32
- технический отдел: руководитель технического отдела, технический
специалист, снабженец, системный администратор;
- производственный участок: инженер-конструктор, сварщик – 8
человек, сварщик-аргонщик – 4 человека, слесарь механосборочных работ –
12 человек, разнорабочий – 1 человек;
- участок механической обработки: токарь – 5 человек, фрезеровщик –
5 человек;
- литейный участок: инженер-технолог, литейщик – 2 человека;
- электромонтажный участок: инженер-электрик, электрик-монтажник
– 4 человека;
- аутсорсинг: дизайнер – 2 человека, программист – 1 человек, SEO-
продвижение – 2 человека;
- склады: 4 кладовщика.
Рис. 2. Организационная структура управления ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ»
В функциональные обязанности сотрудников технического отдела
входит:
- техническое оснащение предприятия;
- разработка и выпуск технических чертежей, анализ потребности в
Генеральный директор
Отдел продаж
Отдел
логистики
Бухгалтерия
Технический
отдел
Производствен
ный участок
Участок
механизации
Литейный
участок
Электромонтаж
ный участок
Исполнители (сотрудники)
Аутсорсинг
Склады
33
новом инструменте и оборудовании;
- обеспечение эффективности проектных решений;
- экономическое обоснование необходимости переоборудования;
- размещение заказов на новое оборудование в сторонних
организациях;
- организация приемки оборудования;
- контроль за поставками оборудования;
- складирование, хранение и учет оборудования;
- организация складского хозяйства в соответствии с требованиями
организации труда, правил техники безопасности, санитарии, пожарной
безопасности;
- согласование размещения оборудования;
- расчет норм расходования материалов.
Для того, чтобы обеспечить качественную работу предприятия
необходимо постоянно контролировать эффективность производственного
процесса.
Для этого каждый этап производственного процесса сопровождается
проверкой качества. Специалисты изучают соответствует ли оборудование
заданным характеристикам и насколько оно производительно.
Наибольшее значение для обеспечения непрерывности производства,
выполнения требований стандартов качества имеет производственный отдел.
Ежегодно производственным отделом ведется разработка производственных
программ выпуска оборудования, разрабатываются мероприятия по
улучшению качества технологических процессов, проводятся различных
экспертизы и тестирования готовой продукции.
К основным задачам начальника производственного отдела относятся
составление проектной документации, разработка технологических карт для
различных производственных процессов, разработка и контроль выполнения
графиков производства.
34
Главный конструктор руководит процессами создания и модернизации
конструкций изделий, следит за обеспечением высокого технического
уровня, соответствием полученной продукции требованиям технической
эстетики и технологии производства.
Планированием себестоимости продукции занимается бухгалтерия.
Целями планирования себестоимости на предприятии являются:
- оптимизация структуры затрат;
- прогнозирование финансовых результатов;
- прогнозирование финансового состояния.
Затраты предприятия подразделяются на прямые и косвенные. На
производство продукции распределяются прямые затраты, так как они
непосредственно связаны с производством продукции. Косвенные затраты
идут на реализацию продукции, поскольку опосредуют процесс
производства.
Цены на продукцию устанавливаются в зависимости от себестоимости,
а также от престижа и известности марки. На установление цены влияют
следующие факторы: уровень доходов населения; спрос на оборудование;
цены конкурентов.
Таким образом, анализ системы управления показал, что руководство
компании нацелено на обеспечение эффективной работы предприятия, в его
деятельность внедряются различные технологии, направленные на
обеспечение более качественного производства машин и оборудования.
2.2. Анализ финансово-экономических показателей предприятия
Исследуем деятельность предприятия за трехлетний период (2016-2018
гг.) на основе его отчетности. Важное значение в оценке деятельности фирмы
имеет горизонтальный анализ актива и пассива баланса, цель его – изучение
имущества и капитала организации.
35
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» за 2016-2018 гг. представлен в таблице Приложения 1.
Данные таблицы указанного приложения показывает, что активы
предприятия уменьшились за три года на 76503 тыс. руб.
Сокращение происходило практически по всем статьям оборотных и
внеоборотных активов.
Так, внеоборотные активы уменьшились в 2017 году на 86019 тыс. руб.
за счет сокращения суммы основных средств на 56321 тыс. руб., а также
доходных вложений в материальные ценности на 30834 тыс. руб.
Незначительно выросла только сумма прочих внеоборотных активов на 1404
тыс. руб.
В 2018 году внеоборотные активы сократились на 22691 тыс. руб. , или
на 10,1%. Сумма основных средств незначительно увеличилась на 2,9% (5047
тыс. руб.), при этом доходных вложений и прочих внеоборотныех активов не
было.
Сумма оборотных активов выросла в 2017 году в сравнении с 2016 г.
исключительно благодаря росту суммы прочих оборотных активов. По
остальным статьям оборотных активов в 2017 году происходило сокращение
– больше всего уменьшилась сумма дебиторской задолженности – на 4752
тыс. руб. (16,4%), а также запасов – на 3926 тыс. руб. (3,2%). Сумма
денежных средств сократилась на 21,4% и составила 4693 тыс. руб. в 2017
году.
В 2018 году оборотные активы уменьшились на 46842 тыс. руб.
Незначительно выросла только сумма денежных средств – на 74 тыс. руб.
Существенно сократилась сумма запасов – на 13,1% (15333 тыс. руб.), сумма
дебиторской задолженности уменьшилась в 2 раза (на 13291 тыс. руб.).
Таким образом, уменьшение суммы баланса в большей степени было
обусловлено в 2017 году сокращением суммы внеоборотных активов, а в
2018 году – уменьшением суммы оборотных активов.
36
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» за 2016-2018 гг. представлен в таблице Приложения 2.
Горизонтальный анализ пассива баланса показывает, что сумма
собственного капитала ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ» имеет
отрицательную динамику. Она изменяется только благодаря изменению
суммы нераспределенной прибыли, так как кроме нее в состав собственного
капитала входит только уставный капитал, сумма которого не менялась за 3
года.
За 2017 год сумма нераспределенной прибыли незначительно выросла
– на 290 тыс. руб., что увеличило сумму собственного капитала на 0,8%. Но в
2018 году по балансу предприятия был зафиксирован убыток в сумме 9536
тыс. руб., то есть сумма собственного капитала уменьшилась на 21295 тыс.
руб., или на 57%. С учетом того, что ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ» в
2018 году была получена чистая прибыль в сумме 33437 тыс. руб., вероятно,
вся чистая прибыль была направлена на погашение задолженностей и прочие
выплаты из чистой прибыли, что привело к убытку в балансе.
В 2017 году сумма долгосрочных обязательств Общества снизилась на
44427 тыс. руб. преимущественно за счет сокращения суммы долгосрочных
кредитов.
В 2018 году фирма увеличила сумму долгосрочных заемных средств на
38825 тыс. руб., а прирост суммы долгосрочных обязательств составил
18,3%, а ее значение составило 252777 тыс. руб.
Сумма краткосрочных обязательств, наоборот, возросла за 2017 год за
счет существенного – в 8 раз – увеличения суммы краткосрочных кредитов.
По остальным статьям в 2017 году наблюдалось сокращение, в том числе
краткосрочная задолженность сократилась на 35266 тыс. руб. (21,8%). Тем не
менее, рост суммы краткосрочных обязательств составил 37167 тыс. руб.
В 2018 году у ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ» отсутствовали
краткосрочные кредиты, фирма полностью рассчиталась по ним.
Сократилась сумма краткосрочной задолженности на 4135 тыс. руб. В
37
результате всех изменений сумма краткосрочных обязательств в 2018 году
уменьшилась на 87349 тыс. руб., или на 41,6%.
Таким образом, в 2017 году фирма решила сократить объемы
долгосрочных кредитов и увеличить суммы краткосрочных, а в 2018 году,
наоборот, отказалась от краткосрочных кредитов и нарастила суммы
долгосрочных займов.
Вероятно, на погашение краткосрочных займов была направлена сумма
полученной чистой прибыли в 2018 году.
Важное значение для оценки состояния компании имеет вертикальный
(структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное
внимание уделяется изучению относительных показателей.
Данные вертикального анализа баланса ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» представлены в Приложениях 3 и 4.
Структура активов за исследуемый период менялась следующим
образом.
В 2016 году основную долю – 66,4% составляли внеоборотные активы.
За весь исследуемый период в составе внеоборотных активов основную долю
занимали основные средства, доля которых в 2016 году составляла 48,5%, в
2017 году уменьшилась на 11,5%, а в 2018 году выросла на 7,8% и составила
44,8%. Уменьшение доли связано как с уменьшением в 2017 году суммы
основных средств, так и с динамикой остальных статей активов.
В структуре оборотных активов в 2016 году основную долю составляли
запасы – 25,8% в общей структуре актива, а также дебиторская
задолженность – 6,2%.
В 2017 году доля внеоборотных активов за счет уменьшения суммы
основных средств снизилась до 48,8%. Только в 2017 году доля оборотных
активов была доминирующей – 51,2%. В составе оборотных активов
основную долю по прежнему занимали запасы, доля которых незначительно
сократилась – на 0,6% до 25,2%, и существенно выросла доля прочих
оборотных активов в связи с ростом их суммы – их доля составила 19,5%.
38
В 2018 году доля внеоборотных активов выросла до 51,6%.
В структуре оборотных активов доля запасов снова составила 25,8%,
доля дебиторской задолженности сократилась на 2,4% до 2,8%, также
сократилась доля прочих оборотных активов до 15,8%.
На конец 2018 года соотношение долей внеоборотных и оборотных
активов в структуре баланса ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ» стало
практически одинаковым с незначительным перевесом доли внеоборотных
активов.
Доля собственного капитала немного выросла в 2017 году в сравнении
с 2016 годом за счет небольшого роста суммы нераспределенной прибыли, а
также сокращения суммы долгосрочных обязательств, и составила 8,0%. Но в
2018 году из-за наличия на балансе предприятия убытка, доля собственного
капитала уменьшилась до 4,2%.
Доля долгосрочных обязательств менялась за исследуемый период: в
2016 году она составила 55,1%, в 2017 году она сократилась до 46,5%, а в
2018 году выросла на 18,1% и достигла максимального значения – 64,6%.
В структуре краткосрочных обязательств наибольшую долю занимала
кредиторская задолженность, но в 2017 году ее доля сократилась с 34,5% до
27,3% в связи с ростом суммы и доли краткосрочных кредитов до 18,1% в
2017 году.
В 2018 году доля кредиторской задолженности выросла до 31,1% в
связи с отсутствием краткосрочных кредитов.
Доля краткосрочных обязательств в 2018 году была минимальной за
исследуемый период – 31,2%. За весь исследуемый период основную долю в
структуре пассивов занимали долгосрочные обязательства, что говорит о
зависимости предприятия от внешних источников финансирования
имущества.
Финансовые результаты работы организации характеризует сумма
полученной прибыли и уровень рентабельности. Чем больше величины
прибыли и выше уровни рентабельности, тем более эффективно
39
функционирует фирма и тем более устойчивым является ее финансовое
состояние (таблица 3).
Таблица 3
Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
Отклонения
2017 от 2016 г.
2018 г.
Отклонения
2018 от 2017 г.
Абс.
В %
Абс.
В %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка (без
НДС)
1177055
294553
-882502
-74,9
404663
110110
37,4
Себестоимость
1156484
273015
-883469
-76,3
377021
104006
38,1
Валовая прибыль
20571
21538
967
4,7
27642
6104
28,3
Прибыль от
продаж
20571
21538
967
4,7
27642
6104
28,3
Прочие доходы
2757
6454
3697
134,1
6570
116
1,8
Прочие расходы
13657
0
-13657
-
11
11
-
Прибыль до
налогообложения
9671
27992
18321
189,4
34201
6209
22,2
Налог на прибыль
1933
279
-1654
-85,5
746
467
167,3
Чистая прибыль
7735
27713
19978
258,2
33437
5724
20,6
Анализ финансовых результатов показывает, что в 2017 году
произошло существенное сокращение показателей работы Общества. ООО
«Группа Компаний «СтанГрадъ» сократило объемы продаж, что привело к
уменьшению выручки на 74,9%. При этом можно отметить, что
себестоимость сокращалась большими темпами по сравнению с выручкой,
поэтому показатель валовой прибыли и прибыли от продаж вырос в 2014
году на 4,7%.
В 2018 году прирост выручки от продаж составил 37,4%.
Коммерческие и управленческие расходы у ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» за исследуемый период отсутствовали.
В 2017-2018 гг. можно отметить еще одну тенденцию – рост прочих
доходов и почти полное отсутствие прочих расходов, притом в 2016 году
расходы превышали доходы в 6 раз. ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ»
решило отказаться от всех видов прочих доходов, кроме сдачи имущества в
40
аренду, что практически не требует затрат, что позволило увеличивать сумму
налогооблагаемой прибыли.
Ее прирост в 2017 году составил 189,4%. Еще одной тенденцией в
2017-2018 гг. стало наращивание сумм отложенных налоговых обязательств,
в связи с чем сокращается сумма налога на прибыль в отчете о финансовых
результатах.
В связи с этими тенденциями прирост чистой прибыли в 2017 году
составил 258,2%, а в 2018 году – 20,6%.
Проанализируем динамику рентабельности ООО «Группа Компаний
«СтанГрадъ» 2016-2018 гг. в таблице 4.
Таблица 4
Расчет рентабельности производства и реализации продукции, работ,
услуг ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ», %
Показатели
2016 год
2017
год
Откло-
нение
2017 от
2016 г.
2018
год
Отклонение
2018 от 2017
г.
1
2
3
4
5
6
Рентабельность продукции и услуг
1,8
7,9
+6,1
7,3
-0,6
Фондорентабельность
9,0
12,6
+3,6
15,7
+3,1
Рентабельность продаж по валовой
прибыли
1,7
7,0
+5,3
6,8
-0,2
Рентабельность продаж по прибыли
от продаж
1,7
7,0
+5,3
6,8
-0,2
Рентабельность продаж по чистой
прибыли
0,6
9,4
+8,8
8,2
-1,2
Рентабельность оборотных средств
13,1
9,1
-4,0
14,6
+5,5
Рентабельность активов
4,4
4,6
+0,2
7,0
+2,4
В 2017 году только один показатель рентабельности сократился на 4%
– это рентабельность оборотных средств. Все остальные показатели
рентабельности в 2017 году выросли по сравнению с 2016 годом, в
особенности показатели рентабельности продаж по чистой прибыли – на 8,8
пп и рентабельности продукции и услуг – на 6,1 пп.
В 2018 году рост показателей рентабельности происходил более
медленными темпами, причем показатель рентабельности продукции
41
сократился на 0,6 пп, а рентабельности по чистой прибыли – на 1,2 пп.
Рентабельность оборотных средств, наоборот, выросла на 5 пп.
Показатели рентабельности свидетельствуют о том, что ООО «Группа
Компаний «СтанГрадъ» работает эффективно, сумма чистой прибыли растет,
и растут показатели выручки в 2018 году после существенного сокращения в
2017 году.
При этом фирма нерационально распоряжается чистой прибылью и не
наращивает сумму денежных средств, вероятно, направляя ликвидные
активы на расчет по краткосрочным кредитам и на выплаты учредителям из
чистой прибыли.
2.3. Оценка среды и выявление проблем в производственной
деятельности предприятия
Для возможности проведения анализа и оценки реального объёма
увеличения производства составим таблицу, в которой представлены
основные производственные показатели за период 2017-2018 гг. Все
показатели представлены в естественных физических величинах,
позволяющих реально оценить масштабы выполняемых работ компанией
ООО «Группа Компаний «СтанГрадъ» (таблица 5).
Таблица 5
Основные производственные показатели деятельности ООО «Группа
Компаний «СтанГрадъ» за 2017-2018 гг.
Производственные показатели
Единица
измерения
2017 г.
201
8 г.
Изменение 2017 г.
к 2018 году
абсолютная
%
1
2
3
4
5
6
Изготовление технологических и
поточных линий
тыс. тн.
1,6
3,2
1,6
51
Изготовление форм для выпечки
тыс. тн.
4,4
9,6
5,2
54
Суммарное количество
кондитерского оборудования
тыс. тн.
35
74
39
53
Общее количество вакуумных
прессов
тыс. тн.
49
62,7
13
28
Изготовление комплектующих
тыс. тн.
228
304,3
76,0
25