62
В состав активов до 30 дней входят средства в кассе и корсчетах,
предоставленные межбанковские кредиты (до востребования и на 1 день),
пассивов до 30 дней – средства на счетах клиентов и на депозитах до
востребования. Диаграмма составлена без учета собственного капитала и
имущества банка.
Капитал банка «Сириус» с приближением к дате отзыва лицензии
ухудшался с оценки «хорошо» до отметки «сомнительно», что обусловлено
снижением показателей нормативов достаточности базового и основного
капитала (ПК3 и ПК4) до отрицательного значения (табл. 9). На странице
отчетности кредитной организации на сайте Банка России отмечается, что эти
нормативы нарушались на протяжении 23 дней в январе 2018 г., по 8 дней в
декабре и ноябре 2017 г.
60
Показателю оценки качества капитала (ПК2) и
нормативу достаточности собственных средств (ПК1) присваивался 1 балл на
все 5 отчетных дат.
Таблица 9
Показатели капитала банков «Сириус» и «Крыловский»
61
Показатель
Банк «Сириус»
Банк «Крыловский»
1.09
.17
1.10
.17
1.11
.17
1.12
.17
1.01
.18
1.03
.18
1.04
.18
1.05
.18
1.06
.18
1.07
.18
ПК1, %
29,5
33,8
21,7
20,7
20,2
16,0
16,3
14,2
15,1
24,9
ПК2, %
48,2
2
53,5
36,16
28,34
26,65
21,4
20,75
21,29
22,96
47,54
ПК3, %
8,8
14,3
-1,1
-2,4
-2,9
8,8
8,9
7,7
8,3
14,9
ПК4, %
8,8
14,3
-1,1
-2,4
-2,9
9,1
9,2
7,9
8,5
15,3
РГК
1,55
1,00
2,64
2,64
2,64
1,55
1,55
1,55
1,55
1,0
Состояние
удов
л.
хоро
ш.
сомнит.
сомнит
сомн
ит.
удовл.
удовл.
удовл
.
удовл.
хорош
.
Об ухудшении состояния капитала также свидетельствует динамика
собственных средств банка «Сириус», рассчитанных в соответствии с
требованиями Базеля III. В мае 2016 г. капитал банка резко сократился с 646
60
Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности банка «Сириус» по
состоянию на 1 января 2017 г. URL: http://www.cbr.ru/credit/fm135.asp?when=20170101®n=3506
61
Составлено по: финансовой отчетности банков «Сириус» и «Крыловский» использованием инструментов
Портала банковского аналитика URL: http://analizbankov.ru (дата обращения 05.05.2019)
63
млн. руб. до 342 млн. руб. и продолжал снижаться, пока в ноябре его величина
не снизилась 208 млн. руб., что меньше минимальной величины по
требованиям Центрального банка. Напротив, капитал банка «Крыловский» по
форме 134 всегда был выше 400 млн. руб.
Состояние капитала банка «Крыловский» характеризовалось как
удовлетворительное с марта по июнь 2018 г., а в июле улучшилось до отметки
«удовлетворительно». Причиной такого улучшения стал рост значений
нормативов достаточности базового и основного капитала до почти 15%,
поэтому в последнюю отчетную дату по этим показателям был присвоен 1
балл вместо 2 баллов, как в другие даты.
Таблица 10
Среднеотраслевые показатели капитала (медианные значения)
Показате
ль
1.09.1
7
1.10.
17
1.11.1
7
1.12.1
7
1.01.1
8
1.03.1
8
1.04.1
8
1.05.
18
1.06.1
8
ПК1, %
20,67
20,71
21,01
21,04
21,42
21,10
21,52
21,10
20,92
ПК2, %
24,23
24,53
24,77
25,32
25,9
24,92
25,16
25,43
25,57
ПК3, %
15,10
15,85
15,73
15,59
16,17
15,67
16,2
16,59
16,47
ПК4, %
15,35
15,88
15,87
15,83
16,43
15,89
16,54
16,75
16,60
РГК
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Состояние
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Хор.
Норматив достаточности капитала Н1 банков «Сириус» и
«Крыловский» находится на уровне среднеотраслевого. Нормативы
достаточности базового и основного капитала Н1.1 и Н1.2 намного меньше
среднего значения по всем российским банкам, что может свидетельствовать
о недостаточной капитализации банков. Оценка качества активов
анализируемых кредитных организаций затруднена в связи с тем, что банки не
раскрывают их классификацию на ежемесячной основе – распределение по
группам можно найти только в пояснительной записке к ежеквартальным
отчетам.
64
На сайте банка «Сириус» была опубликована отчетность на 1.10.2016,
согласно которой 34,4% ссудной задолженности относилось к безнадежным
62
,
что означает 4 балла по методике Центрального банка. Для сравнимости
результатов на разные отчетные даты было выдвинуто предположение, что в
сентябре удельных вес активов 5 категории качества был несущественно ниже,
а с ноября 2016 г. до января 2017 г. оставался на том же уровне или
увеличивался, т.е. ПА1 все 5 месяцев оценивался в 4 балла. Необходимо также
отметить, что показатель риска потерь (ПА2) не рассчитывался из-за
отсутствия значения минимального резерва по ссудам, а также классификации
по группам, расчетного и фактического резерва по ссудам на несколько дат.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4) рассчитывался по формуле из утратившего силу Указания Банка России
№1379-У
63
путем деления фактически сформированного резерва на потери по
ссудам на общий объем ссудной задолженности банков вследствие отсутствия
информации о расчетном РВПС.
Баллы по этому показателю также присваивались в соответствии с
№1379-У (1 балл – менее 7%, 2 балла – от 7% до 15% (включительно), 3 балла
– от 15% до 20% (включительно), 4 балла – более 20%). В результате
исчисления РГА состояние активов банка «Сириус» было оценено как
сомнительное в связи с присвоением 4 баллов по первым трем показателям.
Таблица 11
Показателей активов банков «Сириус» и «Крыловский»
Показат
ель
Банк «Сириус»
Банк
«Крыловский»
1.09.1
.17
1.10.
17
1.11.
17
1.12.
17
1.01.
17
1.03.
18
1.04.
18
1.05.
18
1.06.
18
1.07.
18
ПА1, %
34,4
*
34,4
*
34,4
*
34,4
*
34,4
*
н/д
н/д
н/д
н/д
н/д
ПА3, %
26,5
26,9
27,1
43,7
47,9
0,8
1
1,3
0,3
0,5
ПА4, %
69,4
60,4
81,9
82,7
82,6
6,7
7,9
9,9
8
3619,
7
ПА5, %
116,6
117,5
137,5
142,8
146,3
216,8
200,5
231,4
193,5
89,5
ПА6, %
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ПА7, %
0
0
0
0
0
0,38
0,34
0,32
0,31
0,35
62
Финансовая отчетность банка «Сириус» URL: http://www.st-bank.ru/?page_id=92 (дата обращения
05.05.2019)
63
«Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов»: указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У
65
Показат
ель
Банк «Сириус»
Банк
«Крыловский»
1.09.1
.17
1.10.
17
1.11.
17
1.12.
17
1.01.
17
1.03.
18
1.04.
18
1.05.
18
1.06.
18
1.07.
18
РГА
2,75
2,75
2,75
2,75
2,75
1,19
1,38
1,38
1,38
2,06
Состоян
ие
сомнит
,
сомни
т,
сомни
т,
сомни
т,
сомни
т,
хоро
шо
удов
л,
удовл,
удовл,
удовл,
Для расчета качества активов банка «Крыловский» было выдвинуто
предположение о большой доле безнадежных ссуд на 1 июля 2018 г., которая
скрывалась на предыдущие даты, поэтому по ПА1 было присвоено 4 балла на
последнюю отчетную дату и 1 балл на остальные. Но даже с учетом резкого
ухудшения показателя качества активов и показателя доля просроченных ссуд,
обобщающий результат по группе активов не превысил 2,36, а значит,
состояние активов оценивалось как удовлетворительное.
Таблица 12
Среднеотраслевые показатели активов (медианные значения)
Показа
тель
1.09.1
7
1.10.1
7
1.11.1
7
1.12.1
7
1.01.1
8
1.04.1
8
1.05.1
8
1.06.1
8
1.07.1
8
ПА3, %
4,15
4,16
4,29
4,15
4,39
4,57
4,71
4,77
4,7
3
ПА4, %
11,92
11,82
12,43
12,53
12,19
12,66
12,98
13,21
13,32
ПА5, %
154,47
152,89
154,31
149,89
140,14
135,57
135,49
137,28
140,06
ПА6
*
, %
1,01
0,95
1,01
1,02
1,12
1,02
1,14
1,04
0,9
4
ПА7, %
0,57
0,58
0,56
0,55
0,54
0,52
0,51
0,5
0,4
9
РГА
1,23
1,23
1,23
1,23
1,23
1,23
1,23
1,23
1,2
3
Состоян
хорош
хорош
хорош
хорош
хорош
хорош
хорош
хорош
хорош
При сравнении показателей анализируемых банков со
среднеотраслевыми довольно сложно сделать объективные выводы,
поскольку, согласно мнению экспертов, большинство банков отражают
меньшую сумму просроченной задолженности и начисляют меньшие резервы,
чем необходимо при консервативной политике.
66
Тем не менее, доля просроченной задолженности «Крыловского»
намного меньше среднеотраслевой, что не может не наводить на мысли о
сокрытии банком проблемных долгов. Остальные показатели банков
«Сириус» и «Крыловский» лучше или соответствуют среднеотраслевым, за
исключением Н7 у последнего (2 балла в соответствии с методикой).
Качество активов также может характеризовать величина и структура
обеспечения. Общий уровень обеспеченности кредитов обоих банков
достаточно высок. Сумма обеспечения кредитов банка «Сириус» превышает
кредитных портфель в 4 раза, однако она практически полностью
представлена гарантия и поручительствами, которые считаются менее
надежным обеспечением по сравнению с имуществом или ценными бумагами.
Напротив, сумма гарантии и поручительства по кредитам банка «Крыловский»
минимальны, как и стоимость ценных бумаг – большую долю составляет
имущество, цена которого в 2 раза больше общей суммы кредитов.
Показатели доходности банков «Сириус» и «Крыловский»
представлены в таблице 13.
Таблица 13
Расчет показателей доходности
Показат
ель
Банк «Сириус»
Банк «Крыловский»
1.10.17
1.01. 18
1.04.18
1.07.18
ПД1, %
-21
-30
1,04
1,06
ПД2, %
-78
-112
5,79
5,43
ПД4, %
86,52
-121
87,73
84,57
ПД5, %
9,52
8,2
1,15
0,49
ПД6, %
8,07
6,54
10,26
11,03
РГД
3,09
2,64
2,091
2,091
Состояни
е
сомнительно
е
сомнительно
е
удовлетворительн
ое
удовлетворительн
ое
Они оценивалась только на 2 отчетные даты в связи опубликованием
отчета о финансовых результатах только на ежеквартальной основе. Первый
банк в последние месяцы своей деятельности терпел убытки, поэтому
показатели прибыльности активов (ПД1), прибыльности капитала (ПД2) и
структуры доходов имеют отрицательное значение. Почти все показатели
доходности отражают сомнительное или неудовлетворительное состояние
67
доходности банка «Сириус», за исключением показателя чистой процентной
маржи (ПД5), балльная оценка которого равна 1 баллу.
Доходность банка «Крыловский» на 1 апреля и 1 июля 2017 г. была
удовлетворительной: несмотря на 4 балла по показателю чистой процентной
маржи, остальные оценки были на уровне 1-2 баллов.
Таблица 14
Среднеотраслевые показатели доходности
Показат
ель
1.10.17
1.01.18
1.04.18
1.07.18
ПД1, %
0,67
0,75
1,19
0,97
ПД2, %
2,46
3,04
4,42
3,75
ПД4, %
72,64
70,61
65,75
68,67
ПД5, %
4,97
5,1
4,94
5,04
ПД6, %
8,82
8,88
8,4
8,23
РГД
2,09
1,63
1,54
1,63
Состоян
ие
удовлетворител
ьное
удовлетворител
ьное
удовлетворител
ьное
удовлетворител
ьное
В целом показатели доходности банков «Сириус» и «Крыловский»
находятся на уровне среднеотраслевых (табл. 2.10), за исключением
отрицательных ПД1 и ПД2 у первого банка и низких процентных доходов у
второго. Таким образом, по методике Банка России, содержащейся в указании
№4336-У, банк «Сириус» можно отнести к третьей классификационной
группе, т.е. его деятельность имеет изъяны, неустранение которых может
привести к ситуации, угрожающей законным интересам вкладчиков и
кредиторов в течение года.
Для недопущения такой ситуации Центральный банк отозвал
лицензию 23 января 2017 г. Согласно методике Центрального Банка по оценке
финансовой устойчивости в указании №3277-У, состояние активов, капитала,
ликвидности или доходности считается неудовлетворительным, если
обобщающий результат по этой группе показателей превышает 2,3, как в
случае с РГК и РГД банка «Сириус», поэтому кредитная организация не может
считаться достаточно финансово устойчивой для участия в системе
страхования вкладов.
68
Напротив, все обобщающие результаты банка «Крыловский» выше
порогового значения, а значит он признается финансово устойчивым в
соответствии с методикой указания №3277-У. По методике указания №4336-
У, «Крыловский» может быть отнесен к 2 классификационной группе, т.е.
кредитная организация не имеет текущих трудностей, хотя в деятельности
выявлены изъяны, неустранение которых может привести к возникновению
трудностей в течение года.
Несмотря на это, 2 августа 2018 г. Банк России лишил банка лицензии
в связи с полной утратой капитала и ущербом для интересов кредиторов и
вкладчиков. Как видно, обе методики Центрального банка тесно завязаны
классификации банком ссуд по категориям качества. От этого зависят
показатели достаточности капитала банка, показатели качества активов и его
доходность (резервы на возможные потери учитываются как убыток
кредитной организации).
Заметим, что отнесение кредитов к той или иной категории качества
достаточно субъективно, т.к. можно учитывать не содержащиеся в
нормативных документах иные существенные факторы и тем самым
манипулировать оценкой финансовой устойчивости банка. По этой причине
использование показателей финансовой устойчивости целесообразно только
для целей предварительной оценки финансового состояния банка.
Выводы по главе 2
Проведен анализ причин отзыва лицензий у ряда банков, установлено,
что большая доля кредитных организаций прекратила свою деятельность в
следствие недостаточного начисления резервов на возможные потери по
ссудам в связи с высокорисковой кредитной политикой и предоставления
недостоверных отчетных данных мегарегулятору. В большинстве случаев
банк предоставлял кредиты, связанным с собственниками заемщикам или
самим владельцам и использовал различные «схемные» операции для
сокрытия невозврата или вывода денежных средств. Тем не менее, можно
69
говорить и о том, что устройство банковской системы России способствует
принятию маленькими и средними региональными банками высоких рисков.
Рассмотрены основные аспекты деятельности ряда банков, лишенных
лицензий в 2018 году, определены
70
Глава 3. МЕХАНИЗМЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
НЕУСТОЙЧИВОСТИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕДУР РЕОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ
ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ БАНКРОТСТВА БАНКОВ
3.1. Анализ индикаторов ухудшения финансового состояния кредитных
организаций (банков)
В связи с возможностью банков влиять на данные о качестве ссуд или
любым другим способом искажать свою финансовую отчетность
целесообразным является мониторинг показателей, которые невозможно
подделать. Для банков такими показателями являются обороты по счетам,
структура баланса, остатки в кассе и на счетах и др. 15 апреля 2013 г.
Центральный банк опубликовал Письмо №69-Т «О неотложных мерах
оперативного надзорного реагирования», в котором нашли свое отражение
выявленные за время проверок банков признаки ухудшения финансового
состояния банка, а значит финансовой неустойчивости.
Все ситуации, являющиеся такими признаками перечислены в
приложении 1 и 2. Последнее фактически содержит в себе почти все
обстоятельства первого приложения только с меньшими на 30% пороговыми
значениями. В соответствии с тем, какой именно признак был выявлен, будут
применены более мягкие или более серьёзные меры. Обнаружение ситуаций
из приложения 1 обязывают кредитную организацию предоставлять
отчетность на ежедневной основе, а также направить реестр вкладчиков и
обязательств перед ними, а при выявлении обстоятельств из приложения 2 –
инициировать проверку при наличии угрозы вкладчикам и кредиторам.
Содержащиеся в письме обстоятельства можно объединить в
несколько групп в зависимости от вида операции или актива/пассива, к
которым они относятся. Также отметим, что большинство ситуаций
представляют собой количественные критерии, но есть и несколько
качественных. (В работе представлен минимальный порог, если их несколько).
Наибольшее внимание в письме уделено векселям и банковским акцептам. С
ними связаны 4 обстоятельства, описанные мегарегулятором. Во первых,
контролируются операции по продаже/приобретению векселей, которые не
71
должны составлять более 21% дебетовых/кредитовых оборотов
соответственно. Во-вторых, подозрение вызывает рост более чем на 35%
остатков по счетам выпущенных векселей и банковских акцептов, если доля
таких остатков составляет более 20% пассивов. В-третьих, признаком
ухудшения финансового состояния является превышение оборотов по
выпуску векселей и банковских акцептов 10% пассивов за месяц. Наконец,
доля объема учтенных векселей (дебетовых оборотов по счетам
предоставленных кредитов) в объеме кредитовых оборотов по счетам
НОСТРО за месяц (денежных средств, списанных с корсчетов банка) должна
быть не более 25%.
Также четыре изложенные в письме ситуации касаются вкладов и
средств физических лиц. Так, стоит обращать внимание на увеличение
остатков на счетах населения и объема вкладов более чем на 14% в месяц либо
рост таких пассивов в головном офисе или отдельном филиале более чем на
10% за месяц. Это может быть связано с тем, что привлечение осуществляется
на нерыночных условиях, выявление которых также регламентируется
письмом. Признаком неустойчивости также является равное менее 70% за
месяц отношение дебетовых оборотов по корреспондентскому счету банка в
Центральном банке к кредитовым оборотам по вкладам населения.
Напомним, что распространёнными в последние годы были схемы с
ценными бумагами, поэтому в письме рекомендуется принимать меры в
случае получения данных о расхождении числа ценных бумаг в собственности
банка с информацией депозитария, ведущего учет прав на эти бумаги. Кроме
того, если был рост более чем на 7% в месяц объема вложений в ценные
бумаги, которые распространяются среди ограниченного круга людей, и их
стоимость составляет более 20% собственных средств банка, по мнению Банка
России, является признаком неустойчивости. Остатки в кассе и обороты по
ней также могут быть индикатором ухудшения финансового положения.
Мегарегулятором отслеживается соотношение оборотов по кассе банка и
счетам «Денежные средства в пути», которые при отсутствии негативных