351,38 % и составила 380,96 %. Это означает, что на 1 рубль, вложенный в
основные фонды, ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» получало 380,96 рублей прибыли
от продаж. В 2019 году по сравнению с 2018 годом рост фондорентабельности
увеличился (на 263,79%) и ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» получало в 2019 году уже
644,75 рублей с одного рубля, вложенного в основные фонды.
Таким образом, показатели эффективности использования основных
средств ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» в исследуемом периоде показывают
положительную тенденцию, рост фондоотдачи и фондорентабельности.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ»
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение (+,-)
Темпы роста,
%
2017
2018
2019
2018 от
2017
2019 от
2018
2018 к
2017
г.
2019
к
2018г.
Выручка от
реализации
продукции, работ,
услуг, всего, тыс. руб.
45240
74021
92243
28781
18222
163,6
124,6
Среднегодовая
численность
работников, чел.
75
78
88
3
10
104,0
112,8
Производительность
труда, тыс. руб.
603,2
949,0
1048,2
345,79
99,23
157,3
110,5
Фонд начисленной
заработной платы, тыс.
руб.
13563
18102,24
22714,56
4539,24
4612,32
133,5
125,5
Среднемесячная
заработная плата, тыс.
руб.
15,07
19,34
21,51
4,27
2,17
128,3
111,2
Получено прибыли на
одного работника, тыс.
руб.
9,81
73,36
42,57
63,55
-30,79
747,5
58,0
Анализируя данные таблицы 2.3 можно отметить позитивную тенденцию,
наметившуюся в эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ».
Производительность труда в исследуемом периоде увеличивается (в 2019
году она превысила уровень 2017 года) В 2018 году производительность труда
возросла на 345,79 тыс. руб., что составило 157,3 % по сравнению с уровнем
прошлого года. В 2019 году производительность труда увеличилась на 99,23 тыс.
руб., что составило 110,5 % по сравнению с уровнем прошлого года.
Фонд начисленной заработной платы в течение исследуемого периода
постоянно растет за счет увеличения заработной платы работников. Так в 2018
году по сравнению с 2017 годом фонд начисленной заработной платы
работников ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» увеличился на 4539,24 тыс. руб., а в 2019
году по сравнению с 2018 годом – еще на 4612,22 тыс. руб. При этом
среднемесячная заработная плата в 2017 году составляла 15,07 тыс. руб. В 2018
году она возросла на 4,27 руб. и составила 19,34 тыс. руб. В 2019 году
среднемесячная заработная плата работников ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ»
составляла уже 21,51 тыс. руб., что на 2,17тыс. руб. больше, чем в 2018 году.
ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» получило прибыли на одного работника в 2017
году 9,81 тыс. руб., в 2018 году на 63,55 тыс. руб. больше – 73,36 тыс. руб. А в
2019 году прибыль на одного работника существенно снизилась – до 42,57 тыс.
руб. Т.е. эффективней всего использовались трудовые ресурсы в 2018 году, т.к.
в этом году получен набольший показатель прибыли на одного работника.
В целом можно сделать вывод, что трудовые ресурсы ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» в течение исследуемого периода используются недостаточно
эффективно, т.к. наблюдается увеличение производительности труда и снижение
прибыли на одного работника в 2019 году.
Таким образом, в результате анализа основных показателей хозяйственной
деятельности ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» можно сделать вывод, что
предприятие имеет поступательную тенденцию своего развития, т.к.
наблюдается увеличение показателя выручки от реализации продукции, работ,
услуг данного предприятия. Также наблюдается увеличение фондоотдачи при
снижении фондоемкости. Однако трудовые ресурсы ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ»
в течение исследуемого периода используются недостаточно эффективно, т.к.
наблюдается увеличение производительности труда и снижение прибыли на
одного работника в 2019 году.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ЧОП «МАГУСТ-СБ»
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение (+,-)
Темпы роста, %
2017
2018
2019
2018 от
2017
2019 от
2018
2018 к
2017 г.
2019 к
2018г.
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг,
всего, тыс. руб.
45240
74021
92243
28781
18222
163,6
124,6
Себестоимость
реализованных услуг,
тыс. руб.
44504
68299
88497
23795,00
20198,00
153,47
129,57
Валовая прибыль, тыс.
руб.
736
5722
3746
4986,00
-1976,00
777,45
65,47
Коммерческие расходы,
тыс. руб.
0
0
0
0,00
0,00
-
-
Управленческие
расходы, тыс. руб.
0
0
0
0,00
0,00
-
-
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
736
5722
3746
4986,00
-1976,00
777,45
65,47
Проценты к уплате, тыс.
руб.
0
0
0
0,00
0,00
-
-
Прочие доходы, тыс.
руб.
125
184
169
59,00
-15,00
147,20
91,85
Прочие расходы, тыс.
руб.
174
163
267
-11,00
104,00
93,68
163,80
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
687
5743
3648
5056,00
-2095,00
835,95
63,52
Налог на прибыль, тыс.
руб.
450,0
851,0
1064,0
401,00
213,00
189,11
125,03
Чистая прибыль, тыс.
руб.
237,0
4892,0
2584,0
4655,00
-2308,00
2064,14
52,82
Рентабельность по
прибыли от продаж, %
1,6
7,7
4,1
6,10
-3,67
-
-
Рентабельность по
чистой прибыли , %
0,5
6,6
2,8
6,09
-3,81
-
-
Изучив данные таблицы 2.4, отметим, что за анализируемый период
выручка от реализации продукции, работ, услуг предприятия по отношению к
2017 г. в 2019 году увеличилась на 27003 тысячи рублей. Такое увеличение
выручки в 2018 г. обусловлено прежде всего тем, что компанией были несколько
увеличены тарифы на услуги, что в свою очередь связано с ростом затрат на
производимые работы, а также заключены договора с новыми контрагентами.
Однако в 2019 г. выручка от реализации продукции, работ, услуг по
отношению к предыдущему 2018 году увеличилась уже не так значительно – на
18222 рублей, что составило всего 24,6 %.
Такое снижение связано с уменьшением объема оказания в результате
снижения у части организаций, работающих на потребительском рынке ввиду
снижения потребительского спроса в связи с разразившимся финансовым
кризисом.
Себестоимость реализованных услуг в исследуемом периоде постоянно
увеличивается. Так в 2018 году по сравнению с 2017 годом себестоимость
реализованных товаров и услуг ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» увеличилась на
23795,00 тыс. руб., что составило 53,47 %. А в 2019 году по сравнению с 2018
годом себестоимость реализованных товаров и услуг возросла еще на 20198,00
тыс. руб., что составило 29,57 %. В последнем году периода себестоимость
растет быстрей, чем выручка от реализации.
Поэтому тенденция валовой прибыли в течение всего исследуемого
периода неоднозначна. В 2018 году по сравнению с 2017 годом валовая прибыль
увеличилась на 4986 тыс. руб., что составило 677,45 %. В 2019 году по сравнению
с 2018 годом валовая прибыль снизилась на 1976 тыс. руб., что составило 64,53
% снижения. Это должно насторожить руководство компании ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ».
Управленческие расходы и коммерческие расходы в исследуемом периоде
у компании отсутствуют.
С проанализированными выше показателями связан показатель прибыли
от продаж. Значение этого показателя в течение исследуемого периода резко
изменяется. Так, в 2018 году по сравнению с 2017 годом прибыль от продаж ООО
«ЧОП «МАГУСТ-СБ» увеличилась на 4986 тыс. руб., что составило 677,45 %. В
2019 году по сравнению с 2018 годом прибыль от продаж снизилась на 1976 тыс.
руб., что составило 64,53 % снижения. Это отрицательная тенденция в
деятельности ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» в исследуемом периоде.
Чистая прибыль в исследуемом периоде также имеет тенденцию к резкому
снижению в последнем году исследуемого периода. Так если в 2018 году по
сравнению с 2017 годом чистая прибыль ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ»
увеличилась на 4655 тыс. руб., что составило рост 2064,14 %. То в 2019 году по
сравнению с 2018 годом чистая прибыль организации уменьшилась на 2308 тыс.
руб., что также составило 52,82 %.
Тенденция к резкому снижению прироста чистой прибыли должна
насторожить руководство ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ», т.к. чистая прибыль
данного предприятия является одним из основных источников его финансовых
ресурсов.
Особенно важно отметить очень низкие показатели рентабельности ООО
«ЧОП «МАГУСТ-СБ». Рентабельность по прибыли от продаж в исследуемом
периоде растет на 6,1 процентных пункта в 2018 году, но снижается на 3,67
процентных пункта в 2019 году. Но само значение рентабельности по прибыли
от продаж составляет 4,1% в 2019 году, что очень мало для развития
предприятия.
Такой же небольшой показатель рентабельности по чистой прибыли, и,
хотя в 2018 году он вырос по сравнению с 2017 годом на 6,09 процентных пункта,
его значение составило в 2018 году 6,6%. В 2019 году рентабельность по чистой
прибыли снизилась на 3,81 процентных пункта, составив 2,8 %. Особо нужно
обратить внимание на низкие показатели рентабельности, потому что они
обозначают низкую эффективность деятельности всего предприятия.
Поэтому в конце анализа финансово-экономических показателей
необходимо подчеркнуть, что намечается отрицательная тенденция в развитии
ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» в течение исследуемого периода, т.к. экономический
анализ показал снижение показателей прироста валовой прибыли, прибыли от
продаж и чистой прибыли данного предприятия, а также очень низкие
показатели рентабельности и снижение их динамики за все три года
исследуемого периода.
2.2 Анализ человеческих ресурсов в организации
В самом общем виде результат труда работников характеризуется уровнем,
или степенью достижения цели управления при наименьших затратах. При этом
важное практическое значение имеет правильное определение количественных
или качественных показателей, отражающих конечные цели организации или
подразделения.
Сначала определим показатели движения персонала. На 01.01.2019 г. на
предприятии числилось 90 человек. В 2019 году принято – 27 человек, уволено –
17 человек, в т.ч по собственному желанию – 15 и по прочим причинам – 2
человека. Текучесть кадров за 2019 год составила 19,3%.
Данные о движении персонала за период с 2017 по 2019 годы представлены
в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Показатели движения персонала предприятия ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ»
Показатели
2017
г.
2018
г.
2019г.
Темп роста 2019/2017
г.г., в %
Численность персонала на начало года,
чел.
73
75
78
106,8
Принято на работу, чел.
11
21
27
245,5
Выбыло работников, чел.:
22
18
17
77,3
уволились
18
16
15
83,3
по прочим причинам
4
2
2
50,0
Численность персонала на конец года,
чел.
79,5
84
90
113,2
Среднесписочная численность
персонала, чел.
75
78
88
117,3
Коэффициент приема работников, %
14,7
26,9
30,7
209,2
Коэффициент выбытия работников, %
24,0
20,5
17,0
71,0
Коэффициент текучести, %
29,3
23,1
19,3
65,9
Коэффициент стабильности, %
76,0
79,5
83,0
109,2
Данные таблицы 2.6 позволяют сделать вывод о высоком коэффициенте
текучести персонала предприятия ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ», т.к. этот
коэффициент превышает норматив, равный 5%.
И, хотя коэффициент текучести персонала имеет тенденцию к снижению,
нужно добиваться нормативных значений показателя в 5% . Так за период с 2008
по 2010 годы значение этого коэффициента снизилось на 34,1% и составило
19,3%.
Коэффициент приема работников тоже достаточно высок – в 2019 году он
составил 30,7%. Коэффициент стабильности работников возрастает с 2017 по
2019 год на 7% и составил в 2019 году 83%. Это положительная тенденция для
исследуемого предприятия и его человеческих ресурсов.
Дальше для анализа человеческих ресурсов нужно исследовать состав
трудовых ресурсов. Для этого нужно рассмотреть количество персонала по
категориям руководителей, специалистов и служащих, рабочих основного
производства и рабочих вспомогательного производства в динамике по годам с
2017 по 2019 год.
Представим эти данные в таблице 2.7.
Как следует из таблицы 2.7, среднегодовая численность работников
предприятия ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» увеличивается и за 2 года увеличилась
на 13 человек, увеличившись на 3 человека в 2018 году и увеличившись на 10
человек в 2019 году. Неизменной оставалась численность руководителей.
Незначительно менялась численность рабочих основного и вспомогательного
производства. Наибольшие изменения произошли в составе специалистов и
служащих. Их численность сильно колебалась в исследуемом периоде за счет
организационных изменений на предприятии и увеличения размеров
предприятия. К этой категории относятся старшие охранники, операторы,
охранники.
Таблица 2.7 Динамика состава человеческих ресурсов предприятия ООО
«ЧОП «МАГУСТ-СБ»
Категории
Годы
Абсолютное
отклонение,
(+,-)
Темпы роста, %
2017
2018
2019
2018 от
2017г.
2019
от
2018
г.
2018 к
2017 г.
2019 к
2018г.
Среднегодовая численность
всего, в т.ч.
75
78
88
3
10
104,0
112,8
Руководители
8
8
8
0
0
100,0
100,0
Специалисты и служащие
59
61
72
2
11
103,4
118,0
Рабочие основного
производства
3
3
3
0
0
100,0
100,0
Рабочие вспомогательного
производства
5
6
5
1
-1
120,0
83,3
Рабочие
8
9
8
1
-1
112,5
88,9
Рассмотрим структуру человеческих ресурсов предприятия ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» в ее динамике за три исследуемых года. Представим эти данные
в таблице 2.8 и рис. 2.2.
Таблица 2.7 Динамика структуры человеческих ресурсов предприятия
ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» за исследуемый период
Категории
2017 г
2018 г
2019 г
кол-во,
чел.
уд. вес,
%
кол-
во,
чел.
уд. вес,
%
кол-
во,
чел.
уд. вес,
%
Среднегодовая численность
всего
75
100
78
100
88
100
в т. ч.
Руководители
8
10,67
8
10,26
8
9,09
Специалисты и служащие
59
78,67
61
78,21
72
81,82
Рабочие основного
производства
3
4,00
3
3,85
3
3,41
Рабочие вспомогательного
производства
5
6,67
6
7,69
5
5,68
Рабочие
8
10,67
9
11,54
8
9,09
Как видно из таблицы 2.8 и рисунка 2.2, структура человеческих ресурсов
предприятия ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» за исследуемый период не сильно
меняется.
Рис. 2.2 Динамика структуры человеческих ресурсов предприятия ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» за исследуемый период
Больше всего в структуре человеческих ресурсов предприятия ООО «ЧОП
«МАГУСТ-СБ» в каждом году составляет категория специалистов и служащих.
Удельный вес специалистов и служащих в 2017 году составлял 78,67 %, в 2018
году он снизился до 78,21%, а затем в 2019 году увеличился до 81,82 %.
Меньше всего удельный вес в структуре человеческих ресурсов
предприятия ООО «ЧОП «МАГУСТ-СБ» занимают руководители и рабочие
(одинаковое значение в 2017 и 2019 г.г.). Причем их удельный вес руководителей
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2016 г. 2017 г. 2018 г.
10,67
10,26
9,09
79,67
78,21
81,82
10,67
11,54
9,09
Руководители Специалисты и служащие Рабочие