32
Всю деятельность компании можно условно разделить на 3
направления:
оказание транспортных услуг в нефтегазовой сфере;
вышкомонтаж;
оказание логистических услуг.
ООО «СпецТрансГрупп» является компанией, предоставляющей
транспортное обслуживание нефтесервисных компаний, оказывающих
услуги в сфере строительства нефтяных и газовых скважин.
Компания оказывает следующие транспортные услуги в
нефтегазовой сфере:
осуществляет грузоперевозки различных типов буровых установок и
бригадного хозяйства с предоставлением крановой техники различной
грузоподъёмности для осуществления своевременной погрузки
и выгрузки на демонтаже и монтаже буровых установок;
предоставляет технику для бурения скважин;
перевозит товарно-материальные ценности;
перевозит горюче-смазочные материалы, питьевую и техническую воду;
оказывает услуги по перевозке персонала компании Заказчика;
организовывает зимний подвоз на автономные месторождения.
Компания выполняет следующие виды работ, как в комплексе, так и
по отдельности в сфере вышкомонтажа:
монтаж/демонтаж буровых установок.
монтаж/демонтаж и обвязка привышечных сооружений,
технологических водопроводов, топливных и манифольдных линий
высокого и низкого давления (котельные, емкости ГСМ).
монтаж/демонтаж и обвязка мобильных и тяжелых буровых установок
китайского производства.
33
погрузочно-разгрузочные работы, транспортировка бурового
оборудования, перевозка буровых.
Выполнение работ по вышкомонтажу возможно в любом регионе
России, независимо от природно-климатических условий.
Компания оказывает следующие логистические услуги:
международные грузоперевозки (авто, ж/д, авиа и морскими видами
транспорта);
грузоперевозки по территории Российской Федерации;
контейнерные и мультимодальные перевозки;
перевозка опасных, негабаритных и сборных грузов;
таможенное оформление и юридическое сопровождение грузов;
страхование грузов;
складское хранение грузов.
В общем виде организация предоставляет следующие транспортно-
экспедиционные услуги:
переработка и хранение грузов (погрузочно-разгрузочные работы,
упаковочно-распаковочные работы, взвешивание грузов, группировка,
сортировка и хранение грузов);
услуги по транспортировке (сбор грузов, доставка на склад и со склада,
сопровождение);
оформление сопроводительных документов на груз (оформление
документации, выполнение таможенных формальностей);
информационно-справочные услуги (информация об услугах, тарифах,
консультация по юридическим вопросам, проверка наличия груза у
грузовладельца, отслеживание перемещения груза с возможностью
уведомления грузополучателя);
коммерческие услуги (страхование грузов, расчет рациональной
загрузки, выполнение функций коммерческого посредника);
34
сервисные услуги (заправка ГСМ, ремонт оборудования и т.д.).
ООО «СпецТрансГрупп» имеет в своем распоряжение 5 офисных
зданий на территории Российской Федерации, расположенных в г. Москве,
г. Когалыме, г. Усинске, г. Пермь, г. Самаре общей площадью 1760 м
2
.
Кроме этого, у организации имеется 6 складских помещений и автостоянок
рядом с каждым из офисных зданий, общая площадь которых 6200 м
2
.
Подвижной состав составляет 186 единиц. Автомобили
рассредоточены на стоянках всех филиалов для минимизации времени
подачи автомобиля.
Парк грузовых автомобилей располагает как универсальными, так и
специализированными подвижными составами средней и большой
грузоподъемности от 10 до 40 тонн.
На территории производственного помещения в г. Москве имеется
крупная высоко оснащенная авторемонтная база, укомплектованная
квалифицированным инженерным и рабочим составом, выполняющая
различные виды ремонтных, жестяных, сварочных, малярных работ
автомобилей организации.
Собственной стандартизированной многооборотной тары у
организации не имеется, она арендуется у посреднических организаций.
На территории Китая у организации имеется три склада временного
пребывания и хранения (в Гонконге, Гуанчжоу, Шанхае).
Погрузочно-разгрузочные и упаковочные работы на территории
Китая выполняются в ручном режиме, т.к. соответствующего
оборудования для автоматизации этих процессов не имеется.
35
2.2 Оценка финансового состояния компании
В настоящее время, в условиях рынка и конкуренции, каждого
руководителя компании интересуют общие сведения о финансово -
экономическом состоянии организации, которые можно получить при
проведении комплексного анализа системы показателей, которые
отражают финансовую деятельность предприятия, путем сопоставления
финансово-экономических показателей во временных рамках.
Финансово-экономическое состояние организации является одним из
важнейших критериев деловой активности и надежности предприятия,
определяющих его конкурентоспособность и потенциал в эффективной
реализации экономических интересов всех участников хозяйственной
деятельности. Основной целью анализа и оценки финансово-
экономического состояния является выявление наиболее сложных проблем
управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в
частности. Общая характеристика финансово-экономического состояния
предполагает проведение анализа динамики активов и пассивов баланса
организации, представленных в Таблице 3 и отчета о результатах
финансово-хозяйственной деятельности, представленного в Таблице 5.
Проводимый анализ финансово-экономического состояния,
базировался на бухгалтерской отчетности организации, поэтому будет
иметь характер внутреннего анализа, т.е. анализа, проводимого с
привлечением и обнародованием данных внутреннего управленческого
учета, в связи с чем отчетные данные содержат достаточное количество
информации о деятельности предприятия. Вышесказанное определяет
специфику проведения анализа и ограничения при использовании методов
финансового анализа.
1
1
Недосекин С.В Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в
современных условиях: электронный журнал / С.В Недосекин, М. А. Иванов // Вестник
РГАЗУ 2011 ч.1. [Электронный ресурс] — Режим доступа:
http://www.rgazu.ru/db/vestnic/ 2011(1)/economics /020.pdf
36
Изучение динамики (изменения значений показателей за различные
периоды времени) основных финансово-экономических показателей
способствует выявлению специфических процессов, протекающих на
предприятии, установлению тенденций в экономическом развитии и
причин, лежащих в основе изменения анализируемых показателей.
Завершающим этапом анализа финансово-экономического состояния
предприятия будет оценка эффективности хозяйственной деятельности. В
данной работе анализ эффективности хозяйственной деятельности
предприятия будет произведен по данным бухгалтерской отчетности и
станет отражением и общей оценкой сложившейся ситуации на изучаемом
объекте.
ООО «СпецТрансГрупп» является коммерческой организацией.
Основной целью деятельности ООО «СпецТрансГрупп» является
извлечение прибыли в интересах Участников Общества посредством
осуществления организацией хозяйственной деятельности. Основной
транспортной продукцией ООО «СпецТрансГрупп» являются
грузоперевозки и оказание дополнительных услуг, связанных с этим.
ООО «СпецТрансГрупп» является юридическим лицом, права и
обязанности которого приобретены с даты его государственной
регистрации в установленном федеральными законами порядке, имеет
самостоятельный баланс и уставный капитал, размер которого составляет
700 000 рублей.
Таблица 3.
Бухгалтерский баланс ООО «СпецТрансГрупп», тыс.руб.
Показатель
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу I
19 188
22 274
21 873
Нематериальные активы
102
49
0
Результаты исследований и разработок
0
0
0
Нематериальные поисковые активы
0
0
0
Материальные поисковые активы
0
0
0
37
Основные средства
19 065
22 217
21 871
Доходные вложения в материальные
ценности
0
0
0
Финансовые вложения
0
0
0
Отложенные налоговые активы
21
8
2
Прочие внеоборотные активы
0
0
0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу II
456 183
634 536
828 926
Запасы
1 466
788
1 081
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
2 782
7 639
788
Дебиторская задолженность
425 206
615 224
809 332
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
0
0
155
Денежные средства и денежные эквиваленты
25 613
8 672
14 707
Прочие оборотные активы
1 116
2 213
2 863
БАЛАНС
475 371
656 810
850 799
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Итого по разделу III
79 087
82 857
156 273
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
700
700
700
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
0
0
0
Переоценка внеоборотных активов
0
0
0
Добавочный капитал (без переоценки)
0
0
0
Резервный капитал
0
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
78 387
82 157
155 573
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
27
15
74
Заемные средства
0
0
0
Отложенные налоговые обязательства
27
15
74
Оценочные обязательства
0
0
0
Прочие обязательства
0
0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу V
396 257
573 938
694 452
Заемные средства
0
0
0
Кредиторская задолженность
394 327
569 163
690 101
Доходы будущих периодов
0
0
0
Оценочные обязательства
1 930
4 775
4 351
Прочие обязательства
0
0
0
БАЛАНС
475 371
656 810
850 799
Источник: ООО «СпецТрансГрупп»
38
Баланс ООО «СпецТрансГрупп» в 2013 году составлял 223 159 000
рублей, в 2014 году 475 371 000 рублей, в 2015 году 656 810 000 рублей, в
2016 году 850 799 000 рублей. Динамика ежегодного изменения баланса
ООО «СпецТрансГрупп» представлены на Рисунке 6.
Таблица 4
Денежные потоки от текущих операций ООО «СпецТрансГрупп» за
2013 – 2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2013
2014
2015
2016
Поступления всего:
832557
3298327
4366297
5666461
От продажи продукции, товаров, работ и
услуг
811318
3263008
4350222
5656761
Прочие поступления
20005
21175
16075
9700
Платежи всего:
823948
3270766
4280820
5426094
Поставщикам за сырье, материалы,
работы, услуги
773531
3149213
4148212
5305135
Оплата труда работников
6411
43553
66778
93139
Проценты по долговым обязательствам
0
0
0
0
Налог на прибыль организации
1432
31513
18470
54741
Прочие платежи
8609
27561
85477
170437
Источник: ООО «СпецТрансГрупп»
Чистая прибыль организации в 2013 году составила 6 317 000
рублей, в 2014 году 72 840 000 рублей, в 2015 году 89 977 000 рублей, в
2016 году 217 094 000 рублей.
39
Рисунок 6. Баланс ООО «СпецТрансГрупп» за 2013-2016 гг., тыс.руб.
Таблица 5.
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
ООО «СпецТрансГрупп»
Показатель
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
Валовая прибыль (убыток)
106 606
212 032
400 512
Выручка
3 481 102
4 494 216
5 831 283
Себестоимость продаж
-3 374 496
-4 282 184
-5 430 771
Прибыль (убыток) от продаж
87 547
124 528
278 644
Коммерческие расходы
0
0
0
Управленческие расходы
-19 059
-87 504
-121 868
Прибыль (убыток) до налогообложения
90 859
113 839
273 654
Доходы от участия в других организациях
0
0
0
Проценты к получению
133
5
4 522
Проценты к уплате
0
0
-64
Прочие доходы
17 546
16 934
14 365
Прочие расходы
-14 367
-27 628
-23 813
Чистая прибыль (убыток)
72 840
89 977
217 094
Текущий налог на прибыль
-17 990
-23 862
-56 440
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
176
-1 095
-1 774
Изменение отложенных налоговых
обязательств
27
-12
59
Изменение отложенных налоговых активов
21
-13
6
Прочее
23
1
55
Источник: ООО «СпецТрансГрупп»
Для анализа возможности предприятия покрыть все свои
финансовые обязательства был произведен анализ ликвидности
предприятия.
223159
475371
656810
850799
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
2013 2014 2015 2016
40
Ликвидность — показатель способности компании своевременно
выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства. Под
ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой
мобилизации, т.е. превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя
фиксированной свою номинальную стоимость.
1
Расчеты ликвидности были проведены по данным бухгалтерского
баланса ООО «СпецТрансГрупп» (табл. 3) и представлены в Таблице 6.
Таблица 6.
Показатель
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0.04
0.06
(+0.02)
0.02
(-0.04)
0.02
(+0.00)
Коэффициент срочной
ликвидности
0.98
1.14
(+0.16)
1.09
(-0.05)
1.19
(+0.10)
Коэффициент текущей
ликвидности
0.99
1.15
(+0.16)
1.11
(-0.04)
1.19
(+0.08)
Проанализировав полученные данные можно сделать вывод о том,
что у организации для погашения своих краткосрочных обязательств по
состоянию на 31.12.2016 г. недостаточно денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений, но достаточно наиболее ликвидных
и быстро реализуемых активов, достаточно оборотных средств.
Для оценки зависимости организации от кредиторов и инвесторов
был произведен расчет коэффициентов зависимости и финансового риска,
результаты которого представлены в Таблице 7.
Таблица 7.
Коэффициенты зависимости и финансового риска ООО
«СпецТрансГрупп»
Показатель
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
Коэффициент финансовой
независимости
0.03
0.17
(+0.14)
0.13
(-0.04)
0.18
(+0.05)
1
Недосекин С.В Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в
современных условиях: электронный журнал / С.В Недосекин, М. А. Иванов // Вестник
РГАЗУ 2011 ч.1. [Электронный ресурс] — Режим доступа:
http://www.rgazu.ru/db/vestnic/ 2011(1)/economics /020.pdf
41
Коэффициент финансовой
зависимости
0.97
0.83
(-0.14)
0.87
(+0.04)
0.82
(-0.05)
Коэффициент финансового
риска
34.72
5.01
(-29.71)
6.93
(+1.92)
4.44
(-2.49)
Организация по состоянию на 31.12.2016 года является зависимой от
внешних кредиторов. Соотношение долей собственного и заемного
капитала представлено на рисунке 7.
Рисунок 7. Структура собственного и заемного капитала ООО
«СпецТрансГрупп» (Составлено автором)
Доля заемного капитала в совокупных источниках финансирования
деятельности на 31.12.2016 года составляет 82%.
На каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, на
31.12.2016 года приходится 4 рубля 44 копейки заемных средств.
Для оценки наличия собственных оборотных средств у организации,
необходимых для ведения текущей деятельности и финансовой
устойчивости был найден коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (Таблица 8). Рекомендуемое значение данного
коэффициента равно 0.1, оптимальное значение 0.5 и выше.
Таблица 8
Коэффициент обеспеченности ООО «СпецТрансГрупп»
собственными оборотными средствами
Показатель
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
17
13
18
97
83
87
82
0
20
40
60
80
100
120
31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Доля собственного капитала Доля заемного капитала