42
зависимости снизился на 0,510, а за 2017 год сократился еще на 0,266, что
подтверждает финансовую независимость.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая
часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств.
За анализируемый период данный показатель вырос с отрицательно значения
до 3,999.
Анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод, что
предприятие не использует платные заемные источники финансирования,
высокий уровень собственных средств на конец 2017г. свидетельствует о
финансовой независимости предприятия.
Произведем анализ основных коэффициентов деловой активности
предприятия. Результаты расчетов представлены в табл.7.
Таблица 7
Коэффициенты оборачиваемости ООО «МОСХОЗТОРГ» за
2016-2017 годы
Показатель
2016
год
2017
год
Изменение
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
144,07
131,54
-12,53
Период оборота дебиторской
задолженности
2,50
2,74
0,24
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
36,13
82,31
46,18
Период оборота кредиторской
задолженности
9,96
4,37
-5,59
Анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
показал, что наблюдается устойчивая динамика снижения коэффициента с
144,07 оборотов до 131,54 оборота, что является негативным фактором, так как
дебиторская задолженность меньше раз превратиться в выручку. Период
оборачиваемости дебиторской задолженности вырос с 2,5 дней до 2,74 дней,
что также свидетельствует о негативной динамике изменения показателей, так
как оборачиваемость дебиторской задолженности замедляется.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности показал,
скорость обращения кредиторской задолженности растет с 36,13 оборота до
43
82,31 оборота. При этом сокращается продолжительность одного оборота
кредиторской задолженности с 9,96 до 4,37 дней. Таким образом, предприятие
наращивает независимость от заемных средств. Сопоставляя
продолжительность одного оборота дебиторской и кредиторской
задолженности, видим, что кредиторская задолженность оборачивается
медленнее, чем дебиторская задолженность, т.е. отсрочка поставщика больше
отсрочки, которую предприятие предоставляет крупным заказчикам по
проведению корпоративов и банкетов.
Существует риск, что такое положение может насторожить поставщиков
и привести к изменению условий договора поставки, в результате ООО
«МОСХОЗТОРГ» придется использовать банковские кредиты, являющиеся
платным заемным источником, что приведет к увеличению расходов и
снижению прибыли предприятия. Однако, полагаем, что такой сценарий
маловероятен, в силу того, что предприятие давно существует на рынке.
На завершающем этапе исследования финансового состояния
предприятия выполним анализ показателей рентабельности. Показатели
рентабельности являются относительными характеристиками финансовых
результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют
относительную доходность предприятия.
Результаты расчета основных показателей рентабельности представим в
таблице 8.
За исследуемый период времени общая рентабельность выроста с 2,97%
до 3,08. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на
один рубль реализованной продукции. В 2016 году на рубль реализованной
продукции приходилось 2,97 копеек прибыли, а в 2017 году данный показатель
увеличился до 3,08 коп.
44
Таблица 8
Анализ рентабельности предприятия ООО «МОСХОЗТОРГ» за
2016-2017 годы
№
Наименование показателя
2016 год
2017
год
Изменение
1
Общая рентабельность
2,97
3,08
0,11
2
Рентабельность продаж
2,97
3,08
0,11
3
Экономическая рентабельность
65,61
56,35
-9,26
4
Рентабельность основной
деятельности
3,48
3,67
0,20
5
Рентабельность выпуска товарной
продукции
17,21
19,37
2,16
Экономическая рентабельность показывает эффективность
использования всего имущества организации. За исследуемый период данный
показатель снизился с 65,61% до 56,35%, т.к. стоимость имущества растет
более высокими темпами, чем прибыль до налогообложения. Рентабельность
основной деятельности показывает, сколько прибыли от продаж приходится на
1 руб. затрат. В 2016 году на 1 рубль затрат приходилось 3,48 копеек прибыли,
а в 2017 году данный показатель увеличился до 3,67 копеек.
Рентабельность выпуска товарной продукции увеличилась с 17,21% до
19,37%, что вызвано тем, что темпы роста себестоимости ниже темпов роста
выручки.
Подводя итоги проведенного анализа финансового положения
предприятия ООО «МОСХОЗТОРГ» можно сделать вывод, что у предприятия
достаточно собственных оборотных средств для пополнения запасов.
Банковские кредиты не используются. При этом в 2017г. по сравнению с 2016г.
кредиторская зависимость снижается при росте собственного капитала и
собственных оборотных средств. На конец 2017г. денежные средства
предприятия увеличились, и коэффициент абсолютной ликвидности вырос до
0,926. Следовательно, используя только денежные средства, по первому
требованию поставщиков предприятие сможет погасить 92,6% своей
кредиторской задолженности.
45
2.3 Анализ трудовых ресурсов ООО " Мосхозторг "
В штате ООО «МОСХОЗТОРГ» на 1 января 2017 года числится 168 чел.
Возраст сотрудников от 18 до 55 лет.
Проведем оценку обеспеченности ООО «МОСХОЗТОРГ» трудовыми
ресурсами в 2017 г. (табл. 9)
Анализ табл. 9 позволяет сделать следующие выводы:
- в 2016 году потребность в обеспечении персоналом и фактическая
численность сотрудниками не совпадали, т.к. предприятие было не
укомплектовано основными работниками в соответствии со штатным
расписанием.
В 2017 году среднесписочная численность персонала в ООО
«МОСХОЗТОРГ» увеличилась на одного человека, степень обеспеченности
персоналом составила 100%; но при этом численность административного
персонала уменьшилась, было уволено 6 человек, процент обеспеченности
составил 87,5%, а численность основных и вспомогательных работников
увеличилась по шесть человек.
Таблица 9
Обеспеченность ООО «МОСХОЗТОРГ» трудовыми ресурсами за
2016-2017 гг.
Категория
работников
Потребность
Факт
Абс.
изменение
Темп
роста,
%
2016
г.
2017
г.
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
168
162
168
6
103,7
В том числе
административные
работники, чел.
48
48
42
-6
87,5
Работники,
непосредственно
участвующие в
подготовке
товаров и
обслуживании
посетителей
работники, чел
78
72
78
6
108,33
Вспомогательные
работники, чел.
42
42
48
6
114,29
46
Далее проанализируем качественный состав трудовых ресурсов ООО
«МОСХОЗТОРГ», т.е., распределение сотрудников:
- по возрасту (табл. 10);
- по стажу работы (табл. 11).
Поскольку изменения в качественном составе происходят в результате
движения работников ООО «МОСХОЗТОРГ», то этому вопросу при анализе
уделим большое внимание.
Анализ табл. 10 позволяет сделать выводы о том, что в 2017 году по
отношению к 2016 году произошли следующие изменения в структуре
персонала ООО «МОСХОЗТОРГ» по возрастному признаку: людей в возрасте
от 20 до 30 лет увеличилось на 6 человек или на 8,33%, а по остальным
возрастным категориям все осталось без изменений.
Таблица 10
Распределение сотрудников ООО «МОСХОЗТОРГ» по возрасту
Группы сотрудников
по возрасту, лет
Численность
сотрудников на
конец года, чел.
Абс.изменение
Темп
роста,
%
2016 г.
2017 г.
До 20
6
6
-
-
20 - 30
72
78
6
108,33
30 - 40
60
60
-
-
40 - 50
18
18
-
-
50 - 60
6
6
-
-
Итого
162
168
6
103,7
Таблица 11
Распределение сотрудников ООО «МОСХОЗТОРГ» по
трудовому стажу
Группы сотрудников по
стажу, лет
Численность рабочих
на конец года, чел.
Абсолютное
изменение, чел.
2016 г.
2017 г.
До 5
48
60
12
От 5 до 10
54
54
-
От 10 до 15
42
48
6
От 15 и старше
18
6
-12
Итого
162
168
6
Анализ данных из табл. 11, позволяет сделать следующие выводы:
47
- в организации ООО «МОСХОЗТОРГ» работают в основном
сотрудники со стажем, об этом говорит показатель удельного веса, который на
конец 2016 года по двум группам сотрудников (5-10 и 10-15 лет стажа)
составлял 59,3% от общего числа сотрудников, на конец 2017 года удельный
вес сотрудников по этим же двум группам составил 60,7%;
- к концу 2016 года из 18 сотрудников, имеющих стаж работы от 15 до
20 лет остались работать шесть сотрудников, остальные вышли на пенсию. Им
на смену пришли менее опытные сотрудники: шесть со стажем от 10 до 15 лет и
12 сотрудников без опыта работы (со стажем до 5 лет).
Заметим, что трудовые отношения с работниками оформляются пакетом
документов, в который входят заявление о приеме на работу, приказ о приеме
на работу, трудовой договор, должностные инструкции, автобиография
(резюме) и характеристика с предыдущего места работы.
Эффективность использования кадрового потенциала предприятия
характеризуется также коэффициентами приема и увольнения, текучестью
кадров и внутриорганизационной мобильностью кадров, приведенными в
таблице 12.
Таблица 12
Данные о движении кадров ООО «МОСХОЗТОРГ» в 2014 -
2017гг.
Показатель движения
Период, %
2014 г.
2015 г
2016 г.
2017 г.
Коэффициент оборота по
приему
19,2
23,1
14,8
17,9
Коэффициент оборота по
увольнениям
15,4
13,3
11,1
10,7
Текучесть кадров
15,4
13,3
11,1
10,7
Мобильность кадров
6,6
8,1
11,3
7,8
На основании данных из таблицы 12 можно сделать вывод, что
значительная нестабильность кадров пришлась на 2014 год.
Это видно по высокому показателю текучести кадров и низкому
показателю мобильности кадров. Коэффициент оборота по увольнениям и
коэффициент текучести кадров совпадают, т.к. все сотрудники увольнялись
48
только по собственному желанию. За анализируемый период сложилась
положительная динамика к снижению текучести кадров, но она остается
высокой, что также подтверждает недостаточную мотивацию персонала
организации.
Чем выше показатель текучести кадров, тем ниже стабильность
персонала организации. Поэтому необходимо не только рассчитывать
показатель текучести кадров, но и определять причины, по которым люди
покидают организацию. Для анализа причин текучести кадров был проведен
опрос сотрудников, уволившихся по собственному желанию в течение 3-х
месяцев с октября по декабрь 2017 года.
В таблице 13 представлены данные о профессиональном уровне
работников предприятия.
Таблица 13
Профессиональный уровень работников ООО «МОСХОЗТОРГ»
Образовани
е
Высше
е
Средне
специально
е
Средне
техническо
е
Средне
е общее
Профессио-
нально-
техническо
е
Количество
19
56
52
22
19
Удельный
вес, %
11,1
33,3
31,2
13,3
11,1
Анализируя данные табл. 13, видно, что руководство предприятия
высоко квалифицировано и, следовательно, является специалистами в области
своей деятельности.
Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов
предприятия, рассчитав производительность труда по формуле:
ПТ = N / Ч (1),
где ПТ – производительность труда;
N – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников.
49
2016г.: ПТ = 131972 / 162 = 814,64 тыс.руб./чел.
2017г.: ПТ = 135358 / 168 = 805,70 тыс.руб./чел.
Таблица 14
Динамика эффективности использования трудовых ресурсов в
ООО «МОСХОЗТОРГ» в 2016-2017гг.
Показатель
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение
Темп
роста, %
Выручка, тыс.руб.
131972
135358
3386
102,57
Среднесписочная
численность
работников, чел.
162
168
6
103,7
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
814,64
805,70
-8,94
98,9
Таким образом, в 2016г. на каждого работника приходилось 814,64 тыс.
руб. выручки, а в 2017г. только 808,70 тыс. руб.
Проведем факторный анализ изменения выручки предприятия за счет
изменения эффективности использования трудовых ресурсов с помощью
следующей детерминированной факторной модели:
N = ПТ * Ч (2),
Эта модель является мультипликативной, поэтому воспользуемся
методом абсолютных разниц:
- общее изменение выручки предприятия:
∆N = N
1
– N
0
= 135358 – 131 972 = 3386 тыс.руб.
В том числе:
- за счет роста среднесписочной численности работников:
∆N(Ч) = ∆Ч *ПТ
0
= (168 –162) * 814,64 = 4887,9 тыс.руб.
50
- за счет снижения производительность труда:
∆N(ПТ) = ∆ ПТ * Ч
1
= (805,70 – 814,64) * 168 = - 1501,9 тыс.руб.
Таким образом, выручка ООО «МОСХОЗТОРГ» увеличилась на 3386
тыс.руб. Причем за счет роста среднесписочной численности работников на 6
человек или на 3,7% выручка предприятия увеличилась на 4887,9 тыс.руб.
Однако за счет снижения производительности труда на 1,1% выручка
сократилась на 1501,9 тыс.руб. Следовательно, ООО «МОСХОЗТОРГ»
развивается по экстенсивному пути.
Следовательно, что предприятие в настоящее кризисное время работает
весьма успешно. Определим долю влияния численности персонала и
производительности труда на снижение объема продукции (табл.15).
Таблица 15
Влияние изменения эффективности использования трудовых
ресурсов ООО «МОСХОЗТОРГ» на выручку
Факторы
Объем влияния,
тыс.руб.
Доля влияния, %
Среднесписочная
численность работников,
чел.
4887,9
144,4
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
-1501,9
-44,4
Итого
3386,0
100,0
Таким образом, в 2017г. на 144% объем продукции увеличился за счет
роста среднегодовой численности персонала и снизился на 44,4% - в результате
снижения производительности труда.
2.4 Анализ системы управления и методов отбора персонала ООО
"Мосхозторг"
Начнем с того, что отбор персонала занимает очень важное место в
системе управления персоналом. Отбор персонала – это целая система
мероприятий, которая в дальнейшем обеспечивает организацию качеством и
51
количеством персонала. Для начала хотелось бы построить идеальную модель
отбора персонала. Начнем мы с этапов, которые предоставлены на рисунке 4.
Рисунок 4. Этапы отбора персонала
Как мы видим на рисунке 4, первое, что необходимо нам сделать для
осуществления данных этапов, это определить потребность в новых
работниках, это делается при помощи планирования и оценки потребности в
персонале. Для этого нам необходимо выявить качественные и количественные
потребности, которые более подробно описаны в таблице 16.