33
Рисунок 10 - Краткие сведения[31]
Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах
распределения чистой прибыли.
Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке,
предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли
уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в
бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы,
осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения.
Кредитные ресурсы Банка формируются за счет поступления денежных
средств, подробно представленных на рисунке 11.
Рисунок 11 – Формирование кредитных ресурсов банка
(авторская разработка)
В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль
Банка, не распределенная в течение отчетного года.
Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов, обязательных платежей и
произведения расходов, осуществляемых до налогообложения) остается в
распоряжении Банка, по решению Общего собрания акционеров перечисляется
в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка, распределяется
между акционерами в виде дивидендов или направляется на другие цели в
собственных средств Банка
(за исключением стоимости
приобретенных им
основных фондов,
вложений в доли участия в
уставном капитале банков и
других юридических лиц и
иных средств);
средств юридических лиц,
находящихся на их счетах в
Банке, включая средства,
привлеченные в форме
депозитов;
вкладов физических лиц,
которые были привлечены
на определенный срок и до
востребования;
кредитов, которые были
получены в других банках;
иных привлеченных средств
34
соответствии с действующим законодательством и внутренними документами
Банка.[20, c.32]
Банк классифицирует финансовые активы, используя следующие
категории оценки: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход и оцениваемые по амортизированной стоимости. Классификация и
последующая оценка долговых финансовых активов зависят от:
бизнес-модели, используемой Банком для управления активом;
характеристик денежных потоков по активу.
Классификация и последующая оценка финансовых активов: бизнес-модель (с
1 января 2018 года). Бизнес-модель отражает способ, используемый ПАО «АК
БАРС» Банком для управления активами в целях получения денежных потоков:
получение предусмотренных договоров денежных потоков и денежных
потоков, возникающих в результате продажи активов («удержание активов для
получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи»); если
неприменим два предыдущих пункта, финансовые активы относятся к
категории «прочих» бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости
через прибыль или убыток.
Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля)
на основе всех соответствующих доказательств деятельности, которую Банк
намерен осуществить для достижения цели, установленной для портфеля,
имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учитываемые Банком при
определении бизнес-модели, включают прошлый опыт получения денежных
потоков по соответствующим активам, подходы к оценке и управлению
рисками.
Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения
предусмотренных договором денежных потоков или для получения
предусмотренных договором денежных потоков и продажи, Банк оценивает,
представляют ли собой денежные потоки исключительно платежи в счет
35
основной суммы долга и процентов («тест на платежи исключительно в счет
основной суммы долга и процентов» или «SPPI-тест»). Финансовые активы со
встроенными производными инструментами рассматриваются в совокупности,
чтобы определить, являются ли денежные потоки по ним платежами
исключительно в счет основной суммы долга и процентов.
При проведении этой оценки ПАО «Ак Барс» Банк рассматривает,
соответствуют ли предусмотренные договором денежные потоки условиям
базового кредитного договора, т.е. проценты включают только возмещение в
отношении кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков
базового кредитного договора и маржу прибыли. Если условия договора
предусматривают подверженность риску или волатильности, которые не
соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий
финансовый актив классифицируется и оценивается по справедливой
стоимости через прибыль или убыток. Оценка на платежи исключительно в
счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном
признании актива, и последующая переоценка не проводится. Однако если
договорные условия в отношении актива модифицируются, при оценке
существенности модификации Банк рассматривает вопрос о том, будут ли
предусмотренные договором денежные потоки по-прежнему соответствовать
условиям базового кредитного договора.
Финансовые инструменты реклассифицируются только в случае, когда
изменяется бизнес-модель управления этими активами. Реклассификация
производится перспективно с начала первого отчетного периода после
изменения.[24, c.165]
ПАО «Ак Барс» Банк применяет «трехэтапную» модель учета
обесценения согласно МСФО (IFRS) 9 на основании изменений кредитного
качества с момента первоначального признания:
Финансовый инструмент, который не является обесцененным при
первоначальном признании классифицируется как относящийся к Этапу 1. Для
36
финансовых активов Этапа 1 ожидаемые кредитные убытки оцениваются в
сумме, равной части ожидаемых кредитных убытков за весь срок, которые
возникают в результате дефолтов, которые могут произойти в течение
следующих 12 месяцев (12-месячные ожидаемые кредитные убытки).
Если ПАО «Ак Барс» Банк выявляет значительное увеличение
кредитного риска с момента первоначального признания, актив переводится в
Этап 2, и ожидаемые по нему кредитные убытки оцениваются на основании
ожидаемых кредитных убытков за весь срок (ожидаемые кредитные убытки за
весь срок).
Если ПАО «Ак Барс» Банк определяет, что финансовый актив является
обесцененным, актив переводится в Этап 3, и ожидаемые по нему кредитные
убытки оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок.
Для приобретенных или созданных обесцененных финансовых активов
ожидаемые кредитные убытки всегда оцениваются как ожидаемые кредитные
убытки за весь срок.[23, c.175]
2.2 Процесс кредитования юридических лиц в ПАО «АК БАРС»
БАНКЕ
Для расширения своего бизнеса юридическое лицо берет деньги в
кредит у ПАО «Ак Барс» Банка. Его используют как крупные, так и мелкие
предприятия.
Банковская система Российской Федерации обладает достаточными
финансовыми ресурсами для удовлетворения потребностей юридических лиц.
Также кредитование юридических лиц является важнейшим направлением
деятельности банка ПАО «Ак Барс». Кредит для юридических лиц - это кредит
наличными, выданный юридическому лицу на определенный срок на условиях
погашения и процентов по кредиту.
Как правило, для крупных компаний для юридических лиц получение
кредита у банка не представляет особой проблемы, но в случае малого и
37
среднего бизнеса ситуация несколько сложнее. Причинами отказа в выдаче
кредита могут быть - отсутствие или недостаточность имущества, которое
может служить залогом по кредиту.
Чтобы оформить кредит для малого и среднего бизнеса, ПАО «Ак Барс
Банк» предлагает различные схемы кредитования: кредитные решения могут
отличаться друг от друга размерами кредитов, сроками их рассмотрения,
размером обеспечения и методами оценки банковских рисков. Другими
словами, банк стремится упростить требования к заемщикам и разработать
индивидуальный подход к каждому клиенту.
Важную роль для заемщика играет характеристика его бизнеса: чем
лучше выглядит его отчетность, тем легче будет получить кредит. Иногда банк
ПАО «Ак Барс» направляет своего эксперта в компанию для оценки состояния
дел заемщика. Кроме того, банк анализирует ситуацию на финансовом рынке в
настоящее время, оценивает период, на который выдан кредит, а также
безопасность кредита и количество задействованных банковских услуг. [25,
c.426]
Чтобы быть уверенным в получении кредита, заемщик должен обратить
пристальное внимание и учесть следующие моменты, которые ПАО Банк
БАНК обязательно рассмотрит:
предоставление залога является обязательным условием практически для
любой кредитной операции;
заемщик имеет стабильный и перспективный бизнес, перспективы этого
вида бизнеса на рынке, успешный опыт работы;
размер собственного капитала предприятия;
источники погашения кредита.
Сторонние гарантии могут быть гарантом кредитной сделки. Они
обеспечат возврат кредита в случае нарушения принципов кредитования.
Таким образом, банк ПАО «Ак Барс» предоставляет кредиты при
условии соблюдения его коммерческих интересов. Кредитование
осуществляется на договорной основе, так что каждая сторона принимает на
38
себя определенные обязательства и ответственность.
ПАО «Ак Барс» банк предлагает юридическим лицам целую линейку
продуктов бизнес-кредитования, в котором есть свои программы с
определенными условиями и даже бонусами. Рассмотрим различные кредитные
продукты, чтобы дать более полное представление о каждом из них.[22, c.329]
Первым кредитным продуктом, с которого стоит начать является
овердрафт - один из популярных видов кредитования, сутью которого является
резервирование банком на расчетном счету организации некой суммы, которую
клиент может потратить на насущные нужды: например, на закупку нового
товара или сырья. Обычно сумма овердрафта равна месячному обороту фирмы
и, превышать ее компания не имеет права. С помощью овердрафта компания
осуществляет платежи даже при отсутствии собственных средств, при этом на
расчетном счете отображается отрицательный баланс. Как только на счет
поступят деньги, принадлежащие непосредственно самой компании,
определенная 가сумма из 가них спишется 가на покрытие 가овердрафта. За
пользование таким кредитом банк снимет комиссию и возьмет достаточно
высокие проценты. Срок погашения обычно не превышает 30 дней. Овердрафт
удобно использовать в том случае, если возникла необходимость экстренного
кредитования на короткий срок.
Кредит на финансирование оборотных средств. Этот вид кредита
предназначен для пополнения оборотного капитала, необходимого для
повседневной деятельности - особенно при расширении бизнеса,
финансировании производственного цикла, с сезонным увеличением продаж и
т. п. В большинстве случаев это краткосрочный кредит на срок до 12 месяцев.
Существует несколько разновидностей этого кредита:
на неотложные нужды, которые выдаются для финансирования
экстренного однократного увеличения потребности компании в оборотном
капитале, вызванного заключением выгодной сделки для компании,
получением крупного заказа или другими обстоятельствами;
39
на несколько лет для покрытия долгосрочной нехватки финансовых
ресурсов у компании - чаще всего такой кредит выдается для открытия нового
бизнеса.
К одной из разновидностей кредита на финансирование оборотного
капитала относится:
Кредитная линия - это соглашение между компанией-заемщиком и
ПАО «Ак Барс» банком о сумме кредита, который компания может
использовать при определенных условиях и на определенный срок. В то же
время, после утверждения кредитной линии организации, нет необходимости
согласовывать свои расходы по ней с банком - вы можете подать заявку на
получение средств в любое время. Часто этот тип кредитования используется
для покрытия дебиторской задолженности или сезонных влияний.
Кредитная линия может быть возобновляемой и невозобновляемой.
Если у клиента имеется долгосрочная нехватка оборотных средств для
поддержания производства на определенном уровне, тогда вероятен первый
вариант. Невозобновляемая кредитная линия - это вид предварительно
утвержденного кредита фиксированного размера, от которого заемщик
получает ресурсы по мере необходимости.
Инвестиционный кредит. Финансовые средства в этом случае банк
выдает на развитие и капитальные вложения в бизнес. Для получения
инвестиционного кредита нужно не только доказать свою платежеспособность,
но и предоставить подробный бизнес-план, подтверждающий, что вложения
через определенный срок существенно увеличат доход должника.
Коммерческая ипотека. Потребность в таком виде кредита может
возникнуть у юридического лица в случае приобретения коммерческой
недвижимости, например, для расширения производства или открытия новой
торговой точки. Средства выдаются на покупку нежилой недвижимости,
которая после приобретения выполняет функцию обеспечения. Если компания
прекращает выплату кредита, банк выставляет имущество на аукцион в
качестве оплаты долга.
40
Непокрытая банковская гарантия. Является инструментом
обеспечения компанией обязательств перед своими контрагентами. При
невыполнении условий контракта банк-гарант выплачивает бенефициару из
зарезервированных средств установленную сумму, а для покрытия собственных
убытков реализует заранее взятое залоговое обеспечение. Детали продажи
залогового имущества и другие детали сделки банк и заемщик обсуждают еще
на этапе заключения договора. Особенностью непокрытой гарантии является
то, что залог в этом случае может формироваться не из денежных средств, а из
любого имущества заемщика - оборудования, недвижимости, транспортных
средств, нереализованной продукции.
Кредит на оборудование. При возникновении необходимости покупки
нового оборудования компания может рассчитывать на специальный кредит.
Особенностью такого кредитования является то, что полученные средства не
могут быть потрачены на другие цели. Для получения кредита заемщик должен
предоставить полный пакет данных о предполагаемой покупке - обоснование
необходимости, данные о поставщике, среднюю цену по рынку и прочее.
Приобретенное в кредит оборудование становится залогом по займу, и в случае
неспособности клиента расплатиться по кредиту оно выставляется на продажу.
Автокредит. Средства по автокредиту обязательно должны быть
потрачены на приобретение автотранспорта или спецтехники для
использования в хозяйственной деятельности компании. Приобретаемый
транспорт, как правило, используется в качестве залога по кредиту.
Рефинансирование. Программа рефинансирования предполагает
получение средств для полного или частичного погашения кредитов, взятых в
других банках. Обычно новый кредит выдается на более выгодных для
компании условиях - срок кредитования увеличивается или предоставляется
низкая процентная ставка. Кроме того, компания получает возможность
увеличить сумму кредита, изменить валюту кредитования и объединить
несколько кредитных соглашений в одно. Рефинансирование может быть
41
внутренним, когда договор заключен в банке, в котором был получен
первоначальный кредит, или внешним - с участием другого финансового
учреждения и с полной процедурой перерегистрации.[26, c.32]
Для получения бизнес-кредита компания должна соответствовать
целому ряду серьезных требований, поскольку речь идет о достаточно крупных
суммах и банки стремятся максимально снизить риски невозврата кредитов.
Рассмотрим условия ПАО «АК БАРС» БАНКА на рисунке 12.
Рисунок 12 – Условия получения бизнес-кредита в ПАО «АК
БАРС» Банке (авторская разработка)
Этапы оформления кредита на развитие бизнеса.
Для получения кредита на развитие бизнеса необходимо пройти
несколько этапов, каждый из которых имеет определенные особенности:
Первый этап представляет собой открытие счета. Если клиент уже
определил для себя, какой именно вид кредита ему необходим, то изучение
предложений по кредитованию следует начинать с того банка, в котором уже
открыт расчетный счет. Как правило, к своим клиентам банки относятся
намного лояльнее и вполне могут предложить выгодные условия кредитования.
Если расчетного счета в банке нет, то его необходимо открыть.
Суть второго этапа заключается в применении. Банк ПАО «Ак Барс»
Компания должна быть
коммерческой и резидентом РФ.
Бизнес заемщика должен
существовать не менее шести
месяцев для получений
банковской гарантии и не менее
года для получения кредита.
Компания должна иметь
стабильный доход.
У заемщика должны
отсутствовать «темные пятна» в
истории развития компании.
Недопустимо наличие
отрицательной кредитной
истории, задолженностей перед
налоговыми органами, судебных
и арбитражных исков,
опротестованных векселей.
Компания не находится на
стадии банкротства или
ликвидации.
Компания-заемщик обязана
представить гарантии
возвратности кредитных средств.
Одним из убедительных
доказательств
платежеспособности клиента
является возможность
предоставления залога или
привлечения поручителя,
способного разделить
ответственность за возврат
кредита.
42
принимает предварительные заявки онлайн на своем официальном сайте. При
подаче заявки рекомендуется указывать наиболее подробные и достоверные
данные о компании, так как они будут очень тщательно проверены, и любая
попытка предоставить ложную информацию в любом случае будет раскрыта.
Кредит не будет выдан в этом случае, и компания будет в черном списке.
Третий этап включает в себя сбор документации. ПАО «Ак Барс» банк
имеет свой перечень необходимых документов для получения бизнес-кредита.
В базовом варианте он представлен на рисунке 13.
Рисунок 13 - перечень необходимых документов для получения
бизнес-кредита (авторская разработка)
Для ИП дополнительно могут потребоваться выписка из ЕГРИП, ИНН и
справка о доходах, если у предпринимателя имеется источник параллельного
заработка. От ООО банк может потребовать предоставление выписки из
ЕГРЮЛ, копии актуальной версии устава, протокола первого собрания
учредителей, приказов о назначении генерального директора и главного
бухгалтера и выписки из списка участников общества. Чем полнее будет список
предоставленных документов, тем выше шансы на получение кредита.
Ожидание одобрения - это четвёртый этап. На этом этапе банк
анализирует предоставленные документы и проводит финансово-
Документы
заявление-анкета с
указанием суммы
кредита и нужд, на
которые берется
заём;
документы о
государственной
регистрации ООО
или ИП;
справка о постановке на
учет в налоговой
инспекции;
бухгалтерский
баланс и
отчетность по
доходам и
расходам за
определенный
период;
лицензии и
разрешения на ведение
той или иной
деятельности (при
необходимости);
выписка с
расчетного счета
компании;
документы на
залоговое
имущество.