25
издержек на персонал в общем объеме реализованной продукции, анализ
расходов на социально-значимые выплаты, доля задолженностей по
выплатам ФОТ и ряд дополнительных показателей.
Расчет приведенных выше значений позволит получить значения,
позволяющие сделать вывод об эффективности использования трудовых
ресурсов, а также определить стадию организационного кризиса.
Например, коэффициент оборота по выбытию персонала
рассчитывается как отношение общего числа уволенных работников к
среднесписочной численности, умноженной на 100%. Рассматриваемый
показатель отображает ситуацию, при которой неплатежеспособная
организация вынуждена производить оптимизацию издержек за счет
увольнение персонала и высокие издержки будут показывать различные
стадии кризиса.
, где (1)
Ч
ув
- численность уволенных;
Ч
ср
- среднесписочная численность.
Зададим критерии определения стадии кризиса:
Острый кризис: > 30,0 Мягкий кризис: 16,0-29,9 Скрытый кризис: 7,5-
15,9 Выход из кризиса: < 7,4.
Использование рекомендуемых критериев позволяет определить
стадию кризиса в организации и разработать точечные механизма по
смягчению сложившейся ситуации.
Помимо количественных методов оценки персонала необходимо
также использовать матрицу Р. Дункана по определению уровня
неопределенности внешней среды. Данная матрица позволяет применять
заранее запрограммированные стратегии поведения организаций,
направленные на смягчение сложившихся кризисных явлений.
Исходя из вышесказанного, предлагаемые рекомендации могут
26
оказать помощь в определении общего состояния эффективности труда в
организации, определить внутреннее состояние системы управления
персоналом, а также разработать дальнейшие шаги по исправлению
сложившейся ситуации.
Необходимо подчеркнуть, что любые антикризисные стратегии
подразумевают большие финансовые вложения для их реализации, а также
не гарантируют вывод организации из кризисной ситуации.
27
Глава 2. Анализ кадровой политики ООО «Каспийская
гидротехническая компания»
2.1 Характеристика основных экономических показателей и системы
управления персоналом ООО «Каспийская гидротехническая
компания»
Каспийская гидротехническая компания пришла на рынок в 2009 году
и к сегодняшнему дню сформировала портфель реализованных проектов,
включающий работы на таких значимых и известных объектах, как
международный морской порт Актау, порт Темрюк, терминал Бронка, Волго-
Каспийский канал ФГУП «Росморпорт» и месторождения Северного Каспия:
им. В. Филановского и Ю. Корчагина.
Сфера деятельности компании включает выполнение полного спектра
гидротехнических работ, в том числе дноуглубительные, намывные и
водолазные работы, а также фрахтование судов для работы на морских и
шельфовых месторождениях.
Компания сертифицирована по международному стандарту системы
менеджмента качества ИСО 9001, 2008 и имеет действующее свидетельство
СРО.
В штате компании работают высококвалифицированные инженеры-
гидротехники, дноуглубители со специальным морским образованием и
опытные водолазы. Кроме того, компания располагает собственным учебно-
тренировочным центром для оперативной переквалификации персонала,
обслуживающего плавтехсредства, в соответствии с международными
требованиями в области безопасности выполнения работ.
Организация оснащена современной дноуглубительной техникой и
водолазным снаряжением, рассчитанным на выполнение любых видов
подводно-технических работ.
Компания легко адаптируется к меняющейся конъюнктуре рынка,
удовлетворяя растущие потребности самых взыскательных клиентов.
28
Стратегическая цель ООО «КГК» — завоевание лидирующих позиций
среди компаний, оперирующих как на рынке разработки и реализации
проектов по дноуглублению, строительству гидротехнических сооружений,
намыву территорий, укреплению береговых линий (включая водолазное
сопровождение всех видов строительных работ в море), так и в области
фрахта судов снабжения, объектов морской разведки и добычи, а также
шипменеджмента.
Тактика ООО «КГК» — реализация потенциала наиболее
предпочтительного подрядчика по выполнению работ в море за счет
увеличения количества оказываемых услуг на высоком профессиональном
уровне, следуя растущим потребностям клиентов.
Миссия ООО «КГК» — качественное и профессиональное
выполнение принятых на себя обязательств.
Балансовые статьи обобщаются в группы, а группы в разделы, что
облегчает обозрение и анализ информации, содержащейся в бухгалтерском
балансе. В бухгалтерском балансе поддерживается постоянное равенство
общей величины показателей актива и пассива. Общий итог показателей
актива и пассива называют валютой баланса. Горизонтальный анализ актива
баланса ООО «КГК» за 2014-2016 гг. представлен в таблице 1.
Таблица 1
Горизонтальный анализ актива баланса
Актив
баланса
2014 г.
(тыс.руб.)
2015 г.
(тыс.руб.)
2016 г.
(тыс.руб.)
Отклонение
2015/2014
Отклонение
2016/2015
+/-
(тыс.руб.)
%
+/-
(тыс.руб.)
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотные активы
Внеоборотные
активы
10969005
11943766
13001274
974761
108,88
1057508
108,85
Итого по разделу
1
10969005
11943766
13001274
974761
108,88
1057508
108,85
Оборотные активы
Запасы
4695252
4405798
4178532
-289454
93,84
-227266
94,84
НДС
16986
16334
3827
-652
96,16
-12507
23,43
29
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
6
7
8
Финансовые
вложения
630000
1606000
2710000
976000
254,92
1104000
168,74
Дебиторская
задолженность
2077955
2068412
2519709
-9543
99,54
451297
121,82
Денежные
средства
137721
895952
302819
758231
650,56
-593133
33,80
Прочие
оборотные
активы
451715
354285
363409
-97430
78,43
9124
102,58
Итого по разделу
2
8009629
9346781
10078296
1337152
116,69
731515
107,83
Баланс
18978634
21290547
23079570
2311913
112,18
1789023
108,40
На основании данных таблицы 1 можно сделать вывод о том, что
общая величина имущества предприятия в 2015 году в сравнении с 2014 г.
выросла 974761 тыс.руб. на 8,88% и в 2016 г. на 8,85% в сравнении с
предыдущим годом.
Рост общей суммы активов произошло в первую очередь за счет
увеличения величины их оборотной части, на 16,69% в 2015 году и на 7,83%
в 2016 году.
Сумма оборотных активов за исследуемый период выросла в первую
очередь благодаря росту финансовых вложений, сумма которой за три года
выросла на 2080000 тыс.руб. или в 4,3 раза.
Также отмечается рост сумы запасов и денежных средств в 2015 году.
Последнее следует оценить положительно. Но в 2016 году сумма денежных
средств снизилась на 66,2%, что является отрицательным моментом в связи с
тем, что денежные средства относятся к наиболее ликвидным активам и их
увеличение приводит к росту ликвидности и платежеспособности компании.
В таблице 2 представим вертикальный анализ актива баланса ООО
«КГК» в процентном соотношении.
30
Таблица 2
Вертикальный анализ актива баланса
Актив
баланса
2014 г.
%
2015 г.
%
2016 г.
%
Отклонение
2015/2014
Отклонение
2016/2015
Внеоборотные активы
Внеоборотные
активы
57,80
56,10
56,33
-1,70
0,23
Итого по разделу 1
57,80
56,10
56,33
-1,70
0,23
Оборотные активы
Запасы
24,74
20,69
18,10
-4,05
-2,59
НДС
0,09
0,08
0,02
-0,01
-0,06
Финансовые
вложения
0,09
0,08
0,02
-0,01
-0,06
Дебиторская
задолженность
10,95
9,72
10,92
-1,23
1,20
Денежные
средства
0,73
4,21
1,31
3,48
-2,90
Прочие оборотные
активы
2,38
1,66
1,57
-0,72
-0,09
Итого по разделу 2
42,20
43,90
43,67
1,70
-0,23
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
На основе данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы.
Все три анализируемых года в структуре имущества ООО «КГК»
преобладали вне оборотные активы. В структуре оборотных активов
наиболее важным элементом за три года стали запасы, доля которой
снизилась с 24,74 до 18,10%. и дебиторская задолженность около 11%.
Обращает на себя внимание достаточно невысокий уровень денежных
средств в 2015 году, что свидетельствует о низкой ликвидности компании, а
также в 2016 году резкое снижение их доли до 1,31%.
В графическом виде динамика и состав активной части баланса
приведена на рисунке 1.
31
Рисунок 1 - Динамика и состав активной части баланса, в %.
Анализ состава пассива баланса ООО «КГК» за 2014-2016 гг.
представлен в таблице 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ пассива баланса
Пассив
баланса
2014 г.
(тыс.руб.)
2015 г.
(тыс.руб.)
2016 г.
(тыс.руб.)
Отклонение
2015/2014
Отклонение
2016/2015
+/-
(тыс.руб.)
%
+/-
(тыс.руб.)
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Собственные средства
Уставный
капитал
1573897
1633639
1633639
59742
103,80
0
100,00
Переоценка
внеооборотных
активов
669722
662975
657833
-6747
98,99
-5142
99,22
Добавочный
капитал
2739650
3184907
3184907
445257
116,25
0
100,00
Резервный
капитал
201958
185534
216483
-16424
91,87
30949
116,68
Нераспределенн
ая прибыль
7341256
8575213
10506045
1233957
116,81
1930832
122,52
Итого по разделу
3
12526483
14242268
16198907
1715785
113,70
1956639
113,74
Заемные средства
Долгосрочные
обязательства
1493056
2757274
2031861
1264218
184,67
-725413
73,69
Краткосрочные
кредиты и
займы
-
-
-
-
-
-
-
32
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
Кредиторская
задолженность
4066336
3308593
3804628
-757743
81,37
496035
114,99
Доходы будущих
периодов
252837
264450
421214
11613
104,59
156764
159,28
Оценочные
обязательства
428683
412805
385501
-15878
96,30
-27304
93,39
Целевое
финансирование
211239
305157
237459
93918
144,46
-67698
77,82
Итого
обязательств
6452151
7048279
6880663
596128
109,24
-167616
97,62
Баланс
18978634
21290547
23079570
2311913
112,18
1789023
108,40
По результатам анализа, представленного в таблице 3, можно сделать
следующие выводы.
В исследуемом периоде произошло увеличение общей суммы капитала
в 2015 году в сравнении с 2014 годом на 12,18%, а в 2016 г. на 8,4%.
Данное снижение было в первую очередь обусловлено ростом суммы в
2015 году долгосрочных обязательств на 84,67% и кредиторской
задолженности на 14,99% в 2016 г.).
Но нужно отметить, что существенно выросла сумма собственного
капитала за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли на 1233957
тыс.руб. в 2015 году и на 1856639 тыс.руб. в 2016 году
Анализ структуры пассива баланса в исследуемом периоде представлен
в таблице 4.
Из данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы.
На протяжении всех трех отчетных периодов в структуре капитала
предприятия преобладают собственные средства. За исследуемый период их
удельный вес вырос с 66% в 2014 г. до 70,19 в 2016 г., что повлекло за собой
соответствующие увеличение доли собственных средств, хоть и не
значительно.
33
Таблица 4
Вертикальный анализ пассива баланса
Пассив
баланса
2014 г.
%
2015 г.
%
2016 г.
%
Отклонен
ие
2015/2014
Отклонени
е 2016/2015
Собственные средства
Уставный капитал
8,29
7,67
7,08
-0,62
-0,59
Переоценка
внеооборотных
активов
3,53
3,11
2,85
-0,41
-0,26
Добавочный
капитал
14,44
14,96
13,80
0,52
-1,16
Резервный
капитал
1,06
0,87
0,94
-0,19
0,07
Нераспределенная
прибыль
38,68
40,28
45,52
1,60
5,24
Итого по разделу 3
66,00
66,89
70,19
0,89
3,29
Заемные средства
Долгосрочные
обязательства
7,87
12,95
8,80
5,08
-4,15
Краткосрочные
кредиты и займы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Кредиторская
задолженность
21,43
15,54
16,48
-5,89
0,94
Доходы будущих
периодов
1,33
1,24
1,83
-0,09
0,58
Оценочные
обязательства
2,26
1,94
1,67
-0,32
-0,27
Целевое
финансирование
1,11
1,43
1,03
0,32
-0,40
Итого
обязательств
34,00
33,11
29,81
-0,89
-3,29
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
В структуре собственного капитала преобладает нераспределенная
прибыль, доля которой за три г. несколько выросла. Заемный капитал ООО
«КГК» представлен долгосрочными обязательствами и краткосрочными
обязательствами, а именно – кредиторской задолженностью, доля которой
составляет 16-21%.
34
Рисунок 2. Доля заемных и собственых средств в источниках имущества
предприятия
Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об
автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой
устойчивости. Собственный капитал на протяжении трех анализируемых лет
в почти в два раза больше заемного.
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора
баланса ООО «КГК» за 2014-2016 года, можно сделать вывод о
удовлетворительной работе предприятия. В связи с этим необходимо дать
оценку кредитоспособности предприятия, которая производится на основе
анализа ликвидности баланса.
Основным источником финансирования является собственный капитал.
В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и
добавочный капиталы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления
(целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).
Заемный капитал— это кредиты банков и финансовых компаний, займы,
кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он
подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).