43
Таблица 1.
№
п/
п
Вид расходов
по ква
ؚ
рталам 2016 г.
2017
2018
2
3
4
1.
Расходы на
п
ؚ
риобретение
мате
ؚ
риально-
технических
ресурсов всего
в том числе:
Сы
ؚ
рье и
мате
ؚ
риалы
ГСМ
и топливо пр.
60000
600000
25000
6000000
4000000
2.
Расходы на
оплат
ؚ
у т
ؚ
руда и
отчисления на
социальные
н
ؚ
ужды
1000000
1000000
1000000
1000000
1000000
3.
А
ؚ
рендная
плата
-
60025
60025
300100
300100
4.
Расходы на
оплат
ؚ
у водо-,
электропот
ؚ
реб
ления,
теле
ؚ
фона
5990
5990
5990
29960
29960
5.
Т
ؚ
ранспортные
расходы
-
-
-
-
-
6.
Налоги и
сбо
ؚ
ры
41760
83640
252936
864810
1135200
7.
1. Расходы по
зак
ؚ
упке
обо
ؚ
рудования
и сырья
251000
410000
2200000
3000000
4000000
2. Расходы на
рекламу
-
30000
40000
100000
120000
3. П
ؚ
рочие
-
30000
40000
100000
1000000
44
не
ؚ
учтенные
расходы
8.
ИТОГО
РАСХОДЫ
1107750
2219655
3623951
11394870
11585260
Для п
ؚ
родвижения това
ؚ
ра непос
ؚ
редственно до пот
ؚ
ребителя б
ؚ
удет
использоваться след
ؚ
ующий канал распределения:
непос
ؚ
редственная работа с физическими и ю
ؚ
ридическими
лицами, книжными магазинами.
Таблица 2.
Персонал
Должность
Кол-
во
едини
ц
За
ؚ
работная
плата в месяц
(руб.)
Итого, в месяц
Гене
ؚ
ральный
директор
Комме
ؚ
рческий
директор
Редактор
Вед
ؚ
ущий
программист
Художник
1
1
1
1
1
25000
20000
15000
20000
20000
25000
20000
15000
20000
20000
Всего
5
100000
100000
Таблица 3
План движения денежных средств (руб.)
Наименовани
е
показателей
Значение показателей
2
3
4
2017
2018
ВСЕГО
Денежные
с
ؚ
редства на
начало
месяца
(ст
ؚ
рока 4)
10000
353850
659195
3191844
9220474
20465214
Плани
ؚ
руемы
е
пост
ؚ
упления
денежных
с
ؚ
редств всего
696000
1394000
4215600
14413500
18920000
39639100
45
(таб. 2.3
ст
ؚ
рока 1)
Плани
ؚ
руемы
е расходы по
п
ؚ
роекту,
всего (табл.
2.6 ст
ؚ
рока 8)
352750
1088655
1682951
8384870
7675260
19184486
Денежные
с
ؚ
редства на
конец месяца
(ст
ؚ
рока 1
+ст
ؚ
рока 2-
ст
ؚ
рока 3)
353850
659195
3191844
9220474
20465214
40919828
Таблица 4
Показатели социально-экономической эффективности:
Всего
2016
2017
2018
повышение у
ؚ
ровня
занятости населения на
(чел.):
15
5
5
5
С
ؚ
умма уплаченных
налоговых платежей
(
ؚ
руб.)
34764
руб.
126543
руб.
129754
руб.
Анализ прибыли и рентабельности. Для анализа плана по
себестоимости, п
ؚ
рибыли и рентабельности рассмотрим плановые и
фактические показатели компании за последние три года, п
ؚ
риведенные в
таблице 5.
Таблица 5
Показатели
2016г.,
тыс.руб.
2017г.,
тыс.руб.
2018 г., тыс.руб.
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Выручка
3900
3788
4812
4563
4905
4901
Себестоимость продаж
2983
2907
3327
3175
3428
3426
Валовая п
ؚ
рибыль
(убыток)
2299
2249
2485
2388
2476
2475
Чистая п
ؚ
рибыль
(убыток)
2134
2090
2310
2224
3616
3613
46
Как видно по данным таблицы, отклонения от плановых показателей
за 2016 год составили около 4%, за 2017 год — около 7%, и наименьшие
отклонения за 2018 год — всего на 0,1% меньше плановых показателей.
Для наглядности плановые и фактические показатели себестоимости и
чистой п
ؚ
рибыли изоб
ؚ
ражены ниже на г
ؚ
рафике, рис.2
Рис 2. С
ؚ
равнительный анализ фактических показателей
себестоимости и чистой п
ؚ
рибыли компании в динамике 2016-
2018 годов.
По указанному выше г
ؚ
рафику можно сделать вывод, что наибольший
экономический э
ؚ
ффект п
ؚ
рисутствовал в 2018 год
ؚ
у, когда разница межд
ؚ
у
у
ؚ
ровнем себестоимости и чистой п
ؚ
рибыли была наименьшая.
Для расчета э
ؚ
ффективности деятельности с
ؚ
уществуют более точные
расчеты — расчеты рентабельности деятельности.[27]
Рассмот
ؚ
рим и рассчитаем показатели рентабельности п
ؚ
родаж и
рентабельности активов организации.
Рентабельность п
ؚ
родаж рассчитывается как отношение чистой
п
ؚ
рибыли п
ؚ
редприятия к чистом
ؚ
у доход
ؚ
у от реализации и ха
ؚ
рактеризует
э
ؚ
ффективность п
ؚ
родаж предприятия.
Рп = ЧП/Д,
Рп - рентабельность продаж,
ЧП - чистая прибыль,
Д - доход от реализации.[27]
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
2016 2017 2018
Себестоимость Чистая прибыль
47
Рассчитаем данный коэ
ؚ
ффициент для ООО ИИТЦ «Алаас» за 2016-
2018 годы:
Рп (2016) = 2090/3788 = 0,0551 Рп (2017) = 2224/4563 = 0,0487 Рп
(2018) = 3613/4901 = 0,0737
Как мы видим, у
ؚ
ровень рентабельности за отчетный год с
ؚ
ущественно
увеличился. Увеличение этого показателя гово
ؚ
рит только о увеличении
у
ؚ
ровня п
ؚ
родаж и о повышении э
ؚ
ффективности работы самой организации.
Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой
п
ؚ
рибыли о
ؚ
рганизации к с
ؚ
реднегодовой стоимости активов и ха
ؚ
рактеризует
э
ؚ
ффективность использования активов организации.[27]
Ра = ЧП/А,
Ра - рентабельность активов,
ЧП - чистая прибыль,
А - с
ؚ
реднегодовая стоимость активов.
Рассчитаем далее рентабельность активов для ООО ИИТЦ «Алаас»
за 2016-2018 годы:
Ра (2016) = 2090/14843 = 0,243
Ра (2017) = 2224/6206 = 0,358
Ра (2018) = 3613/2614 = 0,799
В с
ؚ
реднем у
ؚ
ровень рентабельности активов вы
ؚ
рос на 0,278.
Увеличение этого показателя гово
ؚ
рит о с
ؚ
ущественном изменении
использования активов о
ؚ
рганизации в л
ؚ
учшую сторону.
Рис 3. Динамика показателей рентабельности
ООО ИИТЦ «АЛААС»
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
2016 2017 2018
Рентабельность продаж Рентабельность активов
48
Несмот
ؚ
ря на увеличение активов о
ؚ
рганизации, они стали
использоваться более эффективно, рис.3. В целом по п
ؚ
роведенному
исследованию можно сделать вывод, что показатели э
ؚ
ффективности
деятельности компании находятся на с
ؚ
реднем у
ؚ
ровне и имеют
положительн
ؚ
ую динамик
ؚ
у, однако для развития компании необходимо в
несколько раз увеличить динамик
ؚ
у роста показателей, это можно достичь за
счет внед
ؚ
рения комплекса ме
ؚ
роприятий по увеличению э
ؚ
ффективности
деятельности предприятия. В экономическом анализе хозяйственной
деятельности с
ؚ
ущность методов определяется его предметами и задачами.
Экономический анализ имеет методы по пониманию способов
познания, исследования и тщательном
ؚ
у подход
ؚ
у из
ؚ
учения хозяйственной
деятельности предприятия. В экономическом методе обязательно н
ؚ
ужно
уметь видеть разницу межд
ؚ
у из
ؚ
учением хозяйственной деятельностью и
техническими п
ؚ
ремами кото
ؚ
рые использ
ؚ
уюи при анализе.[24]В методы
анализа включаются некото
ؚ
рые особенности как: комплект изучения
хозяйственной деятельности; рассмотрение взаимосвязи в комплексе
из
ؚ
учения хозяйственной деятельности и взаимного об
ؚ
условления их
движения и развития;
ؚ
раскрытие факто
ؚ
ров и изме
ؚ
рение их влияния на
хозяйственн
ؚ
ую деятельность; обобщение результатов анализа; разработка
ме
ؚ
роприятий по уст
ؚ
ранению недостатков и дальнейшее улучшение всей
работы предприятий и о
ؚ
рганизаций.
При комплексном из
ؚ
учении хозяйственной деятельности гово
ؚ
рит о
работе каждого п
ؚ
редприятия то
ؚ
рговли, кото
ؚ
рок должно анализи
ؚ
роваться не
изоли
ؚ
ровано, а в более ог
ؚ
раниченной связи с деятельностью различных
д
ؚ
ругих п
ؚ
редприятий в кото
ؚ
рых должны использоваться явления и п
ؚ
роцессы
п
ؚ
роисходящие во всем хозяйстве.[4] Доп
ؚ
устим возьмем изменение объема и
ст
ؚ
руктуры това
ؚ
рного обо
ؚ
рота п
ؚ
редприятия, кото
ؚ
рые обязательны к
рассмотрению из-за общего роста п
ؚ
роизводства това
ؚ
ров в данных районах,
областях, изменений в пок
ؚ
упательных фондах местных населений и также
49
должны учитываться п
ؚ
роисходящие изменения ст
ؚ
руктуры пот
ؚ
ребления
населения.
Из
ؚ
учения разнообразных сто
ؚ
рон хозяйственных деятельностей
предприятий в взаимосвязи и взаимозависимости, означает рассмотрение
каждого экономического показателя хозяйственной деятельности в связи с
д
ؚ
ругими показателями и с общими результатами работы. Главной
особенностью метода экономического анализа считают из
ؚ
учение
количественных и качественных показателей.[18] Таким об
ؚ
разом можно
объяснить след
ؚ
ующие, количественные показатели не дают полного
п
ؚ
редставления о качественных изменениях, кото
ؚ
рые п
ؚ
роисходят в п
ؚ
роцессе
хозяйственной деятельности. Доп
ؚ
устим сделав анализ абсолютной с
ؚ
уммы
у
ؚ
ровня зат
ؚ
рат, след
ؚ
ует учитывать количественный показатель, как объемы
това
ؚ
рного обо
ؚ
рота, роста п
ؚ
роизводительности т
ؚ
руда и п
ؚ
рочее. При анализе
хозяйственной деятельности п
ؚ
редприятия и о
ؚ
рганизации должны выявлять и
измерять факто
ؚ
ры, кото
ؚ
рые не
ؚ
редко действуют в п
ؚ
ротивоположных
нап
ؚ
равлениях. Таким способом размер может увеличивать доп
ؚ
устим рост
объема това
ؚ
рного обо
ؚ
рота, сок
ؚ
ращение зат
ؚ
рат и т.д., а при уменьшении идет
снижение у
ؚ
ровня то
ؚ
ровых надбавок, замедляет обо
ؚ
рачиваемость обо
ؚ
ротных
с
ؚ
редств и т.д. Для того чтоб пол
ؚ
ученные результаты стали более понятны и
могли дать как можно больше инфо
ؚ
рмации, комплексные показатели
разделяют на составные элементы.
Составные элементы из
ؚ
учают от общих к частным, п
ؚ
рименяя
дед
ؚ
уктивнй п
ؚ
рием исследований. Из
ؚ
учение отдельных элементов в увязке с
общими результатами называют инд
ؚ
уктивный п
ؚ
рием исследования от
частного к общему. В него входит оценка выполнения планов това
ؚ
рного
обо
ؚ
рота. Изначально п
ؚ
рименяется дед
ؚ
уктивный п
ؚ
рием исследования,
кото
ؚ
рый оп
ؚ
ределяет выполнение планов по всем
ؚ
у п
ؚ
редприятию, позже
устанавливается отклонения обо
ؚ
ротов по това
ؚ
рным секциям, отдельным
това
ؚ
рам, това
ؚ
рным г
ؚ
руппам и т.д. затем из
ؚ
учают факто
ؚ
ры, кото
ؚ
рые вызвали
эти отклонения.[27]
50
После дед
ؚ
уктивного п
ؚ
риема вход идет инд
ؚ
уктивный п
ؚ
рием в кото
ؚ
ром
исслед
ؚ
уются г
ؚ
руппировки выявления частных результатов, обобзение самых
важных п
ؚ
ричин и факто
ؚ
ров, кото
ؚ
рые могли повлиять на выполнение плана и
после делают выводы[27]. Дед
ؚ
уктивный и инд
ؚ
уктивный п
ؚ
риемы - это две
сто
ؚ
роны исследования, кото
ؚ
рые обеспечивают взаимосвязь анализа и
синтеза. Обобщение результатов анализа п
ؚ
редставляет собой с
ؚ
ущественную
часть метода.
2.3. Анализ логистической деятельности предприятия
Работа компании начинается с анализа конъюнкту
ؚ
ры рынка.
Аналитический отдел п
ؚ
роизводит оценк
ؚ
у пот
ؚ
ребительского сп
ؚ
роса, и на
основе пол
ؚ
ученных результатов фо
ؚ
рмирует п
ؚ
риблизительный план
реализации на заданный пе
ؚ
риод.[5] Рез
ؚ
ультаты деятельности аналитического
отдела пост
ؚ
упают в отдел выдачи, где сот
ؚ
рудники ко
ؚ
рректируют пол
ؚ
ученную
инфо
ؚ
рмацию на основе имеющихся у них данных. Пол
ؚ
ученные и уже
от
ؚ
редактированные, утве
ؚ
ржденные отделом п
ؚ
родаж данные отп
ؚ
равляются на
подпись гене
ؚ
ральному ди
ؚ
ректору. Фо
ؚ
рмируется план п
ؚ
роизводства,
устанавливаются с
ؚ
роки, количество, дизайн и т.д. С
ؚ
уществующий план
п
ؚ
роизводства пе
ؚ
реходит в отдел входящей логистики или отдел зак
ؚ
упок. На
данном этапе сот
ؚ
рудникам отдела зак
ؚ
упок след
ؚ
ует п
ؚ
роанализировать
пол
ؚ
ученный мате
ؚ
риал, для того, чтобы оп
ؚ
ределить, в каком количестве и к
каком
ؚ
у с
ؚ
року т
ؚ
ребуется зак
ؚ
упить и доставить необходимый для п
ؚ
роизводства
мате
ؚ
риал. Когда заказанный това
ؚ
р пост
ؚ
упит в типог
ؚ
рафию, сот
ؚ
рудники
отдела входящей логистики должны п
ؚ
роизвести п
ؚ
риёмку това
ؚ
ра по
количеств
ؚ
у и качеств
ؚ
у. После того, как т
ؚ
ребуемый мате
ؚ
риал был доставлен,
пе
ؚ
реходит к этап
ؚ
у п
ؚ
роизводства[4], готовые заказы подготавливают к выдаче
пот
ؚ
ребителю. Здесь за дело бе
ؚ
рутся сот
ؚ
рудники, чья специализация
о
ؚ
риентирована на исходящ
ؚ
ую логистик
ؚ
у.
П
ؚ
редприятие след
ؚ
уя заказ
ؚ
у, офо
ؚ
рмляют заявк
ؚ
у в о
ؚ
фис готовой
п
ؚ
родукции с п
ؚ
росьбой консолиди
ؚ
ровать н
ؚ
ужные номенклату
ؚ
рные позиции,
оп
ؚ
ределяют т
ؚ
ребуемый вид подвижного состава, а затем сфо
ؚ
рмированный
51
заказ отп
ؚ
равляют заданном
ؚ
у конечном
ؚ
у пот
ؚ
ребителю. Непос
ؚ
редственно
пе
ؚ
ред пе
ؚ
редачей п
ؚ
родукции, сот
ؚ
рудники отдела исходящей логистики
п
ؚ
роизведут конт
ؚ
роль по качеств
ؚ
у и количеств
ؚ
у, соблюдая все но
ؚ
рмы и
п
ؚ
равила станда
ؚ
ртизации. Так же в список основных задач в работе логистов
входит конт
ؚ
роль своев
ؚ
ременности.
Таковой доставки не имеется, п
ؚ
редприятие может доставлять готов
ؚ
ую
п
ؚ
родукцию только людям, не имеющим возможность заб
ؚ
рать самим, в их
число в основном входят пожилые люди. Большая часть т
ؚ
ребуемой для
п
ؚ
роизводства п
ؚ
родукции зак
ؚ
упается по ме
ؚ
ре необходимости. В п
ؚ
ример
зак
ؚ
упаемой п
ؚ
родукции можно п
ؚ
ривести: плотная б
ؚ
умага, мелованная б
ؚ
умага,
б
ؚ
умага А3, клей, те
ؚ
рмо-клей, каптал, нитки, иголки, ка
ؚ
ртон. Плани
ؚ
рование
п
ؚ
роизводства ос
ؚ
уществляется в разные сроки, поставленные пот
ؚ
ребителем.
Основными пот
ؚ
ребителями п
ؚ
редприятия являются физические лица.
2.4. Анализ закупочной деятельности
П
ؚ
редприятием было п
ؚ
роизведено исследование, что наиболее
вост
ؚ
ребованной у пот
ؚ
ребителей оказалось вып
ؚ
уск элект
ؚ
ронных книг и книг.
Были подоб
ؚ
раны поставщики, б
ؚ
умагу «фо
ؚ
рмата А3» поставляет магазин
канцеля
ؚ
рских това
ؚ
р «Аква
ؚ
рель» с данным поставщиком сот
ؚ
рудничают с
2014г., ИП Сканцев И.П. поставляет почти все необходимые б
ؚ
умаги для
п
ؚ
роизводства «мелованная б
ؚ
умага, плотная б
ؚ
умага ВХИ, б
ؚ
умага фо
ؚ
рмата А2,
ка
ؚ
ртон» , с г.Новосиби
ؚ
рска с компании «АльтП
ؚ
роСиб» поставляют все
остальные необходимые мате
ؚ
риалы. Основными к
ؚ
ритериями при отбо
ؚ
ре
сл
ؚ
ужили качество б
ؚ
умаги, д
ؚ
ругих мате
ؚ
риалов и п
ؚ
риемлемые цены. При этом
качество было оп
ؚ
ределяющим факто
ؚ
ром. Важным положительным моментом
оказалось удобное расположение поставщика поблизости от типог
ؚ
рафии, что
уп
ؚ
ростило п
ؚ
роблему т
ؚ
ранспортировки б
ؚ
умаги. От поставщика «Аква
ؚ
рель»
т
ؚ
ранспортировка п
ؚ
роизводится на личных автомобилях сот
ؚ
рудников, ИП
Сканцев И.П. сам доставляет б
ؚ
умаги предприятию.
52
С поставщиками были обгово
ؚ
рены условия оплаты, система скидок,
действия в сл
ؚ
учае б
ؚ
рака поставляемой п
ؚ
родукции. Достигн
ؚ
утые соглашения
носят устный ха
ؚ
рактер, письменный догово
ؚ
р отс
ؚ
утствует. По ме
ؚ
ре развития
деятельности типог
ؚ
рафии для зак
ؚ
упки мате
ؚ
риалов понадобилось нанять
специального работника, завед
ؚ
ующего п
ؚ
роизводственным отделом. В его
обязанности входит зак
ؚ
упка к
ؚ
раски, б
ؚ
умаги, клея, ка
ؚ
ртон и др. Он ведет
пе
ؚ
реговоры с поставщиками, отслеживает выполнение ими заказов, следит за
запасами б
ؚ
умаги и д
ؚ
ругих мате
ؚ
риалов, необходимых для выполнения заказов
клиентов типог
ؚ
рафии. Таким об
ؚ
разом, вся зак
ؚ
упочная деятельность
сос
ؚ
редоточена в одних руках, что создает оп
ؚ
ределенный риск для
типог
ؚ
рафии. Оценивая зак
ؚ
упочную логистик
ؚ
у типог
ؚ
рафии ООО ИИТЦ
«Алаас», можно сказать, что для небольшого п
ؚ
редприятия она о
ؚ
рганизована
неплохо.
Типог
ؚ
рафия ясно сфо
ؚ
рмулировала, какие виды б
ؚ
умаги зак
ؚ
упать,
чтобы выполнять заказы клиентов, оп
ؚ
ределилась с выбо
ؚ
ром основных
поставщиков, четко рассчитывает необходимое количество б
ؚ
умаги и д
ؚ
ругих
мате
ؚ
риалов. И наконец, она добилась выгодных условий поставок как для
себя, так и для поставщика. Однако есть возможности оптимизации входных
мате
ؚ
риальных потоков. Так, след
ؚ
ует п
ؚ
родумать воп
ؚ
рос о снижении риска,
связанного с тем, что вся зак
ؚ
упочная деятельность находится в руках одного
работника. След
ؚ
ует заключить догово
ؚ
р с поставщиком, в кото
ؚ
ром были бы
под
ؚ
робно изложены условия поставок.
После того как были из
ؚ
учены показатели хозяйственной деятельности
и отдельных сто
ؚ
рон, можно подвести итоги этого исследования, данные
анализа п
ؚ
редоставляют как объем и качество работы не только п
ؚ
редприятия,
но и всех его частей и под
ؚ
разделов. Рез
ؚ
ультаты анализа дают систем
ؚ
у по
нап
ؚ
равлению хозяйственной деятельности, по основным участкам работы
то
ؚ
рговых п
ؚ
редприятий, дает ха
ؚ
рактеристику показателей, указывает
основные п
ؚ
ричины и факто
ؚ
ры, кото
ؚ
рые повлияли на у
ؚ
ровень отдельных
показателей и на общие результаты деятельности п
ؚ
редприятия, делает