34
Ф.1 гр.3 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 + стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
- стр.1090 = 0 - 0 - 0 + 2 813 459 - 0 - 51 030 = 2 762 429 руб.
13) Рассчитаем долгосрочные обязательства по формуле:
Ф.1 гр.3 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 = 0 - 0 - 0 = 0 руб.
14) Рассчитаем краткосрочные обязательства по формуле:
Ф.1 гр.3 стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
- стр.1090 = 2 813 459 - 0 - 51 030 = 2 762 429 руб.
15) Рассчитаем быстро ликвидные активы по формуле:
Ф.1. гр.3 стр. 410 + стр. 440 + стр.530 = 1715172 + 0 + 2 596 327 = 4 311 499 руб.
16) Рассчитаем доход от продаж (выручка) по формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 010 = 14 246 985 руб.
17) Рассчитаем прибыль (убыток) от производственной деятельности по
формуле:
Ф.2 гр.3 стр.080 - стр. 040 + стр. 070 = 1 577 831 - 108 558 + 288 897=
= 1 758 170 руб.
18) Рассчитаем доход от финансово-хозяйственной деятельности по
формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 010 + стр.040 + стр.090 + стр.120 = 14 246 985 + 108 558 + 0 + 0 =
= 14 355 543 руб.
19) Рассчитаем прибыль (до налогообложения):
Ф.2 гр.3 стр. 150 = 15 77 831руб.
20) Рассчитаем чистую прибыль (убыток):
Ф.2 гр.3 стр. 170 = 355 530 руб.
21) Рассчитаем себестоимость реализованной продукции (товаров),
работ, услуг:
Ф.2 гр.3 стр. 020 = 10 225 790 руб.
22) Рассчитаем среднюю стоимость имущества организации по формуле:
(Ф.1 гр. 3 стр. 550 + Ф.1 гр. 4 стр. 550) / 2 = (12 209 461 + 10 954 462) / 2 =
35
= 11 581 961,5 руб.
23) Рассчитаем среднюю стоимость собственного капитала (СК) по
формуле:
(СК начало периода + СК конец периода) / 2 = (8 952 151 + 9 770 888) / 2 =
= 9 361 519,5 руб.
24) Рассчитаем среднегодовую стоимость финансовых активов по
формуле:
(Ф.1 гр. 3 (стр. 440 + стр. 530) + Ф.1 гр. 4(стр. 440 + стр. 530)) / 2 = ((0 +
+ 2 596 327) + (0 + 1 715 904)) / 2 = 2 156 115,5 руб.
Для оценки финансовой устойчивости организации проведем расчет
основных показателей на конец 2015 года. Данные для расчета взяты из
бухгалтерского баланса предприятия и форм отчетности (Приложения 1, 4).
1) Имущество организации (Активы) рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр.4 стр. 550 или стр. 1130= 10 954 462 руб.
2) Капитал и резервы рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр.4 стр. 740 = 9 704 713 руб.
3) Собственный капитал (Собственные средства организации)
рассчитывается по формуле:
Ф. 1 гр. 4 стр. 740 + стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр.720
*
+ стр.810
**
= 9704713 + 0 + 0 + 0 + 66175 – 0 + 0 = 9 770 888 руб.
4) Краткосрочные активы (раздел 2. балансового отчета о финансовом
положении) рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр. 4 стр.540 = 7 320 254 руб.
5) Оборотные (мобилизованные) средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 4 стр.540 = 7 320 254 руб.
6) Иммобилизованные оборотные средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 4 стр. 230 = 3 634 208 руб.
36
7) Собственные оборотные средства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр. 4 стр. 740 + стр.830(сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920(сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр.720
*
+ стр. 810
**
- стр. 230 = 9 704 713 + 0 + 0 + 0 + 66 175 – 0 + 0 -
- 3 634 208= = 6 136 680 руб.
8) Рассчитаем долгосрочные (внеоборотные) активы:
Ф.1. гр.4 стр. 230 = 3 634 208 руб.
9) Рассчитаем краткосрочные финансовые активы:
Ф.1. гр.4 стр. 440 = 0 руб.
10) Найдем краткосрочную торговую и прочую дебиторскую
задолженность:
Ф.1. гр.4 стр. 410 = 1 535 774 руб.
11) Денежные средства и денежные эквиваленты рассчитаем по формуле:
Ф.1. гр.4 стр. 530 = 1 715 904руб.
12) Заемный капитал рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 + стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
- стр.1090 = 0 - 0 - 0 + 1 249 749 - 0 - 66 175 = 1 183 574 руб.
13) Долгосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 = 0 - 0 - 0 = 0 руб.
14) Краткосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
- стр.1090 = 10 954 462 - 0 - 66 175 = 1 183 574 руб.
15) Быстро ликвидные активы рассчитаем по формуле:
Ф.1. гр.4 стр. 410 + стр.440 + стр. 530 = 1 535 774 + 0 + 1 715 904 =
= 3 251 678 руб.
Рассчитанные показатели, используемые при оценке финансовой
устойчивости ЗАО «ТИРОТЕКС» на начало и конец 2015 года представлены в
приложении 7.
37
Исходя из данных таблицы видно, что имущество организации на конец
2015 года уменьшилось по сравнению с началом года на 1 254 999 руб. Такое
уменьшение может быть вызвано сокращением платежеспособности
покупателей, ограничением доступа на рынки сырья и материалов, что может
привести к снижению деловой активности предприятия и снижению
хозяйственного оборота.
Основная часть внеоборотных активов приходится на основные средства.
Уменьшение краткосрочных активов на конец отчетного периода, это может
говорить о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества
запасов.
Рост собственных оборотных средств на конец отчетного года на 974 029
руб. свидетельствует о снижении внеоборотных активов и реинвестировании
прибыли.
Снижение денежных средств и денежных эквивалентов на конец
отчетного периода на 880 423 руб. говорит о значительном понижении
ликвидности оборотного капитала.
Произошло снижение величины краткосрочных обязательств на конец
отчетного периода на 1 578 855 руб., что может свидетельствовать о досрочном
погашении компанией своих долгов.
Проведем расчет основных показателей на начало 2016 года,
используемых при оценке финансовой устойчивости организации.
Воспользуемся данными из бухгалтерского баланса и финансовой отчетности
(Приложения 2, 5).
1) Имущество организации (Активы) рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр.3 стр. 550 или стр. 1130= 10 954 462 руб.
2) Капитал и резервы рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр.3 стр. 740 = 9 704 713 руб.
3) Собственный капитал (Собственные средства организации)
рассчитаем по формуле:
38
Ф. 1 гр. 3 стр. 740 + стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр.720
*
+ стр.810
**
= 9704713 + 0 + 0 + 0 + 66 175 - 0 + 0 = 9 770 888 руб.
4) Краткосрочные активы (раздел 2. балансового отчета о финансовом
положении) рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр. 3 стр.540 = 7 320 254 руб.
5) Оборотные (мобилизованные) средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 3 стр.540 = 7 320 254 руб.
6) Иммобилизованные оборотные средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 3 стр. 230 = 3 634 208 руб.
7) Собственные оборотные средства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр. 3 стр. 740 + стр.830(сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920(сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр. 720
*
+ стр.810
**
- стр. 230 = 9 704 713 + 0 + 0 + 0 + 66175 - 0 + 0 -
- 3 634 208 = 6 136 680 руб.
8) Рассчитаем долгосрочные (внеоборотные) активы:
Ф.1. гр.3 стр. 230 = 3 634 208 руб.
9) Рассчитаем краткосрочные финансовые активы:
Ф.1. гр.3 стр. 440 = 0 руб.
10) Рассчитаем краткосрочную торговую и прочую дебиторскую
задолженность:
Ф.1. гр.3 стр. 410 = 1 535 774 руб.
11) Рассчитаем денежные средства и денежные эквиваленты:
Ф.1. гр.3 стр. 530 = 1 715 904 руб.
12) Заемный капитал рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.3 стр. 870 – стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 + стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
- стр.1090 = 0 - 0 - 0 + 1 249 749 - 0 - 66 175 = 1 183 574 руб.
39
13) Долгосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.3 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
- стр.860 = 0 - 0 - 0 = 0 руб.
14) Краткосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.3 стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") –
- стр.1090 = 10 954 462 - 0 - 66 175 = 1 183 574 руб.
15) Быстро ликвидные активы рассчитаем по формуле:
Ф.1. гр.3 стр. 410 + стр. 440 + стр. 530 = 1 535 774 + 0 + 1 715 904 =
= 3 251 678 руб.
16) Доход от продаж (выручка) рассчитаем по формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 010 = 13 061 543 руб.
17) Прибыль (убыток) от производственной деятельности рассчитаем по
формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 080 - стр.040 + стр.070 = 1 877 223 - 86 135 + 238 284 =
= 2 029 372 руб.
18) Доход от финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается по
формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 010 + стр.040 + стр.090 + стр.120 = 13 061 543 + 86 135 + 0 + 0 =
= 13 147 678 руб.
19) Прибыль (до налогообложения) рассчитаем по формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 150 = 1 877 223 руб.
20) Чистую прибыль (убыток) рассчитаем по формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 170 = 561 740 руб.
21) Себестоимость реализованной продукции (товаров), работ, услуг
рассчитаем по формуле:
Ф.2 гр.3 стр. 020 = 8 963 879 руб.
22) Среднюю стоимость имущества организации рассчитаем по формуле:
(Ф.1 гр. 3 стр. 550 + Ф.1 гр. 4 стр. 550) / 2 = (10 954 462 + 11 291 734) / 2 = 11
123 098 руб.
40
23) Среднюю стоимость собственного капитала (СК) рассчитаем по
формуле:
(СК начало периода + СК конец периода) / 2 = (9 770 888 + 10 290 952) / 2 =
= 10 030 920 руб.
24) Среднегодовую стоимость финансовых активов рассчитаем по
формуле:
(Ф.1 гр. 3 (стр. 440 + стр. 530) + Ф.1 гр. 4(стр. 440 + стр. 530)) / 2 = ((0 +
+ 1 715 904) + ( 0 +1 834 003 )) / 2 = 1 774 953,5 руб.
Для оценки финансовой устойчивости организации проведем расчет
основных показателей на конец 2016 года. Воспользуемся данными из
бухгалтерского баланса и финансовой отчетности (Приложения 2, 5).
1) Рассчитаем имущество организации (Активы):
Ф.1 гр.4 стр. 550 или стр. 1130= 11 291 734 руб.
2) Рассчитаем капитал и резервы:
Ф.1 гр.4 стр. 740 = 10 201 794 руб.
3) Собственный капитал (Собственные средства организации)
рассчитаем следующим образом:
Ф. 1 гр. 4 стр. 740 + стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр.720
*
+ стр.810
**
= 10 201 794 + 0 + 0 + 0 + 89 158 - 0 + 0 = 10 290 952 руб.
4) Краткосрочные активы (раздел 2. балансового отчета о финансовом
положении) рассчитаем следующим образом:
Ф.1 гр. 4 стр.540 = 8 004 625 руб.
5) Рассчитаем оборотные (мобилизованные) средства:
Ф.1 гр. 4 стр.540 = 8 004 625 руб.
6) Рассчитаем иммобилизованные оборотные средства
Ф.1 гр. 4 стр. 230 = 3 287 109 руб.
7) Рассчитаем собственные оборотные средства:
Ф.1 гр. 4 стр. 740 + стр.830(сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920(сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 –
41
- стр. 720
*
+ стр.810
**
- стр. 230 = 9 704 713 + 0 + 0 + 0 + 66175 – 0 + 0 –
- 3 634 208 = 7 003 843 руб.
8) Долгосрочные (внеоборотные) активы рассчитаем следующим
образом:
Ф.1. гр.4 стр. 230 = 3 287 109 руб.
9) Краткосрочные финансовые активы рассчитаем следующим образом:
Ф.1. гр.4 стр. 440 = 0
10) Рассчитаем краткосрочную торговую и прочую дебиторскую
задолженность рассчитаем:
Ф.1. гр.4 стр. 410 = 1 834 436 руб.
11) Рассчитаем денежные средства и денежные эквиваленты:
Ф.1. гр.4 стр. 530 = 1 834 003 руб.
12) Заемный капитал рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр. 870 – стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") -
– стр.860 + стр.1120 - стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") -
стр.1090 = 0 - 0 - 0 + 1 249 749 - 0 - 66 175 = 1 000 782 руб.
13) Долгосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр. 870 - стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов") –
- стр.860 = 0 - 0 - 0 = 0 руб.
14) Краткосрочные обязательства рассчитаем по формуле:
Ф.1 гр.4 стр.1120 – стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") –
- стр.1090 = 10 954 462 - 0 - 66 175 = 1 000 782 руб.
15) Быстро ликвидные активы рассчитаем по формуле:
Ф.1. гр.4 стр. 410 + стр. 440 + стр. 530 = 1 535 774 + 0 + 1 715 904 =
= 3 668 439 руб.
Рассчитанные показатели, используемые при оценке финансовой
устойчивости ЗАО «ТИРОТЕКС» на начало и конец 2016 года представлены в
приложении 8.
Исходя из данных таблицы видно, что имущество организации на конец
2016 года увеличилось по сравнению с началом года на 337 272 руб. Увеличение
42
валюты может быть вызвано увеличением объемов производства, переоценкой
основных средств предприятия.
Основная часть внеоборотных активов приходится на основные средства.
В анализируемом периоде основную часть имущества составляют оборотные
активы.
Увеличение оборотных средств может свидетельствовать об отвлечении
части активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ,
услуг.
Рост собственных оборотных средств на конец отчетного года на 867 163
руб. свидетельствует о снижении внеоборотных активов и реинвестировании
прибыли.
Уменьшение доли заемного капитала на 182 792 руб. свидетельствует о
финансовой независимости предприятия.
Произошло снижение величины краткосрочных обязательств на конец
отчетного периода на 182 792 руб., что может свидетельствовать о досрочном
погашении компанией своих долгов.
Сравнивая показатели, используемые при оценке финансовой
устойчивости организации на 2016 год с показателями 2015 года можно сделать
вывод, что в организации улучшилось финансовое состояние. Это объясняется
тем, что к концу 2016 года произошло увеличение денежных средств и денежных
эквивалентов на сумму 118 099 руб., величина собственных средств увеличилась
на 867 163 руб., имущество организации увеличилось года на 337 272 руб.,
долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют как на 2015 год, так и
на 2016год.
Чтобы дать более полную оценку финансовой устойчивости организации
проведем расчет основных показателей за 2017 год, используемых при оценке
финансовой устойчивости организации. Для этого воспользуемся данными из
бухгалтерского баланса и форм отчетности (Приложения 3, 6).
1) Рассчитаем имущество организации (Активы):
Ф.1 гр.3 стр. 550 или стр. 1130= 11 291 734 руб.
43
2) Рассчитаем капитал и резервы:
Ф.1 гр.3 стр. 740 = 10 201 794 руб.
3) Рассчитаем собственный капитал (Собственные средства
организации):
Ф. 1 гр. 3стр. 740 + стр.830 (сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920 (сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 -
- стр.720
*
+ стр.810
**
= 10 201 794 + 0 + 0 + 0 + 89 158 - 0 + 0 = 10 290 952 руб.
4) Краткосрочные активы (раздел 2. балансового отчета о финансовом
положении) следующим образом:
Ф.1 гр. 3 стр.540 = 8 004 625 руб.
5) Оборотные (мобилизованные) средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 3 стр.540 = 8 004 625 руб.
6) Иммобилизованные оборотные средства рассчитаем следующим
образом:
Ф.1 гр. 3 стр. 230 = 3 287 109 руб.
7) Рассчитаем собственные оборотные средства:
Ф.1 гр. 3 стр. 740 + стр.830(сч.422 "Долгосрочные доходы будущих периодов")
+ стр.920(сч.515 "Текущие доходы будущих периодов") + стр.860 + стр.1090 –
- стр. 720
*
+ стр.810
**
- стр. 230 = 10 201 794 + 0 + 0 + 0 + 89 158 - 0 + 0 –
- 3 287 109 = 7 003 843 руб.
8) Рассчитаем долгосрочные (внеоборотные) активы:
Ф.1. гр.3 стр. 230 = 3 287 109 руб.
9) Рассчитаем краткосрочные финансовые активы:
Ф.1. гр.3 стр. 440 = 0 руб.
10) Краткосрочную торговую и прочую дебиторскую задолженность
рассчитаем следующим образом:
Ф.1. гр.3 стр. 410 = 1 834 436 руб.
11) Денежные средства и денежные эквиваленты следующим образом:
Ф.1. гр.3 стр. 530 = 1 834 003 руб.