34
В то же время сумма расходов увеличилась на 94 795,3 тыс. Тенге и,
соответственно, уменьшилась сумма прибыли.
Финансово устойчивым субъектом предпринимательской деятельности
является тот, который за свой счет покрывает средства, вложенные в активы,
необоснованную дебиторскую и кредиторскую задолженность, и своевременно
выплачивает свои обязательства.
Главное в финансовой деятельности - правильная организация и
использование оборотных средств. Анализ устойчивости включает в себя: анализ
состава и расположения активов, изучение динамики и структуры источников
финансовых ресурсов, анализ наличия и движения собственного оборотного
капитала, анализ кредиторской задолженности, анализ состава и размещения
активов.
В таблице 4 рассмотрим размещение активов ТОО «ЕврАзияСнек» за 2016-
2018 годы.
Таблица 4
Анализ и размещение активов ТОО «ЕврАзияСнек», тыс. тенге
Показатели
2016
2017
Отклонение
2017/2016
2018
Отклонение
2018/2017
тыс. тг
тыс. тг
абс.изм
%
тыс. тг
абс.изм
%
Нематериальн
ые активы
(остаточная
стоимость)
14619,9
540,2
-14079,7
-36,3
1779
1238,8
Основные
средства
(остаточная
стоимость)
194394,6
139358,5
-55036,1
-28,3
2871
-
136487,5
-87,9
Капитальные
вложения
Долгосрочные
финансовые
вложения
175054,5
17524,1
156,6
0,08
Краткосрочн
фин вложения
5944,2
5944,2
41
Оборотные
средства
228497,6
154921,3
-73546,3
-32,2
99449
-55472,3
-35,8
Итого
618510,8
475975,3
-
142535,2
23,1
104140
-
374825,3
78,7
35
Из таблицы 4 видно, что в 2016 году активы предприятия уменьшились по
сравнению с 2017 годом на 148 656,6 тыс. тенге и составили 454 279,5 или 24,6%.
В 2018 году произошло резкое снижение активов на 386 615,5 тыс. тенге или на
85,1%. Средства в активах размещались следующим образом:
- нематериальные активы:
2016 г. – 14619,9 тыс. тенге
2017г. – 540,2 тыс. тенге
2018 г. – 1779 тыс. тенге
- основные средства:
2016 г. – 194394,6 тыс. тенге
2017 г. – 139358,5 тыс. тенге
2018 г. –139358,5 тыс. тенге
Отклонение за год составило - 55036,1 тыс. тенге или 28,3%, а в 2018 году
основные средства составили 2871 тыс. тенге, что на 136487,5 тыс. тенге меньше,
чем в 2017 году. Оборотный капитал в 2016 году - 1228497,6 тыс. тенге, в 2017
году - 154921,3 тыс. тенге, что на 73576,3 тыс. тенге или на 32,2% меньше, чем в
2016 году, в 2018 году произошло снижение оборотного капитала на 55472,3 тыс.
тенге или на 35,8% по сравнению с 2017 годом.
2.2. Направления кадровой политики организации
Одним из направлений кадровой политики организации является анализ
применения трудовых ресурсов. Важнейшим экономическим показателем,
служащим для определения результативности трудовой деятельности, как
отдельного сотрудника, так и коллектива выступает производительность труда.
Процесс анализа применения трудовых ресурсов, рост
производительности труда необходимо исследовать во взаимосвязи с процессом
оплаты труда. С ростом производительности труда происходит формирование
предпосылок к повышению его оплаты. Также, повышение оплаты труда
содействует повышению мотивации труда и его производительности.
36
Динамику численности работников и производительности труда
представим в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей использования трудовых ресурсов
ТОО «ЕврАзияСнек»
Показатель
Годы
Отклонения
2017/2016
Отклонения
2018/2017
2016
2017
2018
абс.
%
абс.
%
Среднесписочная
численность
основных
производственных
рабочих, чел.
697
553
349
-144
-1,65
-204
-
2,54
Расходы на оплату
труда ППП, тыс. тг.
159413
171661
183027
12247
7,68
11366
6,62
Расходы на оплату
труда рабочих,
тыс. тг.
154195
171661
178479
17466
11,33
6817
3,97
Среднемесячная
оплата труда ППП,
тг.
137740
141450
146205
3710
9,84
4755
11,4
Среднемесячная
оплата труда
рабочих, тг.
94008
94537
94840
529
13,2
303
6,68
Производительнос
ть труда ППП, тыс.
тг./чел.
177,47
305,10
349,41
127,63
71,92
44,31
14,5
Производит труда
рабочих, тыс.
тг./чел.
194,85
333,94
375,33
139,09
71,38
41,39
12,9
Размер фонда оплаты труда трудового коллектива каждого работника
должен зависеть от достигнутых результатов. Принимая во внимание динамику
роста численности персонала и при условии стабильного роста цен, стоимость
оплаты труда персонала также увеличивается. В 2017 году по сравнению с 2016
годом расходы на заработную плату по ППС увеличились на 7,68%, на рабочих
- на 11,33%; в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 6,62% и 3,97%
соответственно.
Отсюда и увеличение среднемесячной заработной платы каждой категории
37
персонала: для персонала промышленного производства значение этого
показателя в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилось на 371,2 тенге.
или 9,84%; для рабочих - по 529 тенге. или 13,2%; в 2018 году по сравнению с
2017 годом среднемесячная заработная плата увеличилась на 475,3 тенге.
(11,47%) и 303 (6,68%) соответственно.
В 2017 году по сравнению с предыдущим годом производительность труда
работников промышленного производства увеличилась на 127,63 тыс. тенге или
71,92%, рабочие - 139,09 тыс. тенге или 71,38%; в 2018 году по сравнению с 2017
годом - на 44,31 тыс. тенге. (14,52%) и 41,39 тыс. Тенге (12,39%).
Анализ показал, что за весь период исследования объем реализованной
продукции равен объему товарной продукции, этот факт свидетельствует о
наличии постоянного рынка, этот факт обеспечивает гарантию стабильного
функционирования организации.
Значительное увеличение потребления материалов в период с 2016 по
2017 год может быть связано с тем, что произошло ухудшение организации
производства и логистики, низкое качество сырья. Перерасход фонда заработной
платы в организации происходит не из-за количества, а из-за средней заработной
платы. В то же время рост средней заработной платы не опережает рост
производительности труда, что можно оценить положительно.
Анализ численности, состава и движения рабочей силы.
Повышение технического и организационного уровня и других условий в
любой отрасли производства в конечном итоге проявляется в уровне
использования трех элементов производственного процесса: труда, средств
труда и предметов труда. Качество трудовых ресурсов организации определяет
результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-
плана, динамику производственного плана. Целью анализа трудовых ресурсов
является раскрытие резервов повышения производительности труда за счет
производительности труда, наиболее рационального использования численности
работников, их рабочего времени.
Рассмотрим основные характеристики персонала ТОО «ЕврАзияСнек».
38
В таблице 6 проведем количественный состав персонала ТОО
«ЕврАзияСнек».
Таблица 6
Количественный состав персонала ТОО «ЕврАзияСнек»
Группа рабочих
Численность рабочих,
человек
%
2016 г
2017 г
2018 г
2016 г
2017 г
2018 г
Среднесписочная
численность
персонала,из них:
697
553
349
100
100
100
руководителей
54
44
33
7,17
7,41
8,88
специалистов
44
32
23
5,88
5,42
6,02
Рабочих, в том
числе
599
477
293
85,65
86,26
83,95
Рабочих осн
производства
450
350
180
75,1
73,4
61,4
Рабочих
вспомогательного
производства
100
90
80
16,7
18,9
27,3
Прочие категории
рабочих
49
37
33
8,18
7,76
11,26
Итого
697
553
349
100
100
100
Принято на работу
(чел)
80
100
80
11,5
14,3
22,9
Количество
уволенных за год
в том числе: (чел)
33
244
284
4,7
44,1
81,4
По собственному
желанию
30
240
280
4,3
43,4
80,2
За нарушение
трудовой
дисциплины (чел)
3
4
4
0,4
0,7
1,1
Итого
697
553
349
100
100
100
Коэффициент
оборота по приему
в %
0,11
0,18
0,23
-
-
-
Коэффициент
оборота по
выбытию в %
0,04
0,43
0,8
-
-
-
Коэффициент
текучести в %
0,05
0,44
0,84
-
-
-
Среднесписочная численность предприятия в 2017 году составила 553
человека, что на 144 человека меньше численности в 2016 году.
39
Анализ показал, что наибольший удельный вес имеют рабочие. В 2017
году удельный вес рабочих составил 86,26%. Это выше, чем в 2016 году на
0,61%. Также вырос удельный вес руководителей в общей численности
персонала на предприятии на 0,24 % и составил – 7,41 %. Изменилась и часть
специалистов и служащих.
Уменьшился удельный вес: специалистов на 0,46 %; служащих на 0,39 %
В 2018 году наблюдается следующая картина. Основной частью в составе
персонала по-прежнему являются рабочие. Они составляют 83,95%. Но
произошли некоторые изменения в структуре общей численности персонала
предприятия. Сократился удельный вес рабочих на 2,30%. Удельный вес других
категорий работников стал выше:
- руководителей – на 1,47 %;
- специалистов – на 0,59 %;
- служащих – на 0,23 %.
Для того, чтобы осуществить характеристику движения рабочей силы
производится расчет и анализ динамики коэффициентов.
Для ТОО «ЕврАзияСнек» в 2016 году:
Кпр = 80/697=0,11;
Кв = 30/697=0,04.
Коэффициент оборота по приему кадров в ТОО «ЕврАзияСнек» в 2016
году гораздо выше коэффициента оборота по выбытию, следовательно
предприятие проводило эффективную кадровую политику, потому что в 2016
году наблюдается самый высокий показатель среднесписочной численности
сотрудников.
Для ТОО «ЕврАзияСнек» в 2017 году:
Кпр = 100/553=0,18;
Кв = 240/553=0,43.
Коэффициент оборота по приему кадров в ТОО «ЕврАзияСнек» в 2017
году ниже коэффициента оборота по выбытию, следовательно наблюдается
высокая текучесть кадров.
40
Для ТОО «ЕврАзияСнек» в 2018 году:
Кпр = 80/349=0,23;
Кв = 280/349=0,8.
Коэффициент оборота по приему кадров в ТОО «ЕврАзияСнек» в 2018
году также продолжает быть ниже коэффициента оборота по выбытию, таким
образом, сохраняется высокая текучесть кадров.
Кадровая служба, используя несложные в расчете показатели, имеет
возможность анализировать причины динамики работников на предприятии.
Сопоставление показателей с 2016 годом говорит о том, что коэффициент
оборота по выбытию вырос с 0,04% до 0,8%.
По сравнению с 2017 годом, коэффициент оборота по приему вырос на
0,05%.
Коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,37%.
Коэффициент оборота по приему кадров в 2018 году ниже показателя их
выбытия. Это свидетельствует о неблагополучном положении на предприятии.
Увеличение коэффициента оборота по выбытию и снижение
коэффициента оборота по приёму произошло по причине вынужденного
сокращения штатов.
Коэффициент текучести кадров (Ктк):
Для ТОО «ЕврАзияСнек»
в 2017 г.: Ктк = 244/553=0,44
в 2018 г.: Ктк = 284/349=0,81
В целом коэффициент текучести кадров увеличился с 0,44 % в 2017 году
до 0,81 % в 2018 году.
ТОО «ЕврАзияСнек» в 2017 году по причине вынужденного сокращения
штатов сократило следующие категории персонала:
- рабочих на 120 человек или на 120/697*100=17,21% к общему снижению
численности;
- 9-ти руководителей, или 9/697*100=1,29% к общему снижению
численности;
41
- 11 специалистов, или 11/697*100=1,57% к общему снижению
численности;
- 4-х служащих, или 4/697*100=0,57% к общему снижению численности
в 2017 году.
Среднесписочная численность в 2018 году составила 349 человек, что на
204 человека, или 36,88% меньше численности в 2017 году.
ТОО «ЕврАзияСнек» в 2018 году по причине вынужденного сокращения
штатов сократило следующие категории персонала:
- рабочих на 184 человек, или 184/553*100=на 33,27%;
- 10-ти руководителей, или 10/553*100=1,8% к общему снижению
численности;
- 9-ти специалистов, или 9/553*100=1,62%;
- 1-го служащего, или 1/553*100=0,18%.
Качественный состав трудовых ресурсов.
В процессе анализа использования трудовых ресурсов предприятия
необходимо проанализировать качественный состав трудовых ресурсов по
уровню квалификации, а квалификационный уровень во многом зависит от
возраста, стажа работы, образования и т.п.
Поэтому в процессе анализа изучим изменения в составе рабочих по этим
признакам.
Качественный анализ персонала ТОО ««ЕврАзияСнек» представлен в
таблице 7.
Анализ показал, что качественный состав трудовых ресурсов несколько
изменился в лучшую сторону, несмотря на снижение среднесписочной
численности персонала, а именно:
- более чем в два раза увеличилась доля лиц с высшим образованием с 6,75
до 15%;
- снизилась доля лиц с начальным, незаконченным средним, средним и
средне специальным образованием;
42
-большой удельный вес занимают рабочие с возрастом 30-50 лет и со
стажем работы от 10 до 20 лет – это говорит о том, что на предприятии довольно
молодой коллектив, но в тоже время опытный.
Структура и качественный состав трудовых ресурсов предприятия ТОО
««ЕврАзияСнек» представлены в таблице 7
Таблица 7
Структура и качественный состав трудовых ресурсов
предприятия
Группа рабочих
Численность рабочих,
человек
Удельный вес, %
2016 г
2017 г
2018 г
2016 г
2017 г
2018 г
Среднесписочная
численность
персонала,из них:
697
553
349
100
100
100
мужчин
600
500
300
86,08
90,4
85,96
женщин
97
53
49
13,92
9,6
14,04
По возрасту лет до
20
69
54
34
9,40
9,76
9,31
от 20 до 30
71
56
36
9,75
10,13
9,65
от 30 до 40
136
108
70
18,81
19,53
18,61
от 40 до 50
206
164
104
28,56
29,66
28,26
от 50 до 60
186
150
90
26,12
27,12
25,85
старше 60
29
21
15
3,66
3,80
3,62
Итого
697
553
349
100
100
100
По образованию:
начальное
24
18
4
3,4
3,3
1,01
незаконченное
среднее
146
111
63
21
20
18
среднее,
среднее
специальное
495
387
230
71
70
65,99
высшее
32
37
52
4,6
6,7
15
Итого
697
553
349
100
100
100
По труд стажу, лет
До 5
77
55
28
11
10
8
От 5 до 10
118
83
49
17
15
14
От 10 до 15
139
111
77
20
20
22
От 1 5 до 20
216
166
108
31
30
31
Свыше 20
146
138
87
21
25
25
Итого
697
553
349
100
100
100
43
Таким образом, среднесписочная численность предприятия в 2017 году
составила 553 человека, что на 144 человека меньше численности в 2016 году.
Среднесписочная численность в 2018 году составила 349 человек, что на 204
человека, или 36,88% меньше численности в 2017 году.
Количественный анализ показал, что наибольший удельный вес имеют
рабочие. Также вырос удельный вес руководителей в общей численности
персонала на предприятии. Изменилась и часть специалистов и служащих.
В 2018 году наблюдается следующая картина. Основной частью в составе
персонала по-прежнему являются рабочие. Они составляют 83,95%. Но
произошли некоторые изменения в структуре общей численности персонала
предприятия. Сократился удельный вес рабочих на 2,30%.
Коэффициент оборота по приему кадров в ТОО «ЕврАзияСнек» в 2016
году гораздо выше коэффициента оборота по выбытию, следовательно
предприятие проводило эффективную кадровую политику, потому что в 2016
году наблюдается самый высокий показатель среднесписочной численности
сотрудников.
Коэффициент оборота по приему кадров в 2017 году ниже коэффициента
оборота по выбытию, следовательно, наблюдается высокая текучесть кадров.
Коэффициент оборота по приему кадров в 2018 году также продолжает быть
ниже коэффициента оборота по выбытию, таким образом, сохраняется высокая
текучесть кадров.
Качественный состав трудовых ресурсов несколько изменился в лучшую
сторону, несмотря на снижение среднесписочной численности персонала.
В ТОО «ЕврАзияСнек» профессионально-квалификационный уровень
сотрудников на достаточно высоком уровне, он позволяет решать поставленные
задачи. Отрицательным моментом выступает быстрое старение коллектива и
отсутствие притока молодых специалистов.
Для того, чтобы выявить эффективность процедуры приема на работу
проведем опрос новых сотрудников ТОО (Анкета в Приложении 3).