35
которая является основой для управления и регулирования капитала. Эта функция
позволяет охарактеризовать кредитную организацию, систему различных сфер его
деятельности путем вышеупомянутых нормативных рейдов.
Наличие функции обращения и оценки, а также позволяет выполнять
функцию регулирования распределения капитала, путем уменьшения или
увеличения собственного капитала на основе четких оценок, а также изменения
его структуры для изменения внешнего регулирования и контроля банковской
деятельности в отношении объема и профиля, а также внутренней позиции.
Многие экономисты, выполняющие роль аспекта макроэкономической
функции, выполняют функции кредитных организаций общества, поэтому с
интересом представляют собой функцию доходов, а также законы и нормативные
акты, которые НБ РФ как представители государственных органов, контролируют
деятельность кредитных организаций (нормативные требования рассчитываются
на уровне капитала, большинство из которых). Эта функция, однако, также
микроэкономически в сторону. Это определяет возможности осуществления
банковских операций акционерного капитала кредитного учреждения. То есть,
капитал кредитного учреждения, большое количество клиентов и объем сделок
кредитного учреждения может многое предложить. Наоборот, если уровень
собственного капитала кредитного учреждения не растет, то он ограничен в
институте привлечения средств и их размещения, что, безусловно, приводит к
снижению прибыли кредитного учреждения.
Таким образом, рост кредитного учреждения, регулирующего деятельность
капитала, он обеспечивает жизнеспособность и рост долгосрочного института
Harmony Credit. Принципы деятельности кредитного учреждения и института
риска активов для капитала, кредитов и других требуют, чтобы они росли
примерно такими же темпами, пропорционально увеличению риска потерь
должна быть стоимость. Таким образом, за счет увеличения или уменьшения
капитала, рискованной политики и особенно крупных кредитов вы можете
держать кредит получает возможность института. Кроме того, изменение
36
рентабельности собственного капитала кредитного учреждения всегда приводит к
изменению кредитного учреждения. В третьей главе этой работы рассматривается
вопрос о соблюдении определенной окупаемости капитала.
Особенностью этой функции также является то, что кредитные организации,
которые изменяют размер и структуру собственного капитала, могут расширить
или свести к минимуму свою деятельность, приобретая или теряя доступ к
дополнительным ресурсам на финансовом рынке. Другими словами, благодаря
функции регулирования, капитал дает доступ к финансовым ресурсам, тормозит
рост и ограничивает риск ИБП 5.
Таким образом, основные функции акционерного капитала кредитного
учреждения, по нашему мнению, являются контрактными и застрахованными, а
также могут быть оценены и отрегулированы.
Проведение собственного капитала функций определяет политику
кредитного института в области его дальнейшей деятельности, в области участия
и размещения средств и даже в области формирования и поддержания
определенного имиджа. Однако для объективного управления собственным
капиталом необходимо иметь систему оценки и определить взаимосвязь и
зависимость между капиталом кредитного института и различными аспектами
банковского бизнеса.
1.2 Методические подходы к оценке собственного капитала
Изучая структуру основного капитала, следует учитывать, что кредитные
организации, деятельность которых недавно осуществлялась на рынке, имеют в
своей структуре большую долю средств из уставного фонда.
В структуре основного капитала следует принимать во внимание долю
средств, выделяемых из основного фонда. Наряду с кредитными институтами
данной категории, существенные удельные весы капитала имеют кредитные
учреждения, деятельность которых не приносит такой прибыли, которая
позволила бы им полагаться на развитие самого кредитного учреждения.
37
В общем, можно отметить, что лучшей структурой акционерного капитала
является то, где доля основного капитала находится в пределах 65%, при этом
прибыль в его структуре увеличивается - 35-40%.
Этот показатель имеет важное значение, поскольку он может определить
баланс собственного капитала в пассивной кредитной организации и является
обязательным дополнительным фактором для объективной оценки стоимости
капитала для кредитной организации. Это определяется формулой (1.1):
УДск = СК / П (1.1)
где УДск - доля собственного капитала в пассивах;
СК - объем собственного капитала;
П - пассивы кредитного института (валюта баланса кредитного института).
Значение этого индикатора определяется тем, что не всегда повышение
абсолютной стоимости капитала надежно оценивает повышение надежности
исследуемого кредитного института. Часто кредитные институты увеличивают
объем привлеченных средств с более высокими темпами, что снижает вес
собственного капитала в пассивах.
Чем выше значение коэффициента, тем надежнее и стабильнее кредитный
институт. Минимальное значение - 0,1 (10%).
Во время анализа можно получить различные результаты и сделать
следующие выводы:
16
1. Доля капитала в валюте равновесия увеличивается. Причины могут быть
разными, ее увеличение, и в связи с этим объяснение-результаты анализа, а также
различные.
2. За счет увеличения собственного капитала, если рост выше валюты
баланса, это свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости и
кредитной организации, так как институт капитала, привлекаемого по кредиту, но
не раньше увеличения собственного капитала на основе. Если увеличение доли
16
Скуров К.А. Ресурсная база российского коммерческого банка: особенности формирования // Банковские
услуги. –2003. –№9. – с. 36-40;
38
вызвано снижением валюты равновесия, комментарии в случае отсутствия носить
отрицательный оттенок, т. Б. это может привести к снижению курса валюты. в
краткосрочной перспективе это может привести к потере ликвидности.
3. Доля капитала снижается. Независимо от причин, выявленных в
деятельности кредитного учреждения в краткосрочной перспективе, требуется
отрицательное фактическое решение.
4. При определении размера капитала, оценка степени трудно, в абсолютном,
достаточно, чтобы кредитная организация, чтобы выполнить свою функцию.
5. Для такой оценки используется значение собственного капитала.
Резюмирует понятие адекватности качества, такой надежности, стабильности,
способности противостоять негативным факторам, поглощать вред потребления.
Адекватность капитала и не рассматривается в банковской практике
международной и Отечественной односторонней теории. Иностранные авторы
определяют их способность компенсировать убытки и дефицит капитала и
предотвратить банкротство.
Многие отечественные ученые считают, что стабильность кредитного
учреждения, пропорциональная его надежности, степени его общей оценки
рисков, дает возможность кредитному учреждению. Как правило, индикатор
вызывает зависимость между уязвимостью банковского капитала и размером
риска достаточно.
В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности
капитала, положен принцип взвешивания активов кредитного института на риск
по формуле (2):
Кк = СК/Ар (1.2)
где Кк- коэффициент Кука;
СК - величина собственного капитала кредитного института;
Ар - величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) кредитного
института (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала)
39
кредитного института к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска,
за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на
возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска.
В расчет норматива включаются величина кредитного риска по
инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а
также величина кредитного риска по срочным сделкам (формула 1.3):
Н1=(К/Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ + КРС) х 100% (1.3)
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского учета.
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и
по расчетам с дебиторами.
На рисунке 1.4 представлена структура собственного капитала.
Рисунок 1.4. Методика определения структуры капитала банка
На фиг. 2.5 показан способ расчета инвестиций кредитного института.
СК
СК первого уровня
СК третьего уровня
СК второго уровня
В размере, не
превышающем двести
пятьдесят процентов
части капитала
первого уровня,
предназначенного для
покрытия рыночного
риска
Не превышающий
капитал первого
уровня
Инвестиции банка
-
40
Инвестициями кредитного института являются инвестиции кредитного
института в акции (доли в уставном капитале) юридического лица, а также долги
подчиненного юридического лица, общий размер которых превышает десять
процентов капитала первого уровня и капитала второго уровня кредитного
института.
Часть капитала первой ступени, предназначенная для покрытия рыночного
риска, представляет собой разницу между фактическим размером капитала
первой ступени и минимальным размером капитала первой ступени, необходимой
для выполнения нормативных требований для достаточного удельного капитала
кредитного института, с учетом установленных ограничений на включение в
уставный капитал второй ступени.
Рисунок 5. Методика исчисления инвестиций
Для целей настоящей Инструкции помимо рейтинговой оценки агентства
Standard&Poor's, уполномоченным органом также признаются рейтинговые
оценки агентств Moody's Investors Service и Fitch.
В таблице 2 представлено исчисление капитала первого уровня
Бессрочные финансовые инструменты должны соответствовать следующим
условиям:
1) не имеют определенного срока обращения и не являются депозитом
(или обязательством на предъявителя);
2) подлежат досрочному погашению только по инициативе кредитного
института, выпустившего бессрочные финансовые инструменты, но не ранее
Инвестиции банка
Вложение в акции
Доля участия в УК др.
Субординированный
долг
10% капитала 1
уровня и 2 уровня
41
истечения пяти лет со дня их выпуска, при условии, что такое погашение в
соответствии с письменным подтверждением уполномоченного органа
впоследствии не может привести к нарушению кредитным институтом
установленных настоящей инструкцией значений пруденциальных нормативов;
1) выполнение банком обязательств по бессрочным финансовым
инструментам, в том числе и основная масса наносимого вознаграждения,
предусматривается при условии выполнения кредитного института
предусмотренных настоящей инструкцией значений в отношении капитала и
ликвидности. При этом в случае неуплаты банком очередного вознаграждения по
бессрочным финансовым инструментам по причинам, указанным в данном
пункте, обязательства кредитного института по уплате этого очередного
вознаграждения прекращаются (не являются кумулятивными);
Таблица 1.2.
Собственный капитал 1 уровня
Показатели
Исчисление
Сумма
Оплаченный УК
В части простых акций, за минусом
собственных выкупленных простых акций
Дополнительный капитал
Нераспределенный чистый
доход прошлых лет
Фонды, резервы
Бессрочные договора
Возникает финансовый актив у одного лица
и финансовое обязательство или иной
финансовый инструмент, подтверждающий
право на долю активов юридического лица,
оставшихся после вычетов всех его
обязательств, у другого лица.
Минус
Нематериальные активы
За исключением лицензионного
программного обеспечения, приобретенного для
целей основной деятельности банка
Убытки прошлых лет
Убытки текущего года
Расходы больше доходов
Бессрочные финансовые
инструменты
Отсутствие определенного срока
42
2) обязательства по бессрочным финансовым инструментам не имеют
гарантии;
3) при ликвидации кредитного учреждения дебиторской задолженности по
бессрочным финансовым инструментам после выполнения обязательств
кредитного учреждения в соответствии со статьей 74-2 кыргызского закона " О
кредитных организациях и коммерческих банках Республики Казахстан»;
4) изменение ставки вознаграждения предоставляется только после десяти
лет после заключения договора или публикации бессрочных финансовых
инструментов с условием возможного досрочного погашения бессрочных
финансовых инструментов кредитной организацией. Увеличение первоначальной
ставки вознаграждения для бессрочных финансовых инструментов
предусмотрено в порядке и в размере не более одного из следующих условий:
- сто базовых пунктов в ущерб разнице между базовой ставкой
вознаграждения на момент публикации бессрочных финансовых инструментов и
базовой ставкой на момент повышения процентных ставок по бессрочным
финансовым инструментам;
- пятьдесят процентов первоначальной кредитной маржи, которая
определяется как разница между начальной ставкой заработной платы для
бессрочных финансовых инструментов и принципом вознаграждения на момент
публикации бессрочных финансовых инструментов, а затем уменьшить разницу
между принципом вознаграждения на момент публикации бессрочных
финансовых инструментов и принципом вознаграждения на момент увеличения
процентной ставки для бессрочных финансовых инструментов.
В качестве вознаграждения на момент выхода пожизненного финансового
инструмента используется:
- в случае плавающей процентной ставки-процентная ставка,
соответствующая процентная ставка, начисленная на международных рынках
межбанковским кредитам в валюте соответствующей валюты на безвозвратный
выпуск финансовых инструментов;
43
- в случае безлимитной процентной ставки, такой же доходности от долговых
обязательств, признанных государством или выданными государством (Союзом
государственных) эмитентов, в валюте которых находятся бессрочные
финансовые инструменты.
В качестве базовой процентной ставки вознаграждение на момент
повышения процентных ставок по бессрочным финансовым инструментам,
процентная ставка вознаграждения, равная доходности от долговых обязательств,
признанных государством или эмитентом (Союзом государства), в которых
находится валюта, инкапсулированные финансовые инструменты.
Доля бессрочных финансовых инструментов, которые будут включены в
капитал первого уровня, не должна превышать пятнадцати процентов от капитала
первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, которые не будут
включены в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала
второго уровня.
Таблица 1.3.
Собственный капитал 2 уровня
Показатели
Исчисление
Сумма
Прибыль текущего
года
В размере превышения доходов текущего года над
расходами текущего года
Дополнительный
капитал
Размер переоценки основных средств и ценных
бумаг
Резервный капитал
Размер резервов (провизий) на риски в сумме, не
превышающей 1,25 процентов суммы активов,
взвешенных общебанковские с учетом риска, за вычетом
не инвестированных остатков средств, принятых на
условиях кастодиального договора
Бессрочные
Не включенные в расчет капитала первого уровня
44
финансовые
инструменты
Субординированны
й долг
Включаемого в собственный капитал, в сумме, не
превышающей пятьдесят процентов суммы капитала
первого уровня, за минусом выкупленного собственного
субординированного долга банка.
Расчет собственного капитала включает в себя оплаченную сумму
бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком
средств.
Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет
акционерного капитала кредитного учреждения с письменным подтверждением
уполномоченного органа о соответствии договора или условий публикации
бессрочных финансовых инструментов кредитного учреждения.
Расчет капитала 2 уровня представлен в таблице 1.3.
Следует отметить, что Вторичное обязательство второго уровня кредитной
организации является необеспеченным обязательством банка, которое отвечает
следующим критериям:
1) нет вклад или обязательство для заявителя;
2) не страхование залога в соответствии с требованиями кредитного
учреждения или связанных с ним лиц;
3) при ликвидации кредитного учреждения до исполнения кредитным
учреждением обязательств по бессрочным финансовым инструментам в
соответствии с положениями статьи 74-2 кыргызского закона " о кредитных
организациях и коммерческих банках Республики Казахстан»;
4) может быть погашен кредитной организацией (полностью или частично), в
том числе досрочно только по инициативе кредитной организации, если такой
возврат после завершения уполномоченного органа впоследствии не может
привести к несоблюдению кредитной организацией настоящей декларации о