43
Анализ действующего налогового законодательства выявили
ряд недостатков, требующих совершенствования: одним из препятствий для
легализации доходов, полученных от оказания услуг, облагаемых на основе
патента, является регистрация физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя, поэтому необходимо внесение изменений в налоговое
законодательство для разрешения осуществления деятельности без
обязательной регистрации по некоторым видам деятельности (например,
сдача в аренду собственных помещений, земельных участков); включение в
облагаемые на основе патента виды деятельности, связанные с
информационными технологиями; предоставление индивидуальным
предпринимателям права уменьшить стоимость патента на сумму страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование, что выровняет условия
налогообложения по всем специальным налоговым режимам.
Патентная система налогообложения при ее гибком использовании
позволит не только привлечь население к предпринимательской деятельности
и легализовать малый бизнес, но и будет способствовать увеличению доходов
региональных бюджетов и поступлению средств во внебюджетные фонды.
Таблица 7
Поступление платежей по специальным налоговым
режимам, администрируемых Управлением ФНС России
по Самарской области за 2015–2016 гг., млн. руб.
Наименование
2015 г.
2016 г.
Откл. (+,-)
Темп
изм., %
Поступило платежей, всего
в т.ч.
169138,3
196207,8
+27069,5
116,0
По специальным налоговым режимам
9974,3
11070,4
+1096,1
111,0
из них:
– налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
7063,7
7871,2
+810,5
111,5
а) с налогоплательщиков, выбравших
объектом доходы
4964,1
5482,2
+518,1
110,4
44
б) с налогоплательщиков, выбравших
объектом доходы, уменьшенные на
расходы
1754,1
2013,9
+259,8
114,8
– единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
2386,7
2242,5
-144,2
94,0
– единый сельскохозяйственный налог
387,0
776,3
+389,3
2р
– налог, взимаемый в связи с
применением патентной системы
налогообложения
136,9
177,4
+40,5
129,6
Приведенные в таблице данные свидетельствуют об увеличении
объемов поступлений по специальным налоговым режимам с 9974,3 млн руб.
в 2015 г. до 11070,4 млн руб. в 2016 г., почти на 11% на территории Самарской
области. Однако в относительном выражении их доля остается
незначительной, около 6% в общем объеме администрируемых Управлением
ФНС России по Самарской области платежей. Наибольшей удельный вес в
платежах по специальным налоговым режимам приходится на налог,
взимаемый по упрощенной системе налогообложения – почти 71%, и единый
налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 24% в 2015 г.
и 20,2% в 2016 г., имеющий тенденции к снижению в связи с
совершенствованием законодательством в части патентной системы
налогообложения.
Безусловно, положительной тенденцией является рост почти в 2 раза
поступлений по единому сельскохозяйственному налогу в рамках поддержки
приоритетного для региона аграрного сектора в условиях реализации
политики импортозамещения.
Таким образом, предоставляемая в Самарской области поддержка
субъектам малого предпринимательства позволяет улучшить условия ведения
бизнеса, снижает предпринимательские риски, обеспечивает защиту
установленных законодательством прав потребителей, способствует развитию
45
интеграционных связей Самарской области с субъектами Российской
Федерации, зарубежными странами.
2.2. Проблемы развития молодежного предпринимательства в г.
Сызрани Самарской области
Важным направлением в экономике муниципального образования
является развитие малого и среднего предпринимательства.
По данным Многофункционального центра предоставления
государственных и муниципальных услуг Сызрани (Далее МБУ) был проведен
анализ. В настоящее время, на территории городского округа Сызрань
зарегистрировано 5314 субъектов малого и среднего бизнеса, из них 3 387 −
46
предприниматели без образования юридического лица. По сравнению с
2015 годом количество субъектов малого и среднего предпринимательства
уменьшилось на 2,4 %.
На малых и средних предприятиях городского округа Сызрань, а
также у индивидуальных предпринимателей трудятся 24 тысячи человек.
Приоритетными направлениями деятельности субъектов малого и среднего
предпринимательства, осуществляющими деятельность на территории
городского округа Сызрань являются:
- оптовая и розничная торговля;
- обрабатывающее производство;
- строительство.
Оборот малых предприятий в 2016 году по сравнению с 2015 годом
сократился на 0,5%.
Количество налогоплательщиков единого налога на вмененный доход,
по итогам 2016 года составило 3 167 ед. (из них 2 885 ед. – индивидуальные
предприниматели), что на 10,9% выше уровня 2015 года.
По предоставленной информации о развитии малого и среднего
предпринимательства на территории городского округа Сызрань в 2016 году
выросло количество налогоплательщиков патентной системы
налогообложения – 123 индивидуальных предпринимателя (в 2015
году – 93 индивидуальных предпринимателя).
Поступление единого налога от применения специальных режимов
налогообложения увеличилось на 0,8% по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года.
Небольшой рост на 0,4% произошел и по поступлению налога на
доходы физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью. (по данным Налоговой Службы г. Сызрани)
В 2016 году по сравнению с 2015 годом по поступлениям доходов от
единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы
47
налогообложения произошло увеличение на 8,1%. По поступлениям
единого налога на вмененный доход наблюдалось снижение на 9,0%.
С целью развития и поддержки малого и среднего
предпринимательства, на территории городского округа действует
муниципальная программа, утвержденная Постановлением Администрации
городского округа Сызрань
14
(далее – Муниципальная программа).
Муниципальная программа разработана с целью создания благоприятного
климата для устойчивой деятельности функционирующих и вновь
создаваемых субъектов малого и среднего предпринимательства.
Из пояснительной записки по основным показателям развития сферы
малого и среднего предпринимательства следует, что в рамках действующей
Муниципальной программы развития малого и среднего предпринимательства
за 2016 год оказано 1 444 единицы (784 ед. за счет средств местного бюджета)
различных видов поддержек в том числе:
1. Финансовая поддержка осуществлялась через микрофинансовую
организацию «Фонд поддержки предпринимательства в городском округе
Сызрань». За 2016 год было выдано 11 микрозаймов на сумму 5 580,0 тыс.
рублей.
2. Информационная и консультационная поддержка оказана в
количестве 1 347 единиц через некоммерческие организации инфраструктуры
поддержки предпринимательства в городском округе Сызрань, из них 600
консультаций профинансированы за счет средств Фонда «Региональный
центр развития предпринимательства Самарской области»:
- Некоммерческим партнёрством по содействию и развитию
предпринимательства «Ассоциация малого и среднего предпринимательства
городского округа Сызрань Самарской области» по проекту «Неотложная
правовая помощь» в количестве 287 услуг. По консультациям в области
14
Постановление Администрации городского округа Сызрань от 30.09.2013 №3036 «Развитие и поддержка
малого и среднего предпринимательства городского округа Сызрань на 2014 – 2019 годы»
48
бухгалтерского учёта и законодательства о налогах и сборах,
а также в иных юридических аспектах ведения предпринимательской
деятельности в количестве 451 услуг.
В том числе, Ассоциацией оказано 600 консультаций по правовому
обеспечению деятельности субъектов малого и среднего
предпринимательства (финансирование за счет средств Фонда «Региональный
центр развития предпринимательства Самарской области»).
- Фондом поддержки предпринимательства в городском округе Сызрань
по разработке бизнес-планов (проектов) поддержка оказана 9 субъектам
малого и среднего предпринимательства.
С декабря 2016 года в Муниципальной программе действует новое
мероприятие «Предоставление субсидий некоммерческим организациям, не
являющимся государственными (муниципальными) учреждениями,
образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства на оказание услуг по подготовке отчетных форм о
деятельности субъекта малого и среднего предпринимательства и
предоставления ее в федеральные и государственные органы в электронной
форме» (Постановление Администрации городского округа Сызрань от
07.12.2016 «Об утверждении Порядка определения объема и предоставления
в 2016-2019 годах субсидий из бюджета городского округа Сызрань
некоммерческим организациям, не являющимся государственными
(муниципальными) учреждениями, образующим инфраструктуру поддержки
субъектов малого и среднего предпринимательства на оказание услуг по
подготовке отчетных форм о деятельности субъекта малого и среднего
предпринимательства и предоставления ее в федеральные и государственные
органы в электронной форме»).
Так как Порядок по данному мероприятию с учетом прохождения
процедур регулирующего воздействия находился в разработке до конца
2016 года, договор на оказание информационно-консультационных услуг
между Администрацией городского округа Сызрань и Некоммерческим
49
партнёрством по содействию и развитию предпринимательства
«Ассоциация малого и среднего предпринимательства городского округа
Сызрань Самарской области» был заключен в декабре 2016 года.
В 2016 году совместно с Ассоциацией малого и среднего
предпринимательства городского округа Сызрань Самарской области
проведено четыре обучения по темам: «Основы предпринимательской
деятельности», «Охрана труда», «Пожарно-технический минимум»,
«Обращение с отходами» кроме того, проведено 13 мастер-классов и
тренингов, в рамках которых обучено 86 субъектов малого и среднего
предпринимательства, из них 26 субъектов малого и среднего
предпринимательства, в том числе физических лиц – потенциальных
субъектов малого и среднего предпринимательства прошли обучение в рамках
мероприятия «Предоставление субсидий из бюджета городского округа
Сызрань некоммерческим организациям, не являющимся государственными
(муниципальными) учреждениями, образующим инфраструктуру поддержки
субъектов малого и среднего предпринимательства на оказание
образовательных услуг субъектам малого и среднего предпринимательства
городского округа Сызрань по ведению предпринимательской деятельности,
повышению квалификации и переподготовки субъектов малого и среднего
предпринимательства (их работников), физических лиц – потенциальных
субъектов малого и среднего предпринимательства» Программы.
25 мая 2016 года на территории городского округа Сызрань при поддержке
Администрации городского округа Сызрань состоялось празднование
ежегодного мероприятия, посвященного Дню Российского
Предпринимательства.
Ко Дню Российского предпринимательства в рамках мероприятия по
формированию позитивного общественного мнения о предпринимательской
деятельности путем распространения положительного опыта субъектов
малого и среднего предпринимательства выпущены буклеты «Деловая
50
Сызрань» в количестве 500 штук. Денежные средства на данное
мероприятие были направлены некоммерческой организации в декабре 2015
года.
В сентябре 2016 года, в рамках проекта «На связи с Губернатором»
состоялся Форум «Поддержка малого бизнеса» с участием вице – губернатора
- министра экономического развития, инвестиций и торговли Самарской
области Кобенко Александром Владимировичем, а также руководителя
департамента развития предпринимательства министерства экономического
развития, инвестиций и торговли Самарской области Титовой Ириной
Ивановной и руководителями организаций инфраструктуры поддержки
предпринимательства Самарской области.
В декабре 2016 года состоялся пятый городской деловой форум
«Предпринимательское сообщество: БИЗНЕСМЕН И ГРАЖДАНИН»,
организатором которого выступила Администрация городского округа
Сызрань совместно с НК партнерством по содействию и развитию
предпринимательства «Ассоциация малого и среднего предпринимательства
городского округа Сызрань Самарской области».
В целом финансирование Муниципальной программы в 2016 году из
бюджета городского округа Сызрань было предусмотрено в объёме 4 383,5
тыс. рублей. Кассовый расход на 01.01.2017 года исполнен на 100%.
В 2017 году планируется реализация мероприятий аналогичных
предыдущему году, на сумму 4 000 тыс. рублей за счет средств местного
бюджета.
Во взаимоотношениях власти и малого бизнеса необходимы, прежде
всего, ясность и прозрачность. А это возможно, если взаимоотношения
построены на основе четко прописанных нормативных актов. Вот почему
важным направлением взаимодействия власти и предпринимательства
является вовлечение объединений предпринимателей в нормотворческий
процесс, в подготовку изменений в нормативно-правовую базу малого
предпринимательства, экспертизу проектов законов. К сожалению, на
51
муниципальном уровне предприниматели пока разобщены и
не могут должным образом отстаивать свои интересы. Помочь
предпринимателям объединиться – это задача, которую необходимо взять на
себя крупным объединениям предпринимателей.
В городе Сызрани Самарской области такую работу ведет Ассоциация
малого и среднего предпринимательства. Нина Николаевна Енщикова –
исполнительный директор Ассоциации, подведя итоги за 2015 год, сообщила,
что год оказался «не самым благоприятным для российской экономики». Это
говорит о том, что россияне будут и дальше сокращать свои расходы, а в свою
очередь задачей предпринимателей становится выживание. Сложная ситуация
сложилась в торговле, в сфере услуг, в производстве. По данным
Министерство экономического развития Самарской области розничная
торговля завершила 2015 год с худшими результатами более чем за 40 лет.
Объемы оборота сократились по сравнению с 2014 годом более чем на 10%,
[21. с.12] лихорадит не только продовольственный, но и промышленный
рынок. На сегодняшний день, по мнению автора ситуация в отношении малого
бизнеса с трудом, но начинает меняться.
Есть еще один пример того, что Сызранские предприниматели
начали терять свои позиции в родном для них городе. Виктор Павлович
Староверов, известный в Сызрани предприниматель, продает магазины под
брендом «Любимый город», а продает он их федеральной торговой сети
«Пятерочка». То есть по всей вероятности, Виктор Павлович не может
«вытянуть» магазины. Хотя специалисты в области продаж называли
несколько возможных причин ухода ИП Староверова с продовольственного
рынка, но на взгляд автора, во-первых, это резкий спад покупательской
способности в связи со сложной экономической обстановкой в стране, а так
же увеличение числа магазинов федеральных сетей. Ранее Нина Николаевна
Енщикова неоднократно говорила, что в скором времени местные
предприниматели начнут закрываться в связи с низкой покупательской
способностью, о том что Сызранские предприниматели уже уменьшили число
52
закупаемой продукции, а следующим шагом местных индивидуальных
предпринимателей будет закрытие своего бизнеса. (Согласно данных
Статистического исследования доходов и расходов населения Самарской
области.
15
)
Помимо низкой покупательской способности и с увеличением на
рынке федеральных торговых сетей местные специалисты в сфере продаж
назвали еще одну не менее вескую причину ухода Виктора Староверова – это
общественные организации, которые не дают работать местному
предпринимателю. Об этом не раз говорили во всех местных средствах
массовой информации, статьи выходили в муниципальных газетах. В
Сызранской Газете «Читай и Думай» №12 от 27.06.2016 года, вышла статья
под названием «Ассоциация малого и среднего предпринимательства – наша
задача сохранить бизнес и выжить». Суть статьи заключалась в том, что такие
объединения не дают спокойно работать людям. Все их сведения сводятся к
провокациям, порче имиджа магазинов, штрафам, что собственно ведет к
срыву рабочего процесса. В конечном итоге, как следствие подобные действия
снижают прибыль.
Сегодня трудно себе представить нашу жизнь без крупных торговых
центров. Торговые сети вышли за пределы крупных городов, захватывая все
новые населенные пункты, привлекая нас качественным обслуживанием и
современным оборудованием. Мелкая розница не в состоянии противостоять
этому нашествию. Ни для кого не секрет, что именно малый и средний
отечественный бизнес является краеугольным камнем и основой любой
экономики. А это значит, что для успешной самореализации производитель
должен иметь рынок сбыта своей продукции, и мелкий не сетевой бизнес
должен быть конкурентоспособен. Совершенно очевидно, что без вполне
15
Статистическое исследование доходов и расходов населения Самарской области от 10.04.2015. Обложка
Выпуска №1(5) в Региональная статистика и методы социально-экономического анализа.