45
клиентам, не являющимся кредитными организациями снизился с 89,78% в
2016 г. до 85,99% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений
в ценные бумаги увеличился с 7,13% в 2016 г. до 8,86% на 2018 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по
привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями; расходами по выпущенным долговым обязательствам. При
этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 г. составлял
86,47%, в 2017 г. – 87,20%, в 2018 г., соответственно, 86,18%. Таким образом,
данный вид расходов для анализируемого банка не является определяющим,
что проиллюстрировано на рисунке 4.
0,0621 0,0544 0,0496
0,8647 0,872 0,8618
0,0732 0,0736 0,0886
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентыне
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
0,0621 0,0544 0,0496
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
0,8647 0,8720 0,8618
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
0,0732 0,0736 0,0886
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
6,21%
5,44%
4,96%
86,47%
87,20%
86,18%
7,32%
7,36%
8,86%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями
Процентыне расходы по выпущенным долговым обязательствам
Рисунок 4 – Структура процентных расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2016-2018 гг. (%)
46
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций увеличился с 7,32% в 2016 г. до 8,86% в
2018 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями снизился с 86,47% в
2016 г. до 86,18% в 2018 г.; удельный вес процентных расходов по
выпущенным долговым обязательствам снизился с 6,21% в 2016 г. до 4,96% в
2018 г.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов снизилась на 2,29%. При этом сумма процентных
расходов снизилась на 16,83%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 8,34%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 35,56%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком
процентных доходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных
расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. сумма чистых процентных доходов после создания
резерва на возможные потери увеличилась на 6,19%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 3,02%. При этом сумма процентных
расходов снизилась на 0,42%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 4,94%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 58,97%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком
47
процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком
процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания
резерва на возможные потери сократилась на 0,50%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери увеличилась на 5,66%.
Это положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса
чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме
полученных банком процентных доходов Например, в 2016 г. этот показатель
составлял 53,55% от суммы процентных доходов (это означает, что
проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в
2017 г. – 58,20% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских
операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно, 56,21% от суммы
процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого
вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода
ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-
депозитных операций улучшилось, поскольку увеличилась положительная
процентная маржа, получаемая банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются
в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от
операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых
представлена различными ценными бумагами. Динамика и структура таких
доходов проанализирована с помощью таблицы 9.
48
Таблица 9 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и
обязательствами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2017 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
тыс. руб.
относит
ельное,
%
1. Чистые доходы от
операций с
финансовыми активами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
-
74 292 2
33
122,65
12 395 1
72
24,21
86 687 405
116,68
68 790 12
8
64,31
56 394 9
56
454,98
143 082
361
192,59
2. Чистые доходы от
операций с
финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
3. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, имеющимися
в наличии для продажи
2 607 54
0
-4,30
24 365 1
65
47,59
21 757 625
834,41
4 940 658
4,62
-
19 424 5
07
-79,72
2 333 11
8
89,48
4. Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
имеющимся в наличии
для продажи
-7 234
0,01
0
0,00
7 234
100,00
0
0,00
0
-
7 234
100,00
5. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
185 187
-0,31
-13 596
-0,03
-198 783
-107,34
218 545
0,20
232 141
1 707,
42
33 358
18,01
6. Изменение резерва на
2 208 38
-3,65
653 231
1,28
-1 555 150
-70,42
1 498 123
1,40
844 892
129,34
-710 258
-32,16
49
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2017 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
тыс. руб.
относит
ельное,
%
возможные потери по
ценным бумагам,
удерживаемым до
погашения
1
7. Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
8 725 62
5
-14,41
13 796 6
24
26,95
5 070 999
58,12
31 515 08
7
29,46
17 718 4
63
128,43
22 789 4
62
261,18
Общая сумма чистых
доходов от операций с
финансовыми
вложениями (стр. 1 +
стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +
стр. 5 + стр. 6 + стр. 7)
-
60 572 7
34
100,00
51 196 5
96
100,00
111 769 33
0
184,52
106 962 5
41
100,00
55 765 9
45
108,93
167 535
275
276,59
50
По данным, представленным в таблице 9, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 прибыльными были операции банка от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 2 607 540
тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
(сумма прибыли = 185 187 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 8 725 625 тыс. руб.). В этом же году
убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
убытка = 74 292 233 тыс. руб.). В 2017 прибыльными были операции банка от
операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли =
12 395 172 01.01.2019); от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи (сумма прибыли = 24 365 165 тыс. руб.); от участия в
капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 13 796 624 тыс. руб.).
Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с
ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка = 13 596
тыс. руб.). В 2018 прибыльными были операции банка от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (сумма прибыли = 68 790 128 тыс. руб.); от операций с
ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли =
4 940 658 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до
погашения (сумма прибыли = 218 545 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 31 515 087 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов
= 143 082 361 тыс. руб. или (+192,59%); от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи (сумма прироста доходов = 2 333 118
тыс. руб. или (+89,48%); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми
51
до погашения (сумма прироста доходов = 33 358 тыс. руб. или (+18,01%); от
участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста доходов =
22 789 462 тыс. руб. или (+261,18%). Также необходимо отметить, что на
общую сумму чистых доходов от операций с указанными выше финансовыми
вложениями оказало влияние изменение резервов на возможные потери. При
этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в
наличии для продажи, увеличилась на 7 234 тыс. руб., а сумма резерва на
возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения,
сократилась на 710 258 тыс. руб. В итоге в целом за рассматриваемый период
сумма чистых доходов от операций с финансовыми активами и
обязательствами, включая участие в капитале других лиц увеличилась на
167 535 275 тыс. руб. или (+276,59%), что положительно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
В таблице 10 представлены результаты анализа комиссионных доходов
и расходов банка.
52
Таблица 10 – Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное
, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
относитель
ное, %
1. Комиссионные доходы – всего
360 618 7
10
100,00
422 337 01
1
100,00
61 718 301
17,11
514 912 3
48
100,00
92 575 33
7
21,92
154 293 6
38
42,79
в том числе:
от открытия и ведения банковских
счетов
34 589 37
3
9,59
46 011 770
10,89
11 422 397
33,02
51 123 97
1
9,93
5 112 201
11,11
16 534 59
8
47,80
от расчетного и кассового
обслуживания
188 972 6
77
52,40
218 002 32
6
51,62
29 029 649
15,36
271 053 0
95
52,64
53 050 76
9
24,33
82 080 41
8
43,44
от операций с валютными
ценностями
2 837 316
0,79
2 135 766
0,51
-701 550
-24,73
1 533 673
0,30
-602 093
-28,19
-
1 303 643
-45,95
от осуществления переводов
денежных средств
88 262 07
5
24,48
105 778 04
9
25,05
17 515 974
19,85
129 226 6
70
25,10
23 448 62
1
22,17
40 964 59
5
46,41
от операций по выдаче банковских
гарантий и поручительств
15 706 98
7
4,36
15 164 100
3,59
-542 887
-3,46
17 059 65
5
3,31
1 895 555
12,50
1 352 668
8,61
от оказания посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
18 166 45
2
5,04
24 707 233
5,85
6 540 781
36,00
35 097 14
3
6,82
10 389 91
0
42,05
16 930 69
1
93,20
от других операций
12 083 83
0
3,35
10 537 767
2,50
-1 546 063
-12,79
9 818 141
1,91
-719 626
-6,83
-
2 265 689
-18,75
2. Комиссионные расходы – всего
43 700 37
9
100,00
58 654 818
100,00
14 954 439
34,22
81 830 12
8
100,00
23 175 31
0
39,51
38 129 74
9
87,25
в том числе:
по операциям с валютными
ценностями
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
за открытие и ведение банковских
счетов
49
0,00
61
0,00
12
24,49
59
0,00
-2
-3,28
10
20,41
за расчетное и кассовое
обслуживание
63 337
0,14
107 134
0,18
43 797
69,15
167 466
0,20
60 332
56,31
104 129
164,40
за услуги по переводам денежных
средств, включая услуги
платежных и расчетных систем
39 200 71
7
89,70
53 825 757
91,77
14 625 040
37,31
75 677 49
6
92,48
21 851 73
9
40,60
36 476 77
9
93,05
по полученным банковским
гарантиям и поручительствам
27 287
0,06
32 805
0,06
5 518
20,22
46 555
0,06
13 750
41,91
19 268
70,61
за оказание посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
616 434
1,41
562 761
0,96
-53 673
-8,71
1 597 922
1,95
1 035 161
183,94
981 488
159,22
53
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное
, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
относитель
ное, %
профессиональных участников
рынка ценных бумаг, связанные с
приобретением и реализацией
ценных бумаг, кроме расходов на
консультационные и
информационные услуги
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
от других операций
3 792 555
8,68
4 126 300
7,03
333 745
8,80
4 340 630
5,30
214 330
5,19
548 075
14,45
Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и расходов
(стр. 1 – стр. 2)
316 918 3
31
87,88%
от
суммы
комисс
ионны
х
доходо
в
363 682 19
3
86,11
% от
суммы
комис
сионн
ых
доход
ов
46 763 862
14,76
433 082 2
20
84,11%
от
суммы
комисс
ионных
доходов
69 400 02
7
19,08
116 163 8
89
36,65
По данным, представленным в таблице 10, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали доходы от расчетного и кассового
обслуживания. При этом сумма доходов от расчетного и кассового
обслуживания увеличилась на 82 080 418 тыс. руб. (темп изменения = +43,44%
в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье увеличился с 52,40% в 2016 г. до 52,64% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась. Доходы от осуществления переводов денежных средств – это
следующая по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих
доходов увеличилась на 40 964 595 тыс. руб. (темп изменения = +46,41% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье увеличился с 24,48% в 2016 г. до 25,10% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась. Доходы от открытия и ведения банковских счетов увеличились
на 16 534 598 тыс. руб. (темп изменения =+47,80% в 2018 по сравнению с 2016
г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 9,59% в
2016 г. до 9,93% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от
оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
увеличились на 16 930 691 тыс. руб. (темп изменения =+93,20% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 5,04% в 2016 г. до 6,82% в 2018 г. Это означает, что роль данного
вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась. Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и
поручительств увеличились на 1 352 668 тыс. руб. (темп изменения =+8,61% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье снизился с 4,36% в 2016 г. до 3,31% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов