, радио, телефона, при помощи информационно-
коммуникационной сети Интернет, через Интернет-аукционы, прочая вне
магазинов, палаток, рынков;
Другие виды деятельности.
Руководство деятельностью осуществляет генеральный директор ООО
ТД «Премиум Табакко» Митин Сергей Владимирович.
Компания ООО «ТД Премиум Табакко» успешно работает на рынке
реализации кальянных продуктов, является эксклюзивным дистрибьютором
ведущих европейских марок, имеет собственное производство в Нижнем
36
Новгороде и представляет уникальный сервис для хореки. Предприятие
построило первую в России фабрику по производству кальянного табака по
лицензии Швейцарской компании «SWISS DOOBACCO» и стала ее
эксклюзивным дистрибьютором на территории СНГ.
Компания производит табак для кальянов «Waterpipe Tobacco» - очень
качественный табак с тонкой нарезкой и интенсивным вкусом. Для
производства табака премиум-класса предприятие использует только
высококачественное сырье. Используются только сорта табака Вирджиния.
Табак Вирджиния обладает приятным ароматом и воспринимается многими
курильщиками как сладкий, но пряный и легкий. Особенностью этого табака
является очень высокая влажность, которая соответствует зарубежному
табаку. Табак не содержит примесей и стеблей или ветвей. Для более плотного
дыма и благодаря повышенной влажности табака также используется сырой
глицерин с самым высоким уровнем чистоты. В дополнение к тонкой нарезке
листьев табака, «Waterpipe Tobacco» содержит 5% патоки и ароматизаторов.
Табак для кальянов «Waterpipe Tobacco» представлен в упаковках по 5
мг и 100 мг. Упаковки по 100 мг. оформлены в специально подобранном
дизайне.
Вкусовой ассортимент табака представлен 32 видами (рис.2.1).
Рисунок 2.1 Вкусовой ассортимент «Waterpipe Tobacco»
37
Согласно Уставу ООО Торговый дом «Премиум Табакко», руководство
организацией осуществляет генеральный директор. Организационная
структура управления ООО ТД «Премиум Табакко» представлена на рис.2.2.
Рисунок 2.2 Организационная структура управления ООО ТД
«Премиум Табакко»
Проанализировав организационную структуру управления, можно
сделать вывод, что организационная структура управления ООО ТД
«Премиум Табакко» линейная. Это характеризуется тем, что каждое
структурное подразделение контролирует один руководитель. Управление
организацией является централизованным, поскольку генеральный директор
контролирует всю деятельность предприятия.
Генеральный
директор
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Начальник
кадрового отдела
Отдел кадров
Начальник
производственно
го отдела
Отдел
планирования
производства
Отдел
технического
контроля
Технологический
отдел
Цех основного
производства
Начальник
отдела
маркетинга
Отдел
маркетинга
Начальник
отдела
снабжения
Отдел снабжения
38
Перечень структурных подразделений ООО ТД «Премиум Табакко», а
также их функции представлены в таблице 1.
Таблица 1
Структурные подразделения ООО ТД «Премиум Табакко»
Наименование
подразделения
Функции подразделения
1
2
Бухгалтерия
Ведение, формирование и сдача бухгалтерского,
налогового и управленческого учета деятельности ООО
ТД «Премиум Табакко»;
осуществление расчетов по договорам;
расчет заработной платы сотрудников компании;
учет хозяйственных операций фирмы;
проведение инвентаризации.
Отдел кадров
Определение потребности организации в кадрах и
подбор персонала;
анализ текучести кадров, поиск методов борьбы с
высоким уровнем текучести;
внедрение систем мотивации труда;
подготовка штатного расписания предприятия;
организация аттестаций сотрудников;
подготовка планов повышения квалификации
сотрудников.
Отдел
планирования
производства
Методологическое руководство по выполнению расчётов
и координация работ по составлению перспективных и
текущих планов;
доведение показателей и заданий планов до
структурных подразделений предприятия;
разработка плановых калькуляций себестоимости
продукции и проектов оптовых цен;
контроль и анализ выполнения показателей и заданий
стратегических и оперативных планов.
Отдел
технического
контроля
Контроль за качеством изготавливаемой предприятием
продукции, за соответствие ее стандартам, техническим
условиям и нормам, а также контроль за изъятием из
производства забракованной продукции;
анализ и технический учет брака и дефектов продукции
предприятия, участие в разработке и контроль за
осуществлением мероприятий, направленных на
предупреждение возникновения брака и устранение
дефектов; выявление лиц, виновных в изготовлении
некачественной продукции;
контроль за качеством поступающих сырья, материалов,
полуфабрикатов и комплектующих продукции,
составление актов на недоброкачественное сырье,
материалы, полуфабрикаты и готовые изделия для
предъявления претензий поставщикам;
контроль за комплектованием и упаковкой готовой
продукции.
39
Продолжение табл.1
Технологический
отдел
Разработка и внедрение в производство наиболее
прогрессивных технологических процессов, видов
оборудования и технологической оснастки, средств
автоматизации и механизации;
систематический анализ прогрессивности действующих
технологических процессов и их совершенствование в
целях повышения производительности труда, улучшения
качества, снижения себестоимости продукции;
систематическое изучение причин брака и дефектов в
производстве и участие в разработке мероприятий по их
ликвидации;
контроль за соблюдением технологической дисциплины
и принятие своевременных мер по устранению
нарушений технологической дисциплины.
Цех основного
производства
Обеспечение бесперебойного выпуска качественной
продукции;
рациональное использование производственных
ресурсов;
сокращение издержек (материальных, финансовых,
трудовых);
составление отчета о загруженности производственных
мощностей;
составление отчетов о деятельности цеха;
составление заявок соответствующим структурным
подразделениям предприятия на расходные материалы,
хозяйственный инвентарь и оборудование.
Отдел маркетинга
Проведение маркетинговых исследований;
изучение потребителей и конкурентов, определение
позиции продуктов на рынке;
определение номенклатуры выпускаемой продукции и
направлений ее развития;
разработка товарной марки и упаковки;
определение цен на продукцию;
оценка и выбор каналов сбыта и торговых посредников,
заключение договоров с конечными потребителями и
торговыми посредниками, доставка продукции
потребителям и торговым посредникам;
продвижение продукта (организация рекламной
кампании, выставок и демонстраций, деятельности по
стимулированию сбыта; персональная продажа; связь с
общественностью.
Отдел снабжения
Определение потребности в материальных ресурсах;
поиск, анализ данных, выбор поставщиков;
заключение договоров с поставщиками и контроль их
исполнения;
получение материальных ресурсов, а также их проверка
и подтверждение качества.
40
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности ООО Торговый
дом «Премиум Табакко»
Анализ финансово - экономической деятельности любого предприятия
– изучение основных показателей, параметров, коэффициентов, которые дают
объективную оценку финансового состояния организаций. Финансовое
состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами,
необходимыми для нормального функционирования предприятия,
целесообразностью их размещения и эффективностью использования,
финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими
лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Сущность
анализа финансово-экономической деятельности заключается в
своевременном выявлении и устранении недостатков в финансовой
деятельности.
В процессе функционирования предприятия величина активов и их
структура несут постоянные изменения. Наиболее общее представление об
изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих
изменений можно получить с помощью анализа отчетности.
Анализ финансово-экономической деятельности ООО ТД «Премиум
Табакко» проводился с целью определения недостатков финансового
состояния, изучения причин его изменения, а также с целью предоставления
рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости и
платежеспособности.
Данными для анализа и оценки являются бухгалтерский баланс и отчет
о финансовых результатах за 2016 и 2017 г. (Приложения 1 и 2).
Проанализируем структуру средств ООО ТД «Премиум Табакко» и
источники ее возникновения. Структура активов ООО ТД «Премиум Табакко»
представлена в табл. 2.
41
Таблица 2
Структура активов ООО ТД «Премиум Табакко»
Наименование актива
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
I. Внеоборотные активы
Основные средства
9035
17015
7980
88,3
Итого внеоборотных
активов
9035
17015
7980
88,3
II. Оборотные средства
Запасы
18836
2482
-16354
-86,8
Дебиторская
задолженность
22700
10857
-11843
-52,2
Денежные средства и
денежные эквиваленты
3442
29094
25652
745,3
Прочие оборотные
активы
0
0
0
0
Итого оборотных
активов
44978
42433
-2545
-5,7
III. Баланс
59447
54014
-5433
-9,1
Проанализировав структуру активов ООО ТД «Премиум Табакко»
можно сделать вывод, что за анализируемый период активы предприятия
сократились на 5433000 руб. или на 9,1%. Данные изменения связаны с
сокращением запасов предприятия на 16354000 руб. или на 86,8%,
уменьшением дебиторской задолженности на 11843000 руб. или на 52,2.
Однако, стоит отметить, что в ООО ТД «Премиум Табакко» увеличилась
стоимость основных средств на 7980000 руб. или на 88,3%, а также денежные
средства на 25652000 руб.
78,6% от всего имущества предприятия в 2017 г. составляют оборотные
активы. Структура активов ООО ТД «Премиум Табакко» представлена на рис.
2.3.
42
Рисунок 2.3 Структура активов ООО ТД «Премиум Табакко»
Также, с целью анализа структуры средств ООО ТД «Премиум Табакко»
был проанализирован пассив предприятия (табл.3).
Таблица 3
Структура пассивов ООО ТД «Премиум Табакко»
Наименование пассива
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
I. Капитал и резервы
Уставный капитал
4264
4264
0
0
Нераспределенная
прибыль
0
8134
8134
Итого капитала
4264
12398
8134
190,8
II. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
0
0
0
Прочие обязательства
40
996
956
2390
Итого долгосрочных
обязательств
40
996
956
2390
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
49710
46053
-3657
-7,4
Итого краткосрочных
обязательств
49710
46053
-3657
-7,4
IV. Баланс
59447
54014
-5433
-9,1
Исходя из результатов анализа пассивов ООО ТД «Премиум Табакко»
можно резюмировать, что обязательства и источники средств предприятия
29%
4%
18%
49%
Основные средства
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
43
сократились на 5433000 руб. или на 9,1%, что связано с сокращением
краткосрочной дебиторской задолженности на 3657000 руб. или на 7,4%.
Стоит отметить, что за анализируемой период капитал предприятия
увеличился на 8134000 руб. или на 190,8%, что связано с увеличением суммы
нераспределенной прибыли. Также увеличилась сумма долгосрочных
обязательств на 956000 руб. или на 2390%.
Основную часть пассивов ООО ТД «Премиум Табакко» в 2017 г.
составляют краткосрочные обязательства. Структура пассивов представлена
на рис.2.4.
Рисунок 2.4 Структура пассивов ООО ТД «Премиум Табакко»
Для определения стабильности деятельности компании был проведен
анализ финансовой устойчивости. Стабильность деятельности предприятия
связанна с общей структурой капитала, степенью его зависимости от
кредиторов и инвесторов. Не существует единых нормативных критериев для
анализа финансовой устойчивости предприятия. Они зависят от многих
факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов
кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости
оборотных средств, репутации предприятия и др.
Для определения стоимости оборотных средств, приходящихся на одну
21%
2%
77%
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
44
денежную единицу собственного капитала, был рассчитан и проанализирован
коэффициент маневренности собственного капитала. Нормативное значение
коэффициента зависит от структуры капитала и специфики отрасли и
определяется в пределах от 0.2-0.5. Данный коэффициент рассчитывается по
формуле:
где ОС – оборотные средства;
СК – собственный капитал.
Расчет и динамика коэффициента маневренности собственного капитала
ООО ТД «Премиум Табакко» представлена в таблице 4.
Таблица 4
Расчет коэффициента маневренности собственного капитала
Показатели
2016
2017
Отклонения
Абсолютное
Относительное,%
1
2
3
4
5
Оборотные средства
44978
42433
-2545
-5,7
Собственный капитал
4264
12398
8134
190,8
Коэффициента
маневренности
собственного капитала
10,5
3,4
-7,1
-67,9
Проанализировав значения коэффициент маневренности собственного
капитала, можно сделать вывод, что значения данного коэффициенты
высокие. Так, на конец 2017 г. на 1 руб. собственного капитала приходится
оборотных средств на 3,4 руб. Однако, стоит обратить внимание, что за
анализируемый период наблюдается динамика снижения значения данного
коэффициента, что связано с увеличением собственного капитала.
Для определения количества средств, вкладываемых в деятельность
предприятия, был рассчитан и проанализирован коэффициент концентрации
собственного капитала. Нормативное значение коэффициента >0.5, однако,
чем оно выше, тем более финансово устойчиво и стабильно предприятие.
Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
СК
ОС
ксКм ...
СА
СК
ксКк ...