32
профессий, специальностей и квалификации в соответствии с целями,
стратегией и профилем предприятия, принимает участие в разработке кадровой
политики и кадровой стратегии.
В настоящее время в ОАО «РЖД» предполагает существенную
децентрализацию функций управления персоналом в дочерних и зависимых
обществах (к которым относится и эксплуатационное локомотивное депо
Лянгасово ТЧЭ-9), что в значительной степени сходно с уже сложившейся и
существующей системой управления персоналом.
Состав приписного парка локомотивов эксплуатационного
локомотивного депо Лянгасово ТЧЭ-9 представлен в таблице 5.
Таблица 5
Состав приписного парка локомотивов
Вид локомотива, серия
Работа локомотива
Приписной
парк, ед.
Электротяга
Электровозы ВЛ80С
Грузовая
182
Электровозы ВЛ60К
Хозяйственная
20
Итого в электротяге:
202
Теплотяга
Тепловозы: 2ТЭ10М
пассажирская,
передаточно – вывозная
13
2ТЭ10В
грузовая, хозяйственная,
вывозная
26
ЧМЭ3
ЧМЭ3к
ЧМЭ3Т
ЧМЭ2
ЧМЭ3э
ЧМЭ3Б
ТГМ-23В
Маневровая
59
1
15
1
1
1
1
Итого в теплотяге:
118
Всего:
320
33
Таким образом, в ЭЛД Ленгасово ТЧЭ-9 используется 320 локомотивов,
в том числе, 202 электровоза и 118 тепловозов.
Объем и структура денежной выручки ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
представлены в таблице 6.
Таблица 6
Объем и структура денежной выручки ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
Виды
деятельности
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г.
к 2015
г., %
тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Техническое
обслуживание
2415
17,2
4655
24,1
9367
24,5
387,9
Предоставление
локомотивной
тяги
7842
55,7
10021
52,0
21564
56,4
276,1
Маневровые
работы
3810
27,1
4608
23,9
7210
18,9
189,2
Выручка всего
14067
100,0
19284
100,0
38231
100,0
271,8
На основании данных таблицы 6 можно сделать, что в 2017 г. по
сравнению с 2015 гг. выручка ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9 увеличилась в 2,7 раза,
при этом в наибольшей степени выросла выручка от технического
обслуживания – в 3,9 раза.
Проанализируем состояние основных фондов ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9 (таблица
7).
34
Таблица 7
Структура основных средств ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9 (среднегодовая
стоимость)
Наименование
группы
основных
средств
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г. к
2015
г., %
Стоимос
ть,
тыс.руб.
Дол
я,
%
Стоимос
ть,
тыс.руб.
Дол
я, %
Стоимос
ть,
тыс.руб.
Дол
я, %
Земельные
участки и
объекты
природопользов
ания
77486
15,4
78105
11,7
143417
11,2
185,1
Здания
144743
28,9
159712
23,9
397488
31,1
274,6
Сооружения
87438
17,4
92311
13,8
204092
16,0
233,4
Машины и
оборудование
58479
11,7
60109
9,0
102415
8,0
175,1
Транспортные
средства
112415
24,4
255266
38,2
404374
31,8
330,3
Производственн
ый и хоз.
инвентарь
12407
2,5
13911
2,1
15022
1,2
121,1
Другие виды
основных
средств
8578
1,7
8714
1,3
9318
0,7
108,6
ИТОГО
501546
100,
0
668128
100,
0
1276126
100,
0
254,4
Рассматривая структуру основных фондов, можно сделать следующие
выводы. Основную долю в общем объеме основных фондов составляют здания,
доля которых равна 31,1% в 2017 г., и транспортные средства с долей в общем
объеме 31,8%.
За 2015-2017 гг. стоимость земельных участков выросла в 1,85 раза,
зданий – в 2,74 раза, сооружений – в 2,33 раза, машин и оборудования – в 1,75
раза, транспортных средств – в 3,3 раза, производственного и хозяйственного
инвентаря – на 21,1%, других видов основных средств – на 8,6%.
Состав и структура оборотных средств предприятия ЭЛД Лянгасово
ТЧЭ-9 представлены в таблице 8.
35
Таблица 8
Размер и структура оборотных средств предприятия ЭЛД
Лянгасово ТЧЭ-9 (среднегодовая стоимость)
Группы
оборотных
средств
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г.
к
2015
г.,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Оборотные
фонды
в т.ч.:
1320924
64,4
1445553
64,1
1480537
61,1
112,1
- материальные
производствен-
ные запасы
1184663
57,8
1294168
57,4
1315012
54,3
111,0
- незавершенное
производство
74117
3,6
85972
3,8
94108
3,9
127,0
- расходы
будущих
периодов
62144
3,0
65413
2,9
71417
2,9
114,9
Фонды
обращения
в т.ч.:
728839
35,6
810723
35,9
943711
38,9
129,5
- готовая
продукция
54117
2,6
69475
3,1
84566
3,5
156,3
- НДС по
приобретенным
ценностям
270560
13,2
327552
14,5
423760
17,5
156,6
- дебиторская
Задолженность
403605
19,6
413112
18,1
434719
17,7
107,7
- денежные
средства
(включая ценные
бумаги),
375
0,1
398
0,1
460
0,1
122,7
- прочие.
182
0,1
186
0,1
206
0,1
113,2
Всего оборотных
средств
2049763
100,0
2256276
100,0
2424244
100,0
118,2
В 2015-2017 гг. наибольшую долю в структуре оборотных средств ЭЛД
Лянгасово ТЧЭ-9 занимали материально-производственные запасы (их доля
снизилась на 3,5%). За 2015- 2017 гг. стоимость оборотных средств выросла на
18,2%, при этом в наибольшей степени вырос такой показатель, как готовая
продукция (на 56,3%) и НДС по приобретенным ценностям (на 56,6%).
Рассмотрим показатели эффективности использования основных видов
производственных ресурсов (таблица 9).
36
Таблица 9
Показатели эффективности использования основных видов
производственных ресурсов ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Фондоотдача, руб.
0,028
0,029
0,030
107,1
Оборачиваемость оборотных
средств, обороты
0,007
0,009
0,016
228,6
Материалоемкость, руб.
84,22
67,11
34,40
40,9
Произведено (реализовано)
продукции:
на 1 работника, тыс. руб.
8,8
11,9
23,2
263,6
на 1 чел.-ч., руб.
4,3
5,8
11,3
262,8
На основании данных таблицы 9 можно сделать вывод, что в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. фондоотдача повысилась на 7,1%, оборачиваемость
оборотных средств увеличилась в 2,3 раза, производительность труда
увеличилась в 2,6 раза.
Финансовые результаты деятельности ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
представлены в таблице 10.
Таблица 10
Финансовые результаты деятельности ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
2017г. в %
к 2015г.
Выручка от
производства работ и
оказания услуг, всего,
тыс. руб.
14067
19284
38231
271,8
Себестоимость работ,
услуг, тыс.руб.
7850
10461
25240
321,5
Валовая прибыль,
тыс.руб.
6217
8823
12991
209,0
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
5302
7695
11744
221,5
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
3705
5458
8440
227,8
Чистая прибыль,
тыс.руб.
2964
4366
6752
227,8
Рентабельность, %:
- продаж
- затрат
37,7
47,2
39,9
52,2
30,7
33,4
-
-
37
За 2015-2017 гг. произошел рост выручки в 2,7 раз, вместе с ростом
выручки наблюдается рост себестоимости в 3,2 раза. За 2015-2017 гг. прибыль
от продаж предприятия увеличился в 2,22 раза, а чистая прибыль выросла в
2,28 раза.
2.2.Анализ финансового состояния предприятия
Для анализа финансовой устойчивости предприятия используются
следующие абсолютные и относительные показатели (таблица 11, 12).
Исходя из данных таблицы 11, можно сделать следующие выводы.
Предприятию не хватает собственных оборотных средств. Об этом говорит
отрицательный показатель собственных оборотных средств предприятия в
конце 2017 г. (-326749 тыс. руб.).
38
Таблица 11
Обеспеченность запасов источниками в ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9, тыс.
руб.
Показатели
Формула
расчета
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г. от
2015
г, +/-
Собственный капитал
Ес
890063
926901
949855
59792
Внеоборотные активы
F
501858
668486
1276604
774746
Наличие собственных
оборотных средств
А
с
= E
с
-F
388205
258415
-326749
714954
Долгосрочные кредиты
и займы
Кd
157425
167814
158749
1324
Наличие долгосрочных
источников
А
ч
= А
с
+
K
d
545630
426229
-168000
713630
Краткосрочные кредиты
и займы
Кt
1089715
1145216
1125318
35603
Наличие основных
источников
формирования запасов
А
е
= А
ч
+
K
t
1635345
1571445
957318
-
678027
Величина запасов
Z
1487269
1542789
1587413
100144
Излишек (+), недостаток
(-) собственных
оборотных средств
N
c
= А
с
-
Z
-1099064
-1284374
-1914162
-814558
Излишек (+),
недостаток(-)
долгосрочных
источников для
формирования запасов
N
ч
= А
ч
-
Z
-941639
-1116560
-1755413
-813774
Излишек (+),
недостаток(-) общей
величины источников
N
е
= А
е
-
Z
148076
28656
-630095
-778171
Тип финансовой
устойчивости
Х
Пред
кризисная
Пред
кризисная
Кризисная
Х
Снижение и нехватка собственных оборотных средств в 2017 г.
являются неблагоприятной для предприятия тенденцией, говорящей о том, что
организации при формировании имущества не хватает собственного капитала,
являющегося источником покрытия текущих обязательств предприятия.
На предприятии наблюдается рост запасов на 100144 тыс.руб. В 2015 -
2017 годах наблюдается недостаток собственных оборотных средств
предприятия для их покрытия. В связи с этим в 2015-2016 гг. наблюдается
предкризисная финансовая устойчивость, а в 2017 гг.- кризисная.
39
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
представлены в таблице 12.
Таблица 12
Относительные показатели финансовой устойчивости ЭЛД
Лянгасово ТЧЭ-9
Показатель
Нормаль
ное
значение
Конец
2015
г.
Конец
2016
г.
Конец
2017
г.
2017 г.
от 2015
г., +/-
Коэффициент
капитализации
≤1
0,333
0,308
0,251
-0,082
Коэффициент
финансирования
≥1
0,499
0,455
0,335
-0,164
Коэффициент
соотношения текущих и
внеоборотных средств
-
4,330
3,499
1,965
-2,365
Коэффициент сохранности
собственного капитала
>1
1,135
1,041
1,025
-0,110
Коэффициент автономии
≥0,5
0,333
0,308
0,251
-0,082
Коэффициент финансовой
устойчивости
Нормальн
ое 0,8 –
0,9
тревожное
<0,75
0,392
0,364
0,293
-0,099
Коэффициент капитализации (то есть соотношение заемных и
собственных средств предприятия) имеет тенденцию к снижению, что говорит
о сокращении доли заемных средств в источниках формирования имущества
предприятия. Данный коэффициент находился в 215-2017 гг. не в нормативных
(допустимых) рамках, что говорит о значительном и нерациональном
превышении заемного капитала над собственным.
Коэффициент автономии показывает насколько предприятие независимо
от заемного капитала, для него желательно, что бы данный коэффициент
превышал 50%. Показатели ЭДЛ Лянгасово ТЧЭ-9 говорят о том, что у
предприятия недостаточно собственных средств (коэффициенты по каждому
году ниже нормативного значения).
Коэффициент финансовой устойчивости наоборот показывает насколько
предприятие зависимо от заемных средств, в динамике наблюдается снижение
данного коэффициента – на 0,099, это говорит о том, что предприятие меньше
40
прибегает к заемным средства, хотя заемный капитал составляет основную
массу средств при формировании имущества предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод о неудовлетворительной
способности предприятия рассчитываться по своим краткосрочным
обязательствам перед контрагентами.
Для оценки ликвидности и платёжеспособности предприятия, кроме
расчёта ликвидности баланса, необходим анализ на основании относительных
показателей платёжеспособности и ликвидности (таблица 13).
Из таблицы 13 видно, что предприятию катастрофически не хватает
собственных оборотных средств. Снижение и нехватка собственных оборотных
средств в 2017 году, является неблагоприятной для предприятия тенденцией и
говорит о том, что организации при формировании имущества не хватает
собственного капитала, являющегося источником покрытия текущих
обязательств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
как один из основных критериев оценки заемщика банком, имеет в 2017 г.
отрицательное значение, что характеризует финансовую деятельность
предприятия с негативной стороны, говорит о его неудовлетворительной
платежеспособности. Данный показатель в динамике имеет негативную
тенденцию к ухудшению.
41
Таблица 13
Показатели ликвидности ЭЛД Лянгасово ТЧЭ-9
Наименование показателя,
формула
Нормальн
ое
(допустим
ое)
значение
Конец
2015г.
Коне
ц
2016
г.
Коне
ц
2017
г.
2017 г.
от 2015
г., (+/-)
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 – 0,7
0,001
0,001
0,001
0
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0, 8 – 1,0
0,331
0,402
0,580
0,249
Коэффициент текущей
ликвидности
(коэффициент покрытия)
1,5-3
1,335
1,223
0,937
-0,398
Коэффициент
маневренности
собственного оборотного
капитала
Уменьшени
е в
динамике
0,436
0,279
-
0,344
-0,780
Коэффициент
обеспеченности
собственным оборотным
капиталом
> 0,1
0,179
0,110
-
0,130
-0,309
Снижение коэффициента маневренности собственных оборотных
средств положительно сказалось на тенденциях изменения абсолютной
ликвидности, динамика которой благоприятная.
Коэффициент общей ликвидности ниже норматива, установленного
мировой учетно - аналитической практикой. Между тем значение показателя
было ниже 0,1 во всем анализируемом периоде, т.е. в принципе, ликвидных
средств у предприятия недостаточно, чтобы безусловно выполнять все
краткосрочные обязательства. Коэффициент промежуточной ликвидности
также находится на протяжении анализируемого периода ниже оптимального
значения и к концу 2017 года увеличился на 0,249 и составил 0,58.
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал
направляются преимущественно на приобретение основных средств, на
капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы
выполнялось условие платёжеспособности, необходимо, чтобы денежные