35
Общее количество персонала автосалона составляет 15 человек, включая
технический.
Директор автосалона организовывает, обеспечивает и контролирует
работу и взаимодействие всех подразделений автосалона с целью продажи
максимально возможного количества автомобилей, дополнительного
оборудования и увеличения числа клиентов автосалона. Кроме того, постоянно
контролирует и поддерживает наличие в автосалоне всего необходимого
ассортимента автомобилей и дополнительного оборудования, а также
соблюдение подчиненными правил внутреннего трудового распорядка и всех
корпоративных стандартов, четкое выполнение должностных обязанностей,
качество проведения предпродажной подготовки, установки дополнительного
оборудования и соблюдение бизнес-процесса. Следит за своевременностью
выполнения заказов клиентов и т.д., то есть выполняет весь круг работ по
организации и нормальной работы вверенного ему подразделения ООО
«АВТОНАВИКС». Вместе с бухгалтером директор автосалона отвечает за
финансовую дисциплину.
Бухгалтер автосалона выполняет работу по ведению бухгалтерского учета
имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств,
товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации
продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с
поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.). Он участвует
в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение
финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов, а также
осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим
участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.
Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением
основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг),
выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов,
подготавливает предложения по их предупреждению.
36
Начальник отдела продаж организует участие сотрудников отдела в
формировании маркетинговой системы в области продаж автомобилей; в
разработке миссии, бизнес-плана. Организует закупки и сбыт автомобилей;
поставку потребителям в соответствии с заказами и заключёнными договорами.
Выполняет в процессе организации продаж все правила, установленные
«Положением о торговой политике». Организует изучение мнения
потребителей об уровне цен, видах предлагаемых автомобилей и
предоставляемых услугах. Разрабатывает предложения и рекомендации по
изменению ассортимента автомобилей, запчастей, предлагаемых услуг
автосервиса.
Начальник отдела сервисного обслуживания руководит всем процессом
предоставления современного комплекса автоуслуг. Он координирует работу и
взаимодействие рабочих участков и отдельных специалистов. Обеспечивает
оптимальную загрузку всех участков СТО. Вырабатывает систему
распределения по рабочим участкам плановых и экстренных ремонтов, так
чтобы обеспечить рентабельность и прибыльность процесса предоставления
услуг автосервиса, постоянную занятость персонала, эффективное
использование оборудования.
Таким образом, ООО «АВТОНАВИКС» является многофункциональным
предприятием в области оказания услуг по продаже и обслуживанию
автомобильной техники.
2.2 Анализ коммерческой деятельности
Анализ коммерческой деятельности торгового предприятия проведем по
схеме, представленной в Приложении 1.
В таблице 5 представлены результаты расчета коэффициента полноты
ассортимента Автосалона Лада - ООО «АВТОНАВИКС».
37
Таблица 5.
Коэффициенты полноты ассортимента
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Новые автомобили
0,850
0,773
0,800
Подержанные автомобили
0,900
0,467
0,550
Техническое обслуживание
1,000
1,000
1,000
Гарантийный ремонт
0,800
0,800
1,000
Запасные части
0,844
0,767
0,813
Аксессуары
0,800
0,680
0,676
Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод, что полнота
ассортимента по новым автомобилям снизилась с 85% до 80%. Такая ситуация
связана с ростом продаж в конце года и отсутствием некоторых моделей у
завода- изготовителя. Также падение наблюдается и по продаже подержанных
автомобилей аксессуаров и запасных частей (рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика коэффициентов полноты ассортимента
Однако полнота ассортимента по техническому обслуживанию и
гарантийному ремонту достигла своего максимального значения, что говорит о
добросовестном выполнении дилерского договора перед своим поставщиком.
Различие между действительной и базовой глубиной товарного
ассортимента можно оценить как простым сопоставлением, так и расчетом
относительных показателей глубины товарного ассортимента (таблица 6).
38
Таблица 6.
Коэффициенты глубины товарного ассортимента
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Новые автомобили
0,857
0,813
0,647
Подержанные автомобили
0,833
1,000
0,929
Техническое обслуживание
1,000
1,000
1,000
Гарантийный ремонт
1,000
1,000
1,000
Запасные части
1,000
0,857
0,875
Аксессуары
0,917
0,857
0,933
Таким образом, глубина ассортимента Автосалона Лада - ООО
«АВТОНАВИКС» по новым автомобилям значительно изменилась (минус
24,5%). Это связано с тем, сто среди покупателей сформировался спрос на
определенные комплектации новых автомобилей. По подержанным
автомобилям, наоборот наблюдается рост глубины ассортимента, что связано с
поступлением большего объема модификаций автомобилей поступающих по
системе «trade in» (рисунок 6).
Рисунок 6. Динамика коэффициентов глубины ассортимента
Особенность отечественных автопроизводителей заключается в
стабильном производстве определенных моделей на протяжении ряда лет. Тем
не менее, в последние годы наметилась тенденция к смене модельного ряда, что
можно наблюдать по данным, представленным в таблице 7.
39
Таблица 7.
Коэффициенты обновления ассортимента
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Новые автомобили
0,250
0,067
0,118
Подержанные автомобили
0,000
0,000
0,000
Техническое обслуживание
0,200
0,400
0,200
Гарантийный ремонт
0,250
0,600
0,400
Запасные части
0,333
0,167
0,250
Аксессуары
0,250
0,273
0,091
Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод, что темпы
роста обновления отрицательны, что наглядно отражает политику работы
поставщика (рисунок 7).
Рисунок 7. Динамика коэффициентов обновления
ассортимента
В таблице 8 представлены коэффициенты устойчивого спроса.
Таблица 8.
Коэффициенты устойчивого спроса
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Новые автомобили
0,417
0,467
0,412
Подержанные автомобили
0,000
0,000
0,000
Техническое обслуживание
1,000
1,000
1,000
Гарантийный ремонт
0,250
0,400
0,200
Запасные части
0,833
0,667
0,750
Аксессуары
0,375
0,455
0,545
Динамика коэффициентов устойчивого спроса представлена на рисунке 8.
40
Рисунок 8. Динамика коэффициентов устойчивого спроса
Представленные в таблице 8 данные позволяют сделать вывод, что
устойчивый спрос наблюдается на новые автомобили, техобслуживание и
запасные части.
В таблице 9 представлены показатели планирования и обеспечения
товарами.
Таблица 9
Абсолютные показатели планирования и обеспечения
товарами
Наимено-
вание
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. к 2015
г.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2016 г
Изменение
2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Товарообо-
рот, тыс.руб.
136 056
276 927
140 871
104
231 729
-45 198
-16,3
95 673
70,3
Валовой
доход,
тыс.руб.
60 035
62 541
2 506
4
29 080
-33 461
-53,5
-30
955
-51,6
Время
товарного
обращения,
дни
41
22
-19
-47,3
18
-4
-19,2
-24
-57,4
Представленные в таблице 9 данные позволяют сделать вывод, что
товарооборот в 2017 году вырос на 70,3% по сравнению с 2015 годом, но был
на 16,3% ниже по сравнению с 2016 годом. Следовательно, план по
товарообороту также был не выполнен, что привело к невыполнению
планируемых показателей валового дохода и о чем наглядно показывает
динамика Индекса выполнения плана по валовому доходу. Тем не менее,
41
опираясь на данные бухгалтерской отчетности рассчитанные показатели
оборачиваемости запасов, указывают, что время товарного обращения
значительно сократилось, что может указывать на снижение объемов закупа (до
уровня 68,8% от запланированного), а это свою очередь ведет к
недовыполнению договорных обязательств перед поставщиком изготовителем
автомобилей марки «Лада» (до уровня 78,2 %).
Рисунок 9. Динамика товарооборота и валового дохода,
тыс. руб.
В таблице 10 представлены относительные показатели планирования и
обеспечения товарами.
Таблица 10.
Показатели планирования и обеспечения товарами
Наименование
2015
г.
2016
г.
Изменение
2016 г. к
2015 г.
2017
г.
Изменение
2017 г. к
2016 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Индекс
выполнения плана
по валовому
доходу
0,896
0,998
0,102
11,4
0,892
-0,106
-10,6
-0,004
-0,4
Индекс
выполнения плана
закупок
0,802
0,863
0,061
7,6
0,789
-0,074
-8,6
-0,013
-1,6
42
Окончание таблицы 10.
Наименование
2015
г.
2016
г.
Изменение
2016 г. к
2015 г.
2017
г.
Изменение
2017 г. к
2016 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Степень
выполнения
договорных
обязательств
0,968
0,952
-0,016
-1,7
0,893
-0,059
-6,2
-0,075
-7,7
Ритмичность
поступления
товара
0,899
0,903
0,004
0,4
0,856
-0,047
-5,2
-0,043
-4,8
Представленные в таблице 10 данные позволяют сделать вывод, что,
несмотря на значительное снижение товарооборота, ритмичность поступления
товаров в целом за анализируемый период снизилась всего на 4,8%, а
выполнение плана закупок только на 1,7%.
Рисунок 10. Динамика показателей планирования товарного
предложения и обеспечение товарами
В таблице 11 представлены основные показатели формирования и
стимулирование спроса.
43
Таблица 11.
Показатели формирования и стимулирования спроса
Наименование
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2016 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Коэффициент
завершенности
покупки
0,625
0,789
0,164
26,2
0,901
0,112
14,2
0,276
44,2
Рентабельность
рекламы, %
88,1
31,0
-57
-64,9
2,9
-28
-90,5
-85
-96,7
Представленные в таблице 11 данные позволяют сделать вывод, что
коэффициент завершенности покупки устойчиво растет (темп прироста 44,2%).
То есть посещение автосалона покупателем в 90,1% в 2017 году оказывалось
успешным (ему был продан автомобиль).
Рентабельность рекламы снижается с 88,1% до 2,9%.
В таблице 12 представлены показатели ликвидности и
платежеспособности.
Таблица 12.
Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
Наименование
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2016 г
Изменени
е 2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,355
0,792
0,437
123,2
0,513
-0,279
-35,2
0,158
44,6
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,631
1,578
0,947
150,1
1,485
-0,093
-5,9
0,854
135,4
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,489
2,425
0,936
62,8
2,304
-0,121
-5,0
0,814
54,7
Данные таблицы 12 показывают, что наблюдается рост ликвидности
имущества предприятия и его платежеспособности (рисунок 11).
44
Рисунок 11. Динамика коэффициентов ликвидности
имущества
В таблице 13 представлены показатели финансовой устойчивости.
Таблица 13.
Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
Наименование
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
Изменение
2017 г. к
2016 г.
Изменение
2017 г. к
2015 г.
±Д
%
±Д
%
±Д
%
Коэффициент
автономии
0,384
0,507
0,124
32,2
0,529
0,022
4,3
0,145
37,9
Коэффициент
финансовой
зависимости
1,607
0,972
-0,635
-39,5
0,890
-0,082
-8,4
-0,717
-44,6
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,728
0,813
0,085
11,7
0,795
-0,018
-2,2
0,067
9,2
Данные таблицы 13 показывают, что наблюдается рост финансовой
устойчивости вследствие снижения финансовой зависимости (рисунок 12).
Рисунок 12. Динамика коэффициентов финансовой
устойчивости
«Экономическая эффективность коммерческой деятельности» -