47
финансового года, подлежащей возврату в местный бюджет в очередном
финансовом году.
Прогнозирование безвозмездных поступлений в районный бюджет
осуществляется в соответствии с законом Красноярского края о краевом
бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Прогнозирование иных доходов бюджета, поступление которых не
имеет постоянного характера, осуществляется с применением метода
усреднения, на основании усредненных годовых объемов фактического
поступления соответствующих доходов за предшествующие 5 лет. В случае
наличия задолженности на начало очередного финансового года в прогнозе
поступлений учитывается ее взыскание (исходя из планируемых мероприятий
по взысканию задолженности).
Прогнозирование доходов бюджета на плановый период осуществляется
аналогично прогнозированию доходов на очередной финансовый год с
применением индексов-дефляторов и других показателей на плановый период,
при этом в качестве базовых показателей принимаются показатели года,
предшествующего планируемому.
Численные данные укрупненного прогноза доходов районного бюджета
Тюхтетского района Красноярского края на 2019 год представлены в таблице 2.
Снижение прогнозной оценки величины неналоговых доходов на 2019
год связано с применяемыми в настоящее время в Финансовом управлении
Администрации Тюхтетского района подходами к прогнозированию (метод
усреднения за 5 лет), в тоже время как фактически субсидия на выравнивание
бюджетной обеспеченности рассчитывается иным образом.
Таблица 2.
Прогноз доходов бюджета на 2019 год
№
Показатель
Утверждено
на
2018 г.,
тыс. руб.
Утверждено на
2019г.,
тыс. руб.
Темп
роста, %
1
Доходы, всего, в том
числе:
366281,0
353463,2
96,5
48
Окончание таблицы 2
2
Налоговые доходы
14410,1
15148,4
105,1
3
Неналоговые доходы
4564,9
3341,4
73,2
4
Безвозмездные
поступления
347306
334973,4
96,4
Снижение прогноза безвозмездных поступлений на 2019 год также не
представляется обоснованным, так как в этом случае произойдет существенное
снижение бюджетной обеспеченности на территории Тюхтетского района.
В таблице 3 представлена структура доходов бюджета района на 2018-
2019 годы.
Таблица 3
Структура доходов бюджета на 2018-2019 годы
№
Показатель
Утверждено
на
2018 г.,
тыс. руб.
Утверждено
на 2019г.,
тыс. руб.
Доля
2018
года,
%
Доля
2019
года,
%
Изменение,
%
1
Доходы, всего, в
том числе:
366281,0
353463,2
100,0
100,0
-
2
Налоговые
доходы
14410,1
15148,4
3,9
4,3
+0,4
3
Неналоговые
доходы
4564,9
3341,4
1,1
0,9
-0,2
4
Безвозмездные
поступления
347306
334973,4
94,8
94,8
-
Высокая доля безвозмездных поступлений обусловлена
межбюджетными трансфертами (дотациями, субсидиями и субвенциями), доля
которых в 2018 году составила 94,8%. Таким образом, бюджет Тюхтетского
района крайне дотационный, имеет огромный первичный дефицит, что
характеризуется отрицательно.
Наглядно структура доходов бюджета Тюхтетского района представлена
на рисунке 7.
49
4%
1%
95%
Структура доходов местного бюджета
на 2019г., тыс. руб.
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
Безвозмездные
поступления
Рис. 7 Структура доходов бюджета Тюхтетского района на 2019 год
Данные для анализа фактического исполнения плана по собственным
доходам районного бюджета представлены в таблице 4
Таблица 4.
Данные об исполнении собственных доходов бюджета за 2018г.,
тыс. руб.
Наименование показателя
Назнач
ено на
2018
год
Исполне
но на
01.01.20
19г.
Откло
нение
от
плана
Проце
нт
исполн
ения
1
2
3
4
5
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
10440,5
10623,5
183
101,8
Налог на прибыль организаций
21,9
17,2
-4,7
78,5
Налог на доходы физических лиц
10418,6
10606,3
187,7
101,8
Акцизы по подакцизным товарам
(продукции), производимым на
территории РФ
5,6
5,9
0,3
105,4
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
3241,2
3247,1
5,9
100,2
Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
2926
2953,9
27,9
101
Единый сельскохозяйственный налог
130,2
130,2
0
100
Налог, взимаемый в связи с
применением патентной системы
налогообложения
185
163
-22
88,1
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА,
СБОРЫ
550
518,1
-31,9
94,2
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В
МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
2363,3
2179
-184,3
92,2
Арендная плата за земли
1174,4
1031,7
-142,7
87,8
Прочие доходы от использования
имущества
1188,9
1147,3
-41,6
96,5
50
Окончание таблицы 4
1
2
3
4
5
ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ
ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩИЮ
СРЕДУ
80
82,8
2,8
103,5
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ
ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ
ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
318,9
284,8
-34,1
89,3
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ
УЩЕРБА
979,3
1005,1
25,8
102,6
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА
634,7
644,4
9,7
101,5
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
46,6
46,6
0
100
Невыясненные поступления
0
0
0
0
Итого собственных доходов
18660,1
18637,3
-22,8
99,9
В целом уточненный план по собственным доходам исполнен на 99,9%,
однако по отношению к первоначальному проекту бюджета на 2018 год,
утвержденному Решением Тюхтетского районного Совета депутатов № 2-16 от
16.12.2017г., план по собственным доходам недовыполнен. При
первоначальном прогнозе собственных доходов 28950,9 тыс. руб. фактическое
исполнение за 2018 год составило 18637,3 тыс. руб., или 64,4% от
первоначального прогноза. Такую ситуацию следует оценить негативно.
Данные для анализа структуры собственных доходов районного
бюджета представлены в таблице 5.
Таблица 5.
Структура собственных доходов бюджета Тюхтетского района за
2017-2018 годы
Наименование
показателя
За
2017
год,
тыс.
руб.
За
2018
год,
тыс.
руб.
Доля
в
2017
году,
%
Доля
в
2018
году,
%
Отклонение,
%
1
2
3
4
5
6
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ,
ДОХОДЫ
10083,2
10623,5
59,4%
57,0%
-2,4%
Налог на прибыль
организаций
62,7
17,2
0,4%
0,1%
-0,3%
Налог на доходы
физических лиц
10020,5
10606,3
59,0%
56,9%
-2,1%
Акцизы по подакцизным
товарам (продукции),
производимым на
территории РФ
4,6
5,9
0,0%
0,0%
0,0%
51
Окончание таблицы 5
1
2
3
4
5
6
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ
ДОХОД
2878,9
3247,1
17,0%
17,4%
0,5%
Единый налог на
вмененный доход для
отдельных видов
деятельности
2658,4
2953,9
15,7%
15,8%
0,2%
Единый
сельскохозяйственный
налог
140,6
130,2
0,8%
0,7%
-0,1%
Налог, взимаемый в связи
с применением патентной
системы налогообложения
79,9
163
0,5%
0,9%
0,4%
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ПОШЛИНА, СБОРЫ
383,4
518,1
2,3%
2,8%
0,5%
ДОХОДЫ ОТ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВА,
НАХОДЯЩЕГОСЯ В
МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
2746,5
2179
16,2%
11,7%
-4,5%
Арендная плата за земли
1390,5
1031,7
8,2%
5,5%
-2,7%
Прочие доходы от
использования имущества
1356
1147,3
8,0%
6,2%
-1,8%
ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ
ВОЗДЕЙСТВИЕ НА
ОКРУЖАЮЩИЮ СРЕДУ
59,1
82,8
0,3%
0,4%
0,1%
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ ОТ
ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ
УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ
ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
66,8
284,8
0,4%
1,5%
1,1%
ШТРАФЫ, САНКЦИИ,
ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
380,3
1005,1
2,2%
5,4%
3,2%
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ
ИМУЩЕСТВА
45,9
644,4
0,3%
3,5%
3,2%
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ
ДОХОДЫ
166,6
46,6
1,0%
0,3%
-0,7%
Итого собственных
доходов
16982,8
18637,3
100,0%
100,0%
0,0%
Как видно из таблицы 5, наибольшую роль в собственных доходах
бюджета Тюхтетского района занимают налог на доходы физических лиц
(НДФЛ) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Доля этих двух налогов
составила соответственно 56,9% и 17,4% по фактическому исполнению 2018
52
года, а в совокупности доля этих налогов составила почти 75%. В 2018 году
наблюдается снижение доли НДФЛ в собственных доходах бюджета
Тюхтетского района с 59,0% до 56,9%, то есть на 2,1%. Доля ЕНВД, наоборот,
несколько увеличилась, с 15,7% до 15,8%.
Наибольший рост доли собственных доходов с 2,2% до 5,4% наблюдался
по группе статей «Санкции, штрафы, возмещение ущерба». Также рост на 3,2%
наблюдался по группе статей «Доходы от продажи имущества».
Вышеописанная ситуация со структурой собственных доходов и ее
изменением в 2018 году негативно характеризует состояние бюджетного
планирования собственных доходов в Тюхтетском районе.
Наглядно структура собственных доходов ьюджета Тюхтетского района
представлена на рисунке 8
57%
17%
3%
12%
0%
2%
5%
4%
0%
Структура собственных доходов бюджета за
2018 год, тыс. руб.
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ
ДОХОД
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА,
СБОРЫ
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В
МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
Рис. 8 Структура собственных доходов бюджета района по
укрупненным группам поступлений
В таблице 6 представлена информация для анализа динамики
собственных доходов бюджета Тюхтетского района за 2017-2018 годы.
53
Общая сумма собственных доходов выросла на 1654,5 тыс. руб., или на
9,8%, что в целом характеризуется положительно.
Таблица 6
Анализ динамики собственных доходов бюджета Тюхтетского
района за 2017-2018 годы
Наименование показателя
За
2017
год,
тыс.
руб.
За 2018
год,
тыс.
руб.
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ,
ДОХОДЫ
10083,2
10623,5
540,3
105,4
Налог на прибыль
организаций
62,7
17,2
-45,5
27,4
Налог на доходы физических
лиц
10020,5
10606,3
585,8
105,9
Акцизы по подакцизным
товарам (продукции),
производимым на территории
РФ
4,6
5,9
1,3
128,3
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ
ДОХОД
2878,9
3247,1
368,2
112,8
Единый налог на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности
2658,4
2953,9
295,5
111,1
Единый
сельскохозяйственный налог
140,6
130,2
-10,4
92,6
Налог, взимаемый в связи с
применением патентной
системы налогообложения
79,9
163
83,1
204,0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ПОШЛИНА, СБОРЫ
383,4
518,1
134,7
135,1
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ
В МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
2746,5
2179
-567,5
79,3
Арендная плата за земли
1390,5
1031,7
-358,8
74,2
Прочие доходы от
использования имущества
1356
1147,3
-208,7
84,6
ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ
ВОЗДЕЙСТВИЕ НА
ОКРУЖАЮЩИЮ СРЕДУ
59,1
82,8
23,7
140,1
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ ОТ
ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И
КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ
ГОСУДАРСТВА
66,8
284,8
218
426,4
ШТРАФЫ, САНКЦИИ,
ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
380,3
1005,1
624,8
264,3
54
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ
ИМУЩЕСТВА
45,9
644,4
598,5
1403,9
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ
ДОХОДЫ
166,6
46,6
-120
28,0
Невыясненные поступления
0
0
0
Итого собственных доходов
16982,8
18637,3
1654,5
109,8
Существенный рост доходов в 2018 году происходил за счет таких
поступлений, как НДФЛ (на 5,9%), ЕНВД (на 11,1%), штрафы, санкции,
возмещение ущерба (на 164,3%), доходы от продажи имущества (на 1303,9%).
Наглядно динамика собственных доходов бюджета Тюхтетского района
в части основных налоговых составляющих (НДФЛ И ЕНВД) за 2017-2018
годы представлена на рисунке 9.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
Налог на доходы
физических лиц
Единый налог на
вмененный доход
для отдельных
видов деятельности
Рис. 9 Динамика поступлений НДФЛ и ЕНВД в бюджет района за
2017-2018 год.
В то же время произошло значительно сокращение по доходам от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, что
проиллюстрировано на рисунке 10.
55
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
ДОХОДЫ ОТ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВА,
НАХОДЯЩЕГОСЯ В
МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
Рис. 10 Динамика доходов от муниципального имущества за 2017-
2018
В таблице 7 представлены расходы бюджета района за 2018 год.
Таблица 7
Расходы бюджета Тюхтетского района за 2018 год
Наименование показателя
Назначе
но на
2018 год
Исполне
но на
01.01.20
19г.
Откло
нение
от
плана
Процен
т
исполне
ния
0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ВОПРОСЫ
40841,5
40509,6
-331,9
99,2
0200 НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА
840,5
840,5
0
100
0300НАЦИОНАЛЬНАЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ И
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2341,9
2341,3
-0,6
100
0400 НАЦИОНАЛЬНАЯ
ЭКОНОМИКА
23584,1
23540,4
-43,7
99,8
0500 ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ
ХОЗЯЙСТВО
8186,8
8186,7
-0,1
100
0700 ОБРАЗОВАНИЕ
215176,1
213207,4
-
1968,7
99,1
0800КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ
20102,8
20102,8
0
100
0900 ЗДРАВООХРАНЕНИЕ
120
120
0
100
1000 СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
25713,9
25438,3
-275,6
98,9
1100 ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И
СПОРТ
2802,4
2802,4
0
100
1400МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ
ТРАНСФЕРТЫ
35241,5
35241,5
0
100
ИТОГО РАСХОДОВ
374951,5
372330,9
-
2620,6
99,3
56
Исполнение бюджета по расходам осуществлено на уровне 99,3%.
Бюджетные средства освоены не в полном объеме, 2620,6 тыс. руб.
недоиспользовано, или 0,7%. Это следует охарактеризовать негативно.
Неисполнение наблюдалось по направлениям:
общегосударственные вопросы,
национальная экономика,
образование,
социальная политика.
По остальным направлениям расходов они выполнены в полном
объеме согласно уточненной бюджетной росписи местного бюджета на
соответствующий финансовый год.
Информация для анализа структуры расходов местного бюджета
Тюхтетского района представлена в приложении 3.
Наибольшая доля расходов в 2018 году приходится на раздел
«образование» - 213207, 4 тыс. руб., или 57,3 % от общей суммы расходов. Это
связано с существующим в настоящее время распределением функций между
федеральными, региональными и местными уровнями власти, согласно
которого к полномочиям местного уровня отнесены вопросы дошкольного,
школьного образования. По сравнению с 2017 годом доля расходов на
образование снизилась на 2,3%.
Существенный рост доли расходов (на 3,1%) произошел в 2018 году
по разделу «общегосударственные вопросы», в результате чего доля этих
расходов достигла 10,9% и заняла второе место в структуре расходов. В целом
изменение структуры расходов характеризуется отрицательно.
Наглядно структура расходов бюджета Тюхтетского района в
разрезе разделов бюджетной классификации представлена на рисунке 11.