34
Данные таблицы 1 показывают, что в целом за изучаемый период
наблюдается рост по всем экономическим показателям предприятия.
Товарооборот ООО «Березка», являющийся основным оценочным
показателем объема деятельности торгового предприятия, за 2014 - 2016 гг.
увеличился в 1,5 раза, в том числе в 2015 г. на 18,8 % (на 1985,6 тыс. руб.), в
2016 г. – на 29,37 % (3684,2 тыс. руб.).
В 2016 году валовой доход предприятия составил 14623 тыс. руб. В 2015
году валовой доход ООО «Березка» увеличился на 26,4 % (на 2201 тыс. руб.), а
в 2016 г. - на 38,9% (на 4097 тыс. руб.).
Позитивным моментом в развитии предприятия в 2015-2016 гг. является
превышение темпов роста валового дохода ООО «Березка» над темпами роста
товарооборота предприятия.
Следствием превышения темпов роста валового дохода ООО «Березка»
над темпами роста его товарооборота за 2015-2016 гг. является повышение в
2015-2016 годах уровня валового дохода (доходоемкости), характеризующего
долю валового дохода в общем объеме товарооборота предприятия.
Среднесписочная численность ООО «Березка» на протяжении
анализируемого периода ежегодно увеличивалась, так в 2014 г. она составила
35 чел., в 2015 г. – 39 чел., в 2016 г. - 42 чел.
В 2016 году издержки обращения ООО «Березка» составили 1987 тыс.
руб. В течение анализируемого периода наблюдается увеличение данного
показателя: в 2015 году по сравнению с 2014 годом – на 40,9 % или на 473 тыс.
руб. в абсолютных величинах, в 2016 году по сравнению с 2015 годом – на 358
тыс. руб.
Увеличение суммы издержек обращения ООО «Березка» является
целесообразным вследствие увеличения объемов деятельности предприятия.
Увеличился также показатель производительности труда (выработка). В
2016 году производительность труда работников ООО «Березка» составила
386,4 тыс. руб., это означает, что на одного среднесписочного работника
приходится 386,4 тыс. руб. товарооборота.
35
В течение 2015-2016 гг. производительность труда увеличивалась: в 2015
г. по сравнению с 2014 г. – на 6,6% за счет роста товарооборота в целом по
предприятию, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. – на 20,1%.
Достаточно высокие темпы роста конечного финансового результата
предпринимательской деятельности – прибыли (всех её видов) ООО «Березка»
свидетельствуют об увеличении чистого дохода предпринимателя на
вложенный капитал.
Так, прибыль от реализации товаров ООО «Березка», представляющая
собой разность между валовым доходом и издержками обращения, в 2015 г.
увеличилась на 24,1 %, в 2016 г. же году она возросла на 42%.
Чистая прибыль ООО «Березка», определяемая из разности прибыли до
налогообложения, прочие доходов и расходов за вычетом налога на прибыль, за
анализируемый период возросла на 2782 тыс. руб. При этом наибольший рост
чистой прибыли наблюдается в 2016 г. (150,1%). Это является следствием более
успешной работы предприятия по реализации товаров в 2016 году.
Для оценки платежеспособности предприятия используются следующие
показатели ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности, и
коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть
краткосрочных обязательств предприятие может погасить немедленно.
Данные таблицы 1 показывают, что коэффициент абсолютной
ликвидности ООО «Березка» в 2016 г. составил 0,5. Это означает, что при
необходимости предприятие смогло бы немедленно погасить 50%
краткосрочных обязательств, т.е. величина данного коэффициента в 2016 году
соответствовала рекомендуемому нормативному значению.
Также необходимо отметить, что на протяжении всего анализируемого
периода величина коэффициента абсолютной ликвидности соответствует
нормативу.
36
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Березка» составил в 2016 г.
3,8 % (при норме ≥ 2). Таким образом, коэффициент текущей ликвидности в
2016 г. выше рекомендуемого нормативного значения.
Таким образом, рассматриваемое предприятие является
платежеспособным, его финансовое положение остается устойчивым.
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности принимают допустимые
значения.
2.2. Анализ состава, структуры и движения кадров общества
Основой оценки кадрового потенциала организации является численность
персонала, рабочая среда, средства и уровень подготовки специалистов. Анализ
структуры и численности персонала ООО «Березка» представлена в таблице 2.
Таблица 2
Анализ структуры и численности персонала ООО «Березка»
за 2014 – 2016 гг.
Категории
работающих
Численность
Отклонение
Темп роста
2014 год
2015 год
2016 год
2015
2016
2015
2016
чел.
%
чел.
%
че
л.
%
чел.
чел.
%
%
Руководитель
1
2,8
1
2,6
1
2,4
0
0
100
100
Специалисты
6
17,2
5
12,8
7
16,7
-1
2
83,3
140
Основной
персонал
21
60
18
46,2
24
57,1
-3
6
85,7
133,3
Вспомогательн
ый персонал
7
20
15
38,5
10
23,8
8
-5
214,3
66,7
ИТОГО
35
100
39
100
42
100
4
3
111,4
107,7
Как видно из таблицы 2 численный состав предприятия ООО «Березка»
на протяжении анализируемого периода ежегодно увеличивался, так в 2014 г. он
составил 35 чел., в 2015 г. – 39 чел., в 2016 г. - 42 чел.
37
В течение трёх исследуемых лет основной категорией являются
основной персонал — более 50% всей численности.
Движение рабочей силы в компании, связанное с приемом и
увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку
уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на
производительность труда и эффективность работы компании.
К абсолютным показателям движения рабочей силы относят:
1) абсолютный оборот по приему — количество принятых работников за
определенный период;
2) абсолютный оборот по увольнению — количество уволенных
работников за конкретный период. При этом определяют:
а) необходимый оборот — увольнения, вызванные производственной,
государственной необходимостью или другими уважительными причинами
(сокращение производства, призыв в армию и т.п.)
б) излишний оборот (или текучесть рабочей силы) — увольнения по
неуважительным с точки зрения производства причинам (по собственному
желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины).
Относительные показатели движения рабочей силы:
1) коэффициент оборота рабочей силы по приему — есть отношение
общего числа принятых за отчетный период к среднесписочному числу рабочих
за тот же период;
2) коэффициент оборота рабочей силы по увольнению — определяется
путем деления общего числа уволенных в течение отчетного периода на
среднесписочную численность рабочих за тот же период.
3) коэффициент текучести рабочей силы — есть отношение
абсолютного размера текучести рабочей силы за данный период к
среднесписочной численности рабочих за тот же период.
Анализ показателей движения рабочей силы представлен в таблице 3.
стр.39.
38
Данные таблицы 3 показывают, что коэффициент общего оборота рабочей
силы «Березка» находится на среднем уровне, но имеет тенденцию к
увеличению в течение всего анализируемого периода, что может быть
следствием плохих условий труда.
В компании довольно часто менялся основной и вспомогательный
персонал.
Таблица 3
Показатели движения рабочей силы ООО «Березка»
Показатель
Годы
Темпы роста, %
2014
2015
2016
2015
2016
Среднесписочная
численность работников,
чел.
35
39
42
111,4
107,7
Число принятых
работников, чел.
4
8
8
200
100
Число уволившихся
работников, чел.
6
4
5
66,7
125
Число уволившихся
работников по
собственному желанию и
за нарушение трудовой
дисциплины, чел.
4
4
4
100
100
Число работников
проработавших весь год,
чел.
25
27
29
108
107,4
Коэффициент общего
оборота
28,6
30,8
31
107,7
100,6
Коэффициент
стабильности персонала
71,4
69,2
69
96,9
99,7
Коэффициент оборота по
приему персонала
11,4
20,5
19
179,8
92,7
Коэффициент оборота по
выбытию персонала
17,1
10,3
11,9
60,2
115,5
Коэффициент текучести
кадров
11,4
10,3
9,5
90,3
92,2
Положительной тенденцией является снижение значения коэффициента
текучести за анализируемый период.
В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению
необходимо обратить внимание на более качественный отбор персонала.
39
Для получения более качественного анализа необходимо иметь более
полное представление о качественном составе персонала:
- уровень образования;
- возрастной уровень;
- стаж работы;
- половые характеристики.
Основные характеристики персонала по данным критериям
представлены в таблице 4.
Таблица 4
Основные характеристики персонала ООО «Березка»
Показатели
Годы
Темп роста, %
2014
2015
2016
2015
2016
Возрастная структура
18-30 лет
10
14
13
140
92,9
30-40 лет
14
14
16
100
114,3
40-50 лет
7
9
10
128,6
111,1
Старше 50 лет
4
2
3
50
150
Стаж работы
Менее одного года
4
8
8
200
100
От 1 года до 3 лет
14
16
20
142,9
106,3
От 3 лет и выше
17
15
14
88,2
93,3
Уровень образования
Высшее образование
25
27
28
108
103,7
Среднее образование
4
3
4
75
133,3
Среднеспециальное
6
9
10
150
111,1
Анализируя данные таблицы 4 можно сделать следующие выводы: в
целом наблюдается тенденция омоложения персонала ООО «Березка».
Основной состав сотрудников находится в возрастных группах от 18 до 30 и от
30 до 40.
40
Из представленных данных видно, что в организации наблюдается
тенденция роста численности числа работников, имеющих высшее
образование.
Количество сотрудников, имеющих высшее образование за три года
увеличилось с 25 до 28 человек.
Следует отметить, что 88% числа специалистов и руководителей имели
в 2016 г. высшее образование, а остальные 12% находились в стадии его
получения.
Среди рабочих есть сотрудники, имеющие высшее образование и
получающие его.
Это говорит о том, что квалификационный уровень персонала ООО
«Березка» повышается.
Так как наибольшая доля сотрудников (48 % или 20 человек в 2016 г.) в
организации работает от 1 года до 3 лет и практически 20 % человек работают
меньше года, то можно говорить о достаточно высокой текучести кадров на
ООО «Березка».
На рисунке 4, 5 и 6 представлена структура персонала ООО «Березка»
по полу за 2014- 2016 г.
Рисунок 4. Структура персонала по полу в 2014 г.
41
Рисунок 5. Структура персонала по полу в 2015 г.
Рисунок 6. Структура персонала по полу в 2016 г.
В ООО «Березка» соотношение мужчин и женщин в 2014 г. – 66 %
мужчин, 34 % женщин, в 2015 г. – 58 % мужчин, 42 % женщин, 2016 г. – 62 %
мужчины, 38 % - женщины.
Таким образом, по половому признаку состав персонала примерно
одинаков, но среди рабочих и руководителей большинство составляют
мужчины. Это обуславливается спецификой деятельности ООО «Березка» и
требованиями, предъявляемыми администрацией к персоналу предприятия.
Важной составной частью анализа производительности труда является
анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 5.
женщины
42%
мужчины
58%
женщины
38%
мужчины
62%
42
Таблица 5
Анализ использования рабочего времени
Показатели
2015 г.
2016 г.
Отклон.
Календарное время
365
365
-
Выходные и праздничные дни
92
92
-
Невыходы:
- основные и дополнительные отпуска
26
27
1
- болезни
15
17
2
- прогулы
-
3
3
- прочие
1
1
-
Эффективный фонд рабочего времени
231
225
-6
В 2016 г. среднее число дней, отработанных одним рабочим, было
меньше, чем в 2015 г. на 6 дней.
Основной причиной этого явилось увеличение продолжительности
основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество
невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, т.к. это
может быть следствием ухудшения условий труда.
Режим рабочего времени в ООО «Березка» предусматривает
продолжительность рабочей недели: пятидневная с двумя выходными днями.
Продолжительность ежедневной работы, время начала и окончания
работы, время перерывов в работе устанавливается согласно внутренним
правилам трудового распорядка.
Режим рабочего времени определяется правилами внутреннего трудового
распорядка, устанавливающие права и обязанности работников и
администрации, способствуют укреплению трудовой дисциплины,
рациональному использованию рабочего времени и повышению
производительности труда.
43
Работник принимается на работу на основании его заявления с
испытательным сроком – 3 месяца. Со всеми работниками заключается
трудовой договор, согласно Трудового кодекса РФ.
Показатели по труду ООО «Березка» представлены в таблице 6.
Таблица 6
Анализ динамики показателей по труду и заработной плате
ООО «Березка» за 2014–2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение по
годам
(+, –)
Темп роста по
годам, %
2015
2016
2015
2016
Товарооборот,
тыс. руб.
12572
16626
18492
+4054
+1866
132,2
111,2
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
35
39
42
4
3
111,4
107,7
Выработка на одного
работника, тыс. руб.
301,7
321,7
386,4
20
64,7
106,6
120,1
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
3980
5149
6120
1169
971
129,4
118,8
Среднемесячная
заработная плата,
тыс. руб.
9,48
11,00
12,14
1,52
1,14
116
110,4
Так как в ООО «Березка» изменился товарооборот (вырос 2016 г. по
сравнению с 2014 г. на 5669 тыс. руб.), то соответственно изменилась и
выработка на одного рабочего. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. она выросла на
20 тыс. руб.
В ООО «Березка» наблюдается довольно высокий уровень оплаты труда
и он продолжает повышаться. Темпы роста ФОТ в 2016 г. по сравнению с 2015
г. увеличился примерно на 19%, стаким образом наблюдается положительная
тенденция.
Анализируя трудовой потенциал, следует отметить следующее.
- за три прошедших года численный состав организации увеличился, что
свидетельствует о расширении деятельности, осуществлении активной